存货报废管理制度

—、总则

1.1目的：为了加强存货管理、规范存货报废行为并明确相关人员责任，特制定本管理制度。

1.2定义：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。报废品是指因具有严重缺陷不可修复，或是毁损变质不能使用或销售的存货。存货报废包括不良来料、车间用料、委外物料、制造部维修品、客户退货品的报废。

二、存货报废确认及 K3处理流程

2.1不良来料报废

2.1.1已入仓的供应商来料经品质部检验后发现不良，并且在K3系统中已作退料处理但供应商

未在规定时间内领取的不良来料，由采购部填写《物料报废处理申请表》，经品质部主管确认、生产负责人审批后仓库自行处理。

2.1.2来料检验时，品质部需抽取少量物料作破坏性试验，损坏物料做正常入库，收货仓库为待

报废仓”。因此类业务量较小，不作专门统计，无需经相关的审批程序。

2.2车间用料报废

2.2.1制造部作业人员在生产过程中发现不合格物料后，由作业人员将物料交给品质检验人员，品质检验人员确认为不良后，作业人员在《不良物料登记表》中填列不良物料名称，生产任务单号，数量等，品质部人员在《不良物料登记表》中注明不良原因分析；根据分析结果，若是人为造成的损失，按直接责任者承担报废存货的原价值，由品质部在《不良物料登记表》中注明责任人并由责任人签字确认后，给财务部成本会计在当月工资中扣除。

2.2.2若为生产正常损耗物料报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为待

报废仓”；若为退供应商物料，发料仓库为待退物料仓”；

2.2.3在相同任务单下下推一张蓝字领料单补齐生产任务单的用量。

2.3制造部在制品报废

三、报废品的处理

3.1报废品由仓储部在待报废仓进行保管，仓储部定期进行报废处理，任何部门和个人不得私自

3.2仓储部每月月初针对待报废仓中的物料填写《物料报废处理申请表》，先发送电子文档给财务部成本会计，成本会计根据最新的存货价格，计算《物料报废处理申请表》的各项物料金额、将金额明细表发送给厂长参阅，将金额合计发送给仓储部。

3.3经审批需要处理的报废物料由仓储部在K3系统中录入其他出库单，需报废处理的成品、半

成品由制造部或维修部拆机，并分类整理放置；行政部根据《物料报废处理申请表》列明的品种、数量进行报废品变卖，变卖时需有财务人员随同，财务人员一起核对报废品数量及监督变卖情况，变卖收入交到财务部。

四、报废品的财务处理

4.1财务成本会计每月检查影响报废仓库存的关联系统单据分类进行处理：与生产及委外任务单

相关的红字单据直接通过成本核算处理；其他出入库的报废品通过待处理财务损溢”处理，月结

时转入管理费用”。

4.2实物变卖时收到的变卖收入直接冲减待处理财务损溢”。

五、报废审批权限

5.1仓储部提供的《报废物料处理申请表》当月合计金额1 0,000元以下需生产体系负责人审批，

1 0, 000-15, 000元，需总经理审批，15, 000元以上需董事长审批。

5.2 维修部的《报废处理申请表》当月合计金额5, 000元需总经理审批，5, 000元以上需董事

长审批。

制定人：王艳青审核人：胡新武审批人：

5.3财务层面审批由财务经理履行体系负责人额度，财务总监履行总经理额度，超出或有异议须

董事长最终审批。

5.4重大品质事件产生的不良品的报废，需由董事长审批处理。

六、相关表格

《物料报废处理申请表》，《报废处理申请表》，《报废申请表》，《不良物料登记表》，《产品物料损坏处理汇总表》。

七、本制度从**年**月**日起试行

会签: