会计结账规则及程序
制度及操作程序Policies & Procedures
制度及操作程序Policies & Procedures
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财务会计月结账流程
会计月结流程 一、月末结账的时点： 一般月末结账的时点都是自然月末。 二、月末结账的步骤： 第一步：先对本月所有做帐凭证重新进行审核，仔细核对增减差异。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，方可结帐。一般需进行以下项目的账实核对。 第二步：账实核对 1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行相关帐务处理。 2、银行存款：对所有明细账与银行对帐单进行核对，编制银行存款调节表与银行对帐单进行相应调整。 3、存货：包括库存商品、发出商品、委托代销商品、在途商品等。在每月月末时需进行盘点，并对实际盘点结果与会计明细账帐面产品数量、金额进行核对。如有差异需查清原因再做相应帐务处理。 第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税（进 项税额）明细账进行核对。 2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应 交增值税（销项税额）进行核对。 3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制 所有税务当月申报表。 第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。 1、管理费用、销售费用、财务费用科目是否有异常的方向，查明原因进行相应的帐务处理。 2、核对应收应付账相关往来的核对 a、对所有明细账与总账进行核对。 b、公司明细帐与供应商应付、客户应收明细一一核对，双方需查明原因后做相应帐务处理。 c、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。 d、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因
生产企业大致会计结帐操作流程
一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。 （1）编制凭证 一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：1.完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 5.做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。6.归集损益类科目，结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章企业凭证的填制及要求）。 第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定，月底（30日）前一定要确
第三章会计循环
第三章会计循环 第三章会计循环 ?第一节会计循环概述 ?第二节经济业务与会计凭证 ?第三节会计账簿的登记 ?第四节对账与结账 ?第五节编制财务报表 第一节会计循环概述 一、会计循环的概念 ?会计工作是一个周而复始、循环往复的过程。 ?在每个会计期间中，会计人员都依据借贷记账法的规则，依次完成会计核算过程中的一些基本步骤，这些步骤始于会计期初，终于会计期末，这就是会计循环。 会计循环的基本步骤 ?1.确认、计量经济业务，填取得原始凭证 ?2.整理原始凭证，编制记账凭证 ?3.根据记账凭证登记会计账簿 ?4.会计期末对会计账簿记录进行对账和结账 ?5.根据账簿记录编制财务报表 第二节经济业务与会计凭证 一、经济业务 ?在会计上，把能引起会计要素增减变化进而可以确认与计量的经济活动成为经济业务，或称会计事项。
?经济业务纷繁复杂，但都符合会计恒等式，也都会影响企业的财务状况和经营成果等。 二、会计凭证 1.会计凭证概念： ?会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的根据。 2.会计凭证的作用： ?(1)记录经济业务，提供记账依据。 ?(2)明确经济责任，强化内部控制。 ?(3)监督经济活动，控制经济运行。 3.会计凭证的种类 ?会计凭证按其填制的程序和用途，可以分为原始凭证和记账凭证。 （一）原始凭证 1、概念：原始凭证是在交易或事项发生或完成时取得或填制，用来证明交易或事项的发生，明确经济责任，并作为记账依据的最初书面证明文件，是会计核算的重要依据。 2、种类 ?(1)原始凭证按其来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。 ?(2)自制原始凭证按其反映业务的方法不同，又可分为一次凭证、累计凭证、汇总凭证和记账编制凭证。
财务会计年终结账操作流程
财务年终结账流程 各位财务人员，你清楚年终结账的流程吗？年终结账工作一般分为3个步骤，即：年终转账、结清旧账、记入新账。现在已经进入第四季度了，赶快来学习学习吧！ 1.年底转账 《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是： （1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 （2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。 2.结清旧账 结清旧账的做法如下：
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线； 12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 3.记入新账 年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 会计的日常结账方法： 1、期末余额结转方法。 在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。 没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。 需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，
