税务管理方案
关于酒店集团构建直属企业集团化税务管理体系的方案设想
一、集团化税务管理的现状和目标：
1、管理现状：税务管理是对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的管理措施和经
济行为，目前企业在纳税实务中均处于被动管理局面、普遍采用对模糊政策的躲避管
理、对税收查补风险的公关管理等手段方法，且往往各自为政，满足于一时的风险掩
盖和拉税务官员关系交情来开展企业的税务管理工作。
2、目标需求：集团化税务管理应采取由总部向直属企业垂直式集中管理，使各直属企业
从全局出发，发动业务部门和财务部门的涉税人员全员参与，提出从业务流程梳理开
始，降低税收成本，适度利用外脑，防止不合理的税负增加及应税风险产生，保护企
业的税收利益，立足于内部管理为主，外部咨询为辅，达到税负合理，风险可控的集
团税务管理目标，并逐步由涉税交易的过程控制转向提供管理层战略决策支持的需求。
二、集团化税务管理的内容：
（一）税务报告及数据分析管理
1、各直属企业定期编制税务管理报告。包括月度税收信息报告表、年度税收预测表（与
预算编制内容相配比切合），税务工作计划和小结以及企业年度实际纳税分析情况书
（定量指标在年中可进行一次目标完成的测量以便调整可能的全年目标变动修订，定
性指标系对全年税务工作的实质内容、成果或损失的详细说明，结合与预算计划同比
变动的分析，以便作为绩效考评的参考意见）。
2、各直属企业不定期编制特殊情况报告和例外情况报告。针对非经常性的纳税业务，企
业在特定时期所面临的突发或不可预见的税法调整引起的税务问题与困难，应形成对
出现问题的详细描述，进度跟踪，原因分析和管理层经验判断。对企业当期乃至以后
年度的财务影响程度的说明，并同步测算对预算完成的影响程度，以及为企业未来发
展的潜在影响和风险等的分析报告。
3、集团总部负责编制企业月度税务工作安排时间或进度的控制表。包括涉税事项及其工
作内容说明，责任人和预计完成时间，完成结果或延期原因，以便发现工作漏洞和风
险点，改进日常工作的效率和效果。
（二）纳税业务的处理流程制度
4、集团总部负责规范日常涉税会计处理方法，同时重视加强税务风险可控性。对复杂涉
税业务应给出会计账务处理的建议意见，必要时以专项呈递单形式报告管理层知晓。
5、集团总部负责监督直属企业办税业务所采取的税务政策是否准确，是否保持适当有效
的纳税管理制度，能否生成正确的税务数据报表。需要及时掌握直属企业税负的现时
义务与资金安排是否冲突，是否与当期财务成果、利润分配、投资决策构成影响，把
握最佳税收现金流量，获取税收上的资金时间价值。
6、集团总部负责制定和完善集团内上下统一的税务管理规章制度；制定审核各类经济业
务的涉税处理流程；开创建立“服务-指导-协调-监督”各直属企业的税务管理思想；
注意和财务部门外的业务部门配合制定业务流程中的税务处理流程并督促执行。
7、针对纳税风险的防范和规避，加强集团内税务风险管理，争取实现涉税零风险。通过
日常税务报告和突发涉税事项进行识别风险的分析测试，对可能对企业带来的财务影
响和法律风险进行评估，分析出具体对资本、收入、现金流量等构成的潜在影响，是
否会减少预算中应取得的收益又或是增加了预算外的开支费用，甚至是否会带来企业
信誉、品牌、信息披露、社会形象等法律风险和损失。（包括对风险发生的可能性进行
评估，以重要性进行排序，也可以通过风险管理来调整业务目标的实现过程）
（三）信息沟通和知识更新制度
8、集团总部和直属企业税务专员要建立与税务部门良好的沟通渠道，和谐融洽税企关系；
协助直属企业接受税务稽查工作中资料准备和进度情况，落实对存在问题的错漏账项
进行更正调整；负责对集团内专项税务筹划工作进行论证并促进实施。
9、集团总部税务专员须对直属企业所在地及海外子公司所在国税收政策的理论和法规进
行研究熟悉，对涉税情报进行定期收集掌握，制作并共享开放的涉税财务信息数据库
资源，保持和税务咨询机构、四大事务所税务部门的业务联系，结合企业纳税管理员
对本企业生产经营相关的财税信息的交流掌握，积极了解企业的经营安排和战略决策，列席业务交流和管理决策会议，加强与各部门间的沟通，完善企业内部涉税信息的有
效沟通。定期开展涉税热门法规的理论学习，选取贴近企业经营的案例话题，邀请税
务官员、引进咨询机构专业教育资源来授课互动交流，加强税务知识培训。
三、集团化税务管理的模式和岗位职责：
1、针对集团企业涉税事项多而复杂，涉税风险较大，税政管理分散，税负弹性较大等特
点，亟需专责的人员和部门集团总部牵头管理集团化税务事项的部门为计划财务部，
下设税务总监(经理)或税务专员，采用专人负责税务管理岗位或管理部门的模式。
2、职位具备素质应包括有过硬的业务能力、企业忠诚度，较强的公关协调沟通能力。
3、主要职责应包括：及时收集与研究各种税法、税收政策及税务问题，并传达到直属企
业各相关涉税业务部门，负责税法知识的普及以便企业全员参与节税；参与企业重大
经营决策与计划的制订，确保企业税务筹划与企业重大经营决策的协调与匹配；制定
集团上下统一的税务管理制度，监督制度的执行实施情况；对各类涉税业务合同进行
税务审核；直接经办或监办企业纳税申报及税款缴纳，纳税登记变更及发票领购事项
等日常税务工作；参与企业会计政策制定与财务审计与检查；协助办理税务机关的调
查、询问及答复等事项；在企业资本运营过程中的税收计算、预测、控制和分析以及
税收风险的防范；对企业集团的海内外子公司（含合资子公司、分支机构、代表处）
等逐一进行实地纳税筹划研究、运用与督导。
四、集团化税务管理的绩效和激励制度：
全球税务简报
全球税务简报 欧盟委员会发布对数字化活动征税的提案 摘要 2018年3月21日，欧盟委员会（“委员会”）针对新的指令发布了两项提案（“提案”），提出就数字化业务活动征税的新方式。 委员会的提案侧重于两步法：短期解决方案（称为数字服务税（“DST ”或“DST 提案”））和长期解决方案（欧盟委员会关于制定对重大数字化业务存在征收公司税规则的指令（“SDP ”或“重大数字化业务存在提案”）。DST 提案基于总收入（即，营业额）缴税，且在欧盟（“EU”）各成员国采用3%的统一税率，而重大数字化业务存在提案侧重于数字化常设机构（“PE”）这一新概念以及修订后的利润归属规则。 根据与提案一并发布的问题和解答（“问答”）文件，DST 将确保目前未实际缴税的活动开始即时为成员国创造收入，每年共计约50亿欧元。如按国内生产总值（“GDP”）对收入进行分配，则意味着向公开支持征收该税的五个成员国（法国、德国、意大利、西班牙和英国）分配约34亿欧元的收入。1 2018年3月21日 安永全球税务简报库 可获取所有安永全球税务简报的在线和pdf 版本。 在您的网络浏览器复制如下链接：https://www.360docs.net/doc/2813433853.html,/taxalerts 注释：1. 法国—10.1亿欧元、德国—14.9亿欧元、意大利—5.4亿欧元、西班牙—3.6亿欧元、英国—7.66亿欧元：
在与提案一并发布的通讯稿中，委员会注意到，SDP标准最终可能纳入共同统一公司税基（“CCCTB”）的范围，但未指出这两项活动之间是否具有明显相关性。 新的指令将提供两种解决方案。提案将提交理事会以供审批，并提交欧洲议会征求意见。委员会希望理事会于2019年12月31日前最终通过提案，并于2020年1月1日纳入各国法律。 上文所述的问答文件列出委员会关于该行动的正当理由、拟实现方法和可能的生效时间。同时，委员会与提案一并发布了说明简介，列出其他背景信息。 详细讨论 行动的正当理由 问答文件列出委员会的如下意见：目前的国际企业所得税规则不适用于现代全球经济的现状，且未列出在没有实体存在的国家获得数字化服务利润的业务模型。 此外，根据问答文件，现行的税收规则还未能识别数字化世界创造利润的新途径，尤其是用户能为数字化公司创造价值的方面。因此，委员会认为价值创造的地点与缴税的地点之间存在“不关联”或“不匹配”的情况，且采用数字化业务模型的公司适用的税率通常为采用传统业务模型的公司适用的实际税率的一半（根据委员会的说明简介，采用数字化业务模型的公司采用的税率为9.5%，而采用传统业务模型的公司采用的税率为23.2%）。 委员会注意到，这一情况带来若干项亟待解决的风险，其中包括： ?现行制度并不公平。传统公司承担的税负往往比数字化公司更沉重，因此没有公平的竞争环境。 ?如果欧盟成员国不能对数字化业务活动产生的利润进行征税，国家税收收入就会受到影响。 ?数字化公司需要稳定且有竞争性的环境实现繁荣，欧盟需要现代化的公平且成长友好的税务法规来支持数字化单一市场的增长。 提案进一步描述了用户在价值创造中发挥的作用，指出价值通常结合算法、用户资料、销售功能和知识创造出来。例如，根据问答文件，用户在社交媒体论坛上分享其偏好（例如，喜欢某专栏），从而促成价值创造。这些资料随后会被用来进行具有针对性的广告，从而转换成价值。这些价值产生的利润不一定是在用户（以及广告受众）所在国家被征税，但在制定广告算法的国家被征税。委员会表示，这意味着国家在对公司征税时并没有考虑用户对利润的贡献。短期解决方案：数字服务税 问答文件中称，欧盟委员会已就多个成员国呼吁的临时税收—DST（将涵盖欧盟委员会所称目前没有在欧盟任何国家纳税的数字化活动）做出回应。 问答文件指出，DST将采取对总收入征税的形式，适用于在当前税务框架内所有没在欧盟任何国家纳税的特定数字化活动产生的收入。所有欧盟成员国的数字服务税拟采用3%的统一税率。 通讯稿指出，DST仅在实施SDP解决方案前适用。 根据提案概述，DST将通过关于对某些数字活动收入征收数字服务税的通用制度的指令实现，并以《欧洲联盟运行条约》第113条“间接税的其他形式”为法律依据。 应税收入范围 DST适用于以下收入：用户在价值创造中发挥主要作用，且最难根据现行的税收规定就该等活动产生的收入征税，如以下活动产生的收入： ?出售网络广告位 ?使用户能够与其他用户进行互动且能够促进用户间销售商品和提供服务的数字中间活动 ?出售来源于用户所提供信息的资料 标准 DST提案提出两个关键标准，征收数字服务税必须同时符合这两个标准： ?企业在全球范围内的年度总收入不低于7.5亿欧元 ?企业在欧盟境内的年度收入不低于5,000万欧元 根据提案，第一个标准将该税项的纳税对象限制为具有一定规模的企业，并确保企业和税务机关在确定应纳税人时的法律确定性。同时，该标准有助于确保小型初创企业和成长中的企业不受该税负影响。第二个标准将确保DST仅适用于在欧盟拥有大量数字业务的企业。欧盟委员会的资料中未概述针对亏损企业的条款。 该提案还指出，DST还将适用于纯粹的国内业务，从而尊重欧盟条约以及世界贸易组织（“WTO”）法律框架下提供服务的自由和成立机构的自由。 仅在欧盟成员国与第三方国家重新协商避免双重征税协定后，该第三方国家的企业无需缴纳DST。
集团企业税务管理制度范本
内部管理制度系列 集团企业税务管理制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-30716集团企业税务管理制度 Group enterprise tax management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 某集团税务管理制度 一、增值税管理。 (一)增值税管理原则和有关规定。 1、各经营公司应按照国家税法有关规定加强对增值税管理。 2、增值税:国家对在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人，就应税货物或劳务增值部分征收流转税，实行税款抵扣制。 3、计税原理:对商品生产和流通中各环节新增价值或商品附加值进行征税。 4、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档，本公司适用情况。 (1)销售或进口除资料以外商品或货物，税率为17%。
(2)提供加工、修理修配劳务，税率为17%。 (3)销售或进口图书、报纸、杂志等资料，税率为13%。 (4)出口商品或货物，税率为0，国务院另有规定除外。 5、小规模纳税人销售货物或者应税劳务征收率为5%。 6、按增值税征管方式不同划分。 (1)一般纳税人有取得使用增值税发票权利，而小规模纳税人仍只能使用普通发票。 (2)一般纳税人是按集团公司商品增值额依17%或13%税率征收增值税。小规模纳税人是以销售额依5%征收率计算增值税。 (3)小规模纳税人划分标准。 〈1〉年销售额规模。 〈2〉会计核算是否健全。 7、应纳增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后余额。 8、一般纳税人增值税会计核算方法。 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额*税率，进项税额=买价*扣除率
公司税务管理办法
