财务培训讲义

第一讲：企业经营者必备的财会基础知识

第二讲：企业经营者怎样看三张报表

第三讲：俱乐部财务管理实务

第一讲：企业经营者必备的财会基础知识

一、您了解会计吗？

会计是一个商业信息提供系统。会计把企业有用的各种经济业务统一成为以货币为计量单位，通过记账、算账、报账的程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。简单地说，会计是把企业杂乱无章的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。具体地说，会计主要有两个主要职能：一是核算职能；二是监督职能，三是参与经营决策职能。

1、核算职能

会计核算贯穿于经济活动的全过程。它是会计最根本的职能，也是会计为企业提供的最大帮助。什么是核算？通俗的说，就是把企业一定时间内买了多少材料，花了多少钱，生产了多少产品，卖了多少钱，到底赚了多少钱等情况都计算清楚。核算一般分为三个步骤：记账、算帐、报账。

记账，是指对特定的某一经济活动采用一定的记账方法在账薄中登记。

算账，是指在记账的基础上，对企业某一时点的资产所有者权益和一定时期的收入、费用（成本）、利润进行计算。

报账，是指在算帐的基础上，对企业的财务状况、经营成果和现金流动情况，以会计报表的形式对会计信息使用者报告。

注意：财务状况是针对企业在某一时点而言的。也就是说，您可以评价2005年12月31日这天的企业资产、负债、所有者权益的状况优劣与否，却不能评价2005年12月这一月的财务状况如何。因为，资金是在时刻运动与变化着，反映财务状况的数据无时无刻不在变化，所以，要评价财务状况，就要先确定某一特定的时刻才有意义。

经营成果是企业一定时期的营运成绩。它是对企业一段经营后的总结，是对一个时段的效果评价。经营成果是企业一定期间的收入、费用积累的结果。

2、监督职能

监督职能是会计的又一大职能，它能为企业经营过程提供监督作用。

工作中，您可能会发现企业经常出现这样的现象：采购员拿伪造单据来报销，办公人员把自己的生活开支列入办公费，原材料浪费严重，工人生产效率低……这些现象会导致企业的资产流失，降低企业经营效率，是一个令企业头疼的问题。为了解决这一问题，请您重视会计的作用，建立健全的企业财务制度，使用负责的会计人员，形

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四、固定资产、无形资产减值（一）固定资产、无形资产减值金额的确定固定资产、无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，企业应当将该固定资产、无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。（二）固定资产、无形资产减值的会计处理企业应当设置“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”科目核算。企业按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”科目。固定资产、无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。但遇到出售、对外投资、抵偿债务等处置时，“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”可以转销。注意：企业计提固定资产、无形资产减值准备后，账面价值随之减少，其后的固定资产、无形资产的折旧额、摊销额必须重新计算（扣除净残值）。【例题9】某企业2007年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2008年12月31日该设备账面价值应为（）万元。（2009年考题） A.120 B.160 C.180 D.182 【答案】 A 【解析】确定减值之前固定资产的账面价值＝200－（200－20）/10＝182（万元），大于可收回金额120万元，因此固定资产发生了减值62万元，减值以后固定资产应该按照可收回金额120万元确认账面价值。或者：账面价值=原值-累计折旧-已提减值准备=200-18-62=120。因此本题2008年12月31日该设备账面价值应为120万元。专题四：销售商品涉及商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回时的会计处理方法一、商业折扣。商业折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。二、现金折扣。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。现金折扣一般用符号“折扣率/付款期限”表示，例如，“2/10，1/20，N/30”表示：适用于赊销。企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。在计算现金折扣时，还应特别注意：销售方是按不包含增值税的价款提供现金折扣，还是按包含增值税的价款提供现金折扣，两种情况下购买方享有的折扣金额不同。（看清题目给出的条件）

企业财务基础知识培训

企业财务基础知识培训目的：了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务培训内容：财务基础知识企业法知识税法知识会计电算化简述培训对象：公司中层以上管理人员（包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员）培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强，为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。

财务基础知识（怎样读财务报告）看样张：资产负债表损益表现金流量表（略）税务报表和财务报表不同（附部分样张）

会计要素会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则会计要素资产流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他就收款存货非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资

长期应收款长期股权投资投资性房产固定资产在建工程无形资产长期待摊费用负债流动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款

非流动负债(略所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润收入主营业务收入利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇况损益公允价值变动损益投资收益营业外收入费用销售费用管理费用

