外商投资企业联合年检报告书填写说明
外商投资企业联合年检报告书
填写说明
本报告书适用于经批准设立并登记注册、获得法人资格的外商投资企业。
表一：企业基本情况表
报告书中企业基本情况按年检时企业的实际情况填写。投资者名称：全体投资者名称、国别填写完整。
经营范围是否含有须经前置行政许可的项目：指经营范围中有无涉及前置行政许可审批的项目（不包括商务部门对外商投资企业合同、
章程的审批）。有前置许可的填是，前置许可证有效的填是，超出有
效期或作废的填否。没有前置许可的填否。
企业类型：请严格按照营业执照中的“企业类型”填写。
“董事、监事是否已变更”、“变更是否备案”：如实填写，并要符合逻辑。已变更但尚未办理备案的，要及时到工商机关办理备案登记。
表二、出资情况表
出资情况按报告年度的情况填写。
如果在年度终了时未按公司章程规定出资完毕，但在申报年检时已
出资完毕的，应在“欠缴出资原因”栏目中说明出资完毕的情况，“实际出资额”仍填写2007年度出资情况。
投资总额是指按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和。应大于或等于注册资本。如果小于注册资本，一定是错了，请认真核实。
注册资本是为设立法人企业在登记管理机构登记的资本总额，应等于中方、外方认缴出资之和。不等的请核实。
实收资本等于中方、外方实缴之和。不等的请核实。
出资方式：指实收资本中，投资者实缴出资的形式及数额，货币与实物、知识产权、土地使用权及其他出资方式作价之和等于实收资本。不等的请核实。
“本年度应出资”，应根据章程中规定的当年应出资额填写。如果企业已出资逾期，则应填写累计应出资额。“本年度实际出资”按当年实际
出资数额填写。
如“本年度实际出资额”大于“本年度应出资额”的，应把“本年度应出资额”与“本年度实际出资额”填写一致。
注册资本全部到位的企业不用填写分期出资情况。
“分期出资情况表”：要根据章程中约定的分期出资日期、应缴出资
额和实际缴付数额填写。实缴出资数额的填写要与分期出资截止日期相协调。章程中未规定分期出资的，不填写此部分。各期之和等于实际出资额。
未按合同章程规定出资的，应标明欠缴出资原因。
表中所有填写的数据小数点后保留两位。其中投资总额、注册资本，
单位是万美元，如与原始币种不同，则一律按实际发生时或合同规定的国家外汇牌价折合成万“美元”。
中方以国有资产出资的一定要标明，单位是人民币元。
表三、对外投资情况表
对外投资：指企业作为出资人向其他企业的投资。投资额是指向其他企业投资所认缴的出资额，金额单位为万元人民币；所占比例是指占所投资企业的注册资本（金）的百分比。
表四、分支机构情况表
分支机构是否备案：是指分支机构登记注册后，是否向隶属企业
的登记机关备案。
表五、本年度生产经营情况表
按报告年度的的填写。
销售（营业）收入：指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常主要经营活动中所形成的经济利益的总收入，按企业当年审计报告中“损益表”所披露的主要业务收入科目发生额填写。服务营业收入：指企业服务性业务营业收入额。
纳税总额：指企业根据税收法律法规、关税税则规定向税务机关和海关缴纳的各
种税款的总和。
利润总额：按企业当年审计报告中“损益表”所披露的利润总额科目
发生额填写。亏损用“ -”表示。
净利润：按企业当年审计报告中“损益表”所披露的净利润科目发生
额填写。亏损用“ -”表示。
资产总额：按企业当年审计报告中“资产负债表”所披露的资产总额科目金额填写，并将长期投资科目金额单独列示。
负债总额：按企业当年审计报告中“资产负债表”所披露的负债总额科目金额填
写。
长期负债：按企业当年审计报告中“资产负债表”所披露的长期负债科目金额填
写。
以上数据必须与审计报告一致，如不一致，工商机关不予受理。进出口情况：按进出口国家（地区）的名称、出口额、进口额填写，同一国家（地区）不得重复填写。
验资（审计）机构：本年已经审计的填写审计机构名称；未经审
计的可填写最新一次验资的机构名称；既未审计，也未验资的，应填写“无”。
企业经营状况：“筹建”“、投产开业”、“停业”中选择一项，部分投产、部分在建的项目选“投产开业”。
表六、企业其他情况表
企业代码：按照企业代码颁发机关颁发的企业代码如实填写。
所属行业：填写核准的经营范围中主要业务的所属行业，并按照
《国民经济行业分类》( GB/T4754-2002 )填写行业代码。
企业类别：“鼓励类”“、允许类”“、限制类”这三项只选其中一项；“先进技术企业”、“产品出口企业”以本企业所在地的商务主管部门颁发的
证书为准。
从业人数：指在企业工作并取得劳动报酬或者经营收入的全部人
员。外籍人员人数：指在企业工作并由企业支付劳动报酬的外国公民
和华侨、台、港、澳人员人数。本年度新增就业人数指本年度新增加
的劳动者人数。
批准日期：指企业首次领取“外商投资企业批准证书”的日期。
表七、外汇情况表
企业应根据账户类型、账户个数和外汇局核定最高限额填写，资
本金账户、外债账户、还本付息账户、境外股票、发债账户属于资本
项目账户，境外承包工程、贸易账户属于经常项目账户，异地账户是
指在注册地外汇局辖区之外开立的外汇账户，境外账户是指在境外 (含
香港、澳门、台湾)开立的外汇账户。
盈余公积、资本公积、盈利及亏损是指企业当年审计报告中“资产
负债表”所批露的“盈余公积”、“资本公积”及“未分配利润”科目的金额，其中，“未分配利润”科目金额如为正数，填为本表的盈利，如为负数，
填为本表的亏损。
外方投资比例：是指外方股权比例或合同约定外方利润分配比例。
转股收汇外资外汇登记：是指外方股东购买中方股东持有的本企
业股权并实际汇入资金后应到中方所在地外汇局办理的外方股东权益
确认手续，具体程序见《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇
管理工作有关问题的通知》（汇发[2003]30 号）。
境外借款：是指企业向中国境外的金融机构（不含境内外资金融机构）、企业、个人或其他经济组织筹借的，以外币承担契约性还款
义务的款项。
对外还本付息：是指企业偿还境外借款本金和利息的金额。
本年度境内划拨投资款金额和历年累计划拨投资款总额：包括实
际已划出投资款金额以及通过外汇局批准但尚未划出投资款金额。
本年度收回投资收益和历年累计收回投资收益：包括实际已收回投资收益以及所投资企业董事会已决议分配但尚未收回的投资收益。
八、附件：工商联络员信息、境外股东（发起人）的境内法律文件送达接受人
务必如实、完整填写。
九、本表容易出错处
1、基本情况表
投资者（中、外方）要填全。
企业类型务必与登记信息一致，否则会影响统计。
董事监事是否变更，必须选，变更的应该备案。
经营范围中是否为前置许可项目，必选；属于前置许可的，要看许可
证有效期是否有效。
2、出资情况容易出错处
注册资本不能大于投资总额，如有错误一定要检查修改。
