关于规范教育财务结算中心会计核算工作的思考

中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01

摘要为了提高国民素质，培养更多优秀人才，繁荣我国社会主义建设事业，我国的教育事业越来越重要，越来越得到重视，教育投入逐年增大。为了保证教育资金的合理利用，必须加强教育财务管理，使资金的运转合理规范，促进我国教育事业健康发展，本文主要针对目前教育财务核算中存在的一些主要问题，提出相应的建议，为相关单位提供借鉴。

关键词会计核算提高措施

一、存在的问题

（一）会计核算信息质量不高

在会计核算工作中，只有保证内部会计核算的规范统一，才能切实保证核算质量，会计信息质量。首先，由于结算中心没有做好相应的业务指导、培训工作，使会计核算的科目设置以及账务的处理方面没有规范统一，致使核算质量下降，降低了会计信息的真实性和准确性。其次，在会计信息的反馈中没有做好业务指导工作，使会计报表不能真实反映相关数据，致使信息质量下降。有的报账员在办理款项的收付以后，没有及时办理报账，会推迟报表的反馈时间，降低了信息质量。

（二）内部管理控制不完善

在结算中心的内部控制上，如果内部控制不健全，会使单位的运

河南漯河经济技术开发区会计核算中心

河南漯河经济技术开发区会计核算中心2018年度部门预算公开情况说明目录一、部门基本情况（一）主要职能（二）部门预算单位构成 (三)人员构成情况二、2018年度部门预算情况说明（一）收入支出预算总体情况说明（二）收入预算说明（三）支出预算总体情况说明（四）财政拨款收入支出预算总体情况说明（五）一般公共预算支出预算情况说明（六）一般公共预算基本支出预算情况说明（七）政府性基金预算预算情况说明（八）“三公”经费支出预算情况说明（九）其他重要事项的情况说明三、名词解释

附件： 2018 年度部门预算表 1、部门收支总体情况表 2、部门收入总体情况表 3、部门支出总体情况表 4、财政拨款收支总体情况表 5、一般公共预算支出情况表 6、一般公共预算基本支出情况表 7、一般公共预算“三公”经费支出情况表 8、政府性基金预算支出情况表

一、部门基本情况（一）部门机构设置、主要职能河南漯河经济技术开发区会计核算中心为河南漯河经济技术开发区财政局内设机构，主要职责有：负责管委会所属单位的日常会计核算、国有资产登记、票据领购和管理；负责各项资金的收付和结算工作。 (二）部门预算单位构成河南漯河经济技术开发区会计核算中心为一级预算单位。（三）人员构成情况河南漯河经济技术开发区会计核算中心共有在职职工16人，离退休人员0人。二、2018年度部门预算情况说明（一）收入支出预算总体情况说明 2018年收入总计246.64万元，支出总计246.64万元，与2017年相比，收、支总计各减少36.256万元，下降12.82%。主要原因：2018年在职人员减少4人，基本支出减少。（二）收入预算说明 2018年收入预算246.64万元，其中：2017年部门预算结转0万元，财政拨款收入246.64万元，专项收入0万元，纳入预算管理的行政事业性收费收入0万元，国有资源（资产）有偿使用收入0万元，政府性基金收入0万元，中央省专项转移支付0万元，专户管理的收入0万元，其他收入0万元；（三）支出预算总体情况说明

会计基础工作标准化管理办法

财务管理及会计基础工作标准化管理办法第一章总则第一条为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》和财政部印发的《会计基础工作规范化管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条财务部应当依据有关法律、法规和本办法的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序进行。第三条公司负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。第二章会计机构和会计人员第四条公司要根据会计业务的需要设置会计机构，并配备会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。第五条公司应根据会计业务需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。第六条会计人员应当实行回避制度。第七条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作

效率和工作质量。第八条会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。第三章会计核算的一般规定第九条财务部应当根据财务会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十条财务部发生的下列事项，应当及时办理会计手续，并进行会计核算：一、款项和有价证券的收付。二、财物的收发、增减和使用。三、债权债务的发生和结算。四、所有者权益的增减和经费的收支。五、收入、支出、成本、费用的计算。六、财务成果的核算和处理。七、其它需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十一条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定进行会计处理，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一致。第十二条会计核算以人民币为记账本位币，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第十三条会计科目的设置和使用应当符合《企业会计准则》

