合并报表操作步骤及顺序
合并报表U861 操作指南
包括操作步骤和操作数据两部分。
1.0操作步骤
1.1初始设置
合并报表系统是用友ERP－U8管理软件中的一个组成部分，他的初始工作分别在系统管理和企业平台中进行。例如：合并报表的公司设立工作是在企业平台中进行的，这是合并报表系统正常使用的先决条件。
1.安装、启用
2.在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin的身份登陆建立。
3.在U8【系统管理】设立用户及授予功能权限。
◆注意：在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同
分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权
限控制。
4.设立实体公司：在U8【企业平台】－【基础档案】－【企业目录】对账套所属集团的实
体公司进行设定。
5.设立用户数据权限：在U8【企业平台】－【数据权限设置】对用户进行可操作公司的数
据权限设置。
6、登陆合并报表系统
◆注意：第一次登陆时，应该以具有建立私有数据库、分析公司管理权限的用户身
份登陆。
7.建立私有数据库
8.分析公司管理
分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司，通常您可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能。在合并报表系统中，对分析公司的管理还主要体现在为该公司分配一个私有数据库。
非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能，即按分析公司下发的样表格式，填报本单位的个别报表、内部交易数据，核对本单位与集团内其他单位之间的内部往来数据。
1.2公司分类
在U8"基础信息"中，集团公司目录是以列表的形式建立的；在合并报表系统中，您可以根据需要将集团公司列表中的企业进行多种类别的分类，使其成为多个类别的集团"树"，进而构成将报表数据按公司分类统计和管理的基础。
注意：
●公司类别、公司分类可随时增加、修改和删除，实体公司所属的公司分类可
随时修改，但系统都只保留当前值。
1.3合并科目
合并科目：是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素，其主要用途是采集内部数据，定义抵销关系，做抵销分录。您也可以将合并科目理解为抵消项目，但它与总帐中的科目没有关系。
1.科目编码规则
2.系统固定预制：（根据业务情况修改名称、决定是否启用）
a)权益类内部交易的抵销包括：投资抵销分录、投资收益抵销分录、少数股东权益
抵销分录、少数股东持有的投资份额抵销分录、子公司盈余公积还原分录，由于
这类是用户必须使用且涉及的算法十分复杂，所以系统将其相关的合并科目、抵
销关系完全固定预置，高效率地自动生成抵销分录。
为了增强核心算法购买法一、二的适用范围及灵活度，需要增加如下内容：
●其他所有者权益科目15个。在资产负债表中，“未确认投资损失”和“外币报
表结算差额”都作为所有者权益
●其他转入科目15个（可供利润分配的）。在利润分配表中，“可供分配的利润”
的计算是在“净利润”的基础之上，加上“年初未分配利润”，再加上“盈余
公积补亏”，加上“应拨调节费”，加上“其他调节因素”。
●其他涉及盈余公积还原的利润分配项目5个。客户提出，如果“提取职工奖
励及福利基金”，类似反提盈余公积，系统自动生成分录，给予反提。
●其他利润分配项目5个
b)内部销售类交易的抵销：系统使用的方法是通过内部的“综合销售毛利率”抵销内
部利润。
3.内部往来类交易的抵销，具有数据量大，业务算法简单的特点。系统提供用户灵活
定义合并科目、抵销关系的功能。并且根据用户对内部交易数据的精度要求，既提供要求数据完全相等的对账功能，也提供按差额取值生成抵销分录的功能。
新建：6000 应收账款
4.抵销资产减值准备类（按比率）内部交易：系统提供的方法是在需要计提资产减值
准备的内部往来类科目（例如应收账款）的合并抵销已经结束后，再根据每一个公司抵销的应收账款值乘以这个公司的资产减值准备率（例如坏账准备率）后，求得该公司的抵销资产减值准备的数额（坏账准备、管理费用）。对于这类系统提供用户灵活定义合并科目、抵销关系的功能。
5.其他类别：当自动生成的抵销分录不能完全满足用户的需要时，系统还提供对所有
合并科目手工录入抵销分录的功能。例如需要抵销期初数据时，可以将涉及的期初内容也定义为相应的合并科目。
?应用：科目要先应用才可使用，一旦应用就不能增加此科目下级。用户只能执行末
级科目的应用，同时，末级科目被应用后系统同时将其上级置为应用状态。
?为了给实施提供方便和便于用户灵活操作，合并科目启用后可以修改科目名称，可
以删除、停用、重新启用。在删除已经应用的抵销资产减值准备类、内部往来类合
并科目时，系统将自动删除涉及到该科目的抵销关系，并且内部往来附表中已经采
集的数据都将被删除，请谨慎为之。
?停用、重新启用合并科目：对应用后的合并科目提供停用功能，停用后对已经历史
存在的涉及该科目的所有数据都不受任何影响，仍然可以查询到；但是对停用以后
期间该科目将不能被使用、不能在科目参照中被显示。停用以后仍然可以重新启用，即恢复使用。
关于系统固定预置的合并科目在使用中需要注意的问题：
1.4抵销关系管理功能
1.用户在此可自定义内部往来类、抵销资产减值准备类抵销关系，这是系统自动生成这两
类抵销分录的基础。另外，内部往来类抵销关系，也是系统自动对账的依据。
2.权益类、内部销售类抵消关系由系统固定预置，不可以自由定义
应用抵销关系
抵销关系要先应用才可使用。单击抵销关系对应的〖应用〗按钮，确认后置为应
用状态。
为了给实施提供方便和便于用户灵活操作，抵销关系启用后可以修改名称、删除、停用、重新启用。
删除抵销关系