并在下面画一道通栏单红线。 需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。 总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。 2、划线方法 结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期间的记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。按规定，月结划单红线，年结划双红线；划线应划通栏红线，即从账页左端到账页右端，不能只在账页中的金额部分划线。 3、账户余额的填写方法。 每月结账时，应将期末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但有两点要注意： 现金、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本、各种费用明细账等，每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏内注明“本月合计”字样，这样做的目的是为了稽核账户记录，因为月初余额加（减）本月发生额等于月末余额； 需要结计本月累计发生额的某些明细账户，每月结账时，“本年合计”已
财务部会计结帐的程序
会计结帐 A.结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。 B.《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是： (1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 (2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。 (3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 C.结帐时不同的帐户记录分别采用不同的方法 (1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 (2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。 (3)需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，如产品销售收入、成本明细帐等，每月结帐时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。 (4)总帐帐户平时只需结计月末余额。年终结帐时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对帐目，要将所有总帐帐户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总帐和科目汇总表代替总帐的单位，年终结帐，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总帐。 (5)需要结计本月发生额的某些帐户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结帐时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。 D.结帐时如何划线
会计年终结账应注意的事项及流程
会计年终结账应注意的事项及流程 会计年终结账应注意的事项及流程：岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。 结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记实本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结帐程序简要概括如下： (1)结帐前，必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 (2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。 (3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会算帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 结帐时怎样根据不同的帐户记实分别采用不同的方法？ (1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记实的统一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记实之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 (2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、用度等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记实下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
会计末结转流程方法
会计末结转流程方法文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。 目的 结转的目的有四个 一是为了结出本会计科目的余额; 二是为了计算本报告期的成本; 三是为了计算当期的损益和利润的实现情况; 四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊(如结转未交增值税、提取盈余公积等)。虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。 财务月末需结转的模块