税务管理办法 目录 第一章总则 第二章税务登记 第三章账簿、凭证管理 第四章纳税申报 第五章税款征收 第六章税务检查 第七章法律责任 第八章附则 税务管理办法 第一章总则 第一条为了加强税务管理，保护纳税人的合法权益，制定本办法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税种的税务管理，均适用本办法。本办法没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条税种的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。公司内任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税种开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 第五条公司内各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。第六条办税人员必须忠于职守，不得行贿，应及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时交纳税款。 第七条公司内各部门、单位和个人不得作出的与税收法律、行政法规相抵触的规定；应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 第八条本公司应根据各级国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本公司税务系统信息化建设的具体工作。 第九条税务局和税务局的稽查局都有权对偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私，税务违法行为不属于保密范围，任何单位和个人不得以保密的规定为由对抗税务机关的执法。 第二章税务登记 第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记证为同一代码，信息共享，微机管理代码不同。 第十一条办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照等情况发生时，应及时到各级工商行政管理机关和同级国家税务局和地方税务局办理相应的手续，以获得相应的证明和证件。 第十二条本公司所属各单位自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 第十三条扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 第十四条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关
税务管理与策划
税务管理与策划 具体案例的分析，并结合最新的税收法规政策的变化，把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。尽量降低企业的税收负担，节约企业的纳税成本。培训收益 了解纳税筹划的相关知识和技术手段 掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法 掌握企业日常经营管理的税务管理与筹划方法 掌握分税种的税务管理与筹划方法 了解新企业所得税法及实施条例 了解其他税种的最新政策变化 了解增值税转型对企业的影响 培训对象 董事会、监事会成员 总经理、财务副总经理 财务经理、主管；税务经理、主管 课程大纲 一、税收筹划的相关知识 税收筹划的动力机制 降低税收成本 实现涉税零风险 获取资金时间价值 税收筹划的本质：事前性、合规性、可行性 税收筹划的主要内容 合理避税 合法节税 税负转嫁 税收筹划的基础 相关税收法律知识 相关会计基础知识
风险评估与防范 二、税收筹划的平台及技术手段 价格平台：转让定价的运用 优惠平台：税收优惠的运用 漏洞平台：政策遗漏的运用 空白平台：政策未规定的运用 弹性平台：幅度的运用 规避平台：临界点的运用 技术平台：减、免、退、抵免的运用 三、税收筹划的策略技巧及案例分析 流转税的税收筹划及案例分析 增值税：纳税人身份、分散经营等 营业税：混合销售、营业额等 关税：完税价格、保税制度等 所得税的税收筹划与案例分析 企业设立：公司类型、设立地点的选择等 投资和融资：资金拆借、租赁等 销售环节：产品价格、销售返利等 内部核算：存货计价、固定资产折旧、无形资产摊销等 股权投资：成本法、权益法、金融资产等 新所得税法及实施条例：居民和非居民、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、反避税、过渡期 新所得税法对税收筹划的影响：企业身份、适用税率、优惠条件、税前扣除 个人所得税的税收筹划与案例分析 工资薪金：工资与劳务的转化等 劳务报酬：分次、分项等 财产、行为税的税收筹划与案例分析 印花税：合同金额、人数等 契税：房屋购买、土地权属等 土地增值税：增量、收入、成本等
某公司税务管理手册
全球最佳实践 财务分册-V （税务部分） 安达信（上海）企业咨询有限 公司企业咨询部
<<< 10.0 管理财务与物资资源（续） 最佳实践 10.5 税务管理1 10.5.1 确保遵守国家性法规 10.5.2 确保遵守地方性法规 10.5.3 确认并满足客户服务要求 26 10.5.4 管理税务争议 32
<<< 10.5 税务管理 最佳实践 执行概要 A. 将税务计划融入企业的总体战略。 B. 制定年度税务操作计划，并对其进行监控。 C. 建立一个专业化的，高度集成的税务部门。 D. 在全公司范围内，广泛传达税务信息。 E. 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。 F. 有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。 G. 对能影响税法制定的公共活动提供资助。
执行概要 概述 现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到的趋势下，传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。 为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务计划工作提升到了重要位置。当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。 最佳实践 注：安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见，获取了大量税务管理方面的知识。 以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。只有公司拥有一个高效的税务部门，才能真正降低公司的税务负担，增加利润。 -制定总体税务计划 -制定操作计划 -建立税务组织 -宣传税务工作 -应用技术手段 -外包某些业务 -资助公共活动 ?将税务计划融入企业的总体战略。 在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。只有进行有效的税务计划，公司才可以实现合理避税。在进行总体税务计划时，必须对公司当前各项业务的税务进行评估。这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作。而在以往，通常这些业务部门只是在年底向公司税务部门递交相关数据，由公司税务部门汇总成公司的总体税单。
集团税务管理制