财务费用资产减值损失利润会计凭证：原始凭证与记账凭证原始凭证的相关规定原始凭证（Source documents）也称单据。在经济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。如：销货发票、收货单、支票存根等。分类按来源: 外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的凭证,如发票、送货单等自制原始凭证是本单位内部经办业务部门和人员在执行或完成某项交易、事项时所填制的凭证。如收料单、领料单、入库单等按用途: 通知凭证是要求、指示或命令企业进行某项经济业务的凭证,如罚款

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财务知识讲座讲课稿财务知识讲座讲课稿第一讲、会计职业道德。会计因为跟钱财打交道，是公认的 " 高危职业 " ，如何才能让自己始终保持清醒的头脑，今天首先我想在这里跟大家一起探讨探讨会计的职业道德。我们这里所提的会计职业是泛指所有的财务工作，会计人员也是泛指所有从事财务工作的人员，不光是会计也包括出纳、稽核、票据管理、资产管理等有关人员。职业道德的概念：职业道德是道德规范的重要组成部分，是指在一定的职业活动中人们自身所具有的能够体现职业特征的，调整一定职业关系的职业行为规范。会计职业道德的行为规范，是根据会计的职业特征，对会计人员在社会经济活动中会计行为的道德要求。我国对会计人员职道德的要求已经写进了会计的根本大法里面，在 1999 年修订的《中华人民共和国会计法》第三十九条规定： " 会计人员应当遵守职业道德提高业务素质。 " 我国会计人员应具备的职业道德准则。包括：真实性、忠诚性、正义感、搞好服务、熟悉法规、保守秘密、开拓创新。简单来讲 1、真实性就是要求会计

人员如实记录、提供真实、准确的会计报表和财务报告； 2、忠诚性，忠诚有两个方面的含义，其一是要忠心耿耿尽心尽力，其二是要诚实，实事求是，也就是运用自身的专业知识完成管理当局所委托的责任，如实反映经济状况，指出存在的问题提出合理的建议； 3、正义感，我们所说的财务人员应具备的忠诚性并不是丧失人格和原则、任凭摆布，而应该是在坚持客观、公正的原则上，以单位的根本利益为重。对于管理当局为了自身的利益，故意操纵利润，甚至进行违法违规的行为，会计人员不能坐视不理，更不能参与牟利，应有正义感，不畏强权，勇于直言，披露真实信息； 4、搞好服务，是由会计工作的性质所决定的，会计人员对本单位的生产经营情况及业务活动都比较熟悉，并掌握着大量的经济信息，因此会计工作者应充分发挥自己职业的优势，积极做好会计决策，并参与单位的各项管理工作，为领导当好参谋。 5、熟悉法规，有些人将财务工作看作单纯的记账、算账、报账，这是不全面不正确的。在实际工作中，财务工作每时每刻、一收一支都体现出法规性和政策性，每一环节和每一笔会计业务都要依据一定的法律法规来办理，对国家法律法规的熟悉程度和理解将直接影响到财务工作的质量。现实工作中就我们公安部门的业务来打个简单

企业财务管理基础培训课程

黑龙江大学《财务治理》授课教案第一章总论第一节财务治理的内容一、财务治理的概念财务治理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济治理工作。为此，要了解什么是财务治理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。（一）财务活动 1.筹资活动所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。企业的筹资渠道要紧有两大类：一是企业自有资本；二是借入资本， 2.投资活动

企业筹集资金的目的是为了把资金用于经营活动以谋求最大的经济效益。所谓投资是指将筹集的资金投入使用的进程，包括内部使用资金和对外投放资金。企业在投资过程中，必须考虑投资规模（即为确保猎取最佳投资效益，企业应投入资金数额的多少）；同时，企业还必须通过投资方向和投资方式的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险。 3.资金营运活动企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。企业的营运资金，要紧是为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。因此，企业应千方百计加速资金的周转，以提高资金的利用效果。 4.分配活动企业将资金投放和使用后，必定会取得一定的收获，这种收获首先表现为各种收入而最终以利润（或亏损）的形式体现出来。因此，广义地讲，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程；而狭义的分配则仅指对利润尤其是净利润的分配。上述财务活动的四个方面，相互联系、相互依存，共同构成了企业财