1、各类收入 2、成本支出 3、期间费用 4、各项税金 5、本年利润(仅年末) 下面为各位看官把流程细节娓娓道来 月末结转流程： 1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步) (1)结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 (2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本 贷:制造费用 (3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品 贷:生产成本 (4)结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 2结转增值税 (1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 (2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) (3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税
年底结账流程结账与账务处理
会计年底结账流程及年底结账注意事项 年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？ 年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。 1年底转账 年底转账的程序如下： （1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额； （2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡； （3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。 2. 结清旧账 结清旧账的做法如下： （1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清； （2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。 3. 记入新账 根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。 年底结账前需要注意的事情： 一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。 四、个人借款 关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回
会计循环和会计账务处理程序
第一节会计循环概述 一、会计循环的涵义 二、会计循环的步骤： 1、分析经济业务，编制会计分录 2、过账 3、调整前试算平衡 4、账项调整 5、调整后试算平衡 6、对账和结账 7、编制财务报表 第二节账项调整 一、账项调整的意义 二、账项调整的内容 （一）本期已实现但尚未收到款项的收入 （二）本期已发生但尚未支付款项的费用 （三）已经收款但不属于本期或部分属于本期的收入 （四）已经付款但不属于本期或部分属于本期的费用三、编制调整后的试算平衡表
第三节对账和结账 这一节的内容要特别注意多项选择题。 对账是指核对账目，对账簿记录的正确与否进行核对的工作。也就是通过核对账目，检查账簿记录的正确与否。 对账工作主要包括三方面的内容，包括账证核对、账账核对以及账实核对 一、账证核对 账证核对指的是账簿与会计凭证之间的核对。即将账簿记录与记账凭证以及所附的原始凭证进行核对，以保证账证相符。 二、账账核对 账账核对是指账簿与账簿之间的核对。账账核对包括4个方面的核对。包括总账之间的核对、总账与明细账的核对、总账与日记账的核对、明细账之间的核对。 （一）总账之间的核对 总账之间的核对，是采用试算平衡的方法来进行的。回忆试算平衡的内容。 试算平衡包括发生额的试算平衡和余额的试算平衡。 1、发生额的试算平衡是根据“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则推导出来的。发生额的试算平衡公式： 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 2、余额的试算平衡是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式推导出来的。余额的试算平衡包括期初余额的试算平衡和期末余额的试算平衡。因此可以得到两个公式。 全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期初贷方余额合计。 全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计。
代帐会计日常流程
作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间. 从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。 但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程： 一、生产企业大致会计结帐操作流程 第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。 （1）编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企
业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。 企业通常业务凭证类别有以下几类： 1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 3.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
会计年终结账注意事项及流程【新手必看】(精)
结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记实本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》划定的结帐程序及方法是： (1)结帐前，必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 (2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。 (3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会算帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 结帐时怎样根据不同的帐户记实分别采用不同的方法？ (1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记实的统一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记实之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 (2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、用度等明细帐，每月结帐时，要