浙江德信控股集团有限公司 财务管理制度-税务管理制度 第一章总则 第一条为了规范纳税，规避税收风险，根据国家税收法律、法规、部门规章的规定，结合本集团及下属子公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度管理的范围是向国家及地方税务部门缴纳的各种税费，以及有关单位代扣代缴的各种税费。 第三条本制度适用于集团下属的房地产业子公司，集团下属其他行业的子公司根据其实际情况可参照执行。 第四条涉及房地产业的主要税费种类：营业税、企业所得税、土地增值税、城市建设维护税、城镇土地使用税、个人所得税、印花税、契税、教育费附加、水利专项基金等。 第五条税务管理的原则：谨慎原则、适度原则、协调原则。 第二章税务登记及税收政策 第六条集团及其下属子、分公司必须按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的规定，办理开业、变更、注销税务登记。 第七条公司开业登记后，公司财务负责人必须就国家税收法律法规及其规章在当地的执行情况和当地的有关税收政策进行充分了解和收集，并形成书面报告，报送公司负责人和集团财务管理中心。 第八条公司所在地税务政策有重大变更的，公司财务负责人应及时掌握情况，并书面向公司负责人和集团财务管理中心书面汇报。重大变更是指第四条中的各种税费在税率、征收范围，优惠政策有变动。 第九条财务负责人应经常关注税收政策的动态，研究、理解税收法规具体条款，事先及时评估税收新政策的出台对公司的影响，提出应对的办法和建议报公司负责人和集团财务管理中心。 第十条集团财务管理中心对下属子公司的税务登记进行必要的督促，确保其符合税法要求。 第十一条集团财务管理中心应经常关注税收政策的动态，以书面形式向集团领导报告。 第三章纳税申报及税收筹划 第十二条集团及各子公司必须按当地税务部门规定的时间内申报纳税，延迟申报纳
企业公司税务管理制度(范本)
企业公司税务管理制度 一、总则 第一条为了加强集团各公司税务工作的管理，确保各公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法规，并结合集团及所属各单位的具体情况，特制定本制度； 第二条本制度适用于集团公司及所属各单位（以下简称各单位）。 二、税收登记、变更及年审管理 第三条公司税务登记、变更、换证及年审统一由财务部销售会计进行办理。 第四条公司自领取工商营业执照之日起30日内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关申请办理税务注册登记。 第五条公司如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向税务机关提出申请，办理税务变更登记。 1．公司名称改变。 2．法人代表改变。 3．经济性质或经济类型改变。 4．住所或经营类型改变。
5．生产经营范围或经营方式改变。 6．增、减注册资本。 7．隶属关系改变。 8．生产经营期限改变。 9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。 10．其他相关内容改变。 第六条公司因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 第七条依据税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部销售会计应在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。 三、收入、成本、费用税务规定 第八条以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 第九条收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。具体包括： 2
XXXX公司税务管理制度
税务管理办法
第一章总则 第一条为了加强上海XXXX管理有限公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，维护公司的合法权益，降低公司税务风险， 根据公司实际情况，特制定本办法。 第二条适用于上海XXXX管理有限公司及其下属子分公司。 第三条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业 所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共 和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等税 法文件以及《公司内控管理制度》等内部风险控制文件为依据。 第二章税务基础管理 第四条税务登记 ?根据公司业务的具体情况设置合理的税务岗位和配备胜任的办税人员，公司计划财务部分管税务会计负责按照税收法律法规的规定到相应税务机关 进行税务登记。 ?公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务 登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务 部门负责人审核、总经理审批。 ?新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定， 指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。 ?新设子公司应在取得营业执照后30日内申报办理税务登记。
?公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。 ?公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记； 如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。 ?公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。 ?公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。 ?公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记。 ?公司到外省(市)临时从事生产、经营活动的，应当按规定办理外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票；再回到公司所在地税务机关核销外出经营活动税收管理证明。 ?税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借： 1)税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。
企业内部税务管理制度70288
