材料范文之周转材料报废申请报告

周转材料报废申请报告

【篇一：施工企业周转材料报废的核算】

施工企业周转材料报废的核算

【摘要】笔者认为，施工企业周转材料报废的核算应考虑报废周转

材料的预计残值与实际回收残值之间的关系。本文就此作一分析。

财政部2003年9月25日颁布的《施工企业会计核算办法》（财会【2003】27号）规定。周转材料报废时，应分别以下情况进行账务

处理：一是采用一次转销法的，将报废周转材料的残料价值作为当

月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等

科目，贷记“工程施工”等科目。二是采用其他摊销法的，将补提摊

销额，借记“工程施工”等科目，贷记“周转材料-周转材料摊销”；将

报废周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少，冲减有

关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等有关科目，同时，将已提摊销额，借记“周转材料-周转材料摊销”，贷记“周转材

料-在用周转材料”。

当施工企业对周转材料采用其他摊销法核算时，报废周转材料残料

的处理值得商讨。以湘江建筑施工公司为例，按照财政部颁布的

《施工企业会计核算办法》规定的方法处理，来分析说明应如何核

算施工企业报废周转材料。

例：湘江建筑施工公司乙工程领用的全新木模板全部报废，价值20万元，采用分期摊销法，预计残值1万元。实际回收残料价值1万元，账面已提摊销18万元。账务处理分三步进行。

第一步，补提摊销额

应提摊销额＝周转材料原值－预计残值

200000－10000＝190000

应补提摊销额＝应提摊销额－已提摊销额

190000－180000＝10000

根据以上计算结果，补提摊销的账务处理如下：

借：工程施工-乙工程10000

贷：周转材料-周转材料摊销10000

第二步，冲销已提摊销额

补提摊销额之后，木模板实际已提摊销额为19万元，因木模板已

报废，所以应冲销已提摊销额，相应减少在用周转材料。账务处理

如下：

【篇二：周转材料管理办法】

一、编制总则

第一条、为规范周转材料管理，管好和盘活周转材料，减少浪费，

降低成本，提升管理水平，结合公司实际，特制定本办法。

第二条、周转材料管理遵循，合理配置、加快流转、先调剂、后购

置的原则。

第三条、本办法适用于公司及各项目部。

第四条、周转材料的使用必须保证文明安全施工，保证生命财产安全。

二、职能与职责

第五条、职能

（一）周转材料分级管理，实行公司、项目部两级管理。

（二）公司副总工程师分管，公司物资设备部具体落实。

（三）项目部商务经理分管，项目物资设备部具体落实。

第六条、公司职责

（一）负责项目部周转材料配置方案、购置计划审批，统一调配全

公司所有周转材料。

（二）建立建全周转材料台帐，实行动态管理。

（三）负责下场周转材料处置报告审批。

（四）监督检查项目部周转材料调配、加工、采购、使用、保养维护、保管存放、变卖处理等工作。

第七条、项目部职责

（一）负责编制上报项目部周转材料配置方案、购置计划。

（二）根据公司规章制度制定本级周转材料管理实施细则，建立本

级管理体系，落实公司周转材料管理规定。

（三）建立项目部周转材料明细台帐、周转材料管理档案资料，按

公司要求定期及时上报所需资料、报表。

（四）负责周转材料调运、交接验收、技术交底、组织加工改造、

采购、回收、修复、移交、使用管理、费用结算等工作。

三、周转材料管理规定

第八条、周转材料的范围

周转材料是指能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持其原有形态，不确认为固定资产的材料。我司的周转材料包括（临时用电电箱、