企业集团资金结算中心操作规程完整

资金结算中心操作规程第一章总则第一条为了适应实业公司创新提升式发展的需要，贯彻实业公司资金集中管理的要求，以创新的观念和方式做好实业公司的资金运营管理工作，达到发挥实业公司资金规模优势，提高实业公司的整体资信和资金运作能力；盘活实业公司沉淀资金，提高资金使用效率；规和提升实业公司的资金运营管理水平，促进实业公司资金运营功能的不断完善；提高实业公司的核心竞争能力，实现实业公司整体利益最大化的目的。特制定实业公司资金结算中心操作规程管理办法。第二条本办法旨在采用现代管理方法和手段建立实业公司资金结算的运作管理平台，规实业公司资金运作的初步程序，明确实业公司资金结算的基本运作方式。并通过模拟商业银行职能，充分发挥实业公司资金结算中心作为部银行的功能和作用。第三条本办法适用于实业公司资金结算中心及其子公司和分支机构分中心的部资金结算管理和资金结算操作规程。第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心: 资金结算中心是指实业公司资金结算中心，是实业公司设置的集团资金结算的运营管理机构，并将通过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐步发展成为实业公司的财务公司。资金结算中心是实业公司的部银行，是实业公司的部独立核算单位，经营收益和风险由实业公司承担。资金结算分中心是指进入实业公司资金结算中心资金运营网络的成员单位。以实业公司子公司、实业公司等法人单位作为分中心成员单位，实业公司财资部代表实业公司总部、各分支机构等非法人经营单位作为分中心成员单位。各成员单位可根据本单位的实际情况，将资金结算分中心设成独立的运营部门，也可以在财资部部设置从事资金运营的专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构的资金集中结算管理和资金运营工作。第五条资金运营网络系统：是指资金结算中心和分中心及所属单位在资金运营管理中，所采用的财务管理软件系统和银行网络系统等实施实业公司资金归集支付等资金运营活动的网络的统称。

南安市会计核算中心

南安市会计核算中心备用金管理制度第一章总则第一条为解决纳入南安市会计核算中心（以下简称“核算中心”）的各行政事业单位财务安全管理问题，进一步规范备用金的管理和使用，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关规定，特制定本办法。第二条各单位依照本办法管理和使用备用金。第三条各单位负责人对本单位备用金的安全管理和使用负责。第四条各单位报账会计负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、核销手续。第五条核算中心应当完整、真实地记录备用金的发放和核销，实行会计监督。第二章备用金的使用范围第六条单位备用金的使用范围： 1、纳入国库统付工资范围的单位工作人员工资性支出、临时工工资及非本单位在编人员个人劳务报酬。 2、工资外的各种奖金、补贴、福利的发放。 3、出差人员的差旅费。 4、单项业务结算金额不超过1000元的办公费支出。 5、其他零星开支。第七条特殊情况下，确需用超范围用备用金支付的，由单位向核算中心提出申请，经批准后方可支付。第八条不属于上述备用金结算范围的款项支付，一律到会计核算中心办理转帐结算。第三章备用金帐户或备用金卡的开立第九条核算单位可选择开设备用金帐户或备用金卡，由单位向核算中心提出申请，核算中心受理后会同银行统一办理。第四章备用金的申领与使用第十条备用金实行限额管理，核算中心根据各单位年度预算、人员编制、现金日使用量等情况核定备用金限额，各单位在核定的限额内使用。第十一条各单位的备用金开支后，凭审批手续完整的原始凭证到核算中心报账，核算中心根据单位报销额和备用金余额情况予以补足。

第十二条单位因特殊情况需临时增加备用金的，由单位填写《增加备用金申请表》，提前向核算中心提出申请，核算中心审核同意后，按核准数增加备用金，单位于经济业务完成后，应尽快核算中心报账，报账后核算中心将恢复到原有的备用金限额。第五章备用金管理细则第十三条备用金卡由单位报账会计保管，做到按需领取现金，确保资金安全。第十四条任何单位和个人不得外借、挪用备用金；不准用白条等不符合规定的凭证顶替备用金；不得谎报用途套取备用金；不得用单位的现金收入补充备用金。第十五条报账会计必须设置备用金日记账，定期盘点备用金，每月将盘点情况报送核算中心，并接受单位和核算中心对备用金使用情况的检查。第十六条核算中心对单位备用金的使用、结存情况进行实时监控，对违反规定的给予必要处理。第六章附则第十七条本规定自2004年8月1日起执行。第十八条本规定由南安市会计核算中心负责解释。

新《会计基础工作规范》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，属于主管代理记账业务的负责人应具有的职称是（）。 A．具有初级会计师以上专业技术职务资格 B．具有中级会计师以上专业技术职务资格 C．具有高级会计师以上专业技术职务资格 D．以上都不对 A B C D 2.下列各项中，属于主管全国企业会计信息化工作的部门是（）。 A．国务院 B．证监会 C．国资委 D．财政部 A B C D 答案解析：财政部主管全国的企业会计信息化工作。 3.下列各项中，属于对会计凭证、会计账簿、报表等会计核算流程和基本方法进行规范的制度是（）。 A．内部牵制制度 B．账务处理程序制度 C．财产清查制度 D．稽核制度

A B C D 4.下列各项中，不符合会计账簿装订要求的是（）。 A．对于活页账簿，去除空白页 B．一般每月装订一次 C．不同格式的活页账不得混装 D．会计账簿的封口处要加盖有关印章 A B C D 5.下列各项中，属于以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，以确保所有账目正确无误的一种控制机制是（）。 A．内部牵制制度 B．账务处理程序制度 C．定额管理制度 D．稽核制度 A B C D 6.下列各项中，属于会计核算软件核心模块的是（）。 A．账务处理模块 B．报表模块 C．成本核算模块 D．固定资产核算模块 A B C D