中方认缴+ 外方认缴= 注册资本，大于的一定有错，改正。
中方实缴+外方实缴=实收资本。不平的要调整。
出资方式中各项（货币、实物、知识产权、土地、其他）相加应
该=实收资本，不平的要核实。
本年应出，应该大于等于本年实出，个别的有可能多出，这种情
况极少，应该仔细核对。
注册资本全部到位的企业，不用填报分期出资情况表。
注册资本未全部到位的，如果章程规定一次出资的，不填写分期出资表；如果章程规定分期出资的，要填分期出资表，各期相加应该等于实收资本。不平的要核实。
以上单位全部为万美元，如是按人民币填写就错了，要换算成美元。再投资企业，都以人民币出资，应换算成美元，应该特别注意。
保留小数点后两位。
3、生产经营情况容易出错处
销售总收入，即全部收入，应该大于等于国内销售收入，服务性
营业收入只是其中之一。后者如大于前者，一定错了。
注意位数和小数点，如果小企业经营额几十亿几百亿，一定是错
了。小数点后保留两位。
单位为人民币元。
企业经营状况，筹建、开业、停业必先其一，不选也影响到统计。
集团公司内部控制案例解析
企业内部控制规范案例 一、资金内部控制 （一）某公司出纳贪污公司款项案。 A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。 几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。 结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考：问题何在？风险何在？ 1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑？ 1）未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。 2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。 3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。 （二）杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。 李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有
关于对外商投资企业实行联合年检的实施方案
关于对外商投资企业实行联合年检的实施 方案 关于对外商投资企业实行 联合年检的实施方案##** 一、联合年检的准备与宣传 各地方政府和地方联合年检各部门收到《国务院办公厅转发外经贸部等部门关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知》后，要尽快着手做好各项组织、准备工作和发布公告等必要的宣传工作。 二、联合年检的工作时间和程序 每年1月1日至5月31日为联合年检的工作时间。 参检企业应自行到工商行政管理机关领取年检报告书，按照经会计师事务所审计的企业财务报告如实、准确、完整地填写后，于4月30日以前向联合年检各部门申报年检。 采取联合办公的地区，可根据参检企业的数量适当集中一段时间受理企业申报，以节约联合办公费用。但不得将企
业申报截止时间（4月30日）提前。 企业向联合年检各部门提交的文件如下： 外经贸部门 1年检报告书复印件 2批准证书副本和副本复印件 3营业执照副本复印件 4验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提 工商行政管理部门 1年检报告书 2经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表 3营业执照正、副本（如要求企业同时提交全部正、副本，
应不影响企业正常经营） 4验资报告（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交） 经贸部门 1年检报告书复印件 2经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表财政部门1年检报告书复印件 2财政登记证副本 3企业上年度会计决算报表及查账报告 4验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提 外汇管理部门
1年检报告书复印件 2《外商投资企业外汇登记证》及外汇帐户开户通知书 企业留存联 3企业年度财务审计报告复印件、验资报告复印件 4外债登记证、外汇（转）贷款登记证及签约情况表、变动反馈表（仅限有外债的企业提交） 税务部门（国税、地税局各一套） 1年检报告书复印件 2税务登记证副本 3税务登记表 4营业执照副本复印件
外商投资企业联合年检报告书填写说明
外商投资企业联合年检报告书 填写说明 本报告书适用于经批准设立并登记注册、获得法人资格的外商投资企业。 表一：企业基本情况表 报告书中企业基本情况按年检时企业的实际情况填写。投资者名称：全体投资者名称、国别填写完整。 经营范围是否含有须经前置行政许可的项目：指经营范围中有无涉及前置行政许可审批的项目（不包括商务部门对外商投资企业合同、 章程的审批）。有前置许可的填是，前置许可证有效的填是，超出有 效期或作废的填否。没有前置许可的填否。 企业类型：请严格按照营业执照中的“企业类型”填写。 “董事、监事是否已变更”、“变更是否备案”：如实填写，并要符合逻辑。已变更但尚未办理备案的，要及时到工商机关办理备案登记。 表二、出资情况表 出资情况按报告年度的情况填写。 如果在年度终了时未按公司章程规定出资完毕，但在申报年检时已 出资完毕的，应在“欠缴出资原因”栏目中说明出资完毕的情况，“实际出资额”仍填写2007年度出资情况。 投资总额是指按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的总和。应大于或等于注册资本。如果小于注册资本，一定是错了，请认真核实。 注册资本是为设立法人企业在登记管理机构登记的资本总额，应等于中方、外方认缴出资之和。不等的请核实。
实收资本等于中方、外方实缴之和。不等的请核实。 出资方式：指实收资本中，投资者实缴出资的形式及数额，货币与实物、知识产权、土地使用权及其他出资方式作价之和等于实收资本。不等的请核实。 “本年度应出资”，应根据章程中规定的当年应出资额填写。如果企业已出资逾期，则应填写累计应出资额。“本年度实际出资”按当年实际 出资数额填写。 如“本年度实际出资额”大于“本年度应出资额”的，应把“本年度应出资额”与“本年度实际出资额”填写一致。 注册资本全部到位的企业不用填写分期出资情况。 “分期出资情况表”：要根据章程中约定的分期出资日期、应缴出资 额和实际缴付数额填写。实缴出资数额的填写要与分期出资截止日期相协调。章程中未规定分期出资的，不填写此部分。各期之和等于实际出资额。 未按合同章程规定出资的，应标明欠缴出资原因。 表中所有填写的数据小数点后保留两位。其中投资总额、注册资本， 单位是万美元，如与原始币种不同，则一律按实际发生时或合同规定的国家外汇牌价折合成万“美元”。 中方以国有资产出资的一定要标明，单位是人民币元。 表三、对外投资情况表 对外投资：指企业作为出资人向其他企业的投资。投资额是指向其他企业投资所认缴的出资额，金额单位为万元人民币；所占比例是指占所投资企业的注册资本（金）的百分比。 表四、分支机构情况表 分支机构是否备案：是指分支机构登记注册后，是否向隶属企业 的登记机关备案。