务活动的完整过程。同时也成为财务治理的差不多内容。〖请考虑〗财务治理的差不多内容是什么？（二）财务关系 1.企业与政府之间的财务关系 2.企业与投资者之间的财务关系 3.企业与债权人之间的财务关系 4.企业与受资者之间的财务关系 5.企业与债务人之间的财务关系 6.企业内部各单位之间的财务关系 7.企业与职员之间的财务关系〖请考虑〗企业在组织财务活动的过程中与那些方面发生财务关系？二、财务治理的内容由于资金的投放、使用和收回又称为投资，因此从整体上看，企业的财务活动由筹资、投资、分配三个环节组成。因此，财务治理的内容确实是针对筹资、投资、分配等财务活动作出的筹资决策、投资决策和股利分配决策。

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财务会计知识培训课件会计基础知识【课程要求】 1.了解会计产生与发展的简单历史过程； 2.熟悉会计信息、会计领域、会计功能、会计信息质量特征 3.握会计的定义、会计目标、会计核算的基本前提、会计核算方法. 4.结合经营实际情况，学习票据的定义、使用、背书等 5.了解发票的重要性，学习发票真伪的鉴定方法

目录第一章会计的产生与发展 (3) 第二章会计信息与会计目标 (6) 第一节会计信息的重要性 (7) 第二节会计信息失真的危害 (8) 第三节会计目标 (9) 第三章会计领域与会计功能 (9) 第一节会计领域 (9) 第二节会计功能 (10) 第四章会计核算的基本原则 (10) 第五章票据 (13) 第一节了解票据 (13) 第二节票据概述 (14) 1.票据的概念 (14) 2.票据的特征 (14) 3.票据的种类 (15) 第三节发票 (20) 1.发票真伪查询 (20) 2.发票的种类与使用范围 (21) 3.发票分为 (21) 4.普通发票的开具规定 (22) 5.增值税专用发票的开具规定 (22)

第一章会计的产生与发展古代有人称会计为“账房先生”，也有人称“管钱的”；现在大多数人还是认为会计就是算算账，出出报表、收钱付钱，这些观念对，也不对，上面这些都只是会计的一个很小的方面，更是财务管理中很小的一个方面，下面就由我向大家讲讲会计的家谱以及基础的，与大家相关的会计知识。会计历史悠久，有多悠久，有考证的历史就有三千年左右，呵呵，大家放心，我讲的时间没有三千年。 1.为什么要产生会计？其实会计只是作为生产职能的附带部分产生的，人类要生存，社会要发展，就要进行物质资料的生产。生产活动一方面创造物质财富，取得一定的劳动成果;另一方面要发生劳动耗费，包括人力，物力的耗费。在一切社会形态中，人们进行生产活动时，总是力求以尽可能少的劳动耗费，取得尽可能多的劳动成果，做到所得大于所费，提高经济效益。为此，就必须在不断改革生产技术的同时，采用一定方法对劳动耗费和劳动成果进行记录，计算，并加以比较和分析，这就产生了会计。可见，会计的产生与加强经济管理，追求经济效益有着不可分割的天然联系。也可以说，千业的财务部门，会计人员也是为生产部门、其他管理部门服务的部门。 2.会计的发展历程会计有三千历史，怎么说呢，详细说几天几夜也说不完，我也批不了这么多的夜班费，呵呵。一般来说会计先后经历了古代会计，近代会计，和现代会计三个发展阶段。古代会计，当然仍是我们中国老祖宗创造的，会计在中国有着悠久的历史。据史籍记载，早在西周时代就设有专门核算官方财赋收支的官职——司会，并对财物收支采取了“月计岁会”的方法。在西汉还出现了名为“计簿”或“簿书”的账册，

