商业银行会计答案

【篇一：银行会计作业答案】

题]商业银行经营的商品具有（ d ）形态。

a：储备资金b：生产资金c：成品资金d：货币资金

[单选题]下列各项,属于商业银行资产的是( a)

a：发放的贷款b：吸收存款c：利息收入d：实收资本

[单选题]为了会计核算的需要，商业银行的会计科目除了资产类、负债类、所有者权益类、损益类，还加上一类，为 a：收入类b：支出类c：费用类d：资产负债共同类参考答案：d

[单选题]商业银行会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证，这是按照（）进行的分类。a：核算方法的不同b：表面形式的不同c：格式和用途的不同d：与资产负债表的关系参考答案：c

[单选题]通用的基本凭证又称为“传票”。用于对外业务的核算，弥补专用特定传票不足的是

a：现金收付传票b：表外科目传票c：转账借贷传票d：特种转账

借贷传票参考答案：d

[单选题]（）是我国金融管理机关。

a：财政部b：中央银行c：政策性银行d：商业银行总行参考答案：b

[单选题] （）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。

a：原始凭证b：记账凭证c：基本凭证d：专用凭证参考答案：d

[单选题] 计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了

根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,（）。

a：根据期初余额填列b：根据上一日的最后余额填列c：当日无余

额d：根据上一日借贷方发生额轧差填列参考答案：b

[单选题]用以反映债权债务或权利责任已经形成,但尚未涉及资金增

减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 a：表外

科目b：表内科目c：资产科目d：负债科目参考答案：a

[多选题]在以下银行业的会计科目中，属于负债类科目的有

a：短期贷款b：存放中央银行款项c：向中央银行借款d：活期储

蓄存款e：利息支出参考答案：cd

[多选题]银行会计同国民经济其它部门的行业会计相比较，具有如下特征

a：反映国民经济活动的综合性b：业务处理和会计核算的统一性c：会计核算资料提供的及时性 d：采用借贷法记账e：会计核算和内部

监督的严密性f：会计核算方法的独特性参考答案：abcef

[多选题]商业银行的会计账簿，大体可分为

a：分户账b：总账c：登记簿d：序时账簿参考答案：abcd

[多选题]商业银行的会计科目按照与资产负债表的关系分类，可以分为

a：资金类科目b：表内科目c：负债类科目d：表外科目e：资产

负债共同类科目参考答案：bd

[判断题]银行会计的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成的核算系统是综合

核算系统。参考答案：错误

[判断题]从某种意义上说，银行会计可以称为国民经济总会计的会计。参考答案：正确

[判断题]商业银行的会计核算活动和业务处理活动一般是同步进行的。参考答案：正确

[判断题]现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证参考答案：

错误

[判断题]银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统,明细核算

系统对综合核算系统起补充作用,综合核算系统对明细核算系统起统

驭作用参考答案：正确

[判断题]熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要

岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。参考答案：错误

[判断题]我国商业银行目前对表外科目采用的记账方法是借贷记账法。参考答案：错误

[判断题]商业银行是各国金融体系的主体。参考答案：正确

第二次作业

[单选题]

存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。参考答案：a a：基本存款账户来办理b：一般存款账户来办理c：临时存款账户来办

理d：专用存款账户来办理 [单选题]