企业内部税务管理制度 税务管理制度 Version 1.0(1001) 公司税务管理制度 一目的 1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。 二适用范围 2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。 三税务管理架构与职责 3.1 公司财务资产部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。 3.2 各公司财务资产部部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员;若有重大涉 税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向本部财务资产部汇报。 3.3 各公司税务人员主要职责: 3.3.1 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审; 3.3.2 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票; 3.3.3 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳; 3.3.4 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表; 3.3.5 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通; 3.3.6 识别税务风险、提出规避风险的改进建议; 3.3.7 负责税务档案管理。 四发票管理 4.1 购买(或印制)发票
4.3.1 各部门需要开具的所有发票均由财务资产部部税务人员负责统一购买或申请印制。 4.3.2 各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排 购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。 4.3.3 应该在开具的发票上及时手工加盖发票专用章。 4.2 领用及开具发票 4.2.1 各公司均由财务资产部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处) 不应领用、填开任何发票。 4.2.2 税务人员填开发票前应向主管领导申请开具发票，经本公司主管领导批准后方可领用， 领用发票后应及时签收。 4.2.3 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。 4.2.4 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。 4.2.5 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。 4.2.6 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。 第1页共4页 税务管理制度 Version 1.0(1001) 4.2.7 开具任何发票时均不应涂改;因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废， 应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作 废”印章。 4.2.8 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。 4.2.9 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或
税务管理方案
关于酒店集团构建直属企业集团化税务管理体系的方案设想 一、集团化税务管理的现状和目标： 1、管理现状：税务管理是对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的管理措施和经 济行为，目前企业在纳税实务中均处于被动管理局面、普遍采用对模糊政策的躲避管 理、对税收查补风险的公关管理等手段方法，且往往各自为政，满足于一时的风险掩 盖和拉税务官员关系交情来开展企业的税务管理工作。 2、目标需求：集团化税务管理应采取由总部向直属企业垂直式集中管理，使各直属企业 从全局出发，发动业务部门和财务部门的涉税人员全员参与，提出从业务流程梳理开 始，降低税收成本，适度利用外脑，防止不合理的税负增加及应税风险产生，保护企 业的税收利益，立足于内部管理为主，外部咨询为辅，达到税负合理，风险可控的集 团税务管理目标，并逐步由涉税交易的过程控制转向提供管理层战略决策支持的需求。 二、集团化税务管理的内容： （一）税务报告及数据分析管理 1、各直属企业定期编制税务管理报告。包括月度税收信息报告表、年度税收预测表（与 预算编制内容相配比切合），税务工作计划和小结以及企业年度实际纳税分析情况书 （定量指标在年中可进行一次目标完成的测量以便调整可能的全年目标变动修订，定 性指标系对全年税务工作的实质内容、成果或损失的详细说明，结合与预算计划同比 变动的分析，以便作为绩效考评的参考意见）。 2、各直属企业不定期编制特殊情况报告和例外情况报告。针对非经常性的纳税业务，企 业在特定时期所面临的突发或不可预见的税法调整引起的税务问题与困难，应形成对 出现问题的详细描述，进度跟踪，原因分析和管理层经验判断。对企业当期乃至以后 年度的财务影响程度的说明，并同步测算对预算完成的影响程度，以及为企业未来发 展的潜在影响和风险等的分析报告。 3、集团总部负责编制企业月度税务工作安排时间或进度的控制表。包括涉税事项及其工 作内容说明，责任人和预计完成时间，完成结果或延期原因，以便发现工作漏洞和风 险点，改进日常工作的效率和效果。 （二）纳税业务的处理流程制度 4、集团总部负责规范日常涉税会计处理方法，同时重视加强税务风险可控性。对复杂涉 税业务应给出会计账务处理的建议意见，必要时以专项呈递单形式报告管理层知晓。 5、集团总部负责监督直属企业办税业务所采取的税务政策是否准确，是否保持适当有效 的纳税管理制度，能否生成正确的税务数据报表。需要及时掌握直属企业税负的现时 义务与资金安排是否冲突，是否与当期财务成果、利润分配、投资决策构成影响，把 握最佳税收现金流量，获取税收上的资金时间价值。 6、集团总部负责制定和完善集团内上下统一的税务管理规章制度；制定审核各类经济业 务的涉税处理流程；开创建立“服务-指导-协调-监督”各直属企业的税务管理思想； 注意和财务部门外的业务部门配合制定业务流程中的税务处理流程并督促执行。 7、针对纳税风险的防范和规避，加强集团内税务风险管理，争取实现涉税零风险。通过 日常税务报告和突发涉税事项进行识别风险的分析测试，对可能对企业带来的财务影 响和法律风险进行评估，分析出具体对资本、收入、现金流量等构成的潜在影响，是 否会减少预算中应取得的收益又或是增加了预算外的开支费用，甚至是否会带来企业 信誉、品牌、信息披露、社会形象等法律风险和损失。（包括对风险发生的可能性进行 评估，以重要性进行排序，也可以通过风险管理来调整业务目标的实现过程）