灭火器、临电用电线电缆、宣传标识标牌、模板、自行购买的脚手

架等）。

第九条、周转材料的摊销

各项目部执行3个全项目周期的摊销及3个全项目周期后周转材料

评估制度。

第十条、周转材料配置方案及报批制度

（一）自项目开工5日内，各项目根据整体需要上报周转材料配置

方案、购置计划，原则上各项目部结合已完工程及在施工程进行周

转材料内部调拨，原则上执行3个全项目周期的摊销及3个全项目

周期后周转材料评估制度。。

（二）因公司及各项目部内部资源不能满足周转材料配置方案要求时，项目部报公司审批同意后自行购置。超过20万的需施工管理部

和物资管理部组织招标采购。

（三）各项目部之间进行周转材料调拨的，需做好交接手续，报物

资管理部备案，延续周转材料的摊销周期，直至完成3个全项目周

期及3个全项目周期后周转材料评估制度的摊销过程。

四、周转材料的报废及变卖

第十一条、周转材料的报废的条件。

（一）周转材料正常使用，使用时间长，达到摊销周期的，已残旧

经鉴定无利用价值。

（二）周转材料因施工需要无法回收，或经鉴定已无法使用的。（三）属于施工不当或人为责任造成周转材料丢失或损坏而无法修

复的。

第十二条、周转材料的报废手续及变卖。

（一）出现满足报废条件的情况时，由项目部提出，工程管理部及

物资管理部进行鉴定后，填写《周转材料报废单》，经总经理批准后，办理报废手续。

（三）周转材料的变卖由项目单独实行，变卖款项上交财务部，变

卖过程需材料员，商务经理，项目经理三方签字认可。

四、检查与考核

施工管理部及物资管理部每半年对各项目部周转材料的安全状况及

数量进行清查盘查。对造成周转材料丢失或人为损害的，给与处罚，实现奖惩结合。

【篇三：周转材料管理办法】

周转材料管理办法（试行）

为规范、有效地加强周转材料管理，提高周转使用效率，节约成本，特制定本办法。

一、周转材料定义

周转材料是指能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不

确认为固定资产的材料。周转材料包括包装物、低值易耗品等，其中，包装物是指为了包装商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等；低值易耗品是指不符合固定资产确认条件的各种用

具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经

营过程中周转使用的容器等。我公司设定的周转材料单位价值在

1000元以上，3000元以下；单位价值在3000元以上的按固定资产

核算管理，单位价值在1000元以下的按工器具核算管理。

二、周转材料的管理

xxx是公司周转材料实物形态的管理部门，其主要职责为：负责本

车间部门周转材料计划、使用、保管、维护、调拨和提请处置、内

部盘点管理；

xxx是公司周转材料价值形态的管理部门，主要负责公司周转材料

的财务核算和监督管理，负责对周转材料的清理、报废、出售、内

部转移等活动引起的价值增减变动情况进行控制和管理，负责组织

周转材料的定期盘点。

三、周转材料管理职责

主管部门职责：

1、审核请购的周转材料是否合理；

2、验收采购回来的周转材料是否合格；

3、将周转材料的日常管理和使用落实到责任人；

4、对周转材料进行登记、造册，盘点，做到账实相符；；

5、对周转材料的变更进行记录；

7、随时掌握周转材料的使用状况；

8、负责监督配合使用单位做好周转材料的使用和维护，提高利用率；

9、负责审批并办理调拨、报废等事项；

10、严肃财经纪律，对违反周转材料管理制度，擅自赠送、变卖、

拆除的行为和破坏周转材料的现象，要严格追查责任，及时上报，

视情节给予处罚。

使用部门职责：

1、各周转材料使用部门负责本部门的周转材料管理工作，应设置专

职或兼职的周转材料管理员，每项周转材料有明确使用、保管、维

护责任人。

2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保周转材料的完好、清洁、润滑和安全使用。

3、建立周转材料台帐，周转材料的领用、调出、报废必须经主管

部门批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

4、根据要求定期组织周转材料的盘点，做到账、物相符。

个人管理职责：

1、负责监管、保存好分配到个人使用的周转材料，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。周转材料发生遗失，非正常损耗，保管人应当