单位活期存款的结息日是参考答案：ca：每月30日b：每季每月

30日c：每季末月20日d：每年6月30日

[单选题]银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的

a：利息支出b：手续费支出c：利息收入d：手续费收入参考答案：a

[单选题] 会计科目“吸收存款”的性质是a：资产类b：负债类c：所

有者权益类d：损益类参考答案：b

[单选题] 贷款展期期限应按规定掌握,下列说法正确的是( )a：短期

贷款不得超过原贷款期限的一半b：中期贷款不得超过原贷款期限c：长期贷款不得超过3年d：长期贷款不得超过5年参考答案：b

[单选题] 下列（）贷款风险最大。a：抵押b：质押c：信用d：贴

现参考答案：b

[单选题] 下列资产项目,不计提损失准备的是( )a：拆出资金b：抵

押贷款c：信用卡透支d：委托贷款参考答案：d

[单选题] 银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）

a：现金b：营业外支出c：活期存款d：营业外收入参考答案：d

[多选题] 贴现利息与（）有关。a：持有人b：贴现天数c：贴现

率d：汇票金额参考答案：bcd

[多选题] 贷款的明细科目包括（）a：本金b：利息调整c：已减

值d：信用贷款参考答案：abc

[多选题]银行存款利息的计算可以采用 a：余额表b：日计表c：总

账d：乙种账e：甲种账参考答案：ad

[多选题]贷款按发放的基础不同划分，可分为 a：信用贷款b：担保贷款c：票据贴现d：保证贷款e：抵押贷款参考答案：abc

[多选题]以下会计科目中，属于资产类科目的有 a：活期储蓄存款b：短期贷款c：逾期贷款d：单位定期存款e：应收利息参考答案：

bce

[判断题]抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。( ) 参考答案：错误

[判断题]商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止,利息

算至到期的前一日。() 错误

[判断题]已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不

足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。() 参考答案：正确

[判断题]贷款到期,借款单位既无正当理由办理展期,又无足够的存款

归还全部贷款时,其不足部分转作逾期贷款。( ) 参考答案：正确

[判断题]计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存

期以天数计算时,用日利率；存期以月计息时,用月利率；存期以年计

息时,用年利率。参考答案：正确

[判断题]由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立

基本存款账户参考答案：错误

[判断题]存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人

参考答案：正确

[判断题]一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户参考答案：错误

[判断题] 单位可以开立多个基本存款账户。参考答案：错误

[判断题]对于商业银行来说，“吸收存款”和“银行存款”是同一性质的会计科目。参考答案：错误

[判断题]独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户错误第三次作业

[单选题]银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：

a：先付款单位账后收款单位账b：先收款单位账后付款单位账c：

收款单位账与付款单位账同时进行 d：先记收款单位的账还是付款单位的账根据具体情况决定参考答案：a

[单选题]签发银行结清银行汇票时，如果汇款有剩余且汇款人未在银

行开户，则将余款记入（）账户。a：应解汇款b：活期存款c：其

它应付款d：汇出汇款参考答案：a

[单选题]银行对空头支票或印鉴与银行印鉴不符以及支付密码错误的支票，除退票外，还应应按规定罚款，罚款记入 a：手续费收入b：利息收入c：营业外收入d：金融机构往来收入参考答案：c

[单选题]由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是a：支票b：银行汇票c：银行本票d：商业汇票参考答案：b

[单选题]委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照

a：逾期付款处理b：部分付款处理c：无款支付处理d：拒绝付款

处理参考答案：c

[单选题] 商业汇票的付款期限最长不得超过( )

a：9个月b：6个月c：3个月d：2个月参考答案：b

[单选题] 银行承兑汇票到期,承兑申请人账户无款支付或不足支付,对

不足支付的部分承兑银行应（）a：转为承兑申请人的逾期贷款b：

将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人c：将承兑汇票退给承兑申

请人d：汇票留存至承兑申请人有款时支付参考答案：a

[单选题] 商业承兑汇票到期,付款人账户无款支付,付款人开户行应（）。

a：将汇票款转为付款人的逾期贷款b：将汇票退回持票人开户行转交持票人c：将汇票退给付款人 d：将汇票留存至付款人有款时支付参考答案：b

[单选题] 对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票,按照（）处以罚款。a：支票面额的5%b：支票面额的3%c：支票面额的5%但不低于1000元d：支票面额的3%但不低于1000元参考答案：c

[单选题] 银行汇票背书转让的,其金额（）。a：可以部分转让b：必须全额转让c：可以超过面额转让d：以不超过出票金额的实际结算金额为准参考答案：d

[单选题]下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有 ( )

a：归还再贷款b：货币回笼c：调减财政性存款d：取得再贴现参考答案：a

[单选题] 商业银行同业拆入的资金可以用于()。

a：发放贷款b：购买固定资产c：清算票据交换差额d：归还中央银行贷款参考答案：c

[多选题]在以下结算方式中适用于异地结算的有 a：银行本票b：银行汇票c：托收承付d：委托收款e：汇兑参考答案：bce

[多选题]支付结算的原则是 a：恪守信用，履约付款b：谁的钱进谁的账，由谁支配c：银行不垫款d：银行应监督付款参考答案：abc [判断题]转账结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。（）

参考答案：错误

[判断题]支付结算就是在商品交易中一手付钱,一手交货。（）参考答案：错误

[判断题]汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（）参考答案：错误

[判断题]商业银行同业拆入的资金可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。参考答案：错误

[判断题]各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。错误

[判断题]商业银行在人民银行的准备金存款账户，从商业银行看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质。参考答案：错误

[判断题]商业银行向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，商业银行对准备金存款账户记贷方，人民银行对该