CRS-全球税务信息交换”热点全解析
CRS- 全球税务信息交换”热点全解析 2016-12-12 16:28:33 近期CRS 成为一个市场关注的焦点，自2014 年OECD 发布《金融账户信息自动交换标准》后，截至目前已有101 个国家/地区承诺实施，2017 年中国大陆和香港也将加入，这意味着中国全球征税时代即将来临。瑞丰德永集团在全国多个城市推出了十几场专题研讨会，对CRS 进行深入解读。 今天我们将再次就CRS 的具体内容和相关法规作一个具体的介 绍。 、CRS 的前世今生 共同申报准则”。2014 年，经合组织(OECD) 发布了《金融
CRS 是什么?CRS(CommonReporting Standard) ，即账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则” (CRS) 。 CRS 参与国： 2017 年进行首次信息交换的管辖区(共54 个国家和地区):
安圭拉、阿根廷、巴巴多斯、比利时、百慕大、英属维 尔京群岛、保加利亚、开曼群岛、哥伦比亚、克罗地亚、库拉索岛、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、多米尼加、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、格恩西岛、匈牙利、冰岛、印度、爱尔兰、马恩岛、意 大利、泽西、韩国、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森 堡、马耳他、墨西哥、蒙塞拉特岛、荷兰、纽埃、挪威、波、葡萄牙、罗马尼亚、圣马力诺、塞舌尔、斯洛伐克共和 国、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、特立尼达和多巴哥、特克斯和凯科斯群岛、英国。 2018 年进行首次信息交换的管辖区（共47 个国家和地区）:
阿尔巴尼亚、安道尔、安提瓜和巴布达、阿鲁巴、澳大 利亚、奥地利、巴哈马群岛、巴林、巴西、汉莱、加拿大、 中国、库克群岛、哥斯达黎加、多米尼克、加纳、格 林纳达、中国香港、印度尼西亚、以色列、日本、科威特、 黎巴嫩、澳门、马来西亚、马绍尔群岛、毛里求斯、摩纳哥、瑙鲁、新西兰、卡塔尔、俄罗斯、圣基茨和尼维斯、萨摩亚、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、沙特阿拉伯、新加坡、圣马丁岛、瑞士、土耳其、阿拉伯联合酋长国、乌拉圭、瓦努阿图。 目前，未纳入CRS 中的国家和地区: 贝宁、圣诞岛、福克兰群岛、关岛、波多黎各、如安哥
企业税务管理的两大关键点及案例分析
企业税务管理的两大关键点及案例分析 作者：财政部财政科学研究所博士后肖太寿 在企业税务管理的流程中，要抓住流程中的要害，才能取得实际效果。笔者认为，企业要控制税收成本，必须重视税务管理中的两大关键点：税务管理要从决策入手；税务管理要从合同签定入手。 1、税务管理要从决策入手 诺贝尔奖获得者罗伯特西蒙教授说：“管理就是决策”。拿破仑说：“做决定的能力最难获得，因此也最宝贵。”西方决策理论学派的代表人物赫伯特·西蒙认为：管理就是决策，决策是管理的核心。企业中执行无疑是很重要的，但决策更加重要。没有正确的决策就没有优秀的执行。决策水平的高低对企业的成败影响十分巨大，据美国兰德公司估计，世界上破产倒闭的大企业，85%是因领导者决策失误所造成的。 税务管理贯穿于企业决策活动过程中，企业老板或者是决策层在对公司的重大事项进行决策时，都涉及到税收问题。如果在做决策时，没有考虑到税收成本控制问题，会使企业承担不必要的税收负担。因为决策失误是企业的最大浪费，决策失误猛于虎，只要前期决策失误，有关的税收成本已成事实，再不缴税则是延期缴纳税款。正如宋洪祥老师所说：“税是业务过程产生的，是财务部门缴纳的。但是税收主要是取决于老板的决策。公司怎样发展？业务怎样做？都取决于老板的决策，一个决策的失误会给公司带来巨大的税收风险。企业要管理好税，必须从老板的决策入手，加强经营决策的税收管理与风险控制。”[1]因此，税收成本的高低在一定程度上取决于老板和决策层的决策，要控制和降低税收成本，必须注重税务管理从决策入手，如果在决策环节忽略税收管理，很可能使企业背上不必要的沉重税收负担。 [案例分析1：某公司决策忽略税务管理导致2500万税款损失] （1）案情介绍 2012年4月，江西省国资委对某国有企业进行改制，为了解决企业职工的安置问题，当地国资委与该企业达成以下两项协议：一是，政府无偿划拨一块市场公允价值10000万元的土地给改制后的企业，由改制后的企业负责给该国有企业下岗职工办理手续，并承担这些下岗职工今后应继续缴纳的养老保险、医疗保险。二是，政府把一块市场公允价值10000万元的土地赊销卖给改制后的企业，并在协议中明确规定：由改制后的企业用于解决该国有企业下岗职工的安置费用支出抵偿政府卖给改制后企业的10000万元土地款。当地国资委让该国有企业的老板进行决策，在以上两种方案中任选择一种方案，结果该国有企业选择第一种
税务风险管理办法
税务风险管理办法 为了加强黄石邦柯科技有限责任公司（以下简称“邦柯”）税务风险控制，防范税务违法行为，有效降低税务风险，根据国家财务税收法律法规，结合邦柯实际情况，制定本办法。第二条税务风险是指公司涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当而导致公司未来利益的可能损失。具体表现为两个方面，一是因主客观原因导致公司对税收法规的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；二是公司因多缴税款或未充分利用税收优惠政策以及税务筹划不当等因素而导致公司经济利益流失的可能性。第三条税务风险管理的主要目标： （一）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定； （二）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； （三）对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规； （四）纳税申报和税款缴纳符合税法规定； （五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条税务风险管理由企业董事会负责督