答案解析：会计核算的功能模块包括：账务处理、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、应收/应付款核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。其中，账务处理模块是整个会计核算软件的核心。 7.下列各项中，不符合《企业会计信息化工作规范》规定的是（）。 A．应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能 B．应当提供不可逆的记账功能 C．会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能 D．鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能 A B C D 答案解析：《企业会计信息化工作规范》第六条至第十四条对会计软件进行了规范。 8.下列各项中，属于会计档案年以终了可以由会计机构保管的最长期限是（）。 A．1年 B．2年 C．3年 D．6个月 A B C D 答案解析：单位会计机构可临时保管一年。最长不超过三年。 9.下列各项中，属于总分类账簿采用的格式是（）。 A．订本式 B．活页式

企业集团的财务结算中心

企业集团的财务结算中心财务结算中心是由企业集团或控股公司设立的核心职能管理机构，是企业引入银行机制对集团控股成员实行统一核算，集中融资的资金管理模式。本文从结算中心的产生、作用与职能等几个方面浅析了企业集团的财务结算中心。摘要：财务结算中心是由企业集团或控股公司设立的核心职能管理机构，是企业引入银行机制对集团控股成员实行统一核算，集中融资的资金管理模式。本文从结算中心的产生、作用与职能等几个方面浅析了企业集团的财务结算中心。关键词：财务结算中心内部管理机构统一核算集中融资随着改革的不断深入和发展，企业集团在各地迅速发展。但如何发展企业集团、管理企业集团是许许多多企业集团管理者必须面临的问题。要发挥集团优势，就必须有强大的内聚力。一盘散沙是无法实现集团发展战略的。只有强有力的资金纽带才能形成牢固的凝聚力。而要形成这种强有力的资金纽带，就需要集中管理，就需要成立集团财务中心。财务结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内结算，以降低成本，提高资金使用效率的服务机构。不是经营单位，既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为目的。一、企业集团财务结算中心的产生

早在20世纪50年代我国国有大型企业为降低生产成本，提高经营效益而在厂内设立厂内银行又称内部银行，是将银行的基本职能和管理引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。到80年代后期，随着企业集团的出现，沿海集团率先进行探索和尝试将“厂内银行”移入企业集团，这一举措给企业集团带来了资金管理和运作上的很大益处。财务结算中心的出现，实际上是将资金管理从业务繁杂的财务部门独立出来并进行专业化管理，强化了资金的使用计划、过程管理、事中监督，提高了资金周转速度和营运效果，充分重视资金的时间价值，减少资金的沉淀与浪费，降低了资金成本，可为企业带来直接的效益。二、企业财务结算中心的作用主要体现在企业集团通过这个管理系统达到控制资金流向。它有利于资金的统筹安排，合理调节；有利于企业集团集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息；有利于资金的体外循环，加快资金的周转。三、企业集团财务中心的主要职能财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的，主要着眼于为企业集团的整体利益服务。它的职责是既可以提高企业资金筹集和使用的效率；又可以对资金的运行进行监控，保证资金安全。主要体现在以下几个方面： 1.强化集团资本经营意识，调剂资金的功能。集团企业财务中心以吸收存款的方式把集团内暂时限制和分散的资金集中起来，再

师宗县彩云镇教育会计核算中心电算化管理制度原老制度

师宗县彩云镇教育会计核算中心财务管理系统内部管理制度师宗县彩云镇教育会计核算中心 2014年10月27日

一、财务管理系统岗位责任制为了强化会计电算化工作内部制约机制，增强会计信息资料的准确性、可靠性、安全性，提高工作效率，促进内部工作协调，确保电算化管理目标的有效实施，根据《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》制定如下岗位责任制：第一、设立电算岗位，各自行使职责及工作内容，完成本人的本职工作，不得越权操作。岗位结构如下：

第二、电算化会计岗位设置和工作职责权限 1．电算主管：负责协调计算机及会计软件系统和会计业务的运行工作。 2．系统管理员：负责电算化会计核算系统的建立，负责系统的日常维护、组织协调与管理系统的日常运行操作，监督检查系统操作员、维护员、资料管理员的工作，负责系统及系统数据、档案的安全保密工作。不得兼任出纳及具体会计业务的处理工作。 3．软件操作录入员：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作。录入和审核不能同时为一人操作。由于人员有限，存在交叉录入和审核的情况。但不会存在同一凭证为同一人录入、审核的情况。财务软件本身已设定同一凭证不能同一人录入、审核的情况。软件已设定未经审核的记帐凭证不能记帐，所以不存在未审核的凭证登记机内帐簿的情况。 4．审核员：负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件。登记机内帐簿，对打印出的帐簿、报表进行确认。

