某服务总公司财务管理制度

某服务总公司财务管理制度

第一章总则

第一条财务治理是企业治理的重要组成部分，其差不多方法是实行预算治理，组织日常治理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营治理的要紧内容。为加强经营治理，提高经济效益，促进总公司的进展，特制定本治理制度。

第二条加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。

第三条贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。

第四条实行统一治理，分级负责的方法，采纳科学的经济方法治理企业。

第二章会计人员的职责

第五条各级财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行总公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的治理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不承诺手续不清、经济责任不明的治理纷乱现象。

第六条对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月编制会计报表。

第七条帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清晰、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。

第八条会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明必须清晰，编报必须及时。

第九条会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。

第十条制订成本治理制度，组织成本核算，编制、落实成本打算的预算，监督考核成本打算的执行情形。

第十一条财会人员调动工作，要办理移交，并由财务与经营部经理负责监督。

第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务打算督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。

第十三条会计人员对流淌资金、固定资产、材料、商品、工资成本、利润、往来款项及专用基金等的核算，编制固定资金专用基金打算、组织流淌资金供应、制订材料定额、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支，编制会

计报表财务分析和月度收支打算。

第十四条出纳员经办现金收付和银行结算业务，严格操纵库存现金额度，不得以条抵库，不得挪用现金，操纵签发空白支票，不得开出空头支票，保管空白收据和支票及印章，每日编制货币收支日报，月终编制余额调剂表，及时登记出纳日记帐，做到日帐日清，日清月结，保证帐款随时相符，每月终了要整理装订会计凭证。另外，财会人员依照总公司需要，应在业务部门的配合下负责做好业务项目概预算任务，核算项目成本，以便给项目开支提供可靠的财务依据。