单击要删除抵销关系行的〖删除〗按钮，系统提示是否确认删除，确认后即被删除。
◆注意：抵销关系应用后可以删除，并且连带删除根据该抵销关系生成的抵销分
录，请谨慎为之。
停用、重新启用抵销关系
提供抵销关系的停用功能，停用以后仍然可以重新启用，即恢复使用。
1.5常用抵销分录管理
通常连续编制合并报表的企业，有些抵销数据每期变动较小，因而在录入的过程中，
如果将这些常用的抵销分录存储起来，在手工录入抵销分录时调用常用抵销分录
后，仍可做修改，使其符合当时会计业务需要。
在合并报表系统中，可以用如下两种方式定义常用抵销分录：
●在"常用抵销分录管理"功能点来定义模板，并对这些模板进行编辑、修改、删除
的管理。
●在手工录入抵销分录时，提供"另存为常用抵销分录"的功能，可以将自动、手工
录入的抵销分录生成模板。
1.6编辑报表格式
样表：在合并报表系统中，样表是指一个报表的集合，即在一个样表中可以存在多张表页，每张表页可以是一张报表。
例如，一个月报样表中可包含资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表四张表页。
1、可以套用模板、导入EXCEL格式，导入EXCEL表格式时不包括其中的公式。
2、定义合并属性：在一个样表中，如果有一张表页具有合并属性，那么系统将自动在
这个样表中追加三张采集内部交易数据的附表：内部股权投资、内部往来、内部销
售。
3、表页计算顺序
4、表内表间计算公式
注意：定义样表公式时应注意的问题
?表内计算公式：例如在资产负债表中，“流动资产合计”是通过定义计算公式将货
币资金等项目求和后取得结果的，它就是一个定义了表内计算公式的项目。由于合并报表的业务特点，在进行工作底稿计算时，定义了表内计算公式的项目都需要参与到抵消数据的计算中去，所以请您一定要定义并认真检查这些公式的正确性，才能保证合并结果的正确。
?表间取数公式：通常一个样表中包括资产负债表、利润表、利润分配表。为了维护生成
的这三张合并报表之间的平衡关系，请您在定义样表公式时必须定义如下表间取数公式：利润分配表中的“净利润”项目取自利润表的“净利润”项目；资产负债表中的期末“未分配利润”项目取自利润分配表的“未分配利润”项目。
?新增SELECT本表他页取数函数
在定义样表计算公式时，增加SELECT本表他页取数函数，以解决以下两个问题：
●解决连续编制合并会计报表时的期初数问题。SELECT是一个带有年、半年、
季、月关键字的函数，可用于同一样表、同一合并分类的合并结果表取其他期
间的合并结果表数据。这样通过用户定义函数公式，系统可以自动取上年已经
生成的合并报表的期末数/本期数，作为本期合并报表的年初数/上期数。这种
方法年初数能体现上期合并结果，适合上一年已做过合并工作的单位使用。例
如：合并资产负债表中的"年初数"，是对应已经生成的上年12月合并资产负债
表中的"期末数"；合并利润表的"本月数"是本期合并的"本年累计数"与已经生
成的上期合并利润表的"本年累计数"之差；合并利润分配表中的"上年实际"，
是对应已经生成的上年同期的合并利润分配表中的"本年实际"。
●个别报表采集数据时实现累计数自动累加。个别报表采集数据时SELECT函
数也完成同一样表中表页取其他期间的个别报表数据的功能。
5、样表停用后，分析公司和非分析公司都不能再进行与该样表相关的所有操作，除非重新启用。
1.7样表模板管理
您可以将自定义的样表格式和其中包括的表内、表间公式、SELECT本表他页取数函数保存为模板，供以后设计样表时套用。
在合并报表系统中，可以用如下三种方式定义样表模板：
●在"样表模板管理"功能点来定义样表模板，并对这些模板进行编辑、修改、删除的管
理。
●样表启用前设计样表格式时，可以在"样表列表"功能点将设计好的样表存为模板。
●样表启用后，也可以在"启用后样表修改"功能结点将最新的样表格式存为模板。
1.8启用后样表修改
在合并报表系统中，提供两个功能点完成报表格式的编辑和表内、表间计算公式、SELECT 函数的定义工作。一个是样表启用前，在初始—> 样表—> 样表列表中编辑、设计样表格式时进行；另一个是样表启用后，在初始—> 样表—> 启用后样表修改中对已经启用的样表格式或公式进行修改。
注意
●样表启用后，只可以对报表格式进行部分编辑、修改，但不能修改表页的"合并"或"汇
总"属性，不能进行报表行列的增加、删除，不能进行单元属性的修改，例如不能将"
数值"单元改为"非数值"单元。
●样表启用后，也可以在"启用后样表修改"功能结点将最新的样表格式存为样表模板。
【修改样表格式】
点击【修改样表格式】按钮后进入"修改样表格式"界面，可对启用后的样表格式进行部分编辑、修改。但是不能修改表页的"合并"或"汇总"属性，不能对报表进行行、列的增加与删除，不能进行单元属性的修改，例如不能将"数值"单元改为"非数值"单元。
在此可以完成的格式修改内容如下：
a)修改项目文字，用右键菜单操作
b)币符、百分号、千分位、字体、字号、边框类型等
注意
启用后样表修改格式后，系统会自动对已经存在的填报数据、合并、汇总结果的格式自动更新，无需用户操作。
1.9工作底稿定义
一张工作底稿是针对一个样表来定义的，在样表被应用以后，根据样表中各表页的属性来决定是否可以对样表进行工作底稿定义。如果样表中有一个或多个表页为合并表页，即其属性为“合并”，则表示该样表为合并样表，可以进行工作底稿定义。
合并报表中的工作底稿是合并过程的反映，这里定义工作底稿主要是建立具有合并属性的表页中的项目与合并科目的对应关系，这个对应关系一方面是为了将抵销分录汇总数过入工作底稿；另一方面是为了系统中固定预置的权益类合并科目，在自动生成权益类抵销分录时需要从个别报表中取相应项目的数据进行计算。
?定义工作底稿时，系统自动将一个样表中具有合并属性的表页按定义的报表顺序连成一
张。
?报表名称、单元位置：是由系统自动将每张表页中“数值型”单元，默认按纵向方式排