企业内部控制B
一、名词解释题 1、内部控制的目标 正确答案： 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2、内部监督 正确答案： 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 3、风险评估 正确答案： 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 4、控制活动 正确答案： 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 5、日常监督 正确答案： 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 二、简答题 1、简述企业内部控制基本原则。 正确答案： （1）全面性原则。 （2）重要性原则。 （3）制衡性原则。 （4）适应性原则。 （5）成本效益原则。 2、简述世界范围内内部控制发展演进阶段。 正确答案： （1）内部控制制度。 （2）制度分野。 （3）内部控制结构。 （4）内部控制--整体框架。 （5）企业风险管理--整体框架。 3、根据我国《内部控制基本规范》，内部环境应包括哪些内容。 正确答案： （1）治理结构； （2）机构设置及权责分配； （3）内部审计； （4）人力资源政策； （5）企业文化。 三、辨析题 1．企业内部控制建设将完全依赖于公司中层以上管理人员。
正确答案：错误。内部控制要由企业中各级人员实施与配合，将公司内部控制建设全部归于中层以上管理人员，忽略了其他员工的参与和配合，所以是错误的。 2．一般来说，出纳与会计必须由两人担任，可以降低风险。 正确答案：正确。这符合内部牵制原则，即一项完整的经济业务活动，必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成。 3．独立董事在我国公司治理结构中只是一个花瓶。 正确答案：错误。尽管存在一些问题，但独立董事可以改善我国公司的治理结构、提高监控职能，降低代理成本，可以实现公司价值与股东利益的最大化。 四、案例分析 1、假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下： 调查对象：××工厂 调查内容：银行存款的内部控制 调查日期：2001.3.4 要求：根据上述资料，请分别指出所列示调查情况，哪些符合内部控制的要求，哪些不符合内部控制的要求。 正确答案： （1）、（2）、（5）、（6）、（7）、（9）、（10）符合内部控制要求；（3）（4）（8）不符合内部控制要求。 2、国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司对外资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时该子公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某，双方约定，由该子公司向甲公司投人1000万元用于投资，期限1年，收益率20％。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 正确答案： 该子公司内部控制中存在下列薄弱环节： （1）（投资决策控制存在缺陷，）未履行集体决策、联签等决策审批程序。 （2）未对投资项目进行分析论证[或：可行性研究][或：资信调查][或：实地考察]。 （3）（资产投出环节的控制存在缺陷，）财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严。 3、某公司属于国有控股公司，最高权力机构是股东大会，执行机构是董事会，另外还设有职工代表大会以及各职能部门、分公司等。其内部控制制度及业务活动情况如下：财务部经理的妻子担任出纳，并兼任满足行政部门需要的日常业务，亲自办理取款、购买、报销等手续。支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。材料采购等由供应部经理审批、专门采购员实施。根据规定，各项费用由总经理签字都可报销，某日出纳在采购时发现当地主要媒体宣传另一公司A产品正在开展促销活动，称其为高科技产品，可以替代本企业主要原料并能够节约成本30%，促销时间仅仅两天。采购员认为时间过于紧张，来不及请示供应部经理，因此直接电告企业总经理，总经理决定采购。出纳当即采购并由仓库验收入库，经总经理签字，办理了货款支付手续。后来生产车间反映，该批材料不适应生产要求，只能折价处理，造成损失30万元。总经理指示调整成本预算，将30万元损失记入正常材料耗费。
外资企业年检该怎么做
外资企业年检该怎么做 外资企业年检该怎么做，首先在外资企业联合年检网上提交全部数据，然后等待审核结果,共有6个部门,等全部审核通过后再打印出报表。同时在当地的工商网站上提交网上年检。 因为是2个独立年检,所以虽然重复了,但还是必须要作。同样等待通过后,打印出报表,其中最重要的就是给联合年检的6个部门盖章的表格。 去提交资料前仔细看过联合年检网上的通知,带其全部证照\财务报表,联合年检报告需要打印6份，每个部门盖章通过后,最后到工商窗口办理年检,收费50元。 关于公司营业执照年检： 如果您能留心，就能发现公司的营业执照副本右边上明文写着“每年一月一日到四月三十日，登记机关对企业法人进行年度检验”。这就是说，每年1月1日到4月30日(具体年检时间根据当年工商局规定，如2006年的年检时间为3月1日到6月30日)，公司得到注册地址所在区的工商分局进行工商营业执照的年检。 具体程序： 先到北京市工商局网站上，登录到网上年检模块，在网上填写年检报告书，确认无误后，提交网上年检报告书，提交成功后，网上会显示需要公司什么时候、拿什么资料、到什么地址进行现场年检。公司得把网上年检报告书打印出来，然后在相应位置盖公司的财务章、公章、合同章，法定代表处在指定位置签字后，再带着当年的审计报告原件、营业执照正、副本原件到指定的工商分局现场进行年检。
