资产损失核销专项审计报告
资产损失财务核销专项审计报告
Xx专审字【2014】第号
Xx公司：
我们接受委托，对贵公司向朝阳市国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。按照《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以XX年XX 月XX日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工资为发表意见提供了合理的基础。审计工资业已完成，现报告如下：
一、企业基本情况
介绍企业基本情况----参照会计报表附注中基本情况内容表述。
二、资产损失财务核销概况
（一）资产损失财务核销范围及内容
按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为XXXXX元，分类明细如下：
（二）资产损失财务核销依据
1、法律法规依据
（1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》；（2）国资发评价【2005】67号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》；
（3）XX市国资委XX国资委统【200*】***《**市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》
（7）**市国家税务局、《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。
2、其他依据
（1）业务约定书；
（2）XX公司XX号《关于申报资产损失财务核销的请示》。三、资产损失财务核销专项审计情况
（一）主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做好资产损失财务核销基础工作；
2、对贵公司基准日的会计报表的相关科目进行审计，以确认申报核销的资产损失的基准日账面数的准确；
3、按照国家资产损失财务核销的有关政策和有关财务会计制度规定，对贵公司申报核销的资产损失进行审核。
（二）审核结果
经审核确认，贵公司符合资产损失财务核销申报条件的资产**
元，分类明细如下：
各项损失核销的具体详见资产损失核销明细表及资产损失申报核销项目审核说明。
（三）企业申报的资产损失的账务处理对基准日会计报表的影响上述资产损失的核销导致贵公司审计基准日会计报表的资产总额减少XX元、所有者权益减少XX元。
（四）其他需要专项说明的重大事项
本次贵公司申报核销的各项资产损失的账面值以贵公司提供的基准日报表及账簿为依据，我们仅对涉及报损的相关科目的账面值进行了审核，我们未对贵公司的基准日会计报表进行审计。（五）其他需要专项说明的重大事项
本次贵公司申报核销的各项资产损失的账面值以贵公司提供的基准日报表及账簿为依据，我们仅对涉及报损的相关科目的账面值进行了审核，我们未对贵公司的基准日会计报表进行审计。
附件：
1、资产损失财务核销汇总表
2、资产损失核销明细表
3、资产损失申报核销项目审核说明
资产清查专项审计报告
附件三: XXX单位 资产清查专项审计报告 审计单位：XXX会计师事务所有限公司 联系电话：XXX-XXXXXX 传真电话：XXX- XXXXX
资产清查专项审计报告 （报告编号） XX单位： 我们接受省财政厅委托，对XX单位截至2015年12月31日的资产清查结果进行审计。XX单位对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX单位资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX单位的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 主要包括：单位简介，资产清查前资产、负债、净资产金额，预算管理级次、资产总额、净资产总额等。 二、审计方法 （一）资产清查依据 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产核实暂行办法》 （二）工作基准日 XX单位资产清查工作基准日是2015年12月31日。
（三）审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，审计意见如下： 资产盘盈审计情况金额：元
专项审计报告模板
专项审计报告（模版） 广州注协报备号码：*************** （要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案，取得报备号码） XX担保公司： 我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————（以下内容略） 中国注册会计师： XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 年月日
XX公司XX年专项审计报告 一、公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。 三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性 要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理 要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备 要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况
要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。 五、公司内部治理和制度建设情况 要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况 六、业务情况 1、融资担保业务 要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务 要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。 七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项） 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）； ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、对外投资情况 （1）债权投资