在最后一笔经济业务记实下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。 (3)需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，如产品销售收入、本钱明细帐等，每月结帐时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。 (4)总帐帐户平时只需结计月末余额。年终结帐时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对帐目，要将所有总帐帐户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总帐和科目汇总表代替总帐的单位，年终结帐，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总帐。 (5)需要结计本月发生额的某些帐户，假如本月只发生一笔经济业务，因为这笔记实的金额就是本月发生额，结帐时，只要在此行记实下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。 结帐时如何划线？ 结帐划线的目的，是为了凸起本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记实已经截止或结束，并将本期与下期的记实显著分开。根据《会计基础工作规范》划定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线；划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部门划线。结账时对于帐户余额怎样填写？
第三章 会计循环
第三章会计循环 一、学习目的与要求 本章主要介绍会计信息的生成过程，也就是如何将企业日常发生的各项经济业务所产生的零散数据，运用会计信息系统进行加工，从而形成具有一定质量特征的会计信息的过程。通过本章的学习，应该了解会计循环的基本程序，理解会计凭证和会计账簿的概念、分类以及构成，掌握简单经济业务的处理过程，了解资产负债表和利润表等主要会计报表的组成内容和简单的编制方法。 二、内容概览 （一）关键概念 1．会计循环2．会计确认3．会计计量4．经济业务 5．会计凭证6．原始凭证7．记账凭证8．专用记账凭证 9．会计账簿10．序时账簿11．总分类账簿12．对账 13．结账14．会计报表15.账项调整 （二）关键问题 1．什么是会计循环？主要包括哪些基本步骤？ 2．假如你要投资开办一个网吧，结合在本章学习的会计循环的内容，你能否描述该网吧在某一会计期间所可能发生的经济业务？ 3．专用记账凭证可以分为哪几种？分别适用于哪些经济业务？ 4．对于采用专用记账凭证的单位，如果发生了货币资金内部相互划转的经济业务，如何选择所使用的专用记账凭证？ 5．明细分类账的格式如何？分别适用于哪种明细分类账簿？ 6．错账更正方法有哪几种？分别适用于什么错误？如何进行更正？ 7．收付实现制与权责发生制的区别何在？举例说明。 8．按照权责发生制原则的要求，在会计期末需要对哪些会计事项进行调整？如何调整？ 9．简述对账和结账的主要内容有哪些？ 10．简述损益结转的“账结法”和“表结法”。 11.试述账项调整事项对企业资产、负债、所有者权益以及利润的影响如何？ 12.什么是收入和费用的收支期间和应归属的期间？两者是否一致？为什么？
月末结转结账操作步骤
月末结账操作步骤 1.自定义转账执行 双击“自定义转账执行” 选中左边新建的“002月末费用结转”，将“是否结转”打勾，将“包含未记账凭证”打勾，点上面的“生成凭证”按钮，如上图 点“是”
点“修改”按钮 查看凭证无误后，点“保存”按钮。 查询科目余额表 检查结转后的科目是否余额为零。如不为，则检查出错原因。最后将刚才的结转凭证进行换人审核、记账。
2.试算平衡 在财务管理系统主界面，双击打开【财务会计/总账/期末处理/试算平衡】功能节点。 双击“试算平衡”节点 在试算平衡界面中，选择要进行试算平衡的期间、币种、是否包含未记账凭证等条件，单击〖刷新〗，系统将按所选条件计算各科目类型的汇总数据，并检查平衡结果 试算平衡完成后，系统列示试算结果，并提示试算是否平衡。 如果检查结果不平衡，应立即检查原因，并在修改完成后重新进行试算平衡。
3.月末结账 结账操作代表着当期会计处理全部结束，财务管理系统执行月清月结的结账规则。 在财务管理系统主界面，双击打开【财务会计/总账/期末处理/结账】功能节点。 双击“结账” 系统在结账向导1界面列示当前系统结账状态及待结账月份等信息，请注意查看。点击【下一步】，系统进入结账向导2界面。
在结账向导2界面，系统核对总账同明细账是否平衡，请注意查看。点击【下一步】，系统进入结账向导3界面。 在结账向导3界面，系统列示本月度的工作报告，请注意查看（尤其注意检查其他系统的结账状态。点击【下一步】系统进入结账向导4界面。
注意：只有在报账中心、固定资产、应收应付模块结账后，才可以进行总账的结账操作在结账向导4界面，系统列示月末结账工作检查是否通过，请注意查看。如检查未通过，可点击【上一步】查看月度工作报告，检查本月还有什么未完成的工作；如检查通过，点击【结账】，完成本期间的总账结账操作。 注意事项： 1、当下年年初已进行了期初建账后，上年再不允许反结账。 2、结账必须按月份顺序从前向后进行。反结账必须按月份顺序从后向前进行。 3、上月未结帐，则本月不能记帐，但可以填制、审核凭证。 4、本月还有未记帐凭证时，则本月不能结帐。已结帐月份不能再填制凭证。 5、若总帐与明细帐对帐不符，则不能结帐。 6、若系统参数"是否允许反结账"选择了"否"，则不允许进行反结账。
财务结算流程