商业银行准备金存款账户记借方。参考答案：错误

[判断题]各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。参考答案：错误

[判断题]空头支票就是未填写金额的支票。（）参考答案：错误

[判断题]在各种票据中,凡没有填明现金字样的银行汇票、银行本票

均不能背书转让,其他票据均可以背书转让。（）参考答案：错误

[判断题]银行汇票的信誉高于支票参考答案：正确

[判断题]在汇兑结算中，汇出行汇出汇款时应贷记“汇出汇款”科目。

参考答案：错误

第四次作业

[单选题]在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是

a：手续费支出b：利息支出c：营业费用d：外汇与证券买卖损失

参考答案：b

[单选题]异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是

a：先横后值b：先直后横c：先直后横再直d：先横后直再横参考

答案：a

[单选题] 采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正

确的是( )。参考答案：aa：应付他行资金时，贷记“上存系统内款

项”b：应付他行资金时，借记“上存系统内款项”

c：应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”d：应收他行资金时，

贷记“系统内款项存放”

[单选题] 下列会计科目中属于资产类的是( )。a：上存系统内款项b：系统内款项存放

c：清算资金往来d：联行往账参考答案：a

[单选题] 下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。

a：中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来b：中国银行

乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来c：中国银行甲支行与人民

银行a支行之间的资金往来d：人民银行a支行与建设银行h支行

之间的资金往来参考答案：a

[单选题]商业银行对向人民银行借款的利息通过什么科目核算？

a：利息支出b：利息收入c：金融企业往来支出d：金融企业往来

收入参考答案：a

[单选题] 根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保

留在人民银行的准备金是( )。a：备付金b：支付准备金c：法定准

备金d：风险准备金参考答案：c

[单选题] 商业银行吸收的财政存款，应()缴存人民银行

a：全额就地b：按10%由分行汇总c：按10%集中总行d：由总行

全额参考答案：a

[单选题] 参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是( )

a：提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据b：提出应收款

票据大于提出应付款票据

c：提出应付款票据大于提出应收款票据d：提入应收款票据大于提

入应付款票参考答案：a

[单选题] 银行为客户结汇，买入外汇,应用( )

a：买入价b：卖出价c：钞买价d：中间价参考答案：a

[单选题] 外汇买卖账户平仓的银行，下列( )轧算为汇兑收益。

[单选题] 货币兑换科目属于( )科目。

a：资产类b：负债类c：资产负债共同类d：或有资产参考答案：c [单选题] 所有者权益是商业银行投资者对商业银行（）的要求权。

a：全部资产b：全部负债c：净资产d：净利润参考答案：c

[单选题] 根据规定，我国银行的年度决算日为（）

a：12月30日b：12月31日c：元月1日参考答案：b

[单选题]我国银行对汇率采用的标价方法是 a：直接标价法b：间接

标价法c：应收标价法d：人民币标价法参考答案：a

[单选题]银行按规定的人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付人民币的外汇业务称为（）a：售汇b：套汇c：结汇d：付汇

参考答案：c

[多选题]信用证下进口业务的核算包括的环节有

a：开立信用证b：修改信用证c：审单付款d：审单议付e：付款

参考答案：abc

[多选题] 商业银行经营的外汇买卖业务包括（）a：结汇b：售汇c：套汇d：信汇e：电汇参考答案：abc

[判断题]外汇业务专门的记账方法有两种：外汇统账制和外汇分账制。我国商业银行在外汇会计核算中一般采用外汇分账制参考答案：正

确

[判断题]“货币兑换”科目是适应外汇分账要求的特设会计科目，如果采用外汇统账制，则不必设置该科目。参考答案：正确

[判断题]一般风险准备是商业银行年末从净利润中提取的准备金。

参考答案：正确

[判断题]银行发行股票筹资时超过股票面值的部分记入“资本公

积――股本溢价”科目。（）错误

[判断题]当商业银行投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。（）错误

[判断题]债权人与投资人一样，有权参与商业银行的经营管理。（）参考答案：错误

[判断题]投资者投入银行的资本可以在年末抽回。（）参考答案：

错误

[判断题]商业银行的所得税应在营业税金及附加科目进行核算。 ( )