资产审计报告
固定资产审计报告 目标一．在进行固定资产审计报告之前，我们要确定固定资产的审计目标： （一）确定固定资产是否存在 （二）确定固定资产是否归被审计单位所有 （三）确定固定资产增减变动的记录是否完整 （四）确定固定资产的计价是否恰当 （五）确定固定资产的期末余额是否正确 （六）确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当 二下面我们通过几个案例分析来对笃定资产审计进行了解 案例一：注册会计师吴生审计大华公司2001年度会计报表在建工程项目时发现，公司科 研试验基地土地工程因城市规划发展之需要全部拆除而造成损失，截至本年底止，“在建工程 —科研试验基地”科目余额为250万元。另外，公司在“其他应付款—拆迁补偿费”科目中 挂账80万元，经了解系政府因拆除科研试验基地给予公司的经济补偿费。公司未能在本年度 末对上述经济事项进行会计处理。 案例一分析：《企业会计制度》第三十二条规定：在建工程发生单项或单位工程报废或毁 损，减去残料价值和过失人或保险公司等赠款后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为 非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期 营业外支出。 据此，大华公司应根据上述之规定和公司对科研试验基地报损的有关文件，对“在建工 程—科研试验基地”科目和“其他应付款—拆迁补偿费”科目进行如下会计处理：借： 其他应付款—拆迁补偿费 800 000 贷：营业外收入 800 000 借：营业外支出 2 500 000 贷：在建工程—科研试验基地 2 500 000 为此，注册会计师李文应作如下审计处理： 1.提请被审计单位有关人员对上述经济事项按国家有关规定补办有关手续，进行会计处 理，并相应调整会计报表有关项目数额。 2.应将审验情况和被审计单位的调整处理情况，详细记录在审计工作底稿中。 3.如被审计单位拒绝调整，注册会计师应根据应调整数额对会计报表的影响程度，考虑 出具保留意见或否定意见的审计报告。 案例二：注册会计师吴生审计大华公司2001年度会计报表的固定资产项目时了解到， 1999年公司接受捐赠设备一合，其同类设备的市场价为80万元，九成新，所得税率为33%， 大华公司接受捐赠设备的会计处理为： 借：固定资产 800 000 贷：累计折旧 80 000 资本公积—接受捐赠非现金资产准备 482 400 递延税款 237 600 2001年经公司董事会批准报废该设备，该设备已提取折旧16万元，已提取减值准备2 万元。大华公司对此进行的会计处理为： 借：固定资产清理 640 000 累计折旧 160 000 贷：固定资产 800 000 借：营业外支出 640 000 贷：固定资产清理 640 000
单位资产清查的工作报告
单位资产清查的工作报告 XX厅/局XX研究中心： 受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我 们审计了ABC研究中心（以下简称ABC公司）截至20XX年XX月XX 日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在ABC中心资产清查的基础上，对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以20XX年XX月XX日为 基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如 下： 一、资产清查工作范围。（根据实际情况填写） （一）ABC中心基本情况。 简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能，负责人名 称，地址人员概况等。 （二）资产清查工作范围。 按照《甘肃省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及 所属分支机构（指不具独立法人资格）的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额元，负债总额元，净资产总额元（其中：固定基金元，结余元）。参与ABC中心资产清 查的单位具体情况为：（列明参与资产清查的具体分支机构
名称、负责人、性质等）。 二、资产清查依据。（根据实际情况填写） （一）法律、法规依据 1、行政单位财务规则； 2、事业单位财务规则； 3、行政单位会计制度； 4、事业单位会计制度； 5、行政单位国有资产管理暂行办法； 6、事业单位国有资产管理暂行办法； 7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定； 8、《行政事业单位资产清查实施办法（甘财办资 [20XX]49 号）； 9、《甘肃省人民政府关于加强行政事业单位国有资产 管理工作的通知》（甘政[20XX]97号） 10、《甘肃省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》（甘政[20XX]112号） 11、《注册会计师独立审计准则》； 12、资产清查有关的制度规定。 （二）行为依据。 1、20xx年xx月xx日部门xx号文件（关于ABC中心资 产清查专项审计工作的函）；
专项审计报告
专项审计报告 [ ] 号上海酒酷贸易有限公司全体股东： 我们接受委托，对上海酒酷贸易有限公司(以下简称上海酒酷)2011年12月31日的净资产情况进行审计，审计范围包括上海酒酷编制的2011年12月31日的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表、以及反映2011年12月31日净资产及2011年利润情况的附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是上海酒酷管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计情况 （一）、公司基本情况 上海酒酷贸易有限公司(以下简称贵公司或公司)系由浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司投资组建的有限责任公司，于2009年4月24日在上海市工商行政管理局徐汇分局登记注册，取得注册号310104000433979企业法人营业执照。