5．系统维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行和维护，管理机内会计数据。不兼任操作员、会计档案资料保管员 6．系统档案资料管理员：负责系统数据的备份，负责存档数据程序软盘、系统盘的保管。 7．有权拒绝未经审核的会计凭证录入计算机。 8．有权制止任何人不经操作人员同意，擅自动用会计记帐专用机，随意调用会计信息资料。 9．有权制止一切违反财经纪律，破坏会计信息完整、准确的行为。 10．无权擅自更改己投入运行的会计核算程序，无权将口令泄露他人或请人代替输入和做其他操作工作。 11．不得修改己经审核的会计凭证及己录入计算机和经计算机生成的会计信息。当出现错误操作，造成记帐错误时，可由录入人员制出更正凭证，由审核员审核后，重新登记帐簿。不得录入未经审核的会计凭证及其它资料。不得操作运行自编或系统以外的会计核算程序进行核算。

会计基础工作规范试题及答案

《会计基础工作规范》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 下列各项中, 会计师事务所接受委托对单位的经济活动进行依法审计, 并据实作出客观评价的监督形式是（C）A．内部监督 B．政府监督C．社会监督 D.个人监督 2. 下列各项中，不属于账账核对内容的是（D ）。 A. 总账各账户的余额核对 B. 总账与明细账之间的核对 C. 总账与日记账的核对 D. 总账与备查账之间的核对 3. 目前我国的通用会计核算软件以（C ）为主。 A. 自行开发软件 B. 合作开发软件 C. 商品化软件 D. 委托开发软件 4. 不需要在会计账簿扉页上的启用表中填列的内容是（C）。 A. 账簿页数 B. 记账人员 C. 档案管理人员 D. 启用日期 5. 简单的说，会计电算化就是（C ）在会计工作中的应用。 A. 会计理论 B. 会计准则 C. 计算机技术 D. 会计法规 6. 下列各项中，会计核算软件的核心是（A ）。 A. 账务处理模块 B. 报表生成与汇总模块 C. 成本核算模块 D. 固定资产核算模块 7. 下列各项中，属于总会计师职责范围的是（D）。 A. 登记会计账簿 B. 会计工作交接 C. 编制会计报表 D. 编制财务收支计划 8. 某企业2008年12月31日结账后的“库存现金” 科目余额为1080元，“银行存款” 科目余额为432000元，“其他货币资金”科目余额为120000 元。则该企业2008 年12 月31 日资产负债表中的“货币资金”项目应填列金额为（ A ）元。 A. 553080 B.433080

财务结算中心业务系统解决方案

财务结算中心业务系统解决方案厦门融通信息技术有限责任公司 2015年7月22日

目录 1综述 (6) 1.1国际水准的资金管理模式分享 (6) 1.1.1完整的资金业务体系 (6) 1.1.2相对独立的资金管理部门 (7) 1.1.3先进的资金管理模式与应用系统 (7) 1.2系统建设目标 (10) 1.2.1搭建集团资金监控管理平台 (10) 1.2.2提高资金管理信息收集能力，辅助集团资金管理决策10 1.2.3整合内部资源，提高业务处理效率，降低业务交易成本 10 1.2.4进行集中管理，实现规模优势，提高集团信用度，增强外融资能力 (11) 1.2.5规范资金管理业务流程，提升管理控制能力，防范资金风险11 1.2.6搭建集团资金管理服务平台，提高资金管理服务质量11 1.3系统设计原则 (12) 1.3.1技术先进性 (12) 1.3.2管理适用性 (12) 1.3.3应用集成性 (12) 1.3.4标准化和可重用 (13) 1.3.5可靠性和易用性 (13) 1.3.6可扩展性和可维护性 (14) 2基于业务的产品解决方案 (15) 2.1产品概述 (15) 2.1.1综述 (15) 2.1.2对集团企业的价值 (16) 2.1.3产品特点 (19) 2.2系统架构 (22)

教育系统会计核算中心财务管理试行办法

教育系统会计核算中心财务管理试行办法为全面落实和完善“以县为主”的管理体制，进一步加强对教育系统财务工作的管理，提高资金使用效益，增强宏观调控能力，经区政府研究决定，由“东湖区教育系统会计核算中心”（以下简称“核算中心”）对系统内所有校（园）及二级单位实行“集中管理、分户核算”。为了使财务管理程序化、规范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下财务会计管理办法。一、核算中心职责分工（一）核算中心负责各单位的财务“集中管理、分户核算”的全面管理工作，做到分工明确，上下配合，保证质量，方便单位，服务学校，按时完成。核算中心职责主要是：行使区政府、区财政、区教育赋予的职权。具体做好政策、法律法规、规章制度的贯彻实施，对各单位（部门）收支计划的实施进行指导与监督，管理好报帐单位的各项资金，并对各单位（部门）的报帐员进行业务与培训，做好本系统对内、对外的协调工作以及“集中管理、分户核算”运作的全过程，包括教体局本级的财务核算工作，对核算中心和各单位部门负责。（二）核算中心暂设主任、核算会计、电脑会计、出纳共6人，其职务分工：中心设主任一名（由局财务科科长兼任）：负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；负责向局领导及上级领导报告工作信息；管理报

帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金、经费总额控制工作；严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议，对各单位报帐情况进行抽审。核算会计1人：负责系统的预、决算汇总，预算追加调整工作；负责国有资产管理、内部审计工作；核算中心文书档案管理工作；各单位报帐员的业务培训等工作；完成领导交办的其他任务。出纳员1人：严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；登记好银行、现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐笔登记帐务，并按规定结帐交付单据，对未达帐项，月末要编制“银行存款余调节表”，及时掌握银行存款余额，做好资金的安全保管工作；负责教育收费、贫困学生助学减免工作；负责系统的统计报表工作；完成领导交办的其他任务。电脑会计3人：负责对系统各单位报帐员报来的原始凭证和汇总凭证进行初审；负责凭证录入、输出，会计报表编制、正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，帐款相符，帐证相符，帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；负责凭证帐簿的表订和保管工作；各单位的对帐以及票据使用情况管理工作，完成领导交办的其他任务。（三）各单位（部门）原则上设报帐员1人（特殊情况报经中心批准可设2人），负责本单位（部门）的财务核算，对核算中心负责。

会计核算基础工作规范

会计核算基础工作规范第一条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及账户的设置，按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条会计凭证一般采用通用记账凭证或收款、付款、转账凭证。工业企业可采用收款、付款、转账凭证，贸易企业可采用通用记账凭证。第四条会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序。 1、根据审核无误后的原始凭证填制记账凭证。 2、根据记账凭证编制记账凭证汇总表。 3、根据记账凭证汇总表登记总分类账。 4、根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 5、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。 6、月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的本期借方发生额和本期贷方发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的本期借方发生额和本期贷方发生额。第五条记账原则： 1、记账依据必须是审核无误的会计凭证。除按照会计核算要求进行

转账时，用记账员填制的转账凭证作记账依据外，其他记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账、会计主管分别签名，不得省略。 2、登记账簿时用钢笔书写，墨水颜色使用黑色或蓝黑色。 3、记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或只使用代号代替科目全称。 4、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 5、明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。 6、每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划“√”号。 7、记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。出现空白行或空白页时应将空行或空页画斜红线注销，并注明“此页空白”或“此行空白”字样。 8、记账发生错误，用以下方法更正： (1)记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行的上方。 (2)记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和

财务结算中心会计岗位职责

财务结算中心会计岗位职责 1、主管会计财务日常工作管理，为岗位2、3、4、5的总协调，管理和监督各岗位会计人员履行职责。负责制定有效的内部控制制度，工作规程及人员的基本培训工作。负责组织各实体经费预算、决算的编制、执行、监控，做好结算（季度分成）、分析、上缴工作。负责协调各中心主任，组织各项基金的划拨工作。负责建立后勤财务结算中心的会计帐务、报表工作。负责组织各类财务分析、统计报表工作的实施。负责会计档案管理工作。学校、后勤管理处领导交办的其他工作。 2、出纳员（岗位2）现金、有价证券的收付（包括：提取、送缴、保管等）。负责支票的签发和管理。负责现金日记帐和银行日记帐，并负责核对工作。 POS机的划款工作。负责银行有关业务的联系。领导交办的其他工作。 3、审核员（岗位3）

日常报销（各种收入、支出）原始凭证的审核。负责收入、支出、往来凭证手续完整工作。计划外学生宿费（微机）管理。 POS机的结算、分类工作。各实体（学校代发）人员费的结算工作。领导交办的其他工作。 4、帐务管理员（岗位4）负责收据、有价票证管理工作。负责凭单复核工作。各实体分户辅助帐、指标帐登记、管理工作。负责各实体经费运行财务报表（月、季、年）的编报及财务分析工作。负责各实体校内工资的审核、复核工作。领导交办的其他工作。 5、帐务管理员（岗位5）负责收入、支出往来凭、帐（总帐、明细帐）的录入。负责财务软件维护工作。校内工资录入、报盘及职工收入分析工作。各类对财务处报表（月、季、年）的编制及财务分析工作。负责职工工资晋级、房积、社会保障核对工作。整理、装订凭单、总帐和明细帐。领导交办的其他工作。

记市财政局会计核算中心先进集体事迹材料

记市财政局会计核算中心先进集体事迹材料 ___市财政局会计核算中心成立于___年_月，是隶属于___市财政局的副处级事业单位。现有职工13人，其中主任1名（副处级），副主任1名，科长2名，普通员工9名，平均年龄32.6岁。研究生学历1人，本科学历4人，其余全部为财会专业专科学历。近年来，他们坚持用邓小平理论和“三个代表”思想统揽全局，不断深化和完善国库集中收付制度改革，出色地完成了各项工作任务。他们通过实施国库集中收付制度改革，发挥财政监督制约职能，减少了奖金在拨转和支出过程中的截留和浪费现象，从源头上遏制和消除了腐败现象的发生，提高了奖金使用效益，降低了行政成本，为___经济和社会的发展作出了突出的贡献。同时，他们注重“三个文明” 建设同步发展，在队伍建设和作风建设上取得显著成绩，成功地塑造出了一支“廉洁理财、文明办公、高效服务”的窗口单位形象。 20xx年被团中央授予国家级青年文明号荣誉称号，20xx年至今连续4年被团省委评为五四红旗团支部，20xx年，被市妇联评为三八红旗集体。他们首创的“统一支付、集中核算”模式被作为成功的经验在全省推广，他们先进的管理方式和管理理念也被同行业视为成功的法宝，争相效访。 ___是一个地处边陲的小城市，因煤而兴，曾一度又因煤而困，这个计划经济时代的宠儿，在市场经济的大潮中，举步维艰，经济陷入低谷，财政收支入不敷出，严重制约了经济和社会事业的

发展。实施改革，走出困境，势在必行。___市委、市政府招商引资、上项目、进行大刀阔斧的改革后，经济发展速度加快了，经济指数回升了，社会不安定因素减少了。这期中，以国库集中收付为代表的系列改革发挥了积极的作用，而核算中心在这场战役中，充当了改革的急先锋。就是这个年轻的集体，在“团结、务实、廉洁、高效”的服务宗旨下，谋强市之举，办利民之事，创造了一系列骄人的业绩，向党和人民交出一份满意的答卷。全年处理业务520xx多笔，过手金额上亿元，差错率控制在0.2?以内，未给国家和单位造成过任何损失，在业务技能测试中，达标率100，优秀率32，在民意调查中，满意率98.6，累计救助失学儿童、贫困大学生和孤寡老人27人，累计捐钱捐物折合人民币9400余元，在全市和全财政系统内的各种文体活动中，他们多次取得过优异的成绩。在领导的眼里，他们是一支特别能攻艰、特别能战斗、特别讲奉献的优秀团队；在服务对象的眼中，他们是法规和制度的执行者，同时也是业务精湛、作风优良、热情有礼的服务者；在局里同事的眼中，他们是朝气蓬勃，奋发有为、团结向上的年轻人的集体；在孤寡老人和失学儿童的眼中，他们是爱的使者，春天的化身。在煤城，有关他们的故事被广泛地传播着…… 改革路上急先锋他们受命于危难之时，崛起在困境之中。核算中心的产生有它特殊的社会背景：煤矿经济不景气，导致税源萎缩，财政平衡收

2020年结算中心财务工作总结

2020年结算中心财务工作总结一、创新财政集中支付新模式。在“xx”期间坚持改革的基础上，创建了“远程报帐、审核凭证、直接支付、监督服务”的财政集中支付运行新模式。用远程报帐方式进一步确立了部门单位的独立核算权，在支付前细化对支出凭证的审核实现了财政事前监督职能，全部采取直接支付方式提升了财政集中支付的效能，提供一流的会计服务寓监督于服务之中提升了财政支出管理效能。财政支付中心已真正成为财政资金的集中式支付中心、支出预算的“闸口”式执行中心、市级党政机关和事业单位的财政财务统一式管理中心。按照科学化精细化管理要求，提升财政支出管理水平;增强党风廉政建设和机关作风建设，树立良好的窗口形象。创新财政集中支付工作，坚持预算单位财权不变、责任不变、利益不变的“三不变”原则，实现财政集中支付与财政监督、会计管理、财政服务的“三结合”目标，取得对违规支出、超预算支出、不真实支出实行事前“三控制”成效。二、实施专项支出全过程监管。为了落实财政精细化管理措施，规范专项支出管理，预防被挤占或移用，提升其支出效能，创新工作方法，展开全过程专项支出追踪监管。具体监管措施如下：首先，统一支出科目监管，集中会计科目设置权限，保持会计科目与预算项目的一致性，提升控制效果，防止不按预算安排自立项目转移支出。其次，统一审核质量监管，坚持支出内容对应性审核原则，保持凭证内容与会计科目的一致性，提升审核质量，防止公用经费挤占专项资金。

第三，统一预算执行监管，将拨出经费、拨出专款、专款支出统一纳入专项支出管理范围，实行预算指标对应审核和执行控制，提升预算执行水平，防止发生专项资金以拨代支现象。第四，统一往来核算监管，建立经费暂付的审核、复核和限期核销制度，禁止将预拨款项列入往来核算，消除专项支出的失控漏洞，防止在部门发生政府财务风险。第五，统一专项结转监管，对具有政策性和工程类专项按滚动管理办法实行年终专项结转，对未使用的一般性专项提请部门预算在下年度重新安排，防止发生套取财政资金行为。三、建立规范化操作流程。统一《拨款申请书》，确立单位的所有权。实现预算执行刚性目标。远程报帐，确立单位的核算权。实现了会计集中核算模式向财政集中支付制度的转轨统一结算，明确单位的法律责任。单位依据《会计法》负会计法人责任，财政部门负财政监督责任。审核原始凭证，履行财政监督职能。实行事前监督，实现事前控制。直接支付，执行国库集中支付制度。实现单位资金财政集中管理。统一核算平台，推行政府会计管理改革。有效财政控管功能，实现单位会计核算规范化、公开化。