工商局设有专门年检办公室，工商局人员审核资料后，如果没有疑义，当时就会在营业执照副本原件上盖年检通过的标记。这样工商年检就大功告成了。 营业执照年检时，工商局一般会关注几个问题： 注册资金有没有按期到位、有没有抽逃注册资金、公司的办公地址是不是和注册地址一致、公司的具体经营业务是不是和营业执照上标明的一致等等。 关于外汇年检： 工商执照年检成完了，千万别觉得没事了，外资公司还得进行外汇年检。一般来讲外汇年检的时间和营业执照年检的时间相似，但具体的时间得和国家外汇管理局北京外汇管理部来确认。外汇年检的程序与工商年检的程序基本一样。 具体程序： 到外汇管理局的网站填写网上年检报告书，确认无误后进行提交，打印出年检报告书，在相应位置盖公司的公章，然后带着当年的审计报告原件、外汇登记证原件到北京外汇管理部现场进行年检。北京外汇管理部审核资料后，当时就会在外汇登记证原件加盖年检通过的标记。这样外汇年检也就大功告成了。 其他年检： 营业执照年检和外汇年检办完了，事情还远远没有结束，您还得和北京市技术监督局确认组织机构代码证年检、海关确认海关登记证年检、北京出入境管理局确认三资企业备案登记证年检、统计局确认统计证年检。一般来讲海关登记证和三资企业备案登记证是一年年检一次，组织机构代码证和统计证的年检得根据当年具体规定。
外商投资企业进口自用设备审核流程图
外商投资企业进口自用设备审核 流程图 流程内容索引： （一）1、办事指南：静安区外经委管理科，地址：胶州路58号3楼，电话：62150607 接待时间：工作日上午8：30-11：30；下午1：30-5：30 申请材料： 一、进口自用的新设备 １、企业应如实填写《上海市外商投资企业进口设备审核表》一式三份（一份由本委留存，二份返回企业用于向海关申报和留存备查）。 ２、企业需提供以下文件： ①出示企业批准证书（可用复印件）； ②出示企业通过最近一次外商投资企业联合年检并贴有工商部门相关标记的营业执照（可用复印件）； ③附上与审核表内容相一致的设备订货合同或发票（可用复印件）。 3、根据有关规定企业进口设备若为外方投资者实物投资（外商独资企业除外）或是中外合资、合作企业委托外方投资者购买的进口设备，必须经上海市出入境检验检疫机关进行外商投资财产价值鉴定后才能作为验资的依据，因此企业还需增填一份审核表用于办理相关手续。 二、进口自用的旧设备 国家有关机关于1997年12月和1998年10月先后发布了《关于加强旧机电产品进口管理的通知》和《关于加强旧机电产品进口管理补充通知》，对外商投资企业进口自用旧设备作出若干限制，为此外商投资企业进口自用旧设备需符合以下规定： 1、填写《上海市外商投资企业进口设备审核表》一式五份； 2、填写《进口旧机电产品明细表》一式五份； 3、区、县政府批准的企业进口旧设备需经区、县审批部门初审； 4、本协会仅可审核未列入"商务部、海关总署共同签署的2003年第71公告" 《2004年自动进口许可机电产品目录》中之二、三部分及"商务部、海关总署共同签署的2003年第72公告"《2004年限制进口机电产品目录》（含《配额产品目录》）中的旧设备； 企业需进口上述范围内的旧设备，由企业审批部门签署意见后，专题报上海市机电产品进出口办公室转国家商务部机电司审批； 5、外商投资企业进口旧设备，还需经上海市出入境检验检疫机关办理有关备案、
外资企业内部控制
内部控制：外企内部财务控制的实施和借鉴关键字：https://www.360docs.net/doc/1e13161812.html,/tag.php?//外企财务控制内部控制 改革开放以来，外商直接投资的大型项目不断增加，资本和技术含量明显提高，许多大型跨国公司先后宣布和实际实施了对中国的庞大投资计划，且外资公司的生产经营继续保持健康、快速的发展。为什么外资公司一直能保持如此健康、快速的发展呢?这不仅得益于改革开放以后，中国良好的投资环境，更重要的是外资企业先进的管理理念，特别是科学、高效的内部财务控制机制，非常值得我国企业的学习和借鉴。 一、高度统一的内控目标 财务管理的基本目标是统驭整个财务管理工作的核心，是开展各项财务管理活动的价值基础。以“股东财富最大化”作为财务管理工作的目标，基本上为各个版本的财务管理教科书所公认。但是，只有外资公司才真正把这个理念贯彻到实际工作中，无论是一般的财务人员，还是总裁级的高级管理人员;无论是中介机构的财务分析人员，还是大学里的教授，无一不十分自然地强调“股东财富最大化”的财务价值理念。因此，很自然“股东财富最大化”，也是外资企业内部财务控制所追求的终极目标。 坚持“股东财富最大化”目标，不仅有利于消除内部管理中面对的种种理念上的分歧，而且有利于探索和贯彻各种紧紧围绕以效益为核心的内部考核和评价指标，把所有的工作都真正放在追求效益上来。不仅如此，坚持“股东财富最大化”的目标，还有利于协调公司管理层与股东及各类投资者之间的关系。如果公司管理层的经营决策和管理行为，都能够强调并贯彻“股东财富最大化”这一目标，公司管理层与投资者之间是能够更好地相互理解和信任的。 二、科学的职责分工 外资企业中专职于财务管理工作中的人力资源，其特点是职务分工极为细腻，且规章制度非常完整健全。对财务人员素质和技术要求、工作职责，对每一个人的分工、职责、权利和突发性问题处理的过程和政策都有具体的规章可循。这种细腻的职务分工提高了管理效率，降低了管理成本，是现代企业经营的基础，同时也为外资公司高度的专业化打下了基础，特别是对员工的录用、评定，工资的制定，奖金的发放，以及职务提升等等提供了科学的依据。 外资企业的财务管理工作一般都分为会计和司库两大部分。会计包括企业会计、管理会计或业务部门会计。而司库，主要负责资金业务的具体操作和运营。根据公司规模的差异，以及各子公司业务的不同，会计主管和司库可能合二为一，也有可能相互独立。但从风险控制的角度来看，两者相互分离是比较通行的做法。在两者分离的情况下，司库主要负责资金业务的具体运行，包括对内现金流管理、资金风险控制、对外投资和资金运作。而会计对财务管理的重点在报表和企业的内部控制上，主要通过资产负债表和利润表分析、成本管理、预算以及内部风险管理等途径实现。 三、齐全的内控制度 在外资企业，财务工作管理的每一个细节都制定了严格的制度。财务部门对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的编制和出具必须符合会计制度的规定，内容要真实完整。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计账簿登记必须以经过审核
通过直接投资外汇管理信息系统企业端进行外汇年检的网上申报方法
通过直接投资外汇管理信息系统企业端进行外汇年检的网上申报方法 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