成一列。例如：在资产负债表中一个项目有期初、期末两列，而在工作底稿中一个项目只有一列，系统默认按纵向排序，即“货币资金期初”、“短期投资期初”…….，“货币资金期末”、“短期投资期末”……
?定义项目名称：由用户定义，即为表页中该单元所反映的经济意义名称。用户可根据单
元所属表页到样表中将相应的项目名称拷贝过来即可
?定义项目与合并科目的对应关系：由用户参照定义，参照的待选内容为合并科目，并且
对于一个多级次的合并科目而言，可以录入其任何级次的科目。对于相同表页的项目，对应的合并科目不能重复。
将该合并科目生成的抵消分录汇总数据按此定义的该合并科目与报表项目的对应关系去抵消冲减相应项目的汇总值，从而求得合并值。
?方向：由用户参照定义，其目的是为了求工作底稿“合并数”列即7列，（用横向的数
据求）待选有三种状态，空、借、贷。用户首次进入时，系统默认所有项目的方向为“无”，保存退出时有两种项目必须定义借贷方向，不可为空，如果用户没有定义这两种项目的借贷，则系统默认为借。
需要定义借贷方向属性的两种项目
●合并科目对应的项目（例如应收账款）
●表页中定义了“表内计算公式”的项目（例如应收账款净额=应收账款–坏账准
备）
●存在着这样的项目，它既是一个合并科目，用来做抵销分录；又是利润分配表中一
个定义了“表内计算公式”的项目。例如未分配利润。这样的项目在生成工作底稿
时有特殊的算法。（见“生成合并报表”的业务算法）
?是否为公式：要求系统自动将表页中定义了“表内计算公式”的项目标识出来。这样呢，
就该类项目提示用户定义方向。
?是否显示：由于在工作底稿定义时，系统是默认将样表中具有合并属性表页里的“数值”
单元全部列出，例如资产负债表就包括期初、期末列（如此做是为了在合并报表中能生成期初列），而这比通常用户查询生成数据时的工作底稿项目几乎增多一倍，因此用户可以在此选择查询工作底稿数据时所需要显示的项目。如果用户不设置，则系统默认所有项目均显示。
在定义工作底稿时特别需要注意，系统固定预置的“未分配利润”科目，您必须将它定义在利润分配表中“未分配利润”项目上，而不要将其定义在资产负债表中“未分配利润”项目上。资产负债表中的“未分配利润”项目，在定义工作底稿时，不需要与任何合并科目建立对应关系。另外，两个“未分配利润”项目的方向必须保持一致，即方向都定义为“贷”。在定义工作底稿时特别需要注意，系统固定预置的“净利润”科目，您必须将它定义在利润表中“净利润”项目上，而不要将其定义在利润分配表中“净利润”项目上。利润分配表中的“净利润”项目，在定义工作底稿时，不需要与任何合并科目建立对应关系。另外，两个“净利润”项目的方向必须保持一致，即方向都定义为“贷”。
权益类合并科目的报表取数表页定义
◆将按照所定义合并科目对应的报表中项目(单元位置)在自动生成权益类抵消分录时从个
别报表中取数参与计算，例如，系统生成投资抵消分录时，其中“股本”的抵消数据是这样计算出来的，先取子公司资产负债表中“股本”的期末值，然后乘以母公司对该子公司的等效持股比率，从而得到投资抵消分录中“股本”的数值。
◆由于在通常情况下"定义工作底稿"界面和"权益类合并科目的报表取数"界面中同一个合
并科目所对应的单元位置是相同的，为了减轻用户的工作量，用户在"定义工作底稿"界面中定义了该类科目后，如果这个科目在"权益类合并科目的报表取数"界面还没有被定义过单元位置，系统就自动将其默认为在"定义工作底稿"中对应的单元位置；但如果这个科目在"权益类合并科目的报表取数"界面已经被定义过单元位置，就不默认了，保持原有定义不变。
◆注意：对于U861以前的升级用户，必须重新手工定义"权益类合并科目的报表取数"界
面。
2.0指标定义
在合并报表系统中指标分为基础指标、复合指标两类。
合并报表系统中的基础指标，您可以理解为报表格式中的"数值"单元格（即定义报表格式时的“非只读”单元），它是为了反映"数值"单元格的经济意义，以便让系统在"数值"脱离最初定义的报表格式后也能"理解"其正确含义，以便完成对指标的检索、展开式汇总报表查询的功能。
2.1审核
上报的审核控制级别
上报的审核控制级别是按样表定义的，级别为"是否必须审核通过才能上报"，其控制过程是分析公司定义了控制级别后和样表一同下发，接收样表的公司录入数据后，只有达到了"上报的审核控制级别"要求才能通过上报确认。
●如果分析公司在下发样表时，要求必须审核通过才能上报，那么接收样表的公
司录入的数据必须完全通过这个样表中定义的审核公式的检查后，才能通过上
报确认。
●反之，如果分析公司在下发样表时，不要求必须审核通过才能上报，那么接收
样表的公司录入的数据审核后未通过审核公式的检查时，也可以通过上报确
认。
例如：以下就是一个有多个条件的审核公式
差旅费>=500 and
差旅费<= 800
警告级提示"差旅费快要超支了，请注意控制！"
审核执行：执行一个审核公式时，系统需要对审核条件进行判断，当符合条件时提示其相应的信息。对于一个审核公式，只有当不满足审核条件（即无提示信息）或是出现警告级提示信息时，系统认为该公式通过审核；当出现错误提示级信息时，系统认为没有通过该公式的审核。（关系到审核查询）
以下用审核状态图表示合并报表系统中执行一个审核公式时审核通过或未通过与提示信息的关系：
注意：
这部分与原有UFO审核公式的设置有较大区别，对于UFO用户来说有操作习惯的改变。UFO是您执行审核时，如果满足审核条件，则不做提示，认为审核通过；如果不满足，
则按用户定义的审核错误提示内容进行提示。现在合并报表系统是如果不满足审核条件，则不做提示，认为审核通过；如果满足，则按用户定义的提示内容进行提示。
2.2下发
分析公司将样表下发后，在以后的会计期间如果要求没有变化，由填报公司每期增加期报即可，分析公司无须重复下发。
2.3委托
为了更好地解决大合并、集中汇总模式下集团中间层单位生成合并、汇总报表的问题，系统提供如下功能，即分析公司通过授予数据权限，委托其他分析公司进行委托单位范围内的个别报表填报状态查询、内部往来对账和合并、汇总、指标检索工作。