导并参与决策。董事会对税务风险管理负最终领导责任。第五条董事会负责确定公司税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和最大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。第六条财务总监和财务部主任负责税务风险日常管理，对税务风险管理负直接领导责任： （一）财务部主任起草企业相关的税务规划，财务总监审批； （二）税务资料、纳税申报表、税款缴纳划拨凭证的准备与填报由税务岗位人员完成，经财务部主任一级复核后报财务总监审批； （三）财务部相应岗位人员负责发票与财务印章保管； （四）财务部主任负责税务风险事项的处置，财务总监负责事后检查。第七条财务部主要履行以下职责： （一）制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度； （二）参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议； （三）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施； （四）指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作； （五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；
改变全球税务管理理念和方式的四大科技发展趋势
改变全球税务管理理念和方式的四大科技发展趋势 按：2014年5月8日，美国联邦税务局前任局长道格拉斯〃舒尔曼在劳伦斯〃尼尔〃伍德沃思纪念讲座上，对移动互联网、大数据、电子支付、数字化使能技术等四大科技发展趋势进行了精辟阐述，描绘了在科技力量推动下，税务部门改进纳税服务、提升税收征管工作质效的美好前景。当前，我国正在积极实施“互联网+”行动计划，税务总局也在加快推进税收信息化建设，各级税务部门都在探索利用科技手段提高工作绩效。道格拉斯〃舒尔曼深邃的思考、敏锐的判断和客观的建议有十分重要的借鉴意义。 改变全球税务管理理念和方式的四大科技发展趋势——在劳伦斯?尼尔?伍德沃思纪念讲座上的演讲 美国联邦税务局原局长道格拉斯·舒尔曼 （2014年5月8日） 女士们、先生们： 大家好！ 感谢主办方诚挚的邀请！能在劳伦斯〃尼尔〃伍德沃思纪念讲座上发表演讲，我深感荣幸！
今天，我想与大家探讨的是某些全球性的发展趋势，特别是科技领域的发展趋势对各国税务管理工作带来的影响。我相信，不久的将来，科技的进步将极大地改变全球税务部门工作的理念和方式。我在担任美国联邦税务局局长之前，曾担任过美国金融业监管部门的负责人，当时的工作职责主要是资本市场监管执法，那段职业经历让我懂得：科技改变了资本市场的运作模式，监管人员的思维方式和工作方法也应当随之改变。 担任联邦税务局长后，我逐渐认识到科技也是税务部门发挥职能作用的主要推动力。因此，在任期内，我始终致力于推进一些重要领域的技术升级，让税务部门能够及时利用先进技术手段去改进纳税服务和税收征管工作。此外，我还曾兼任经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛的主席，从而对全球税务管理的主要趋势有了更为深刻的理解。 自2008年金融危机以来，许多国家都削减了税务部门的经费预算，这使税务部门在工作量和工作压力不断加大的情况下，可支配的资源反而变得更少。这也迫使每一位税务局长去系统思考如何在不断提升工作绩效的同时，做到切实降低税收征收成本。在这一背景下，充分利用新的技术改进业务流程和工作方式，将成为税务部门有效应对资源不足挑战的重要手段。 近年来，我常思考这样一个问题：在税务部门，锐意改革的领导者会把有限的资源向哪些领域重点倾斜？我与麦肯锡咨询公司的同事们通过大量分析研究后发现，锐意改革的税务部门负责人都明白好钢用在刀刃上的道理，他们正围绕当前科技的主要发展趋势，有针对性地投放资源。其中，最重要的是以下四大发展趋势：一是移动互联网正呈喷薄式增长；二是在
税务管理岗岗位职责
税务管理岗岗位职责 【篇一：税务专员岗位职责】 税务专员岗位职责 税务专员在税务主管领导下，负责开展本企业的涉税事项和工作，具体岗位职责如图10-2所示。 【篇二：税务会计岗位职责及工作细则】 税务会计岗位职责及工作细则 岗位职责： 对外账的合理性、合法性负全责。 1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。 2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。 3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与税务相关的票据。 4、负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。 5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。 6、负责继发伟业、万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及继发恒信对税业务凭证的手工编制、账簿登记。 7、负责继发伟业、继发恒信、万邦的银行对账单核对。做到财务账与银行对账单账单相符。 工作细则： 票 开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不允许出现负库存。 1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下1）开具发票申请单是否按项填写清晰。 2）根据申请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由客户将税点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经
理签字，可先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要及时录 入管家婆账目中。 个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项又 要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体 发票补进项的加22%个税点。 开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项发 票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品项。要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经理 同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利 润另加22%个税点。 3）要审核开具发票的金额是否与管家婆中该客户的销售金额一致或小于管家婆中该客户的销售金额，超过管家婆中该客户的实际销售 金额1000以上的要经总经理同意，超过金额要加收8%个税点。