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财务培训一、财务部各工作岗位职责 1、财务经理岗位职责。（1）主持部门例会，传达上级领导工作精神，总结本周的工作不足，提高工作效率。（2）负责组织夜场的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表，向董事会汇报，并按董事会规定时限，及时组织编制财务预算和决算。（3）审查各项开支，密切与各部门联系、研究并合理掌握成本和费用情况，并报董事会。（4）做好各项资金计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调理各业务部门所需资金，保证业务活动之顺利开展。（5）督促有关人员抓紧应收款的催收工作，加速资金回笼。（6）检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，组织财务人员进行业务知识培训，学习和执行《中华人民共和国会计法》。（7）负责税务、工商等相关部门的联系，及时做好财政、税务工作。（8）联系各营业部门，了解经营情况和市场信息，及时向上级提出合理化建议。（9）保存俱乐部关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整保管企业合作期内的一切帐册、报表、凭证和原始单据。（10）开展部门员工业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、程序做法，能独立工作，并基本了解本部门其他岗位的业务环节。 2、财务部会计岗位职责（1）认真做好成本分析及盈利分析。（2）规范财务各类票单、文件、账册等管理工作。（3）核算营业收入与支出。（4）负责公司物业管理、收银管理和员工薪资审核。（5）协调营业部门关系，使营业与埋单正常运转。（6）每日核算营业报表，经经理审核后上报董事会等。（7）定期上报损益表、资产负债表、盘点表等。（8）负责应收帐和应付账款等工作。（9）协助经理搞好财预算、决算和各期培训计划。（10）协助经理搞好与金融、税收等部门的沟通，及时掌握国家税收政策。 3、财务部出纳员岗位职责（1）认真做好现金收入与支出，按照会计制度处理各项应收、应付款项。（2）与税务、工商等部门搞好关系，随时了解货币兑换率和税收相关政策。（3）按公司规定保管好现金。（4）做好员工薪金的发放工作。（5）做好每天收争有找零工作。（6）负责培训收银员对刷卡知识的了解及对真假币的辨认。（7）做好各类票证、文件资料的保管工作。 4、财务部审核员岗位职责。

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1、财务主要三表：资产负债表、损益表、现金流量表。㈠：为什么要分析公司财务报表？公司财务报表既反映了公司的财务状况，同时也是公司经营状况的综合反映。因此，通过分析公司财务报表，就能对公司财务状况及整个经营状况有个基本的了解。分析公司财务报表可以掌握反映公司经营状况的一系列基本指标和变化情况，了解公司经营实力和业绩，并将它们与其他公司的情况进行比较，从而对公司的内在价值作出基本的判断。㈡：资产负债表有些什么内容？资产负债表是一张静态报表，反映了该报表截止时间时公司的资金来源及分布状况。对该表的基本分析内容主要包括了解分析公司当时的财务结构和偿债能力。

a、流动资产，包括货币资金、短期投资、应收帐款、应收票据、坏帐准备、预付货款、其他应收款、存货、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券和其他流动资产。 b、长期投资，一年期以上的投资。 c、固定资产，包括固定资产原值及折旧、净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失。 d、无形及递延资产。 e、流动负债，包括短期借款、应收票据、应收帐款、预收货款、应付福利费、未付股利、未缴税金、其他未缴及应付、预提费用、一年内到期的长期负债、其他。 f、长期负债，包括长期借款及其他。 g、递延税项及其他。 h、股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金（含公益金）、未分配利润。㈢：损益表及现金流量表又有什么内容？损益表是一张动态表，反映了公司在某一时期的经营成果(中期报表反映上半年，年度报表反映全年)。从公司的主营业务收入和增长率可看出公司自身业务的规模和发展速度。理想的增长模式应呈阶梯式增长，这样的公司业务进展稳定，基础扎实。大起大落的公司则不够安全稳定。现金流量表也是一张动态表，反映了公司在某一时期经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量收支规模，收支流量规模如果都很大（一

财务知识培训

财务知识培训一、会计知识 1、会计六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。 2、关系具体如下：资产由固定资产、流动资产等组成；负债由流动负债、长期负债等组成；所有者权益由实收资本、盈余公积、未分配利润等组成；收入由主营业务收入、营业外收入等组成；费用由销售费用、管理费用、财务费用等组成；利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；会计衡等式：资产=负债+所有者权益 3、财务报表（1）、资产负债表：反应了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。（2）、利润表：反应企业在某一段时间内的获得情况。净利润（损失）=毛收入—总费用营业利润=销售收入—成本费用二、相关财务术语 1、毛利率：企业成本价与售价之间的差额被称为毛利。因此：销售价格=成本+毛利。在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。计算公式：毛利率=（销售收入—销售成本）/销售收入*100% 2、净利润率：是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。