权限控制：只有分析公司中具有"委托"操作权限的人员，可对本分析公司的样表进行委托操作。
例如：集团公司有集团本部、北京、天津、云南、四川几个分公司，集团本部下发了合并样表采集所有分公司的个别报表和内部交易数据，生成了集团合并报表。同时云南公司做为中间层单位，需要生成西南地区的合并报表，为了充分利用集团本部已经采集上来的个别报表和内部交易数据，避免重复采集，这时候集团本部可以将合并样表委托给云南公司，委托的范围为云南、四川，这样云南公司就可以生成西南地区的合并报表。
2.4上报
接收到分析公司下发的样表，填报公司将本单位相关信息按样表格式如实填报。主要包括报表数据的录入、审核、上报功能。
2.5填报函数定义
可以套用模版后根据需要进行修改
合并报表U861系统可以支持取低至U821版本的业务函数数据。例如：集团合并报表系统为U861版本，子公司账套为U850时，登录合并报表系统后，仍可以通过业务函数取子公司账套数据。但是需要使用如下模式，第一：将合并报表服务器与安装着其他低版本业务模块的服务器分开，只升级合并报表服务器；第二：合并报表客户端既要求安装低版本的其他业务模块，又需要安装合并报表U861客户端，并且只能是U861合并报表客户端的专用机器，其他低版本业务模块在该机器上将不能正常运行。但是没有安装合并报表U861的客户端，低版本业务模块运行正常，不受任何影响。
2.6填报状态管理
系统提供的填列状态有：未填报、已填报、审核未通过、已上报、取消上报、强制上报、申请取消上报。
对处于已填报及取消上报状态的期报，可以进行更改及删除填报的操作。其他状态只能查看，不能更改或删除。
显示各公司对于已接收样表的填列状态，查看各下发公司的所有已保存的样表。
分析公司对下发公司样表进行操作，可批准申请取消上报样表的请求，对已上报的样表取消上报，对已填报的样表强制上报，有权删除任一样表。
2.7合并分类
可建立多个分类。
合并分类是针对同一样表在同一会计期间里，需要生成不同合并结果时进行的处理。例如，某一涉及多行业集团，在同一会计期间中需要按组织结构中家电行业的公司生成一套合并报表，又需要按组织结构中汽车行业的公司生成一套合并报表时，就可以建立"家电"、"汽车"两个合并分类来解决这个问题。可以根据集团企业的特性生成不同口径的合并报表。
录入合并结果期初数据
如果用户第一次用U8合并报表之前，已经手工生成过合并结果，那么您可以在该合并分类中手工录入已有合并结果的期末数/本期数，再生成当期合并报表时就可通过定义的SELECT函数自动生成本期合并报表的期初数据。
●单击按钮进入"录入合并结果期初数据"界面，其类似于填报数据的界面，页签中
包括样表的封面、个别报表，但不包括内部交易的三张附表。用户可以在封面中定义期初数的具体期间，在个别报表中手工录入已有合并结果的期末数/本期数。
●在生成合并结果时，如果用户选择了年初数/上期数取自合并报表数据，那么系统自
动根据定义了SELECT函数的单元，首先在该合并分类中已经生成了合并结果的实例中检查是否存在符合SELECT函数定义的合并结果，如果存在则将其做为本次合并的年初数/上期数；如果不存在则继续检查手工录入的"合并结果期初数据"的期间是否符合SELECT函数定义的合并结果，如果符合则将手工录入的数据做为本次合并的年初数/上期数；如果仍然不符合，则本次合并的年初数/上期数将为零处理。"
生成合并报表"功能的详细解释请阅"生成合并报表"章节。
2.7.1手工录入抵销分录
在手工录入抵销分录时，增加“另存为常用抵销分录”的功能，可以将自动、手工录入的抵销分录生成模板，供以后手工录入抵销分录时调用、修改。
2.8生成合并报表
由于SELECT本表他页取数函数是同时作用于个别报表和合并结果的，所以为了更充分的解决合并报表的期初数问题，系统对于定义了SELECT函数的单元，在生成合并结果时提供取当期个别报表汇总和取上年合并报表数据两种方式。也可以说年初数/上期数就是定义了SELECT函数的单元。
●取当期个别报表汇总：是将当前参与合并的各单位报表的年初数/上期数进行简单汇总，
作为合并报表的年初数/上期数，而并不是按照单元格中SELECT函数的定义要求取数，这种方法通常是上一年没有做过合并工作的单位使用。
●取自其他期间合并报表数据：是系统按单元格中SELECT函数的定义要求取其他期间
已经生成的合并报表的期末数/本期数，作为本期合并报表的年初数/上期数。这种方法更为准确，年初数也能体现上期合并结果，适合上一年已做过合并工作的单位使用。
SELECT函数计算的值是列在工作底稿中的汇总数据列，这样是为了使定义SELECT 公式得到的年初数/上期数，仍然可以通过自动或手工录入抵销分录进行调整，最后反映到合并结果中。
●在生成合并结果时，如果用户选择了年初数/上期数取自合并报表数据，那么系统自动
根据定义了SELECT函数的单元，首先在该合并分类中已经生成了合并结果的实例中检查是否存在符合SELECT函数定义的合并结果，如果存在则将其做为本次合并的年初数/上期数；如果不存在则继续检查手工录入的"合并结果期初数据"的期间是否符合SELECT函数定义的合并结果，如果符合则将手工录入的数据做为本次合并的年初数/上期数；如果仍然不符合，则本次合并的年初数/上期数将为零处理。在合并分类中手工录入"合并结果期初数据"功能的详细解释请阅"合并分类"章节。
●使用方案：如果用户第一次用U8合并报表之前，已经手工生成过合并结果，那么您可
以在该合并分类中手工录入已有合并结果的期末数/本期数，再生成当期合并报表时就可通过定义的SELECT函数自动生成本期合并报表的期初数据。
2.9离线应用
U8合并报表是B/S产品，但是如果用户的网络环境较差，会达不到系统对使用安全性、速度、交互界面的要求，并且分布式应用又是U8产品的主流，所以系统也同时提供了离线操作，在线传输或磁盘传报的方式，来满足低端用户采集数据的需要。
3.0简易应用流程与方案
为了使初学合并报表的用户和一些象会计师事务所这样具有较规范合并业务的机构能够快速应用用友合并报表，系统提供了一个预置的简易应用流程与方案，这是一个预置了成套初始工作的模板，系统预置内容为1）样表格式（其中包括《2001企业会计制度》的资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表），2）权益类、内部销售类、内部往来类合并科目，3）与预置样表格式和合并科目相对应的完成了定义的工作底稿，4）内部往来类抵销关系。可见，有了这个预置方案，可以使实施快速交付，使初学者能轻松上手；但在预置方案中，
系统已经启用了模板样表格式、合并科目，所以样表格式和合并科目都不能修改或删除，只能新增。
2.0操作数据
2.1建立集团账套后，设立实体公司
设立了集团本部、北京分公司、上海分公司、云南分公司四个实体公司。.
2.2启用简易应用流程与方案
建立私有数据库后启用简易应用流程与方案，在简易应用流程与方案中建立合并报表年报样表。
2.3下发样表
2.4分公司上报的2005年数据
集团本部：数据\个别报表\集团本部.xls
北京分公司：数据\个别报表\北京.xls
上海分公司：数据\个别报表\上海.xls
云南分公司：数据\个别报表\云南.xls
2.5建立合并分类、合并实例
合并范围为集团本部、北京分公司、上海分公司、云南分公司，母公司为集团本部
生成等效持股比率表
2.6自动生成抵消分录包括
权益类：选择购买法1
内部销售类
内部往来类：只选择“内部预收、预付抵销”，差额处理规则取大
查询抵销分录表
抵销分录汇总表
2.7生成合并报表
查询合并结果表
工作底稿
合并报表编制 简单易懂 便于操作
非常实用的合并报表方法:合并报表的具体操作步骤 (2014-09-24 11:42:20) 转载▼ 分类：企业管理 非常实用的合并报表方法:合并报表的具体操作步骤 时间:2013-09-12作者:会计知识网 如果考试时没有特殊要求，你就按以下步骤做就行，其实这种按步就搬的方法好记，还不容易漏掉细节： 步骤一：把子公司的帐面价值调为公允（这个是做在合并报表子公司那列的那个调整分录的框框里的） 借：库存 固定资产 贷：资本公积（告诉你什么项目公允不等于帐面你就调什么，对应科目全都挤到资本公积里） 步骤二：将对子公司的的成本调为权益法（这个是做在合并报表母公司那列的那个调整分录的框框里的） 借：长投--损益调整（各年利润-分配现金股利）*母% 贷：投资收益 借：长投--其他权益变动（资本公积的公允变动*母%） 贷：资本公积--这里的明细科目有点记不太清楚了
步骤三：开始做调整抵销分录（这里涉及到损益类科目都对第四步的调整后净利润有影响，但涉及到“所得税费用和因为内部销售有应收款而牵扯到抵销坏帐准备”这两点是不考虑的）基本的分录在这里不说，就说几个特殊的 A对于内部卖的存货 第一年： 借：营业收入 贷：营业成本 借：营业成本（未卖出去的数量*毛利） 贷：存货 第二年： 上面的第二条分录要换成： 借：未分配利润 贷：营业成本（金额不变） B对于内部卖来卖去的资产要补提折旧摊销时，会涉及递延，这里的金额只要用本年内的发生额贷方减借方再乘税率即可，但算出来的是余额，要减去上年的余额才是发生额 C对于处置或提前报废的固定资产，只要将原抵销分录中的固定资产科目换成营业外收入D顺流时 借：营业收入（卖价） 贷：营业成本（买价） 贷：存货（差额） 逆流时：
总公司与分公司合并报表编制举例(1)精选范本
经典案例分析：总公司与分公司财务核算浅析 编者按：根据《企业会计准则》的有关规定，母子公司作为相互独立的法人实体，各自独立出具会计报表，在会计年度终了，分别视控制、共同控制和重大影响三种不同情况，分别采用成本法和权益法，确定是否纳入合并范围，对纳入合并范围的子公司会计报表，由母公司汇总，实行合并抵销，最终形成合并会计报表。而作为不具有独立法人资格的分公司，其业务如何进行财务核算，相关会计报表如何与纳入总公司报表核算，并没有相应的准则和制度来具体规范。编者根据对总分公司会计业务实质的理解和多年的实践工作经验，总结出一套总分公司会计业务核算和报表汇总的基础理论，以飨读者。 一、对总分公司会计业务实质的理解 由于分公司不是独立法人实体，没有注册资本，从总分公司会计业务实质上来理解，相当于是总公司投出一块营运资金由分公司来经营管理，分公司的任何一项经营业务就等于是总公司的会计业务，总公司拨付的营运资金，通过分公司的购销业务分别形成不同形式的资产、收入、成本及费用，当期产生的利润相当于增加了总公司对分公司的应收款，而当期产生的亏损相当于抵减了总公司对分公司的应收款。 二、相关案例分析： 总公司主营纺织品生产业务，2006年拨付营运资金160万元在大连设立总公司分公司（以下简称分公司），主营总公司纺织品的出口。 （1）2006年总公司拨付营运资金160万元给分公司时，总分公司应做以下帐务处理： 总公司帐务处理： 借：其他应收款-分公司1,600,000 贷：银行存款1,600,000 分公司帐务处理： 借：银行存款1,600,000 贷：其他应收款-分公司1,600,000 （2）2006年末分公司经过一年经营，由于建设初期费用支出较多，海外客户业务订单较少，当年形成亏损，当期利润表显示如下： 单位：人民币
集团合并财务报表的关注点