通过直接投资外汇管理信息系统企业端 进行外汇年检的网上申报方法 按照国家外汇管理局的规定，外商投资企业申报外汇年检业务时，需按要求向所在地外汇局完整、准确地填列《外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表》（内含《2008年度外汇收支情况表》、《2008年度资产负债表主要数据》、《2008年度损益表》、《2008年度外商投资企业外方利润处置情况表》共四份表格）各项数据，然后通过互联网登录直投系统向所在地外汇局提交电子数据（无需再借助移动存储介质）。 外汇年检的申报步骤 第一步：外商投资企业登陆国家外汇管理局网上服务平台填写说明（见附件1）、《直接投资管理信息系统企业操作员分册》（以下简称《手册》）。 第二步：外商投资企业安装直接投资外汇管理信息系统“”（安装过程中选择“创建桌面快捷方式”） 第三步：外商投资企业按照《直接投资管理信息系统企业操作员分册》的操作步骤设置本企业系统业务员、修改系统管理密码，并通过系统向所在地外汇局提交《登记表》的电子数据。 1、外商投资企业双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面。 输入企业组织机构代码（9位）、用户代码（admin）和用户密码（初始密码为外汇局所配发的外汇登记IC卡的后六位号码）登陆系统。 登录成功后，显示以下页面
点击“企业用户管理”，进行【1】“添加用户”的操作：输入用户代码（10位数字）、用户名称、用户状态（选择“正常”），然后点击“提交”。【2】点击上图右上角的“修改密码”，及时修改系统管理密码（详见《手册》第12页）。 2、外商投资企业用上面已设置的企业用户登录系统，进行外汇年检业务操作。 再次双击桌面“直接投资外汇管理信息系统”快捷方式图标，进入系统登陆页面。 输入企业组织机构代码（9位）、用户代码（10位数字）、用户密码（000000）登陆系统。 登录成功后，显示以下页面 点击上图右上角的“修改密码”，及时修改业务员密码（详见《手册》第14页）。 企业业务员以新密码登录后进入企业端主页面，见下图： 3、点击“登记管理”-“外商投资企业年检信息登记”进入年检业务操作主页面，年检年度已默认为2008，见下图 系统为企业端填写年检表格提供了两种方式:一是直接填写；二是按照固定的EXCEL格式填好表格后导入系统。 第一种方式：直接填写 【1】点击上图中的“下一步”进入表格填写状态: 第一页为“企业基本信息”（表一），全部为必填项；
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理 摘要：企业内部控制与风险管理二者互为前提，相辅相成。当下我国企业内部控制与风险管理过程中存在风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、部门间缺乏有效的沟通、管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，制约企业可持续发展等问题。完善企业内部控制与风险管理，企业必须提高内部监督，加强内部控制；提高企业对风险的认识，完善企业风险管理体系；加强内部环境治理，建设适宜企业自身发展的内部控制环境；加强内部控制与风险管理的人才队伍建设；完善信息沟通管理机制，加强各部门间的交流。 关键词：风险管理；内部控制；现状；建议 内部控制是企业经营管理过程中的一种自我管理与监督的手段，完善的企业内部控制制度可以有效的保证企业会计信息的真实性，确保企业经营目标的全面实现，保障企业自身的经营财产安全。在企业的经营管理过程中对于可能发生的会危及企业经济效益的因素被称之为企业风险。通过加强对企业风险的监督与管理，可以有效的减少企业由于自身管理不善给企业经济效益带来的损失，为企业的经营决策及未来发展方向做出有力指导，实现企业经营发展目标。我国
的企业由于发展起步较晚，中小企业居多，且企业管理者的管理理念相对较为落后，大多数企业的内部控制与风险管理措施并不完善，还有待提高。完善企业风险管理与内部控制措施，可以有效提高企业员工的工作积极性，端正财务管理人员工作态度，确保财务信息的真实性，为企业的管理者做出正确的经营决策提供有效依据。 一、企业内部控制与风险管理的关系 1.二者互为前提，相辅相成 从COSO制定的《内部控制整合框架》和《风险管理整 合框架》中可以看出，内部控制由五要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中控制环境是基础、风险评估是依据、控制活动是手段、信息与沟通是载体、监控是保证。风险管理由八要素组成：内部环境、目的设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控。从组成要素上看，两者有五个要素是重合的。从目标上看，风险管理目标包括控制目标的内容即运营目标、财务目标、法律目标，还要包括战略目标。所以从内涵上看，两者是高度重合的，都是由企业全员参与，都渗透到企业日常管理和经营活动中，都为经济体目标的实现提供保障。所以企业的风险管理与内部控制措施互为一体，相辅相成。企业实现风险管理的有效措施是内部控制，而风险管理又是企业完善内部控制措施的延续。若是没有完善的企业内部控制
上海市外商投资企业联合年检须知
2010年上海市外商投资企业联合年检须知（暂拟） 根据商务部等国家六部委关于开展外商投资企业联合年检工作的通知要求，今年外商投资企业联合年检全部继续采用网上申报。本市将于2010年3月1日至6月30日对在本市登记注册的外商投资企业进行2010年度联合年检，现就联合年检工作的具体事宜做如下说明： 一、参检对象： 凡于2009年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业均须参加2010年度联合年检，其在本市的经营性分支机构年检材料随隶属法人企业送工商行政管理机关。 二、联合年检的申报和办事流程。 （一）联合年检申报时间 联合年检申报时间：2010年3月1日至6月30日 （二）联合年检申报流程： 1、登录 在2009年12月31日前在本市登记注册的外商投资企业登录https://www.360docs.net/doc/1e13161812.html,，（或在https://www.360docs.net/doc/1e13161812.html,中也有链接可登录。）系统软件技术支持电话：010- 67870108。 登录后，在“年检专版”一栏选择上海市专版，进入“用户登录”页面后通过输入用户名即企业代码（批准证书上的13位进出口代码）和密码，进入网上联合年检系统（去年未在网上注册的企业，需先进行在线注册，如遗失密码，请参见“关于外商投资企业遗失联合年检登陆密码的有关事项的通知”流程办理）。 2、填写年检报告书 企业根据网上填写要求填写数据，完成填报报表。 3、选择主管部门并上报 商务部门（外资主管部门）：完成报表后，选择报表上报。通过选择相应的主管部门上报（商务部门的指定依据为“外商投资企业批准证书”左下角的批准号，商外资后面为“资审”、“沪合资”、“沪合作”、“沪独资”、“沪外资”和“沪股份制”的选择“上海市商务”作为主管部门；沪字后面加所在地区的简称的，则选择当地的商务部门作为主管部门，如批准号为“商外资沪长独资字（2005）0012”或“商外资沪（长）独资字（2007）0032”的企业需选择长宁区商务作为主管部门）。 