公司注册地：田林路140号15号楼L单元。法定代表人：陈祯焜。 公司注册资本人民币500万元，其中：浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资人民币500万元，占注册资本的100%。 根据章程规定，公司登记的注册资本为500万元，由全体股东首次出资20%，其余部分由股东自公司成立之日2年内缴足。公司2009年成立时，首次出资由上海鑫峡贸易有限公司出资51万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资49万元占49%股份，共计100万元；根据2009年11月股东会决议，全体股东同意股东上海鑫峡贸易有限公司将其所持公司51%的股份转让给黄洪贵。股权转让后2011年4月公司各股东按股权比例第二次出资400万元，经出资后公司各股东持股情况为：黄洪贵出资255万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资245万元占49%股份；根据2011年4月公司股东决议，全体股东同意股东黄洪贵将其所持公司51%的股份转让给股东浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司。公司现股东为浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司，出资500万元占100%股份。 公司属批发零售行业。经营范围为：食品销售管理（非实物方式）、酒类、百货、建材、办公用品、广告材料、包装材料的批发，从事货物进出口及技术进出口业务，商务咨询（除经纪）。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。主要产品为进口红酒。 （二）、财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) 1. 货币资金689,430.06 其中：现金 14,307.96 银行存款 675,122.10 2．应收账款5,721,361.39 账龄: 1年以内 5,568,705.40 1-2年 141,976.99
资产清查专项审计报告范本
资产清查专项审计报告范本 重庆市xx学校： 我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）200 6年12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合X X的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止2006年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。XX预算管理级次为县级。 二、审计方法 (一)资产清查依据 《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）
《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号） 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产清查暂行办法》 《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》 《行政事业单位资产核实暂行办法》 （二）资产清查基准日 XX资产清查基准日是2006年12月31日。 （三）审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。
固定资产专项审计报告模板
固定资产专项审计报告模板篇一：资产清查专项审计报告范本 资产清查专项审计报告范本 重庆市xx学校： 我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）XX年12月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其中：事业编制人员114人。截止XX年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,元、负债为2,351,元、净资产为8,797,元。XX预算管理级次为县级。 二、审计方法 (一)资产清查依据
《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号） 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》 《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂行办法》（二）资产清查基准日 XX资产清查基准日是XX年12月31日。（三）审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。
资产清查专项审计报告
资产 原值 累计折旧 1 1 净值 垃圾站 1 27,748.65 1 16,699.21 1 11,049.44 公厕 180,572.82 | 108,709.42 71,863.40 广场 1 57,191.92 | 51,606.82 5,585.10 河堤 407,051.99 ! 367,359.23 : 39,692.76 : 合计 1 672,565.38 | 544,374.68 1 128,190.70 五、资产清查情况 1、公司资产清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的 XXX 公司资产7,460,735.99元，本次清查资 产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下： 单位：元 流动资产 3,483,549.88 3,513,549.88 3,513,549.88 其中：货币资金 3,483,549.88 3,483,549.88 3,483,549.88 其他流动资产 30,000.00 30,000.00 固定资产净值 4,075,376.81 3,947,186.11 3,947,186.11 资产总额 7,558,926.69 7,460,735.99 7,460,735.99 2、公司负责清查情况 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的XXX 公司负责1,600,737.78元，本次清查负 责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下： 单位：元 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的XX 公司所有者权益5,859,998.2元，本次清查 所有 者权益总额调减1,124,085.1元。