集团合并财务报表的关注点 2010-4-1 17:13:00 文章来源：会计之友【大中小】【打印】 新企业会计准则在财务报表的格式和内容上体现了许多新理念、新变化，尤其在合并财务报表的编制和披露方面提出了许多新的要求。由于新企业会计准则是在各类企业中分步实施的，2007年是新老会计准则共存过渡期的第一年。对于企业集团来说，合并财务报表是兼容着各种不同会计政策的，这就要求广大集团合并财务报表的使用者掌握新企业会计准则的主要特点。 为正确阅读和理解2007年的集团合并财务报表，需要关注以下几个问题，才能吃好集团合并财务报表这一“拼盆”。 正确理解新规定对财务指标含义的影响 老准则下采用母公司理论编制合并财务报表，仅站在母公司股东立场设计合并财务报表。而新准则下采用实体理论编制合并财务报表，是站在集团公司全部股东的立场上设计合并财务报表。“少数股东权益”在资产负债表上作为一项所有者权益列示，也就是说合并财务报表净资产中将包含少数股东权益。如果少数股东权益为正，公司净资产将增加，如果少数股东权益为负，公司净资产将减少。利润表中子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中“净利润”项目下以“少数股东损益”项目列示。为了方便母公司股东，在资产负债表上单列“归属母公司所有者权益合计”，在利润表上单列“归属于母公司所有者的净利润”。 新合并财务报表准则与老准则相比，一些财务指标所代表的含义己发生变化。如“净资产”、“净利润”，老准则所反映的是母公司拥有和所得部分，而新合并财务报表准则下表示集团所能控制的全部。拥有和控制是二者的最大区别。 由于新老准则下集团合并财务报表中财务指标（净资产、净利润）的含义不同，因此要求集团合并财务报表的使用者在阅读和理解时要注意，要从新的视角来更加深入分析这些财务指标，并在企业价值分析中确定新的合理的市盈率、市净率。有必要对公司合并财务报表反映的盈利进行再次确认。 若公司合并报表为盈利，但主要是由于依靠少数股东权益的贡献实现盈利，即实际上“净利润”项目中在扣除“少数股东损益”后为负数，这种情况下，若认定公司当期是盈利的，那么就会出现一类很奇特的公司，即当期实现盈利却无法实施分红。因为“净利润”在扣除“少数股东损益”项目后当期可供投资者分配的利润为负数。在这种情况下实现盈利的公司，报表所反映出来的信息，对投资者有一定误导作用。 掌握集团内企业执行的新旧会计政策及其差异 通常集团公司下属有各类单位，有的执行新准则，有的执行《企业会计制度》和老准则，甚至有的执行行业会计制度。在我国新老准则共存的现阶段，为降低合并报表编制的技术难度和工作量，规定企业集团无需进行会计政策调整，直接依据不同会计政策形成的母子公司的个别财务报表汇总编制合并财务报表。
企业合并报表综合案例及答案
企业合并及合并报表编制综合练习题2011年1月1日B公司收购了C公司80%的股权，支付银行存款2000万元。B公司以前没有持有C公司任何股份。在合并过程中，B公司支付与合并直接相关的审计费用、法律服务费用30万元。合并日B公司及C公司资产负债表如下： B公司和C公司资产负债表 2011年1月1日单位：万元 在2011年全部售出，目前固定资产按直线法分10年计提折旧。 2012年1月，C公司自B公司购入甲商品作为管理用固定资产，采用平均年限法计提折旧，折旧年限为10年，预计净残值为0。B公司出售该商品货款150万元（不考虑增值税），成本为100万元；C公司已于当日支付货款。 2012年6月，B公司向C公司销售乙商品一批，不含增值税货款共计100万元，成本80万元。至2012年12月31日，C公司已将该批商品对外售出一半，但B公司仍未收到C公司货款，为此B公司计提坏账准备5万元（坏账准备计提率5%）。 2012年C公司实现净利润2000万元，提取盈余公积200万元，向投资者分配利润800万元。 2013年3月，B公司收回上年度向C公司销售乙商品货款80万元。 2013年4月，C公司将结存的上年度自B公司购入的乙商品全部对外售出。 2013年C公司亏损600万元,没有进行利润分配。 【要求】按非同一控制合并编制合并分录、合并日合并报表调整和抵消分录，2011年年度、2012年度、2013年度合并报表编制的调整和抵消分录。（不考虑相关税费）
答案： 1、合并 借：管理费用 30万 贷：银行存款 30万 借：长期股权投资 2000万 贷：银行存款 2000万 2、合并日合并报表 （1）调整 借：固定资产 200万 贷：存货100万 贷：资本公积 100万 （2）抵消 借：股本 1600万 资本公积 300万 盈余公积 100万 未分配利润 300万 商誉 160万 贷：长期股权投资 2000万 少数股东权益 460万 3、2011年末合并报表 （1）调整子公司账面价值为公允价值及其对本年度损益的影响借：固定资产 200万 贷：存货100万 贷：资本公积 100万 调整公允价值对子公司当年损益的影响 借：管理费用 20万 贷：累计折旧 20万 借：存货 100万 贷：营业成本 100万 调整后2011年净利润=1000-20+100=1080 （2）将成本法调整为权益法 借：长期股权投资 864万（1080X80%=864） 贷：投资收益 864万 （3）抵消
母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图
母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图
母子公司合并财务报表编制流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 母公司 总会计师 如果合并财务报表编 制与披露违反了国家 的法律、法规，可能 遭受外部处罚并导致 经济损失和信誉损失 母公司 财务部门 开始 1 制定 《合并财务 报表编制方案》 2 统一会计政策 及会计期间 3 审核 制定重大事项 会计核算办法 执行 如果财务报表编制未 经适当审核或超越授 权审批，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为，从而使企业 遭受损失 归集、整理合 并抵销基础 事项和数据 5 审核子公司股 权投资等项目 的准确性 如果纳入合并报表范 编制合并 围不准确、调整事项 或合并调整事项不完 整，可能导致财务报 告信息不真实、不完 整 审核 完成合并 财务报表 结束 编制合并 工作底稿 7 D3 抵销分录 6 签章 复核 上报所有者 权益变动的 有关资料 签章 复核 上报与母公 司、其他子公 司之间发生的 所有内部交易 的相关资料 D2 4 收集相关资料 签章 复核 上报财务部 经理审核会 计报表 对会计政策存 在不一致的情 况进行说明， 或按照统一政 策、期间另行 编制 D1 子公司 总经理 子公司 总会计师 子公司 财务部门 阶 段