统计部门：参照商务部门的隶属关系。 财政部门：依据以下原则： 上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其财政年检由市财政监督局办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其财政年检由各区县财政机关负责办理，并参加各区县联合年检。 企业财政登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。 企业财政登记代码前6位为以下代码的，参加所属区（县）财政联合年检： 黄浦区：310101、卢湾区：310103、徐汇区：310104、长宁区：310105、静安区：310106、普陀区：310107、闸北区：310108、虹口区：310109、杨浦区：310110、闵行区：310112、宝山区：310113、嘉定区：310114、浦东新区：310115、310225（原南汇区）、奉贤区：310226、松江区：310227、金山区：310228、青浦区：310229、崇明县：310230 税务部门：依据以下原则： 上海市税务二、三分局征管的外商投资企业，其税务年检由市税务登记受理处负责办理，并参加市联合年检。区县税务机关征管的外商投资企业，其税务年检由各区县税务机关负责办理，并参加各区县联合年检。 企业税务登记代码前6位为310043、310046的参加市级联合年检。
湖南省外资企业网上联合年检操作流程
湖南省外资企业网上联合年检操作流程 文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]
湖南省外资企业网上联合年检操作流程 一、登录“湖南省外资企业网上联合年检”网站：，可见到如下界面“ 二、“注册” 企业若是首次使用联合年检系统，必须首先进过在线注册，来获得自己的登录密码。点击登录界面中的“在线注册”按钮，可进入在线注册页面。 1、系统首先要求输入企业代码，对企业用户的身份进行验证。企业代码指的是“外商投资企业批准证书”上的13位进出口企业代码。正确输入后，点击“下一步”按钮。 2、填写注册信息 在此可设置企业登录密码，及其它联系信息 三、用户登录 系统返回到登录界面，输入企业代码、用户口令（密码）和附加代码，点击“登录”按钮，可进入系统企业版的首页面。 登录后可见到如下界面，操作步骤如图示： 四、用户设置： 该功能模块主要为您提供“密码修改”、“修改邮箱”、“指定主管部门”和“指定会计师事务所”4种功能；当前的选项卡，将以粉色表示。 ·“密码修改”，可以更换登录密码。“原密码”是指原先的登录密码，“新密码”和“重新输入”是输入想更换的新密码。输入原密码和新密码，点击“确认”按钮，即完成修改密码操作。
·“修改邮箱”，电子信箱是找回所遗失的密码的一个重要途径，所以要求确保信箱地址的有效性。若想要更换电子信箱地址，在“修改信箱”中，输入新的电子信箱地址，点击“确认”按钮，即完成修改邮箱操作。 ·“指定主管部门”，指定主管部门，可以设置企业报表需要上报的审核部门。 五、报表填写 “报表填写”包括“企业基本信息表”、“出资情况表出资情况表”、“对外投资情况表”、“分支机构情况表”、“本年度生产经营情况表”、“企业其他情况表”、“外汇状况表”，点击报表的选项卡，即可进入各报表的填写。 注意：当页面长时间没有动静时，服务器将自动认为用户为离开状态，并退出登陆用户；此状态时的用户，是无法进行其它的功能操作的；所以我们建议您在填写报表时，请时时点击报表最下面的按钮，以保证自己能够长时间的在线，并能顺利的完成报表填写工作；完成一张报表后，可以点击按钮，直接进入下一张报表的填写工作，系统将自动将帮您保存上一张报表。 所谓的页面长时间没有动静，不是指键盘输入动静，也不是指鼠标移动的动静；而是指页面之间的链接点击的动静。 六、报表上报 企业在填写完报表后，要进入此页面，进行统一上报，用户在填写完报表保存后，此页面会自动显示用户填写过的报表，用户在此页面，如果认为有何不妥之处，可以点击修改按钮进行修改。
企业内部控制审计案例
企业内部控制审计案例 一、资金内部控制 （一）某公司出纳贪污公司款项案。 A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单。对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。审计人员对于重要的未达账项进行检查。 几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。 后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。 结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。 但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。 思考：问题何在？风险何在？ 1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 2.新准则下，问题应当如何考虑？ 1）未合理进行风险评估。 李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。导致风险加大。 李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。 李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。 2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。 3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。 进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。 （二）杰克公司货币资金内部控制案例 杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。企业现有员工600多人，30%以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。 该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。 李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有
商务部关于办理外商投资企业国家鼓励发展的内外资项...