计算公式：净利润率=税后利润（净利润）/销售收入*100% 3、资金周转率：是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。计算公式：资金周转率=本期主营业务收入/【（期初占用资金+期末占用资金）/2】*100% 资金周转天数=360天/资金周转率企业用尽可能少的资金占用，取得尽可能多的销售收入，说明资金周转速度快，资金利用效果好。 4、存货周转率：是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度。反映企业购、产、销平衡的效率。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。计算公式：存货周转率=销售成本/【（期初存货+期末存货）/2】*100% 存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。 5、应收账款周转率：和存货一样，在流动资产中具有举足轻重的地位。应收账款的及时收回，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映了企业管理应收账款方面的效率。具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为现金的平均次数；用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间。计算公式：应收账款周转率=销售收入/【（期初应收账款+期末应收账款）/2】*100% 一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多的呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。三、税务知识 1、税务认定资格的纳税人分两种：小规模纳税人和一般纳税人 2、纳税人所适用的税率是不一样的：小规模纳税人税率是3% 一般纳税人税率一般为17%

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结帐培训教材GL、CO、PCA（一） 2000年09月

目录 ●基本要求 (3) ●具体流程 (3) 一、日常检查及操作流程 (3) 二、每周核查 (4) 三、月底结帐 (4) ●实际操作 (3)

一、基本要求每日核查基本要求 1、BA保持平衡-FI 2、内外科目平衡-FI 结帐基本要求： 1、月结日期：当月最后一天，30日或31日。 2、当月最后一个工作日（30日或31日）下班前必须打开所有帐务类型的新的会计期间 3、进入新的月份以后，所有对上月的操作均必须调整为上月日期，例如：记帐日期，否则无法处理入上月。 4、月结分模块分头进行，最后总帐模块做总体结帐。二、具体流程（一）、日常检查及操作流程 1、凭证日常检查-FI、CO、PCA FI总帐中检查内容：（1）、检查总帐凭证、利润中心凭证、CO凭证这三个层次上的科目、金额是否保持一致，BA与利润中心是否一致，（特殊情况下，需要查询物料凭证），若有不一致，判断是否在正常范围内或是否会在后续的调整中进行调整（2）、发现错误凭证后，一般情况下用冲销功能将其冲销，然后录入正确的凭证，如有特殊凭证需要调整的，需要与相关岗位协调解决并纪录该调整凭证做备查检查涉及银行业务的凭证行项目定位字段是否为空，若为空则说明该字段的支票号信息没有加上，需要修改定位字段（3）、检查报销的凭证中有无人员信息（4）、功能范围（FA）信息是否正确（5）、对于手工制作的凭证应该保持BA的一致，对于自动生成的凭证如BA出现不一致情形，应检查是否在合理范围内。如：内部交易、固定资产调拨等 CO中凭证检查内容（1）、费用分摊、费用分配、费用调整的凭证的金额、科目是否与分摊表或调整说明一致（2）、发送方成本中心、接收方成本中心是否正确 2、BA调整-FI 对于总帐中BA不一致的凭证需要通过调整科目进行调整，调整后复核科目的平衡关系3、核对总帐科目余额与凭证余额是否相符-GL 通过同提供的功能检查总帐科目余额与凭证余额（二）、每周核查

财务会计培训讲义(doc 264页)

前言 (3) 第一章财务管理概论 (3) 第一节财务管理概述（熟悉） (3) 第二节财务管理的环境（了解） (5) 第二章财务分析 (17) 第一节财务分析概述 (17) 第二节财务分析常用的相关比率 (19) 第三节综合分析 (25) 第三章财务预测和财务测算 (36) 第一节资金需要量预测 (36) 第二节利润预测（掌握） (46) 第三节财务预算（熟悉） (51) 第四章筹资管理 (52) 第一节企业筹集资金的原因与要求（了解） (52) 第二节所有者权益资金的筹集 (53) 第三节债务资金的筹集 (56) 第四节资金成本（掌握） (60) 第五节资金结构（掌握） (64) 第五章投资管理 (69) 第一节投资的意义和分类（了解） (69) 第二节流动资产投资管理(熟悉) (70) 第三节有价证券投资管理(熟悉) (73) 第四节固定资产投资管理（掌握） (78) 第六章股利分配 (83) 第一节利润分配的内容和程序(了解) (83) 第二节股利分配的政策（掌握） (83) 第三节股利分配的形式（熟悉） (85) 第七章会计概论 (86) 第一节会计核算的目的和基本前提 (86) 第二节会计要素和会计报告 (87) 第三节会计核算的一般原则 (88) 第四节我国企业会计核算规范（了解） (91) 第八章流动资产（一） (91) 第一节货币资金的核算 (91) 第二节应收及预付款项的核算 (92) 第三节短期投资的核算 (100) 第四节外币业务的核算 (103) 第九章流动资产（二） (109) 第一节存货的计价 (109) 第二节原材料的核算 (118) 第三节其他存货的核算 (128) 第四节存货清查的核算 (132) 第十章长期资产(一) (133) 第一节固定资产概述 (134)