2．母子公司合并财务报表编制流程控制表
母子公司合并财务报表编制流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．母公司财务部门制定《合并财务报表编制方案》 ，对内部整合、外部并购、股份划转等 交易事项进行判断，确定纳入合并财务报表的合并范围 2．母公司应当统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间，使子公司采用 D1 的会计政策和会计期间与母公司保持一致 3．由母公司财务部门统一制定合理、合法的会计核算办法，经财会部门负责人审核，总 阶 会计师审批后下达到各相关子公司执行 段 4．子公司财务部收集、审核子公司会计报表，并汇总本公司会计报表 控 D2 制 章，确保其完整、准确并符合编报要求 6．母公司依据纳入合并范围子公司的会计报表及相关数据资料，对纳入合并范围的子公 司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核 D3 7．母公司财务部根据合并范围内子公司的会计报表、合并抵销分录以及有关调整事项等 资料，按照国家统一的会计准则制度的规定编制合并财务报表 ? 财务报告编制与披露岗位责任制度 相 关 规 参照 范 规范 ?《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》 ?《母子公司合并财务报表编制方案》 ?“合并资产负债表” 文件资料 ?“合并利润表” ?“合并现金流量表” ?“合并所有者权益变动表” 责任部门 及责任人 ? 母公司财务部、子公司财务部 ? 母公司总会计师、子公司总经理、子公司总会计师 ?《企业内部控制应用指引》 应建 ?《母子公司合并财务报表编制规范》 规范 ?《子公司重大事项会计核算办法》 5．子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核，总会计师复核，总经理签
K3合并报表操作流程
K3合并报表操作流程-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
1.1合并报表1.1.1流程
2子公司合并报表客户端操作 2.1合并报表客户端登入与远程设置 (一)登入 选择菜单〖文件〗【程序】-【程序】-【金蝶 K3】-【金蝶K/3工具】-【合并报表客户端】,登入合并报表客户端操作。 主要流程 开始 编制上报报表 提交报表 完毕 2.2操作 2.2.1编制上报报表 1.单击菜单〖合并〗【编制上报数据】，弹出“模板”界面, 其中列示 了所有公司的所有报表模板，如图：
2.选中需要建立其对应报表的模板，单击【确定】，即弹出“制作报表参 数设置”界面,如图： 3.根据报表模板的周期及用户设置的参数，在左下方动态显示报表周期信 息，设置完所需的报表参数后，单击【确定】，即创建了此参数设置的报表。 数据项说明必录项（是/否）币别指定个别报表的币别，提供下拉框列示所有币别是 年度指定个别报表的年度是 月份指定个别报表的月份是 日期指定个别报表的日期是 4.设置默认取数帐套，选择〖工具〗【默认取数帐套】:
弹出窗口： 选择所编制报表所对应的公司帐套，按【确定】。 如果没有可供选择帐套，则还需选择〖工具〗"【多帐套管理】进行多帐套取数设置。 5.重算表页,单击菜单〖数据〗【重算表页】: 完成后，数据即显示于报表中。 2.2.2提交报表 选择〖合并〗【提交报表】，系统自动进行报前检查操作，对“项目差异勾稽关系”“表间勾稽关系”进行审核。
报前检查未全部通过，系统则提示：“勾稽关系检查不通过，不能提交个别报表，请先检查报表数据！”，用户应根据审核报告中的说明对报表进行修改，直至审核通过。 报前检查全部通过，系统将给出提示：“您是否确认提交当前公司：××、周期：××、币别：××的所有个别报表”，单击【是】，则进行提交操作，提示“提交成功”；单击【否】，则取消提交操作。 2.2.3合并报表管理器操作 在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗〖合并报表〗〖报表管理器〗，弹出〖设置报表期间〗界面，选择所需要进行合并的方案及月份，按【确定】,进入报表管理器界面，如图： 2.2. 3.1子公司提交报表 略，参见子公司合并报表客户端操作部分
集团合并报表操作流程
集团合并报表操作流程：2.7合并报表操作流程第一步系统初始 1. 产品安装及基础设置，详细操作请先参阅《系统管理手册》。 1）建立集团账套：在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin 的身份登陆建立。 2) 设立实体公司：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【基础档案】－【集团目录】对账套所属集团的实体公司进行设定。 3) 设立权限：权限包括功能权限、数据权限两类。 l 设立功能权限：进入【用友ERP-U8】-【系统服务】－【系统管理】进行用户及功能权限的设置。 注意 l 在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权限控制。 l 设立数据权限：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【数据权限】对用户进行可操作公司的数据权限设置。 2. 登录合并报表系统：选择【用友ERP-U8】-【集团应用】-【合并报表】，输入用户信息登录系统，要先在【操作公司选择】中选定所在公司。合并报表要由母公司和子公司共同完成。在本系统中，集团本部母公司的角色由分析公司担任，其他公司角色由非分析公司担任。 u 如果采用的是完全集中式生成合并报表的方式，那么分析公司与非分析公司始终使用的是同一套系统，非分析公司没有自己的数据。 u 如果采用的不是完全集中式生成合并报表的方式，那么非分析公司可以用UFO为离线端，离线录入个别报表、内部交易数据后，在线传输或磁盘传报给分析公司。 以下步骤中，分析公司有对应权限的操作员登录时可以操作所有功能；在合并报表系统集团树上始终处于末级节点的非分析公司只具有填报、对账的功能，逐级合并中如果在集团树上处于不是末级节点的非分析公司，即是一个公司分类时，这样的非分析公司还可以完成数据权限范围内的填报管理和合并功能。