会计核算基础工作规定

会计核算基础工作规定特制定本规定。为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，第一条执行，不得任意更改或自按《会计管理制度》第二条会计科目的运用及帐户的设置、行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸第三条易企业可采用记帐凭证。记帐作证汇总表核算

组织采用记帐凭证汇总表核算程序，会计核算组织程序：第四条程序图式。根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；一) ( 根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；二) ( 根据记帐凭证汇总登记总分类帐；三) ( 根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；四) ( )五根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； ( )月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 (六将所有记帐凭证汇总编天)记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10 制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证天)(5天或10期汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。记帐规划：第五条用记帐员写的转除按照会计核算要求进行转帐时，一)记帐须根据审核过的会计凭证。 (不没有合法的凭证，帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。。除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)) (二登记帐簿时用钢笔写( 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。三) (不得将不原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，)会计分录的科目对应关系， (四同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 10天。 (五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过以保证第凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，六)每一笔帐须记明日期、 (三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。 (七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。 (八)记帐发生错误，用以下方法更正： 1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭也可另行填制记帐凭证，只是金额错误，如果会计科目和借贷方向正确，一并登记入帐。证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 (九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项： 1.经济业务完成后，发生退回或退出； 2.经济业务计算错误而发生多付或多收； 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向； 4.其它必须冲销原记数字的事项。 (十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页” (十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应

用友ERP-NC结算中心的解决方案

用友ERP-NC结算中心解决方案 1. 方案背景财务管理是组织资金运动、处理财务关系的一项经济管理工作，“财务管理要以资金管理为中心”、“资金是企业运营的血液”等观点的提出确立了资金管理在财务管理中的中心地位。为加强行业或集团型企业资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数企业的共识。基于此，用友ERP-NC软件提出了成熟的结算中心专项解决方案。 2. 集团企业为什么要设立资金结算中心？资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使资金的循环周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率，是财务管理者们所普遍关注的问题。随着企业集团规模扩大，资金往往处于分散状态，资金的分散管理给企业集团，乃至一些希望进行统一管理的行业带来了诸多问题，因此，建立起资金的集中管理体系势在必行。 2.1. 资金管理分散，监控不力 L 下级单位多头开户，集团或上级单位无法及时了解其资金状况； L 资金账外循环，资金支出缺乏有效控制，资金流向不清楚； L 内部资金的余缺调剂不力，闲置与短缺并存； L 资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，筹投资不能统筹规划，财务费用较高。 2.2. 资金使用效率低，资金风险大 L 对应收款控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理； L 内部单位互相拖欠，形成三角债，陷入资金困境； L 在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣； 2.3. 不利于规范财务管理，影响生产经营活动的正常进行 L 资金管理预算不完整，或资金预算无法落实，形同虚设； L 资金收支没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产经营需要； L 缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度； 3. 应用模式分析 3.1. 资金结算中心在集团企业的应用分析结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分子公司现金收付、往来结算和存贷业务管理的专门机构。它是一个独立运行的职能机构。 3.1.1. 资金结算中心的定位 L 从组织机构设置上看，资金结算中心应该单独设置，和会计部门平行。 L 资金结算中心不应作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体。因为结算中心资金管理调度的经济效益在

财务部结算中心工作流程图

财务部结算中心工作流程图印鉴管理费用支出货款组内行会计现金出纳出纳汇总每日内部账户余额，协助制作每日资金表收缴各项费用，按时缴存银行根据商友系统审核供货商结算单管理集团财务印章，管理历史会计档案开立现金、转账支票调节存款，预统计次日付款头寸本单位各项报销业务通过奇正系统录入每日原始凭证办理各部门电汇付款业务联系各银行单据回收内行复核会计开票出纳确认供货商通过电汇方式进账的款项开立收据、发票根据已交费用的结算单在商友系统再次复核利用奇正软件审核每日凭证统计每日上午，下午开票金额并制作内转单装订会计凭证每月汇总收据、发票总金额并装订成册售卖饭票银行出纳网银操作员经办角色，编制每日资金表控制资金，统计次日付款款项并录入网银系统（每日划回个门店账户余额，审核已录入的付款款项并上传）收取供货商电汇手续费，次月传递手续费单据审核开立支票内容加盖印鉴，审核内转单管理天百名店空白支票，联系供货商背书管理各法人私章，集团印鉴卡片，开户许可证定期封包传递伊犁店的各项单据管理维护集团所用账户（开户、变更、销户、年检）后勤出纳按时进行存、贷款调节及还息薪酬统计、复核、发放办理银行柜台业务，编制余额调节表定期统计汇总费用支出组工作

通过上图可以了解到结算中心分为三组：印鉴管理费用支出货款组印鉴管理组分为：内行会计 1.基础工作：录入每日原始凭证→每日终了汇总各内部账户余额→并协助制作每日资金表 2.重点工作：根据次日预报付款头寸进行存款调节，建立通知存款、支取存款，有效管理资金 3.管理协助工作：管理财务印章，会计历史档案；联系各银行单据回收 ★风险点：预付款统计工作做好相应记录，避免利息收入损失。内行复核会计 1.基础工作：确认供货商通过电汇方式进账的款项 2.重点工作：审核内行会计录入的凭证 3.管理协助工作：统计出售员工饭票 ★风险点：审核凭证根据原始凭证审核，避免脱单复审银行出纳： 1.基础工作：审核开立支票内容并加盖印鉴，审核每日开票内转单，维护集团银行账户（开户、变更、销户、年检） 2.重点工作：网银经办付款审核→每日终了划回各门店余额→网银操作存款调节→按时还贷还息→编制每日资金表 3.管理协助工作：管理各法人私章，集团印鉴卡片，开户许可证 ★风险点：维护银行账户，建立好电子版和手工版信息，及时更新管理印章和管理印鉴岗位设置重复网银操作员信息及时更新并与银行同步，定期更改密码费用支出组分为：现金出纳 1.重点工作：根据审核好的结算单据收缴各项费用，根据核算会计开立的单据填写支票→每半个工作日清点库存 2.管理协助工作：管理已领用的空白支票及支票登记簿 ★风险点：收款环境无监测系统，外界和员工自身风险大现金业务和转账业务岗位设置重复

会计核算中心工作总结及计划

会计核算中心工作总结及计划 20××年以来，会计核算中心（国库收付中心）（以下简称中心）工作在县委、政府的统一领导，在市财政局、市会计核算中心（国库收付中心）的指导，在县财政局的直接领导以及各预算单位的积极配合下，各项工作得以顺利开展，取得了较好的成绩，一年以来，中心将先进性教育进一步深化，认真实践“三个代表”重要思想，以《会计法》及相关法律法规为准绳，明确工作重点，强化内部治理，促进勤政廉政建设，增强政府宏观调控以及依法理财水平，推动党风廉政建设，取得良好的社会效益，中心将全县86个行政事业单位纳入集中统一核算建财务账套149个、资金账套180个进行集中核算治理。（一）按时完成20××年年终部门决算工作。为使部门年终决算工作能及时、准确、全面完成，采取早布置早安排，首先做好年终决算的前期预备工作，在纳入集中核算单位多，人员较少的情况下加班加点与财政对账，为年终决算的顺利完成夯实基础。在年终决算期间，中心人员更是兢兢业业、任劳任怨、全力以赴投入到决算工作中，在保证质量的前提下，提前圆满完成了单位部门决算及汇总工作，为完成我县财政年终决算工作作出了应有的贡献。（二）加强对乡镇零户统管及村级财务工作指导力度。

为了解乡镇零户统管及村级财务开展情况，结合财政局对乡镇财政所的检查考核工作，中心于20××年2月21日起，由中心领导带队深入各乡镇财政所，对零户统管及村级财务工作进行检查考核，并进行业务指导，根据检查结果所反映的问题，中心于3月16日举行乡镇零户会计、村级会计、出纳业务及会计电算化业务培训，对于增强财政所财务人员的业务素质起到积极促进作用，切实规范乡镇财务行为。（三）会计集中核算工作与国库集中收付工作紧密结合，加大财政资金监控力度。中心在坚持纳入集中核算单位资金使用权，财务审批权和会计责任主体不变的前提下，将纳入统一核算单位的内部会计监督与财政部门外部监督有机地结合起来，严把报账关，给腐败现象亮起了红灯。中心干部职工在人员少，工作任务繁重的情况下，齐心协力，勤奋工作，保持“廉洁、公正”的工作作风和“热情、高效”的服务态度和工作方法，认真细致地办理每一笔业务，在报账的基础上，规范填制会计凭证和登记会计账簿，以确保编制的报表数字真实，计算准确，内容完整，上报及时。会计信息的真实性、合法性、合规性有显著提高，实现了对财政资金支出的全过程监督，达到对单位财务治理的全方位监控。截止12月底共办理各项报账业务7524笔，平均天天办理业务28笔，最多一天办理业务高达121笔，累计办理收入业务金额401××万元，支出业务金额39086万元，确保了纳入集中核算单位报账工作顺利进行，保证会计单位正常运转及工作业务开展的需要。同时结合实际情况，对各单位的部分公共支出实行代扣代缴，20××年共代扣建安营业税233万元，个人所得税9.3万元，民兵练习费4.8万元，医疗