SAP 财务会计业务流程

财务人员工作流程(适用于新手）每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的"高级操作工"只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。 3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做) 5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做) 6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节 7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整. 下面就看下手工帐的流程吧! 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每

隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，

财务基本知识培训

财务基本知识培训财务基本知识培训导读：我根据大家的需要整理了一份关于《财务基本知识培训》的内容，具体内容：实践证明，在财务会计中采用公允价值具有较为重要的意义。以下是由我整理关于财务基本知识问答题，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢!财务基本知识问答题会...实践证明，在财务会计中采用公允价值具有较为重要的意义。以下是由我整理关于财务基本知识问答题，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢!财务基本知识问答题会计报表的作用会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，总括反映企业在某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果以及成本费用情况的书面报告文件。编制会计报表是会计核算的一种专门方法。会计工作的目的，是向企业的管理者和与企业有关的外部各利害关系集团提供决策有用的会计信息。在会计制度和会计准则规范下，会计人员通过填制和审核会计凭证、登记账簿等会计核算方法，对企业所发生的各种经济业务，虽然已经进行了连续、系统、全面的记录。但是，这些日常核算资料比较庞杂、分散，不能集中、概括、相互联系地反映企业的经济活动及其经营成果的全貌。因此，不便于理解和利用，很难满足信息使用者的需要。为了使会计信息有用，还需要对日常的会计核算资料进一步进行加工整理，并按照一定的要求和格式，定期编制会计报表。会计报表的作用，可概括为以下五个方面。 1、为企业内部的经营管理者进行日常经营管理，提供必要的信息资料。各企业的经营管理者，需要经常不断地考核、分析本企业的财务状况、成本费用情况;评价本企业的经营管理工作;总结经验、查明问题存在的原因;改进经营管理工作、提高管理水平;预测经济前景、进行经营决策。所有这些工作都必须借助于会计报表所提供的会计信息才能够进行。 2、为投资者进行投资决策，提供必要的信息资料。企业的投资者包括国家、法人、外商和社会公众等。投资者所关心的是投资的报酬和投资的风险，在投资前需要了解企业的财务状况和经营活动情况，以便做出正确的投资决策; 投资后，需要了解企业的经营成果、资金使用状况以及资金支付报酬的能力等资料。而会计报表正是投资者了解所需信息的惟一或主要渠道。 3、为债权人提供企业的资金运转情况和偿债能力的信息资料。随着市场经济的不断发展，商业信贷和商业信用在社会经济发展的过程中日趋重要。由商业信贷所形成的债权人主要包括银行、非银行金融机构等，他们需要反映企业能按时支付

企业财务管理培训课程方案

第一部分：课程大纲企业财务管理培训培训背景：——欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分讲程，此培训使学员们领悟到：着重阐述企业资金筹集、投资、营运、分配及业绩分析考核等方面的管理理论，结合实例，十分注意正确性、及时性和实用性，力求做到内容新颖、科学规范、富有特色。谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分程主要内容概括：第一部分财务管理概论第一讲财务管理的涵义和作用第二讲财务管理的目标和内容第三讲财务管理的基本观念和环境第四讲财务管理的程序和方法第二部分筹集资金管理第一讲筹集权益资金第二讲筹集借人资金第三讲资金成本和资金结构第三部分营运资金管理第一讲营运资金的概念及特点第二讲货币资金管理第三讲应收账款管理

第四讲存货管理第五讲资金的时间价值第四部分非流动资产管理第一讲固定资产管理第二讲无形资产管理第三讲其它资产管理第五部分对外投资管理第一讲对外投资概述第二讲有价证券投资管理第三讲对其它单位投资管理第六部分成本费用管理第一讲成本费用管理的重要意义和基本要求第二讲成本费用管理的内容第三讲成本费用预测第四讲成本费用计划的编制和控制第七部分收入、利润和利润分配的管理第一讲收入管理第二讲利润管理第三讲利润分配的管理