商务部关于办理外商投资企业《国家鼓励发展的内外资项目确认书》有关问题的通 知 【发布单位】商务部 【发布文号】商资发[２006]201号 【发布日期】2006-0４-2９ 【实施日期】２006-04-2９ 各省、自治区、直辖市及计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门： 近日，针对许多地方商务主管部门有关免税确认书出具工作的疑问,我部已在《商务部关于办理鼓励类外商投资企业免税确认书有关问题的复函》(商资函[２006］４1号）中明确予以回复。 为进一步规范外商投资企业进口设备免税的操作程序,明确外商投资企业《国家鼓励发展的内外资项目确认书》和《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（以下分别简称"确认书"和＂进口证明＂）办理的具体要求，根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外资企业法》、《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发［199７]3７号，以下简称３7号文)、《关于落实国务院调整进口设备税收政策有关问题的通知》(计规划[1998]25０号）等有关文件精神，现就有关问题通知如下: 一、基本原则 1998年国务院决定对外商投资鼓励类项目出具＂确认书"、1９99年国务院决定对符合条件的外商投资企业出具"进口证明＂以来,国务院有关部门已经下发了一系列文件（见《商务部关于办理鼓励类外商投资企业免税确认书有关问题的复函》(商资函[20０６]41号）)，对出具"确认书＂和"进口证明"的部门、程序、依据及实施中的具体操作办法做出了明确规定。 原则上,鼓励类外商投资项目"确认书"分别由发展计划、经贸、外经贸部门出具,其中，限额以上鼓励类外商投资企业项目"确认书"由发展改革委、商务部分别出具,限额以下鼓励类外商投资企业项目＂确认书"由省级人民政府相关部门依现行分工和权限办理。 各地应继续依照上述规定和操作办法,确保"确认书"和"进口证明"出具工作和进口操作规程稳定运行。 二、商务部门出具"确认书"和"进口证明"的范围 （一)根据《外资企业法》及其实施细则，由商务部或地方商务（外经贸）主管部门一次性
关键业务循环中的企业内控实务分享
关键业务循环中的企业内控实务分享 课程介绍： 风险的暗礁如果层见叠出，纵使是资本的巨轮也难免会发生损伤或倾覆。对于制造型企业而言，内部风险更多的是来源于供应链、销售和存货环节，如何设立有效的内控制度为企业的经营保驾护航？铂略财务培训本次和大家分享关键业务循环中的企业内控。 参加此次课程您将获得： 了解领先的销售渠道管理手段; 辨别企业正常的商务活动与商业贿赂的区别; 学习通过四种手段帮助财务部门降低企业采购成本; 学习存货盘点程序的制定方法及存货盘点技巧; 获得各部门的KPI内控指标，激励业务部门主动配合内控活动。 流程： 公司内控体系的搭建 本节要点： 内控系统的搭建与完善是控制风险的必经之路。目前有哪些前沿的内控概念？企业在内控搭建和完善内控制度时应该从哪些方面入手？对于企业整体而言，在公司层面的风险控制点有哪些？ -领先企业的内控的体系框架分析 -公司层面风险控制点分析 销售与收款业务循环内部控制策略（一） 本节要点： 销售认为严格合规就没有办法做生意？如何驳斥这种观点？哪些行业领军企业是通过合规的方式将生意做大的？如何通过制度和管控将商业贿赂的红线设置清楚，让踩线变得一目了然？财务在销售合同审核和监督上应如何发挥作用帮助企业降低风险？ -知名公司严格合规的销售政策介绍 -责权分离制度的建立 -销售合同及订单管理方法 -合规行为与贿赂的红线界定方法 销售与收款业务循环内部控制策略（二） 本节要点：领先企业的销售渠道管理模式是怎么样的，又有哪些经验可以借鉴？如何管理应收款才能够降低信用风险？销售人员有哪些隐蔽的舞弊行为，如何发现？财务部门能够通过哪些KPI指标引导销售部门配合内控要求？
外资企业联合年检工作方案
外资企业联合年检工作方案 根据省商务厅关于2016年外商投资企业联合年检的通知精神，结合我市实际，为认真组织好此次联合年检，特制定本方案。 一、指导思想 以省商务厅下发的联合年检通知精神为指导，坚持“优质、高效、快捷”的政务工作原则，实行企业网上自主申报、集中审核、方便快捷的联合年检方式，精心组织，加大宣传，努力提高企业参检率，全面核实外商投资企业在我市的依法经营状况，进一步规范我市外商投资企业的经营行为。 二、主办单位 市商务局、市财政局、市工商局、统计局、市国税局、市地税局、国家外汇管理局娄底市中心支局 三、协办单位 各县市区招商局、各会计师事务所等。 四、具体工作安排 （一）相关部门联合下发联合年检通知 由市商务局起草联合年检通知，至各相关部门会签，下发至各县（市、区）招商局和外商投资企业。 （二）实行企业网上自主申报 １、时间：4月1日至5月20日，