所有者权益主要明细如下： 账面数 基准数 清查数 流动负债 ?■ ■??■??W ??■ 其中：预收账款 574,843.35 应交税金 应付福利费 67 267,739.46 I I 其他应交款 ! 76,612.70 . 其他应付款 1 290,399.86 1,600,737.78 1,600,737.78 1,023,290.00 1,023,290.00 210,435.22 210,435.22 76,612.70 290,399.86 76,612.70 290,399.86 负责总额 3、公司所有者权益清查情况 574,843.35 - 1,600,737.78 1,600,737.78
资产清查专项审计报告(参考格式)
资产清查专项审计报告 （参考格式） XX 报字201X 第号XX 单位： 我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至2015 年12 月31 日的（单位）国有资产清查报表进行审计。（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。 一、基本情况 （单位）成立于年，单位性质，主要业务范围括。 机构编制管理部门核定编制人数人，其中：行政编制人数人，事业编制人数人。截止年月日止职工人数人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人 员。 （单位）执行《会计制度》。 二、资产清查情况 （单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于年月至月组织实施了资产自查工作。由（职务）同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 （一）资产清查依据
1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35 号）； 2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号）； 3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1 号）； 4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。 （二）工作基准日 （单位）资产清查工作基准日是2015 年12 月31 日。 （三）审计内容 1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2.资产账务核对。主要是对单位截止2015 年12 月31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。 四、审计结果 （一）资产清查审计总体情况 （单位）2015年12 月31 日会计报表资产账面数 元，负债账面数元；资产清查报表资产账面数元，负债账面数 元；经单位自查后的资产清查数元，负债清查数元。
企业资产剥离专项审计报告范文
企业资产剥离专项审计报告范文 篇一：专项审计报告模板 公司： 我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的审计事项说明。 ————————（以下内容略） XXXX 年X月X日 一、公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。 三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 业务经营合规性 要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。 客户保证金收取和管理 要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010年
3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备 要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况 要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。 五、公司内部治理和制度建设情况 要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况 六、业务情况 1、融资担保业务 要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务 要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。
资产清查专项审计报告
InnerMongolia Zhongzhengda Certified Accounting Firm 内蒙古中正达会计师事务所 内中正达专审字【2016】第038号 资产清查专项审计报告 扎鲁特旗第五中学： 我们接受扎鲁特旗财政局的委托，根据《行政单位国有资产管理暂行 办法》 ( 财政部令第 35 号 ) 、《事业单位国有资产管理暂行办法》 ( 财 政部令第 36 号 ) 、《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔 2016 〕 1 号）、《财政部关于开展 2016 年全国行政事业单位国有资产清查工作的 通知》（财资〔 2016 〕 2 号）的有关要求，对扎鲁特旗第五中学截至 2015年 12月31日的国有资产清查报表进行审计。扎鲁特旗第五中学对建 立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查 资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业 单位资产清查核实管理办法》、《关于开展2016年全国行政事业单位国有资 产清查工作的通知》、《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业 单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工 作实施细则》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对扎鲁特旗第 五中学资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过 程中，我们结合扎鲁特旗第五中学的实际情况，实施了包括检查记录或文 件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告 如下。