财务结算流程 1 目的 为了满足公司发展，规范公司财务结算和相关单据流转与软件系统衔接中的一些业务流程，促进公司高效稳定的发展，特制定以下流程: 2 适用范围 主要责任部门：财务部、采购部、招商部； 相关责任部门：总经理、信息部。 3 流程概要 结算前 1、规划出关于结账单据凭证（验收单、退货单等）的出处； 2、硕天总部系统中所有供应商合同的完整录入（合同性质、规律性费用类型、 扣点）； 3、硕天系统中所有供应商固定费用（临时性）的录入； 结算原理
均定厂商所经营的品种均定经 营性展（自营/租贯J 场定发票 类型 约定台同有效 期 约定周期性費 用 产生结寡单 在忖款雖期勾迭有效结算单?生咸鑿体应付 打印对薙申请草 审批通过 ■审批未通过 1 9 付款、发票回垠滚动到下期 结算流程 1、经销供应商结算流程: 境一的厂商编号 境亠的银联返利 址一的储值返利 建立厂商基础佶息 租金、返利、各种费用产 生应收账款 各种预讨款 日常销售产生应付账款促销单产生的分摊费用暗 品暗券产生的費用 签订厂商合同 录入帙时賛用例 如：水电 促销赞助
流程解释 流程 负责人 商递交验收返厂单 u H H A4 联营/租赁供应商结算流程 2 流程解释 流程 负责人 H 勾选的进退货及费用单据, 即为本期结算的基础数据 此步骤仅为让供应商确认 结算的单据信息及结算金 额 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商扣款及费用单据， 填写临时费用或其他费用 录入除固定费用以外须扣 供应商的费用（水电费、条 幅费，店庆费等） 录入除固定费用以外须扣 供应商的费用（水电费、条 幅费，店庆费等） 此步骤最为重要，在付款单据里 面可以看到已经勾选过的单据， 填写结算金额，即为最终的结算 金额 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商扣款及费用单据， 填写临时费用或其他费用 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商对账单中生成对账 单 明细数据中 供应商提供发票，打印该供应商 结算单，出纳给供应商结账，所 余款项自动滚动到下期 用A4纸打印未审核的结算单， 交由供应商，供供应商对账，确 认 签字 在硕天系统一＞供应链管理 - ＞付款单据，录入付款单据 输入每张单据的结算金额 把系统中厂商所有关于结 账的明细（进退货及费用） 规 整到一起，便于对账 最后步骤，打印结算单，一 式二联，供应商一份红联， 财务留存一份白联，勾选单 据如未全部付款，所余款项 将会出现在下期对账单中 勾选本次厂商递来的验收单 返厂单的单据。勾选无误后 点击审核 经销供应商结算是根据供应商递来的验收单和返厂单，录入当期须扣的费用， 勾选后做出结算单的基础数据，然后计算出实际支付给供应商的帐款金额，打印 结帐清单，让供应商对账确认，然后打印出硕天系统的正式付款单据（系统做了付 款单才能冲减系统中的供应商应付款） 。报批、审核，然后由财务出纳付款给供应商。
酒店财务工作流程
酒店财务工作流程
一、前厅收银工作程序 前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结账工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括: （一）班前准备工作 1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表；收银员上班必须提前15分钟到岗，检查工衣是否整洁，着装是否规范，工作环境是否清洁；如有不整洁、不清洁、不规范的，应及时进行整洁和规范； 2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。 3、阅读交接记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。 （二）原始单据的使用： 1、预收房费收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人账单里，结账时交予财务审核。 2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如迷你吧消费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人的账单里。（注：此单据必须有客人签字）
3、发票：当客人结清有关费用时，按照实际消费开具发票，不得多开虚开发票； 4、备用金：每个班次交接班时进行备用金的交接与清点，收银员要对自己所保管的备用金负责，确保备用金额度固定不变，交接后填写交班记录并签字确认。备用金将进行不定期盘点，发现长短款则追究相关责任人，同时，备用金不得挪为它用，如有违反者，则按照相关规章制度惩罚； 5、结账单： （1）客人结账时，打印出"汇总账单"，请客人签字后与客人账单放在一起保存。 （2）当班次结束时，由各收银员打印出"收银员账目明细表"与本人本班次结清客人账单归放一起，单独放置在相应的账单夹里，以供当日夜审审核。 6、信用卡、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结账，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。 7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出"今日收银员账目明细表"、"单班账目明细表"和"单班结账单"，及时退出个人操作号。 (三)、配合计算机操作时的规定
考试必背知识点 会计学 第五章 会计循环(三)：结账与编表
第五章会计循环（三）：结账与编表 学习要点 工作底稿是会计人员为方便地编制正式的财务报表而编成的多栏式草表。 结账指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告段落的过程。 按结账的需要，可将账户分为虚账户和实账户。列示在利润表上的账户为虚账户；列示在资产负债表上的账户为实账户。结账后，虚账户余额为零；实账户一般有余额，需结转下一会计期。 结账后，可编制结账后试算表，以供验证和转记。 会计报表，按其采取的形式，可分为基本报表和附注、附表；按其服务的对象，可分为财务报表和其他报表；按其编制时间，可分为月报、季报、年报；按其编制单位，可分为基层报表、汇总报表、合并报表。 编制会计报表的基本要求是：数字准确、内容完整、易于理解、编报及时、分清主次、便于比较、手续齐备。 资产负债表、利润表、现金流量表为企业的基本财务报表。 财务报表附注是以文字形式，对企业所采用的会计方法及其变更、非常事项、或有事项、期后事项等所作的说明；报表附表是以表格形式对三张主表的项目和内容作出的说明；两者的目的都是为会计信息使用者理解报表提供帮助。 计算机会计处理系统以及与手工会计处理系统的区别。 第一节工作底稿 一、工作底稿的意义及用途 工作底稿是会计人员为工作方便所编的多栏式草表，它以系统、方便的格式罗列期末所需的一切会计资料；它本身并非永久性记录。会计人员根据工作底稿可方便地编制正式的财务报表，并在记账凭证及分类账上记录调整及结账分录，因为所有数据均在草表上验证过，所以大致不会有错。 工作底稿的用途如下： 1.便于编制财务报表 因为工作底稿上汇集了编表所需的账户及金额，只要稍加排列即成报表。 2.便于编制调整分录 企业期末事项繁多，如先在工作底稿上加以调整，可避免错误及遗漏。