２、企业网上申报初审，形成联合年检报告书。 （三）召开网上联合年检相关部门协调会 研究讨论此次网上联合年检的有关事项，协调好工作，做到统一思想，统一标准，更好地为外资企业网上联合年检服务。 １、会议时间：4月28日 ２、参加人员：各联合年检部门参与科室、各县市区招商局分管副局长、业务股室负责人、市城区会计师事务所负责人等。 ３、主要内容：落实有关联合年检政策；制定我市联合年检的具体标准；动员外资企业做好年检前的相关工作。 ４、会议地点：市商务局四楼会议室。 （四）、联合年检各部门集中办公 １、联合年检集中办公时间：5月16日至20日 ２、主要内容：对外资企业上报资料进行集中受理、审定。 ３、参加人员：市商务、财政、工商、统计、国税、地税、外汇局等七部门参加年检人员。 ４、集中办公地点：市商务局四楼会议室。 五、联合年检所需办公条件 １、电脑、打印机等办公设备；
外商投资企业年检工作的问题及对策
外商投资企业年检工作的问题及对策 外商投资企业年检工作的咨询题及对策 外商投资企业联合年检，是多年前由原对外贸易经济合作部、国家工商治理局及国家经贸委、财政部、国家外汇治理局、国家税务总局、海关总署等政府有关部门开始推行的一种做法，是对外商投资企业的出资、生产经营、财务、外汇、进出口等方面的事情进行的联合年度检查。实行联合年检，是为了方便外商投资企业，减少办事程序，提高办事效率，强化监管力度。从总体看，效果依然别错的，但也存在一些咨询题： 1、外商投资企业履行《合同》、《章程》的法律意识别强。《合同》、《章程》是约束投资各方履行权利义务的法律文本，投资各方应严格按照合同、章程来履行自己的义务，按期出资，规范经营。此次年检中企业注册资本到位事情总的较好，但仍有部分注册资本到位存在咨询题，要紧表如今以下方面：一是企业注册资本认缴超过章程约定时刻，甚至多次延长出资时刻仍然未彻底到位。二是注册资本到位后未及时验资或验资后未在规定时刻到登记机关办理变更登记，三是有少数新设外商投资企业注册资本首期别到位的现象仍然存在。投资方履约意识别强，法律观念淡薄，《合同》签定后长期别履行各自的职责，资金逾期别到位，甚至虚假出资，致使企业成为“空壳”，严峻妨碍了外商投资企业资金到位率。 2、外商投资企业质量别高，持续进展能力别脚。从外商投资企业经营事情来看，多数企业处于连年亏损的状态，现有的13家企业中，盈利的企业惟独6家，再进展能力别脚，招商引资的质量有待于进一步提高。 3、上联合年检操作系统存在缺陷。在具体的审核操作过程中，我们发觉操作系统有诸多需要完善的地点：一是对各项登记证号码的录入没有设置自检功能。二是在审核过程中，对审核的意见未能全面保留。如，对某企业审核，初次是因为数据别准确，打回修改，企业修改正确后，审核经过。此时系统只保留了最后审核经过的信息，而没有打回修改时的信息。三是生成报表的过程中，别能按“审核经过、待审核、待重新审核（包括打回修改）、别予经过”等几种状态的企业分别列明。四是对录入中易浮现的逻辑错误咨询题没有纠错提示功能。五是数据查询模块查询功能单一。六是未建立外商投资企业的信息库。七是未建立互动平台，别利于与联合年检各方及外商投资企业的交流。 4、上申报年检存在一定的别脚，审查部门只能对上年检报告书的完整性和合理性进行审查，但无法对其准确性、真实性进行审查，要紧是没有相关的年检资料进行核对。所以即使上初审经过的企业将上经过后下载的表及相关资料交到外管支局进行审查核对时，可能与实际事情别一致，需要修改，可能造成企业别理解，所以，对上年检的利弊要多加宣传，加以别断改进和完善，为明年外商投资企业的上年检积存经验。 5、许多企业对参加年检态度别积极、别重视，别按要求提供有关资料，或别仔细填写联合年检报告书的相关内容，无法真实反映企业的资金到位事情和经营治理现状。 6、依据《行政许可法》和《企业年检方法》外汇治理部门对企业进行年度检验的法律依据明显别脚，实施行政行为的合法性存在咨询题。 针对上述咨询题，建议采取以下措施： 1、加强对外商投资企业的审批登记工作。为防止无资本企业进入及中方企业上当受骗，杜绝或减少由此给我方造成别必要的经济损失，各职能部门在对外商投资企业的审批、登记过程中应严格把关，仔细审核，加强信息传递，严防虚假外资企业的成立。 2、完善上联合年检操作系统。一是建议对各项登记证号码的录入设置自检功能，假如对别按规定字符录入相关号码的增设一具错误提示，如此就可幸免别完整号码的录入。二是建议对打回修改的信息也予以保留，以便审核人员有针对性的进行复审，减少时刻上的白费。三是在生成报表的过程中，建议对审核经过、待审核、待重新审核（包括打回修改）、别予经过等几种状态的企业分别列明。四是建议对录入中易浮现的逻辑错误咨询题增设纠错提示功能。五是建议在