一、基本情况 扎鲁特旗第五中学单位性质事业单位，主要业务范围包括实施初中学历教育，促进基础教育发展，初中学历教育。 机构编制管理部门核定编制人数112人，其中：事业编制人数112人。截止2015年12月31日止职工人数95人，其中属于事业编制人员95人，其他编制人员0人。 扎鲁特旗第五中学执行《事业单位会计制度》。 二、资产清查情况 扎鲁特旗第五中学按照《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》、《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》等相关文件的规定，于2016年07月至08月组织实施了资产自查工作。由陆亚军同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 (一)资产清查依据 1.《内蒙古自治区财政厅关于开展2016年全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》； 2.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1号）； 3.《2016年通辽市行政事业单位资产清查工作实施细则》
净资产审计所需提供清单
黑龙江华轩会计师事务所有限公司 HeilongjiangHuaxuanCertifiedPublicAccountantsOfficeCo.,Ltd. 净资产审计企业所需提供资料清单 一、一般资料： 1、公司概况：至少应简述公司历史沿革（包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立）、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况、资产交换或收购、出售等重大活动等。 2、公司的组织结构图：该图应显示公司及其所属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例、各部门主要负责人；内部控制制度。 3、公司的合同、章程，与成立相关的政府批复，批准证书，营业执照副本，公司的验资报告、出资证明和资产评估证明等。 4、最近三年的年度会计报表审计报告及管理建议书、清产核资审计报告及其他专项审计报告，最近期的资产评估报告（含评估说明、评估明细表）。 5、公司审计年度所有董事会、监事会、股东大会、经理办公会议等会议纪要，决议。 6、各种税项的有关减免税规定，纳税资料，完税证明及税务部门检查结论；增值税、所得税及其他发生金额较大税金纳税申报表（分月）；如曾受税务处罚，需提供相关处罚决定书及企业补税、交纳罚金凭证并附相关说明。 7、税务登记证及外汇登记证，银行开户许可证，贷款证。 8、与其他单位订立的产品销售合同，价格协议及技术合作协议；公司的购销政策，主要供应商、主要销货商及年供销量统计表；报表期间内产品或服务明细定价单及价格变更单，价格变动较大需附说明。销售流程图及文字说明。 9、所有的长、短期贷款合同及有关担保文件，公司对外抵押、担保明细表及相关文件。 10、公司的财产保险文件、房产证、土地使用证、行车本、无形资产注册证书、知识产权转让或许可协议等；土地，房产租赁协议及其登记证明。 11、公司及所属公司有关的验资报告，资产评估报告，国资局的确认及对实物投资的批复，各项财产股权转移手续文件，重要对外投资协议/合同。 12、审计年度公司本年度财务预算文件和预算变更文件。生产经营计划、公司生产流程（图示）的详细介绍，包括但不限于原材料的采购及产品的设计、生产和装配。公司所需原材料的主要供应商及其所供应的原材料的清单，采购、仓储流程图及文字说明。 13、内部审计各项制度及本年度实施情况，上级部门审计及其他部门本年度对公司审计情况及有关结论，公司拟实施或本年度已实施的收购计划、协议及相关文件。 14、公司关联交易明细表（包括内容、项目、全年发生额、年末余额等）；公司关联方（按照《企业会计准则》的关联方概念）清单（注明关联方关系）公司关联交易控制文件、公司关联交易定价政策、公司所有的关联交易合同、协议。 15、管理当局声明书、或有损失、或有负债、漏计负债等调查表，公司在截止日后发生的重大期后事项。
关于XX公司进行财务专项审计的报告
关于对xxxx进行 财务专项审计的报告 xxxx： xxxxx成立于xxxx年XX月XX日，负责人：XXX，经营范围：XXX、XXX、XXX，XXX。不具有法人独立资格。 从XXXX年XX月XX日开始，清算领导小组出于对xxxx职工稳定原因，xxxx在清产核资时，xxxx生产一直未停止，为考虑xxxx 财务稳定之计，XXXX年XX月XX日xxxx清算工作领导小组向xxxx发出《通知》，《通知》要求“xxxx及其xxxx不再产生新的债权债务，违者后果由责任人自负。”，截至xxxx年xx月xx日清产核资基准日，xxxx银行存款账面值xxxx元，库存现金账面值XXX 元，合计XXXX元。依照《xxxxxx资产清算工作领导小组文件》（XXX〔xxxx〕X号）“......xxxx资金账户中存款，由XXX负责，县法院、县检察院、县清算办配合，对清算出的企业所有银行存款
及现金一并转入县清算办公室专户，同时依法注销该企业账户。”，xxxx年XX月XX日，清算办对xxxx所有银行存款及现金一并转入县清算办公室专户时，发现xxxx工行账户上仅存XX元，与清产核资报告数据XXXXX元相差XXXXX元，清算办多次督促xxxx 负责人对差额部分向县清算领导小组做出书面说明，xxxx负责人屡次推诿，频于应付，至今没有任何回复。同时，依照《xxxxxx 资产清算工作领导小组会议纪要》（xxxx年第X次）要求，清算领导小组办公室在进行xxxx债务兑付和债权清收核实时发现，有XX笔xxxx债务，在没有xxxx负责人签字及xxxx公章、财务专用章收缴的情况下，财务人员从xxxx工行账户上支出XXXX元；从xxxx年X月XX日开始至xxxx年XX月XX日结束，清算报告中xxxx多笔应收账款（主要是货款）债权追收组的清收下，资金全部进入xxxx账户。xxxx财务收支与资产清算、财务审计、资产评估数据差距较大，按照有关政策法规规定，在企业财务审计、资产评估基准日时间至资产处置后移交时间段，要进行财务审计，即对xxxx财务从xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日之间的财务收支情况进行专项审计，通过审计落实企业经济责任，防止国有资产流失。 以上报告，如有不妥，请批示。