年底会计年终结帐
年底会计年终结帐Prepared on 21 November 2021
县直各学校用友账务系统 年终结账操作手册 为规范退帐单位年底结账工作，保证会计业务顺利开展及为年终决算提供完整准确的数据资料，现将年终结账操作步骤和注意事项整理如下： 一、对账 1、将2011年所有收支单据全部输入完毕并记账，与支付中心12月底填制的《宝丰县财政国库集中支付余额通知单》核对银行存款数，零余额账户用款额度及备用金余额，核对无误签章后，做为最后一张附件附于12月凭证。 2、核对固定资产余额与账务系统资本性支出科目余额是否一致，一般情况下，除个别资本性支出不形成固定资产外，两者余额应相等。 二、额度注销： 依据支付中心2011年12月31日依据打印出的“用款计划结余汇总表”，注销额度： 1、财政直接支付 行政单位 借：财政应返还额度－－财政直接支付 贷：拨入经费－－财政直接支付 事业单位 借：财政应返还额度－－财政直接支付 贷：财政补助收入－－财政直接支付
2、财政授权支付 借：财政应返还额度—财政授权支付 贷：零余额账户用款额度 三、额度恢复 1、财政直接支付 下年度恢复额度时，不作处理，2012年第一次使用直接支付额度时先将上年直接支付额度全部冲销： 借：有关支出科目， 贷：财政应返还额度—财政直接支付 2、财政授权支付 2012年1月1日恢复额度时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度—财政授权支付 使用额度时同平常授权支付业务处理： 借：有关支出科目， 贷：零余额账户用款额度 四、编制报表 额度注销后，编制2011年12月份报表。 五、备份结账前数据 六、结账 1、月结（退账单位可从1月开始月结。） 账务___ 期末处理 ___ 期末处理向导 ___ 结账向导 重复以上操作，一直结到11月份。
财务结账基本流程操作
财务结账基本流程操作(增值税) 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。 现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前5天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。专用发票认证可以通过网上远程认证系统自行认证，未在网上自行远程认证的单位应去税务机关认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些
月末结账六步曲,这都不知道怎么混迹会计界!
财务知识 --> 会计月末结账就是结算各种账簿记录。它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。本文主要介绍了会计月末结账的六步曲。 会计月末结账第一步：对平凭证 一、先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错。 月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。 主要是核对以下： 1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致。 包括所有项目凭证号、科目、金额是关键,可以通过一张张的核对保证电脑账套与原始凭证一致。因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不一致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符。 2、通过核对可以检查会计科目处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。 一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字，但对于月结结账工作还是应加强稽查一般由总账或会计主管进行此项检查，重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。 3、科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础。对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平。
会计月末结账第二步：对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负债) 二、实务中对以下项目进行账实核对。 1、现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。 先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。 2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误，银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。 银行余额调节表编制和检查要点： 一、编制范围的要求： 要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个纳税专用账户、一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。 二、编制所需资料的要求： 1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单. 2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，