第八部分外汇业务管理第一讲外汇业务管理的意义第二讲外汇管理的体制改革第三讲企业外币兑换和折算第九部分国有资产管理与企业清算第十部分财务分析企业财务管理培训总行业背景：被众多媒体誉为“中国领导力教母” 国内知名上市公司最年轻的集团总裁演讲费用比哈佛教授还高的中国管理专家美国《财富》、《哈佛商业评论》特约撰稿人央视《对话》节目、日本NHK电视台专访嘉宾被业界誉为“中国的约翰·麦斯威尔”，“全球执行力权威”她曾任麻省理工学院国际研究中心访问学者，现任交广企业集团

入门培训SAP操作手册

入门培训SAP操作手册之IMG设置一、Basis差不多操作 SA02 Academic title (cent. addr. admin.) 学院标题（中心地址治理） SA03 Title (central address admin.) 标题（中央地址治理.） SM04 发前用户列表 SM50 当前进程 SM02 Send System Message SM21 系统日志查看 SP02查看输出操纵 SCC4 集团爱护 SCCL 集团复制 AL08 显示当前活动用户 SE16 查看表的内容(TSTC表中包含所有T-Code信息记录) SE93 了解系统中可用的事务信息 ST04数据库概要 RZ10 SAP系统参数爱护在差不多参数中可更换GUI登入的默认Client 1．在第一次使用此功能时，需装载服务参数文件 2．在差不多爱护中的更新（服务器）、入队列（服务器）事件（服务器）参数值设为seaman001_C11_00 服务器_数据库_00 3.更换Client的值，例如设为300 4.点击复制 5.点击储存 6.退出SAP，重启SAP的服务。一.用户的建立及相关权限的分配 T-Code SU01 创建用户(spool 为LOCL) T-Code PFCG 创建角色 T-Code SPAD 设备爱护主机假脱访问方式选“F：运算机前台打印” 设备类型选：“CNSAPWIN: MS Windows driver via SAPLPD”二.公司组织结构 Client 300 Company Code : 1978 描述: Sap Training

差不多财务设置: 1．定义公司代码路径:IMG->企业结构->定义->财务会计->定义，复制，删除，检查公司代码->编辑公司代码数据 T-Code: Ox02进入公司代码视图,为新公司增加公司代码 2．定义公司 Spro->企业结构->定义->财务会计->定义公司(2006) 3．给公司分配公司代码 IMG->企业结构->分配->财务会计->给公司分配公司代码 4．定义信贷操纵范畴 Spro->企业结构->定义->财务会计->定义信贷操纵范畴(0007) 5．定义业务范畴（可不设置） Spro->企业结构->定义->财务会计->定义业务范畴(0007) 6．将信贷操纵范畴分配给公司代码 Spro->企业结构->分配->财务会计->给信贷操纵范畴分配公司代码 7．定义功能范畴 Spro->企业结构->定义->财务会计->定义功能范畴(不需增加，系统已有0100---生产；0300――销售和分销等) 科目结构表总账科目,应收科目,应对科目 IMG->财务会计->总账会计->主记录->预备->编辑科目表清单(不增加，使用系统的CACN) ->给科目表分配公司代码(将CACN 分配给公司代码1978) ->定义科目组(不修改) ->定义留存收益科目(不修改) ->总账科目创建和处理-> 编辑总账科目(单一处理) ->编辑科目表数据(不修改) ->编辑公司代码数据（不修改）会计年度爱护 Spro->财务会计->财务会计全局设置->会计年度->爱护会计年度变式(不修改，使用K4) 将会计年度分配给公司 IMG->财务会计->财务会计全局设置->会计年度->向一个会计年度变式分配给公司(将K4分配给公司代码1978) 凭证录入屏幕显示凭证 IMG->财务会计->财务会计全局设置->凭证定义记账(凭证)变式

新政府会计制度培训讲义1

新政府会计制度培训讲义第一部分建账一、准备资料（一）久其资产系统中2018年底的固定资产卡片（必须与金蝶软件中的固定资产数量、价值一致才能使用），由工程师负责计算固定资产折旧（固定资产使用年限必须参考财政部文件），并导入初始科目余额。注意事项：（1）核实固定资产可使用年限是否按照标准更改; （2）固定资产卡片信息中的“折旧费用可分配”科目应选择“业务活动费用—固定资产折旧费用（提前在经济分类中增加“304固定资产折旧费用”）”。 [此处图片未下载成功] （二）根据2018年底科目余额表编制新旧科目转换表（可重点学习《政府会计准则制度》中的“政府会计制度衔接处理规定”）。1、财务会计科目余额根据转换表中的科目依次分析填列，注意事项：（1）增加了固定资产折旧（固定资产模块自动转入）和无形资产摊销（正确计算无形资产累计摊销数，手动录入）；（2）非流动资产基金余额需调整，应是固定资产净值（“固定资产”减“固定资产累计折旧”）加无形资产净值（“无形资产”减“无形资产累计摊销”），按调整后的余额并入“累计盈余”；