资产清查专项审计报告
附件三： XXX单位 资产清查专项审计报告 审计单位：XXX会计师事务所有限公司 联系电话：XXX-XXXXXX 传真电话：XXX- XXXXX
资产清查专项审计报告 （报告编号） XX单位： 我们接受省财政厅委托，对XX单位截至2015年12月31日的资产清查结果进行审计。XX单位对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX单位资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX单位的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 主要包括：单位简介，资产清查前资产、负债、净资产金额，预算管理级次、资产总额、净资产总额等。 二、审计方法 (一)资产清查依据 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产核实暂行办法》
（二）工作基准日 XX单位资产清查工作基准日是2015年12月31日。 （三）审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，审计意见如下： 资产盘盈审计情况金额：元
最新的资产清查审计报告
最新的资产清查审计报告 XX厅/局XX研究中心： 受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了ABC研究中心(以下简称ABC公司)截至2006年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在ABC中心资产清查的基础上，对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2006年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下： 一、资产清查工作范围(根据实际情况填写) (一)ABC中心基本情况 简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地址人员概况等。 (二)资产清查工作范围 按照《甘肃省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构(指不具独立法人资格)的全部资产、负债。 列入资产清查的范围的资产总额元，负债总额元，净资产总额元(其中：固定基金元，结余
元)。 参与ABC中心资产清查的单位具体情况为：(列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等)。 二、资产清查依据(根据实际情况填写) (一)法律、法规依据 1、行政单位财务规则; 2、事业单位财务规则; 3、行政单位会计制度; 4、事业单位会计制度; 5、行政单位国有资产管理暂行办法; 6、事业单位国有资产管理暂行办法; 7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定; 8、《行政事业单位资产清查实施办法(甘财办资〔2006〕49号); 9、《甘肃政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》(甘政97号) 10、《甘肃政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》(甘政112号) 11、《中国注册会计师独立审计准则》; 12、资产清查有关的制度规定。 (二)行为依据 1、年月日部门号文件(关于ABC
资产清查审计报告
河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项 审计报告 豫恒审字（2008）029号 河南恒信会计师事务所有限公司 二○○八年九月十九日
河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项审计报告河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项 审计报告 豫恒审字（2008）029号 河南省卫群盐业包装有限公司全体股东： 受河南省卫群盐业包装有限公司（以下简称“卫群包装公司”）委托，我们审计了卫群包装公司截至2008年5月31日止的资产、负债及所有者权益情况。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2008年5月31日为基准日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下： 一、资产清查目的 卫群包装公司拟核实企业整体资产价值，为减少注册资本提供价值参考依据。 二、资产清查依据 （一）法律、法规依据 1、企业会计准则； 2、企业会计制度； 3、《中国注册会计师独立审计准则》； 4、资产清查有关的制度规定。 （二）行为依据 1、年月日部门号文件（关于卫群包装公司减少注册资本的股东会决议）； 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 河南恒信会计师事务所有限公司- 1 -
三、资产清查过程及实施情况 1、资产清查工作基准日：2008年5月31日 2、组织实施情况： （1）对卫群包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证卫群包装公司资产清查基准日账面数的准确性； （2）复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表，并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表； （3）出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查工作范围 （一）卫群包装公司基本情况 卫群包装公司成立于1998年10月，位于郑州市经济开发区第五大街南段。法定代表人：许位苏。注册资金100万元人民币，主要股东为中国盐业总公司（占出资额的90%）和郑州华强塑料包装有限公司（占出资额的10%）。 （二）资产清查工作范围 按照资产清查有关的制度规定，本次列入资产清查的范围的资产总额118,772,863.38元，负债总额23,119,787.39元，所有者权益总额95,653, 075.99元（其中：实收资本18,200,000.00元，资本公积3,193,159.07元，盈余公积2,857,867.52元，未分配利润71,402,049.40 元）。 五、资产清查专项审计情况 （一）、申报处理的资产损失情况 在此次资产清查过程中，卫群包装公司共计清理出资产损失总额（盈 - 2 -