参考答案：错误

[判断题]汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。 ( ) 参考答案：错误

[判断题]银行买入外汇，货币兑换科目外币金额记借方，人民币金额记贷方。 ( ) 参考答案：错误

[判断题]银行对客户售汇，应用卖出价。 ( ) 参考答案：正确

[判断题]汇买价是单位或个人买进外汇的价格，汇卖价是单位或个人将外汇卖给外汇指定银行的价格。错误

[判断题]人民币外汇牌价中，钞买价与汇买价同，汇卖价高于钞卖价。( ) 参考答案：错误

[判断题]同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。参考答案：错误

第五次作业

三、业务处理题：

参考答案：

一、名词解释：1. 表外科目; 2.票据贴现; 3.一般风险准备; 4.同城

票据交换; 5.信用证;6.外汇分账制

1表外科目：是指用以反映不涉及商业银行资金实际增减变动的重

要业务事项，从而不纳入资产负债表内的会计科目。

2票据贴现：是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向

银行贴付利息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为。

3一般风险准备：是指从事存贷款业务的商业银行按一定比例从净

利润中提取的一般风险准备金。商业银行按规定提取的一般风险准

备，是为未来难以预料的巨大经营风险而提留的准备资金，可用于弥补亏损，但不得用于分红、转增资本。

4同城票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。

5信用证（letter of credit, l/c）是开证银行根据申请人（进口商）的要求向出口商（受益人）开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。

【篇二：银行会计习题答案】

案

第一章总论

复习思考题答案

1.银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和监督，并进行分析预测，为银行的经营管理者及其他会计信息使用者提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。

2.反映情况的综合性和全面性；业务处理和会计核算的统一性；监督范围的广泛性；会计数据资料提供的准确性、及时性；会计核算方法的特殊性。

3.根据我国《企业会计准则——基本准则》的规定，可以概括为以下5项内容：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制。

4.会计信息的质量要求是财务会计报告所提供的信息应达到的基本标准和要求。《企业会计准则——基本准则》对银行会计信息质量有以下8个方面的要求：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。

5.建立和健全会计的规章制度，设置负责会计工作的职能机构，配备必要的会计人员。

6.1994年，我国组建了三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。

第二章银行会计的基本核算方法

业务题答案

练习一：

1. 借：库存现金100 000

贷：单位活期存款——百联公司 100 000

2. 借：短期贷款——甲公司 200 000

贷：单位活期存款——甲公司200 000

3. 借：单位活期存款——乙公司1 000

贷：库存现金 1 000

4. 借：活期储蓄存款——张三户2 000

贷：库存现金 2 000

5. 借：单位活期存款——乙公司 50 000

贷：单位活期存款——甲公司 50 000

复习思考题答案

1.银行会计科目的分类主要有两种：

Ａ．按照会计科目所反映的经济内容进行分类；

（1）资产类科目

（2）负债类科目

（3）资产负债共同类科目

（4）所有者权益类科目

（5）损益类科目

Ｂ．按照会计科目与资产负债表的关系进行分类

（１）表内科目

（２）表外科目

2. （１）商业银行在记账时，复式记账法和单式记账法都采用；（２）对于表内科目，采用复式记账法；

（３）对于表外科目，采用单式记账法。

3. （１）会计凭证，是指记录经济业务的发生和完成情况、明确经

济责任、作为记账依据的书面证明。

（３）会计凭证传递是指从受到外来凭证或自制凭证开始到装订保

管为止，是会计核算处理的全部过程。传递凭证时应按照准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓的原则传递，并建立严

格的凭证签收制度。内部凭证不得通过客户传递。

具体来说，应遵循以下规定：①现金收入必须“先收款，后记账”；

②现金付出必须“先

记账，后收款”；③转账业务必须“先付后收”，也就是先记付款单位

账户，后记收款单位账户；④代收他行票据，坚持收妥入账原则，

银行不为单位垫款；⑤对联行或柜组间凭证传递，应通过邮电部门

或银行内部自行传递，不能交客户代为传递。⑥凭证在内部柜、组

间传递，应按核算处理过程顺序传递，不得逆向传递；所有凭证经有关柜组处理后，不再回归。除发生差错和特殊情况，须经主管批准，凭证方得让原有关柜组检查核对。⑦各柜、组间凭证传递，必须建立必要的如签收等传递手续进行控制。⑧专柜递交联行组和票据交换组的凭证，必须确已记账，并加盖有关人员名章，方可据以填制报单和提出交换。⑨银行退给企业的回单和收支款通知，应由柜面人员交给单位财务人员或投入专用的回单箱。对托收承付通知通过挂号邮寄或当面交给单位财务人员，并办理签收手续。

5. 账簿记录发生错误时，应根据错误的性质和具体情况，按照下列更正错误方法进行更正：

（１）当日发生的错账，采取划线更正法。

账簿上日期和金额写错，用红线把全行数字划消，将正确数字写在划线数字上边，并由记账员在红线左边盖章证明；文字写错，用一道红线划消，将正确文字写在划消文字上边。

传票填错科目或账户，应先改正传票，并按上述划红线办法更正账簿。

（２）隔日或以后（但在本年度内）发现的错账，采用红蓝字冲正法。

（３）本年度发现上年度错账，应采用蓝字反方向冲正法，因上年报表已上报，所以不能用红蓝字冲账法，不更改决算报表。

（４）冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章，并加登记以备考核；因冲正错账冲正影响利润计算时，则将应加、应减积数填记在余额表上。

