《银行会计》简答题(课程常见问题解答)

《银行会计》常见问题解答

第一章

常见问题1-1：与国民经济其他部门的行业会计相比较,银行会计具有哪些特点?

答案：（1）会计核算活动和业务处理活动的统一性

（2）反映国民经济活动情况的综合性

（3）会计核算方法的独特性

（4）提供会计核算资料的及时性

（5）会计核算和内部监督的严密性

常见问题1-2：简述银行会计核算法规制度体系的组成内容？

答案：（1）《中华人民共和国会计法》(简称《会计法》)

（2）会计准则体系

（3）《金融企业财务规则》

常见问题1-3：简述会计基本假设的内容？

答案：(1)会计主体(2)持续经营(3)会计分期(4)货币计量。

常见问题1-4：怎样理解会计的方法与会计核算方法之间的区别？

答案：会计的方法是由会计核算方法、会计监督方法和会计分析方法等方法所组成，而会计核算方法仅仅是会计方法的一个组成部分，具体包括设置会计科目与账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表等七种专门方法。可见会计的方法与会计核算方法是有区别的，不可混为一谈。本课程研究的主要是会计核算的方法，即会计对会计对象进行确认、计量、记录和报告的方法。至于会计的其他方法，本课程不作为重点研究。

第二章

常见问题2-1 ：按照会计科目反映的经济内容分类商业银行会计科目分为哪些？

答案：资产类、负债类、所有者权益类、损益类和共同类。

常见问题2-2：银行账户和会计科目之间的联系？

答案：会计科目与账户都是对会计对象具体内容的科学分类,两者口径一致,性质相同,会计科目是账户的名称,也是设置账户的依据,账户是会计科目的具体运用。没有会计科目,账户便失去了设置的依据；没有账户,就无法发挥会计科目

的作用。

常见问题2-3：银行账户和会计科目之间的区别？

答案：会计科目的作用主要表现为将会计对象的具体内容分为若干个相对独立的项目。会计科目由国家统一制定,是会计准则的组成部分；而账户则是在会计科目的基础上,再赋予一定的结构,能指明记账的方向,以核算各会计要素的增减变动和金额。账户由各单位根据会计科目的要求,结合本单位的实际情况开设。

常见问题2-4：银行会计凭证的处理过程包括哪些环节？

答案：会计凭证的编制，会计凭证的审核，会计凭证的传递，会计凭证的整理、装订与保管

常见问题2-5 ：银行的会计账簿按其用途的不同可分为哪些？

答案：(1)总分类账簿 (2)明细分类账簿 (3)序时账簿 (4)备查账簿

第三章

常见问题3-1：按照用途不同单位银行结算账户可分为哪几类？

答案：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

常见问题3-2 ：简述单位活期存款的管理要求？

答案：(1)按照中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》的要求实行账户管理。存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日,方可办理存款业务,但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

(2)单位活期存款,必须坚持“先存后用,不得透支”的原则。

(3)临时存款账户、专用存款账户需支取现金,应符合现金管理的有关规定,一般存款账户不得支取现金。

常见问题3-3 ：简述定期储蓄存款的分类？

答案：整存整取定期储蓄存款，零存整取定期储蓄存款，存本取息定期储蓄存款，整存零取定期储蓄存款。

第四章

常见问题4-1 ：按照贷款的保障程度可把贷款划分为哪几类？

答案：保证贷款、抵押贷款和质押贷款

常见问题4-2：按照贷款的风险程度贷款可分为哪几类？

答案：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款

常见问题4-3：贷款业务的核算原则有哪些？

答案：（1)本息分别核算

（2)商业性贷款与政策性贷款分别核算

(3)自营贷款与委托贷款分别核算

(4)贷款发生减值时,应计提减值准备

常见问题4-4：贴现的特点有哪些？

答案：(1)流动性高

(2)安全性大

(3)自偿性强

(4)用途确定

(5)信用关系简单

常见问题4-5：简述贴现与一般贷款的联系与区别？

答案：两者的共同点主要表现在:都是银行的资产业务,银行都要计收利息。

两者的不同点主要表现在以下4个方面:

(1)融资依据不同。(2)计息的时间不同。(3)贷款期限不同。(4)体现的信用关系不同。

第五章

常见问题5-1：现金出纳业务的特点有哪些？

答案：（1)政策性强,涉及面广

（2)专业性强,技术要求高

（3)银行现金出纳工作管理性强

（4)风险直接,责任重大

常见问题5-2：现金出纳业务的原则有哪些？

答案：（1)钱账分管,责任明确

(2)双人经办

(3)按现金收付程序办理业务

(4)坚持复核制度

(5)坚持交接手续和查库制度

(6)对现金出纳人员的管理严格

常见问题5-3：金库管理的规定有哪些？

答案：（1)库房坚固,设施齐全

（2)严格出入库制度

（3)坚持双人管库制度

（4)严格查库制度

常见问题5-4：现金运送的规定有哪些？

答案：（1)必须双人押运

（2)必须保守秘密

（3)必须严格交接手续

第六章

常见问题6-1：系统内电子汇划业务的特点有哪些？

答案：（1)有往有来、有收有付、有借有贷、金额相等

常见问题6-2：系统内电子汇划业务的基本规定有哪些？

答案：（1)电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递

（2)电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递

（3)电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递

（4)坚持信息查询、查复原则

（5)加强保密工作

常见问题6-3：系统内电子汇划与资金清算业务的专用会计科目有哪些？

答案：（1)“清算资金往来”