承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔

偿责任；

2、保持周转材料的日常清洁卫生；

3、周转材料损坏以后，及时上报修理或更换。

周转材料核算部门

1、xxx为公司周转材料的核算部门；

2、xxx设置周转材料账目，按项目核算每项周转材料；

3、采用一次性摊销法摊销周转材料，在领用的同时一次性摊销；

4、会同xxx部门对周转材料实物台账建立监督、实物盘点，做到

账实相符；

四、周转材料的购置与验收

1、公司实行“谁使用，谁请购”的原则进行采购申请。参照公司“物

资采购申请”流程办理；

2、经批准后，xxxx部门按公司招标采购制度进行招标采购。

3、需办理入库手续的，xxx部门凭验收单办理入库，并按存货类别

分类管理，使用部门凭出库手续办理领用。

4、周转材料的验收：

4.1凡新购置的周转材料，均由xxx部门共同进行验收。

4.2 参与验收的有关人员，在验收工作完成后在验收单上签字以落实验收责任。验收单分别由xxx部门留存作为记账、报销和资产登记

的凭证。

4.3对验收不合格的，要拒绝交付使用，xxx部门不予以办理决算

（结算）手续，应按照合同规定条款及时向供应商或承建方退货、

修复或索赔。

五、周转材料的变更

1、周转材料在公司内部门之间变更调拨使用的，需填写“周转材料

变更单”，由部门主管、分管领导审核通过后，将周转材料变更单交

主管部门办理转移登记后方可转移。

2、周转材料责任人变更的，经批准同意后，交接责任人需履行书面交接手续；

3、变更后的周转材料由变更后的使用部门和责任人维护管理。

4、需外出加工、修理、修配的周转材料，需提前书面申请，明确经办人、时间及大致费用等，经批准后办理；

5、周转材料原则上不得外借，在特殊情况下，应经主管部门审查同意并经公司总经理批准后外借，并完善外借手续。

六、周转材料的清查

1、每季度对全公司的周转材料进行盘点，遇有下列情况，应当进行全部或部分的临时清查： a）直接经管周转材料的人员调动工作；

b）因机构、业务变动，办理财产交接；

c）周转材料发生非常损失事故；

d）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

2、根据周转材料清查的范围和任务，成立由xxx清查小组。组长

由周转材料使用主管部门领导担任。

3、对周转材料进行清查以前，xxx部门必须检查有关财产增减变动

的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动

与周转材料管理、仓库以及其他有关部门核对各项周转材料的收、

付记录，做到清查前的账目相符。

4、经管周转材料的人员，在清查以前，应当将所经管的周转材料进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的周转材料，尽可能做好

入库和出库手续，避免发生重点、漏点等

差错。

5、周转材料清查应当逐一点清实物，包括查明周转材料的实有数与

账面结存数是否相符，周转材料的保管、使用、维修、报废和转让

等情况是否正常等等。发现没有入账的周转材料，应当查明原因，

及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和

责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

周转材料的盘点应填制“周转材料盘点明细表”，详细反应所盘点的

周转材料的实有数、拥有人、存放地等，做到账实相符。若有盘盈

或盘亏，列出原因和责任，报部门和财务主管及公司总经理批准后，财务进行相应的财务调整。

对租赁、代管的周转材料，都应当进行清查，并分别填制清查表。

清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员

共同签名存档。

6、清查表单应当由资产管理部门留存一份，财务部门留存一份。

七、周转材料报废

1、周转材料出现以下情形，可以申请报废：

1）超出使用期限，并已没有使用价值；

2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值；

3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。

4）严重影响环保、安全，继续使用会引起安全事故或造成严重污染，危害人身健康，且不能进行改造或改造不经济；

5）因改建、扩建或生产流程变动后无法利用者；

2、由周转材料使用部门提出申请，填写“周转材料报废申请单”，报

经部门主管和财务主管、公司总经理审批。未经正式批准报废前，

任何单位不得拆卸、挪用。

八、周转材料的处置

周转材料管理部门应将超过使用年限不再使用、提前报废、闲置不

用的周转材料及时上报公司领导，并提出处理意见：

1、如需出售处理，需由主管部门提出申请，填写“周转材料出售申

请表”；

2、列出准备出售的周转材料明细，注明出售处理原因，出售金额，

报请公司主管领导审批。

3、周转材料出售申请经批准后，由公司指定部门对该材料进行处置。

4、如有需要财务处根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，

并进行相应的账务处理。

九、本周转材料管理办法从发布之日起实施。