第三章存款与储蓄

业务题答案：

1. （1）定期存款提前支取，剩余金额小于起存金额1万元，所以银行销户并按支取日活期存款利率给付利息。

（2）会计分录为

借：单位定期存款——甲公司50 000

利息支出 124

贷：单位活期存款 50 124

借：利息支出 106.61

贷：单位活期存款106.61

复习思考题答案：

1.答案见本章第一节。

2.对于单位活期存款，以不同资金用途和账户类别划分，主要分为

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账

结算和现金收付的账户，包括企业存款户、预算存款户、预算外存

款户、中央经费限额支出户和其他存款户。

该账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进

行专项管理和使用，与基本账户资金分别管理而开立的银行结算账户。

一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的因银行借款转存或其

他结算需要、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的

银行结算账户。

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银

行结算账户。

3.储蓄存款基本上分为活期和定期两类。

（１）活期储蓄存款

活期储蓄存款是一种不限存期，凭银行卡或存折及预留密码可在银

行营业时间内通过柜面或通过银行自助设备随时存取现金的服务，

包含定活两便和通知存款。它有活期存折、银行卡、一本通、定活

两便几种形式。

（２）定期储蓄存款采取约定存期，到期支取本息以及其他几种约

期存取的形式，包括以下几种：①整存整取定期存款，是在存款时

约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的服务。②

零存整取存款，人民币零存整取存款是指客户按月定额存入，到期

一次支取本息的服务。③整存零取，指在存款时约定存期及支取方式，一次存入本金，分次支取本金和利息的服务。④存本取息，指

存款本金一次存入，约定存期及取息期，存款到期一次性支取本金，分期支取利息的业务。⑤教育储蓄，是指为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的服务。

第四章贷款业务

业务题答案:

1．借：短期贷款——精益防盗门厂 50 000

贷：单位活期存款——精益防盗门厂 50 000

2．借：单位活期存款——工贸公司500 000

逾期贷款——工贸公司 100 000

贷：短期贷款——工贸公司 600 000

实付贴现额：200 000-1 092=198 908（元）

借：贴现资产——银行承兑汇票 200 000

贷：单位活期存款——乙企业198 908

【篇三：银行会计习题及答案7】

>第七章金融机构往来的核算

一、名词解释

1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金 6．再贴现

二、填空题

1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。

3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。

4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。

5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。

三、单选题

1．财政性存款的缴存比例为（ b）。

a、10%

b、12．5%

c、50%

d、100%

2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ d）科目。

a、利息收入

b、利息支出

c、金融企业往来收入

d、金融企业往来

支出

3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ a ）。

a、借：现金

b、借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项贷：现金

4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（b）。

a、借：待清算票据款项

b、借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项

c、借：待清算票据款项

d、借：存放同业款项

贷：存放同业款项贷：待清算票据款项

四、多选题

1．商业银行余人民银行往来的业务有（abcde）。

a、商业银行业务现金的收支

b、缴存存款准备金

c、与其他商业银行的资金清算

d、拆借资金

e．再贴现 f。转贴现

2．同城票据交换的意义在于（abc）。

a、加速银行间的凭证传递

b、提高结算业务的效率

c、及时清算银行间的往来占款

d、交换行可获得不足的经营资金 3．商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（ad）

a、提出交换的借方票据

b、提出交换的贷方票据

c、提回的借方票据

d、提回的贷方票据

4．异地跨系统转汇的方式有（ abd ）。

a、先横后直

b、先直后横

c、先横后直再横

d、先直后横再直

5．商业银行向中国人民银行的借款包括（abc）。

a、年度性贷款

b、季节性贷款

c、日拆性贷款

d、再贴现

五、业务题

2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：

提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元;

提回转账支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。

假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。

思考题

1．什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？

2．跨系统转划款项的方法及核算方法如何？

3．什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？

答案：

一、名词解释

1．金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。

2．同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。

3．同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。 4．跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

5．法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。

6．再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。

二、填空题

1．法定存款准备金，财政性存款准备金

2．先横后直，先直后横，先直后横再直

3．同业拆入，拆放同业

4．金融企业往来收入

5．存放中央银行款项

三、单选题

1． b2． d3 ． a4． b

四、多选题

1． abcde 2 ． abc3． ad4． abd5． abc

五、业务题

票据交换差额＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000） = — 22，500（元）

借：待清算票据款项

贷：存放中央银行款项