第三章货币资金治理

第十五条对库存现金和银行支票要加强治理，严密手续，保证安全，遵守国家现金治理制度和银行结算纪律。

第十六条库存现金不得超过银行核定限额，凡应由银行转帐的收支不得收付现金，必须通过银行结算。

第十七条现金收付和保管，一律由出纳办理，会计不得兼管现金。

第十八条存款及现金的日常收付每天由出纳编写日报，核对现金，月终必须办理银行调剂表，及时调整未期帐目等。

第十九条不准私自挪用现金及白条抵库，不准帐外保留现金，不准透支与套取现金。

第二十条不得签发空头支票，操纵不必要的领用空白支票，领用空白支票须经总经理签批，出纳必须登记。

第二十一条超限额的库存现金应及时存入银行。

第二十二条支票存根及收据存根，不得遗失，须妥善储存。

第二十三条出纳的现金应不定时的同意会计检查。

第四章工资治理

第二十四条做好工资核算工作，正确运算职职员资，如实反映工资基金的使用情形与职工的结算情形，正确分配工资计入产品成本。

第二十五条工资总额的构成，包括:差不多工资，经常性奖金，工资性各项津贴和加班工资。

第二十六条每月提取福利金和工会经费，须按扣除经常性奖金后的工资总额计提，转入应对福利费及其他应对款。

第二十七条职员月工资均按实际工作日运算，凡请病假事假及旷工者，按《劳动人事制度》

规定扣除工资。

第二十八条生产工人的工资(计件工资)，为了便于结算，采取按上月实发工资额发给，下月结算的方法。

第二十九条业务部门要随时依照人事的增减异动，按每个职员的工资标准，准确、及时行文送财务部门。

第三十条无专门情形，个人不得提早要求预发工资及津贴。

第三十一条不属于工资性的支出，不得列入工资总额，如有专门奉献和制造发明的一次性奖金，应从专用基金中支出。

第五章材料、产成品、商品的治理

第三十二条原材料及商品的进出，一律按打算价格核算，其价格差异，按存销比例分配。

第三十三条原材料、产成品及商品入库、出库、领用、销售、管库人员都须严格以合法凭证办理手续，不得遗漏。

第三十四条总公司财务与经营部对材料物资及商品必须制订打算价格名目。

第三十五条仓库保管员对仓库存放的财产物资必须认真负责爱护，防止遗失、被盗、腐烂、变质，加强防火措施，如属失职造成的缺失，必须追究保管人员的责任。

第三十六条治理人员每月应与会计核对帐目，保证帐实，帐帐相符，不得脱离会计的约制，自行处理。

第三十七条管物人员每季度要清点所管的物品，如有不符，应会同会计查明缘故，每年年终进行一次全面实地盘点，调整帐项。

第三十八条财会部门对材料、产成品、商品等必须设置总帐和分类帐进行核算，仓库设置金额数量明细帐。明细帐的金额之和，必须与总帐金额相等。

第三十九条对材料、商品明细帐，平常不作成本结转，只反映数量记录，月终一次结转成本。

第四十条生产用的领料，凭限额单领用，超额者不予发料。

第四十一条未经办理验收入库的材料、产成品和商品，不得不通过手续直截了当领用和销售。

第四十二条凡属报损、报废的材料、产品、商品必须查明缘故，应及时办理报损与报废手续。

第四十三条商品、产成品及原材料依照凭证及时办理入库手续。

第四十四条购回原料和包装材料等都须实际点数或计量，不合格的不能入库，及时与对方联系退货。

第四十五条仓库物资须存放整齐，保持清洁，设置货柜，货架分别分类存放。

第四十六条实物与帐不符，保管人员不得不经会计部门私自调帐，须先查明缘故，由会计负责调整。

第四十七条在盘点财产物资时，发觉数量短缺或溢余，按会计制度作盘亏盘盈处理。

第四十八条材料、产品须分类设置数目帐和明细帐，对领用和销售的材料、商品，每月可按分类的价格差异率调整为实际耗用数和销售数。

第六章固定资产治理制度

第四十九条固定资产同时具备

（一）使用年限达到一年以上；

（二）单位价值在2000元以上；

两条件不同时具备者，应列作低值易耗品。

第五十条凡属固定资产都应按月计提折旧，总公司各部门每月计提的折旧费，均应按月、季提上交总公司，分户核算。

第五十一条固定资产各部门均应设置明细帐核算，年终必须清点核实。

第五十二条固定资产分为房屋建筑物、动力传导设备、机器设备、工具及仪器，交通运输工具，治理用具等六类，分类折旧年限。房屋建筑物租赁，不列为折旧年限。机械及动力等设备、工具及仪器为15年，交通运输工具10年，一样物品5年。

第五十三条固定资产实行归口分级治理，房屋、办公用品及交通运输设备由办公室治理，机械及动力设备、工具仪器由财务与经营部治理。

第五十四条正确对固定资产计价，严格按规定的计价标准反映和监督固定资产的增减变动。现规定原始价值，重置价值和折余价值(净值)三种计价标准。

第五十五条固定资产的增减变动，都按规定履行购入、调入、租入、调出、转让、报损、报废、盘盈、盘亏等手续，会计帐上同时作出反映。

第五十六条固定资产的大中型修理，须在提取的大修理基金中开支。

第五十七条各项固定资产使用分类折旧率计提折旧，可依照确定的折旧年限及其价值考虑清理费用及残值运算每月应提折旧率。

第五十八条提存的折旧费，按月转入更新改造基金，为购置新固定资产所需，不得作为其他开支。

第五十九条当月增加的固定资产不提折旧，当月减少固定资产，照提折旧。

第六十条帐面差不多提足折旧的固定资产，如设备技术性能尚好，又无先进设备替换，可按月连续提取折旧。

第六十一条一样价值低，数量少的低值易耗品在领用时原则上一次性摊销。购入量大而价值高的低值易耗品，不得一次摊销，须按实际领用数次摊销。

第七章成本〈费用〉治理

第六十二条正确执行成本打算，准确核算成本，遵守成本开支范畴。

第六十三条产品成本开支范畴

(一)原材料、燃料、动力、必备品配件、包装材料、低值易耗品，运输装卸等费用；

(二)固定资产的费用；

(三)科研开支不构成固定资产的费用；

(四)工资、福利费、工会经费、职工教育经费；

(五)产品报废缺失、停工缺失、削价缺失等；

(六)贷款利息；

(七)销售产品的运输包装及广告费；

(八)办公差旅、劳动爱护、降温、取暖、消防、检验等费。

第六十四条商品流通费包括购储销产品物资过程中的运杂费、广告费、包装费、产品损耗、折旧费、保养修理费、租赁费、托付代购、代销、代运手续费、工资、福利费教育经费、工会经费、贷款利息、办公费、差旅费、取暖、降温、消防及劳动爱护用品等。