（2)“待汇出电子汇划款项”

（3)“存放系统内款项”

（4)“系统内存放款项”

常见问题6-4：事务类业务的处理有哪些？

答案：（1)发出事务类业务

柜员根据业务需要作电子汇划事务往函录入处理,系统自动生成事务报文,打印有关事务凭证。

（2)退回待查事务报文处理

当天退回待查事务,柜员打印退回待查事务清单,查明原因后,将错误事务删除,再作电子汇划事务往函录入,重新录入正确的事务信息。

（3)收到事务业务

柜员查询到有未处理的事务报文,打印汇入业务查询查复书。对需答复的事务报文,应按规定及时予以答复,对于应转发其他机构的事务报文,柜员将报文转发到指定机构。

第七章

常见问题7-1：金融机构往来业务涉及的主体有哪些？

答案：中央银行、商业银行和非银行金融机构。

常见问题7-2：金融机构往来业务的核算要求有哪些？

答案：（1)坚持“资金分开,独立核算”的原则

（2)商业银行在中央银行的存款账户要严格管理

（3)各商业银行之间临时性的资金占用要及时清算

常见问题7-3：大额实时支付系统运行管理范围有哪些？

答案：国家处理中心、城市处理中心、直接参与者、支付系统备份系统、支付系统网络。

常见问题7-4：大额实时支付系统的业务范围有哪些？

答案：（1）一般大额支付业务

（2）即时转账支付业务

（3）城市商业银行银行汇票业务

常见问题7-5：小额批量支付系统的业务范围有哪些？

答案：（1）主动付款业务

（2）主动收款业务

（3）信息服务业务

第八章

常见问题8-1：支付结算原则有哪些？

答案：（1)恪守信用,履约付款

（2)谁的钱进谁的账、由谁支配

（3)银行不垫款

常见问题8-2：单位、个人办理结算“四不准”的内容有哪些？

答案：(1)不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用

(2)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金

(3)不准无理拒付,任意占用他人资金

(4)不准违反规定开立和使用账户

常见问题8-3：支付结算的具体种类有哪些？

答案：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、银行卡、汇兑、托收承付和

委托收款。

第九章

常见问题9-1：商业银行核算费用的要求有哪些？

答案：(1)应当遵守国家有关的法规、财经制度,费用的核算必须做到真实、准确

(2)应当遵循可比性的会计信息质量要求

(3)应当遵循权责发生制和配比原则

(4)应当严格划分三种费用界限：一是划分本期费用和下期费用的界限，二是划分资本性支出和收益性支出的界限，三是划分营业支出和营业外支出的界限

常见问题9-2：商业银行利润分配的顺序是什么？

答案：(1)抵补已缴纳的在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出

(2)弥补连续5年税前利润尚未弥补完的以前年度亏损

(3)提取法定盈余公积金

(4)提取公益金

(5)提取各项准备金和基金

(6)向投资者分配利润或股利

(7)未分配利润

常见问题9-3：收入的含义和确认要求有哪些？

答案：收入,是指银行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

确认要求：（1)与交易相关的经济利益很可能流入银行

(2)收入的金额能够可靠地计量。

第十章

常见问题10-1：基层单位的决算准备工作内容有哪些？

答案：（1)清理资金

（2)核对账务

（3)盘点财产

（4)核实损益

（5)试算平衡

常见问题10-2：商业银行决算日的工作有哪些？

答案：(1)全面处理和核对账务

(2)检查各项库存

(3)调整金银、外币记账价格

(4)核实应交税款

(5)结转本年利润

(6)办理新旧账簿结转

常见问题10-3：财务报表编制的要求有哪些？

答案：(1)财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致,不得随意变更

(2)性质或功能不同的项目,应当在财务报表中单独列报,但不具有重要性的项目除外

(3)财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销,但其他准则另有规定的除外

(4)当期财务报表的列报,至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据,以及与理解当期财务报表相关的说明,但其他会计准则另有规定的除外

(5)准则规定在财务报表中单独列报的项目,应当单独列报

常见问题10-4：会计报表附注的主要内容有哪些？

答案：(1)银行的基本情况

(2)财务报表的编制基础

(3)遵循企业会计准则的声明

(4)重要会计政策和会计估计

(5)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

(6)重要报表项目的说明

(7)其他需要说明的重要事项