（3）转换后财务会计科目余额合计数与2018年底科目余额合计数应一致。 2、预算会计期初余额录入方法（重点学习）：（1）先分析填列资金结存（现金银行存款其他应收款财政应返还额度之和），确定借方数据；（2）财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)非财政拨款结转(2018年底)其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）；（3）财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含2018年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；二、会计科目设置（一）财务会计科目 1、会计科目不要求核算到功能分类（类款项）； 2、会计科目不要求区分资金来源（财政拨款和非财政拨款）和资金性质（基本经费和项目经费）； 3、收入科目需增加明细科目。月末，收入类科目结转至 “本期盈余”科目，不需设置核算项目（如下图）。

财务会计培训讲义

第1章讲义一、可靠性可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。可靠性，是对会计信息质量的一项基本要求。因为财务报告所提供的会计信息是投资者、债权人等的决策依据，如果财务信息不能真实反映企业的经济活动的实际情况，势必无法满足有关方面了解企业财务状况和经营成果以进行决策的需要，甚至可能导致错误的决策。二、相关性相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过

去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。会计信息的价值，关键是看其与使用者的决策需要是否相关，是否有助于决策或者提高决策水平。相关的会计信息应当有助于使用者评价企业过去的决策，证实或者修正过去的有关预测，因而具有反馈价值。相关的会计信息还应当具有预测价值，有助于使用者根据财务报告所提供的会计信息预测企业未来的财务状况、经营成果和现金流量。【提示】在新会计准则中，引入了公允价值计量属性，这无疑增强了会计信息的相关性，但同时却降低了会计信息的可靠性。因此，会计问题面临着在相关性与可靠性的平衡问题。三、可理解性可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。企业编制财务报告、提供会计信息的目的在于使用，而要使使用者有效使用会计信息，应当能让其了解会计信息的内涵，弄懂会计信息的内容，这就要求财务报告所提供的会计信息应当清晰明了，易于理解。只有这样，才能提高会计信息的有用性，实现财务报告的目标，满足向使用者提供决策有用信息的要求。会计信息毕竟是一种专业性较强的信息产品。可理解性

财务会计学培训讲义

财务会计 [美] 瓦尔特·T·哈瑞森 Jr 查尔斯T·亨格伦主译韩洁参译者姚亚平孙铨刘菲周小梅赵锦张彩云目录第一章财务报表治理决策投资决策会计——决策的基础决策者对会计信息的使用财务会计和治理会计会计道德和商业道德会计的一般原则及其概念会计主体客观性原则成本计价原则

持续经营货币计量会计等式：资产和负债所有者权益财务报表损益表综合所得利润分配表资产负债表经营活动、投资活动、筹资活动现金流量表各财务报表之间的关系复习难点附：会计在企业中的地位第二章会计信息的处理会计科目资产负债所有者权益

交易的会计处理企业交易活动与财务报表预习难点复习难点 T型帐户在帐户中的增加或减少所有者权益帐户的增加收入和费用日记帐的编制将日记帐过到总帐会计数据的流程，将理论用于实践过帐后的帐户试算平衡表更正会计错误帐户组织表帐户的余额四栏式的帐户格式复习难点附录：不同的行业的帐户组织表

第三章权责发生制与财务报表商业循环权责发生制与收付实现制的比较权责发生制的会计与现金流会计分期收益原则配比原则财务报表的更新：项目调查预提费用固定资产折旧应计收入未实现的预收收入调整分录汇总试算平衡表依据试算平衡表编制财务报表报表之间的关系复习要点权责发生制会计中职业道德风险结帐

资产负债表的详细分类 Hawaiian航空公司财务报表分析财务报表的格式资产负债表的格式损益表的格式财务报表分析：比率法流淌比率债务比率复习难点第四章内部操纵和现金治理内部操纵建立一个有效的内控系统内控的局限性用银行存款帐户作为操纵手段银行存款余额调节表治理者和所有者如何利用银行存款余额调节表复习难点汇总营业周期现金治理