写 明回款金额的要进行核对。 2、开销售单时是不带票销售的，后期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。 3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发票。 4、每月6-27日为开发票日期，特殊情况开发票申请要由总经理审批。 二、进项发票认证 1、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证并入账 2、每月月末之前要对账上库存进行检查，将含有需补库存品项的进项发票进行认证并入账。 3、未认证进项税需入账补库存的，进项税额在待抵扣进项税额中列支。 三、日常账务处理 1、根据正规发票进行凭证录入及账套登记。 2、按收入的千分之五列支招待费，按对税工资总额的百分之十四列支福利费（如未实现货币化政策的职工手机费）。 3、月末转完成本后要检查库存，看库存余额是否有问题。 4、每月最后一天的早晨要先检验进项抵销项后所需缴纳增值税额是否符合公司规定，毛利率是否符合公司规定。 四、月末纳税申报 月末结账后，要在每月6号之前纳税申报完毕，遇节假日顺延。
日常税务检查管理办法(试行)
日常税务检查管理办法(试行) 【法规类别】税务检查 【发文字号】苏州地税发[2008]67号 【发布部门】苏州市地方税务局 【发布日期】2008.04.30 【实施日期】2008.04.30 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 日常税务检查管理办法（试行） （苏州地税发〔2008〕67号二○○八年四月三十日） 第一章总则 第一条为了进一步加强税收管理的系统化、科学化，及时发现和预防偷逃骗抗税案件的发生，维护正常的税收秩序，不断提高税收管理的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、苏州市地方税务局《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分与衔接的意见》等规定，制定本办法。 第二条税务（分）局（征管部门）应按照《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分
与衔接的意见》正确处理好日常税务检查、纳税评估与税务稽查的业务边界关系，进一步提高税收工作各环节的管理质量与效率。 第三条日常税务检查的工作流程主要包括：日常税务检查选案、实施、审理、执行四环节以及日常税务检查管理等；日常税务检查职能部门职责按四分离两结合即选案与审理结合、实施与执行结合的原则确定。 第四条日常税务检查的内容主要包括：日常税务检查由税务（分）局组织实施。主要包括：对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人实施税务检查；纳税评估中发现日常税务检查权限范围内的纳税人存在重大疑点问题的检查；权限范围内涉税举报案件的检查；上级布置的专项检查及交办调查和检查等。 第五条为加强对日常税务检查、税务稽查工作的协调管理，原则上对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人由税务（分）局组织实施日常税务检查；对上年度地税纳税额100万元（含）以上的纳税人检查以及根据上级指示需组织各方力量实施的税务检查由稽查局负责实施稽查。日常税务检查中发现纳税人涉嫌偷、逃、抗、骗税情节，查补税款达20万元（含）以上且案情复杂案件，经审理并报本局领导批准后移交稽查局立案查处。税务（分）局与稽查局二者之间必须建立畅通的信息反馈机制与交互平台，加强双方的业务衔接和信息反馈工作，避免对纳税人、扣缴义务人交叉检查和重复检查，提高工作效率。 第六条日常税务检查选案、审理由税务（分）局综合业务部门实施，检查、执行由税务（分）局税收管理部门实施。日常税务检查的管理、协调及报表统计等工作应明确专
企业纳税管理制度
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企业纳税管理制度 为进一步加强公司内部税收管理，规范纳税行为，做到依法纳税，根据《中华人民共和国税收征管法》及有关的税收法律法规规定，特制定本制度。 一、严格执行国家税收法律法规，作到依法纳税。 根据《中华人民共和国税收征管法》及其他相关税收法律法规的规定，公司目前缴纳的税收主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市建设维护税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、教育费附加等。在处理每项经济业务时，要切实树立纳税意识。严格成本开支范围，不得跨期列支费用。要正确把握应税收入和非应税收入、征税和减免税的界限，正确计提、缴纳税金，不得少计、漏计、不计税金。 二、认真学习研究税收法律法规，加大宣传力度，进一步强化纳税意识。 单位领导要充分认识强化内部税收管理的重要性，要采取多种形式，进一步加大税法知识的宣传力度，自觉履行税法规定的纳税义务。财务人员特别是各单位的税收专管人员，要认真学习并熟练掌握各种税收法律法规和征收管理的规定，切实做到在实际工作中有规可循、有法可依，有法必依。 三、严格增值税进项税的管理，力争做到应抵尽抵，降低税负，节约成本。
凡外购的计入成本的所有货物（含增值税应税劳务），必须向销货方或提供应税劳务方索取增值税专用发票，按规定抵减应纳增值税。如不按规定取得增值税抵扣发票，使企业进项税不能按规定予以抵扣的，一经查出，要对造成经济损失的单位和责任人处以相当于少抵进项税的等额罚款。 四、进一步强化个人所得税代扣代缴工作，严格履行代扣代缴义务。 《中华人民共和国个人所得税法》和国家税务总局颁布的《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《关于进一步明确个人所得税扣缴义务人有关法律责任的通知》等规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人应扣未扣、应缴未缴税款的，税务机关除限期补交外，从滞纳之日起加收滞纳金，并处以不缴或少缴税款1-5倍的罚款。因此，各单位要进一步作好个人所得税的代扣代缴工作，财务部门必须依法严格履行代扣代缴义务。支付工资、奖金等应税所得时，必须依法扣缴个人所得税。对于发放的奖金，领取单位必须提供发放人员名单，按照人员名单计算扣缴个人所得税。财务部门要建立健全代扣代缴个人所得税的相关制度、细则，指定专人，具体负责个人所得税的代扣代缴工作。要按规定设立代扣代缴税款专用账薄，正确反映个人所得税的扣缴情况，并按有关规定及时向税务机关申报缴纳。财务部门依法履行代扣代缴义务时，纳税人不得拒绝，不得故意刁难办税人员