第六十五条对原材料、商品按打算价格核算的，与实际价格的差异，在成本运算期内，进行调整分配，一律以月为成本运算期。

第六十六条总公司各部门必须按月编制成本及费用打算表。按打算操纵和治理成本及费用。生产部门须制订产量、工时定额，消耗定额及费用定额等。

第六十七条制定成本治理制度，组织成本核算、编制成本打算和预算考核成本费用打算的执行，是财务与经营部的责任。

第六十八条生产部门必须制定生产打算，组织均衡生产，减少停工，窝工及废品缺失，降

低物耗，节约能源。

第六十九条实行责权制，正确划分各月份的时刻界限及各种产品费用的界限，以及完工产品和在产品的界限。

第七十条因机器设备大修，或发生专门灾难，所形成的停工缺失应作营业外支出，不由产品成本负担。

第七十一条总公司各部门应按规定的费用率把握每月的费用开支，不属成本的费用不得乱挤成本。

第八章销售治理

第七十二条市场营销部门每月应编制月销售打算，广告打算，市场开拓打算。

第七十三条在销售业务中，除零星少数产品外，都必须签订销售合同，并附送财务部门一份。

第七十四条在广告业务中，与各大媒体机构每发生一笔广告业务时，都必须签订广告合同，并附送财务部门一份。所有经济合同必须经总经理签字盖章方为有效。

第七十五条产品的销售可采取托收承付，支票，托付付款和汇兑等方式结算。

第七十六条产品销售，生产部门应履行出库手续。检验出库的产品质量，销售部门在办理运输中要保证产品的安全，幸免造成缺失。

第七十七条销售退回的产品，应查明缘故，确属质量不合格或有损坏须返修者，应与库存的产品分开存入，并及时办理退库手。

第七十八条外单位定购产品，必须先签订合同，预付定金，商品销售后，应与需方结清贷款。尽量减少赊销。

第九章项目经理治理制度

第七十九条总关于公司确定的重大项目实行总经理领导下的项目经理责任制进行实施治理，项目经理由总经理直截了当任命。

第八十条项目经理的职权范畴

（一）组织成立项目经理部，提出项目经理、总工程师人选，报请总经理批准。

（二）制定项目实施具体打算，负责建立项目任务责任到人的"A"级治理体制，报请办公室备查。

（三）在项目实施过程中至始至终完全贯彻落实"安全第一、保证质量、提高效益"的项目治理宗旨，杜绝一切安全事故的发生。

（四）定期向总经理汇报项目实施进展。

（五）关于实施项目中遇到的重大事件、重大过程、重大结果及存在的问题，必须及时向总经理或副总经理汇报请示。

（六）负责项目实施各环节的质量技术把关，可托付项目总工程师进行具体实施。

（七）严格按总公司财务治理制度处理项目财务费用支出，切实做好项目资金回收工作。

（八）积极配合业主、监理、设计等项目有关单位做好项目实施工作，妥善处理各方关系，并和谐好与当地居民的关系。

（九）切实做好项目验收及完工后的爱护治理。

（十）提出项目人员考评结果和项目奖金分配方案，报请办公室和财务与经营部核实，并由总经理批准。

第八十一条项目人员出差期间出差补助及工地补助按《差旅费治理》规定标准执行，内勤人员的项目补助标准由办公室视具体情形提出方案，报请总经理批准，由财务与经营部进行核算和实施。

第十章领报及结算制度

第八十二条凡属开支和借款，必须严格履行手续。费用单据在报销时，须经会计稽核，单据反面要有经手人，验收人及单位领导签字，不合法的单据一律不得报销。

第八十三条凡无法取得正式单据者，须填写"支款证明单"，必须经证明人签字。

第八十四条借支差旅费需按实填写借款单，交由单位领导签批，出差返回三天内须填写差旅费报销单，经单位领导签批后办理报销。余外现金同时交回，不得拖欠或挪用。

第八十五条凡未经总经理批准乘坐飞机或提高车船等级者的单据不予报销。

第八十六条对业务上的预付款要查验双方签订的合同，没有合同协议，不得付款。

第八十七条私人非因公不得借款，也不得将公款相互转借。

第八十八条内部和外部的债权债务每月要抓紧清理结算。

第八十九条总公司各部门，费用开支严格执行"费用开支标准"的规定，凡超过费用率和不应报销的费用，会计有权拒付。

第九十条总公司各部门的日常收支须按照月度财务收支打算把握。

第九十一条凡持有应报的单据，必须及时办理结算报销，原则上跨年者不予报销。专门情形，经单位领导同意、总公司领导批准。

第九十二条借款人出具的借据，已结算报销时，会计当面注销，不予退还。凡借款未经报销结算者，财务上有权拒付第二次借款。专门情形经总公司领导批准。

第九十三条内部结算帐户防止串户错乱，发觉后应赶忙查明更正。

第九十四条审核人员必须认真负责的审查各项报销凭证，如有意虚报、重报者，应向负责人反映情形。

第九十五条对结算报销人交回的现金不须出具收据，能够结算单代替。

第九十六条因工作需要领用空白支票，须经总经理签批。

第九十七条对外签订的经济合同，必须送交财务与经营部一份，作为收款或付款的依据。

第九十八条凡属固定资产的购置，总公司各单位不经总公司批准，不得开支。

第九十九条附则

(一)本制度由财务与经营部负责说明和说明。

(二)本制度自2003年12月1日起实施。