某公司清产核资专项财务审计报告
清产核资专项财务审计报告 天职京专字[200×]第××号XXX公司： 我们接受委托，对XXXX公司（以下简称“XX公司”）截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下： 一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点： （一）企业简况 包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况 （二）清产核资范围 2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果 二、清产核资依据
（一）法规政策依据 指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为： 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）。 2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）； 3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]72号）； 4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]72号）； （二）企业工作依据 指南：XX公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程 2．XXX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准： 3．XXX公司清产核资预计损失认定标准 具体标准： 三、清产核资过程及实施情况 （一）工作基准日 XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日 （二）工作起止日期 XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作 （三）企业清产核资工作具体实施情况 指南：应包括以下方面 1．清产核资的组织工作 （1）XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 （2）为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。 （3）建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。 2．清产核资工作程序 （1）前期准备阶段 XX公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产
资产清查审计报告(事业单位)
程序 《事业单位国有资产管理暂行办法》第四十三条事业单位进行资产清查，应当向主管部门提出申请，并按照规定程序报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国家专项工作要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。 |评论 2012-3-28 04:23 热心网友 资产工作报告总结范文根据《XX区行政事业单位资产清查工作实施方案》、《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按时完成资产清查的主体工作，（并经XXX会计师事务所的资产清查专项审计—如经过审计写，否则不写），现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、资产清查基本情况（一）工作基准日本单位资产清查工作基准日是2007年7月1日（二）工作起止日期本单位于2007年X月X日至2007年X月X日期间进行了资产清查工作（三）本单位资产清查范围列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：（四）单位资产清查工作具体实施情况应包括以下方面1．资产清查的组织工作2、资产清查工作程序等内容3、其他工作情况二、资产清查工作结果（一）资产清查结果应包括以下内容：通过对本单位2007年7月1日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，2007年1—7月汇总收入清查数为X元。（二）单位清查出的会计差错调整情况应包括以下内容：截止2007年7月1日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为：（三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况应包括以下内容：截止2007年7月1日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为：（四）单位申报处理的资产损溢应包括以下内容：截止2007年7月1日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。（五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）——如有写，否则不写应包括以下内容：经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为：三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施应包括以下方面（一）存在的资产管理问题及产生原因（二）存在的财务管理问题及产生原因（三）相应的改进措施 报告格式 （一）标题