(完整)合并财务报表实操技巧
(完整)合并财务报表实操技巧 编辑整理： 尊敬的读者朋友们： 这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（(完整)合并财务报表实操技巧）的内容能够给您的工作和学习带来便利。同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。 本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为(完整)合并财务报表实操技巧的全部内容。
老会计抢破头的，合并财务报表实务技巧总结！ 柠檬云财税 2018—04-17 编制合并报表，首先你得有单家报表。取得所有纳入合并范围的单体报表包括单独子公司、控制的特殊目 的实体，合伙企业。拿到单家报表后，编制抵消分录之前，首先要做的是以下几步. 1、统一母子公司的会计政策. 母公司应当统一子公司所采用的会计政策,使子公司所采用的会计政策与母公司一致，子公司所采用的会计 政策与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司 按照母公司的会计政策另行编制财务报表。 同时，母公司应当统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保持一致.子公司的会计期间与母 公司不一致的，应当按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整；或者要求子公司按照母公司的会 计期间另行编报财务报表。 2、汇总母子公司报表。 今天重点分享的是汇总母子公司报表的方法。可能有人会觉得，汇总报表有什么难的，简单相加就可以。 但是各种书上介绍的都是我们如何合并资产负债表,如何合并利润表，一直是把资产负债表和利润表看做两 个独立的报表进行处理。这样的处理方式不仅破坏了资产负债表和利润表的整体逻辑，而且容易顾此失彼，导致合并资产负债表和合并利润表的勾稽关系错误。 所以实务中，我们会选择打通资产负债表和利润表的方式，将两张表在一张表中列示，这张表我们通常称 之为试算平衡表—TB表。这个打通的逻辑在哪呢?就是会计恒等式。 资产=负债+所有者权益
集团做的合并报表编制办法
XXX集团公司 合并报表抵销分录的编制方法 北XX纵横管理咨询公司 二零零四年XXX月
合并报表抵销分录的编制方法 一、内部权益性投资及其收益的抵销 （一）内部权益性投资的抵销 １、抵销分录 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润（以上四项应等于子公司所有者权益合计） 合并价差（借或贷、差额） 贷：长期股权投资（母公司长期投资账面值） 少数股东权益（子公司所有者权益合计×少数股权％）２、合并价差 （１）产生原因：由于母公司在证券市场上通过第三者取得子公司股份，支付给第三者的价款高于或低于发行该股份的发行价。 （２）合并价差的计算 合并价差＝母公司内部权益性投资－被投资子公司所有者权益合计×母公司在子公司的投资比例＝股权投资差额。 （３）报表列示：合并价差属于“长期股权投资”项目的调整项目，在合并报表中应单独列示于“长期股权投资”项下。 ３、少数股东权益 （１）含义：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中的权益，表示其他投资者在子公司所有者权益中所拥有的份额。 （２）少数股东权益的计算 少数股东权益＝子公司所有者权益合计×（１－母公司在子公司持股比例） （３）报表列示：在“负债”类项目与“所有者权益”类之间单列一类反映。 【例1】母公司拥有子公司80%的股份，年末母公司“长期股权投资—对子公司投资”帐面值为28000元，子公司所有者权益项目如下：实收资本26000元、资本公积4000元、盈余公积2000元、未分配利润1000元。 借：实收资本26000 资本公积4000 盈余公积2000 未分配利润1000
合并价差1600 贷：长期股权投资28000 少数股东权益6600 （二）内部权益性投资收益的抵销 1、抵销原理 （１）子公司本期净利润已包括在母公司的投资收益和少数股东本期收益，合并报表实质上是将子公司的本期净利润还原为收入、成本费用处理，那么必须将对母公司的投资收益予以抵销。 （２）因为采用权益法核算，子公司的期初未分配利润已包括在母公司的长期股权投资及期初未分配利润（或其他所有者权益）帐上，应予抵销。 （３）由于合并利润分配表是在整个企业集团的角度，反映对母公司股东的利润分配情况，而子公司的利润在母公司的投资收益及利润分配中已有所反映，因此子公司的利润分配各项目数额必须予以抵销。 2、抵销分录及公式 ∵子公司本期净利润＋子公司年初未分配利润＝子公司本期已分配利润＋子公司年末未分配利润 ∴抵销分录： 借：投资收益（子公司本年净利润×母公司投资％） 少数股东损益（子公司本年净利润×（１－母％）） 年初未分配利润（子公司年初未分配利润） 贷：提取盈余公积（子公司提取盈余公积数） 应付利润（子公司应付利润数） 未分配利润（子公司尚未分配利润数） 说明： （１）期初未分配利润、提取盈余公积、应付利润、未分配利润在子公司的利润分配表中找。 （２）“投资收益” Ａ、在子公司“投资收益－对××子公司”项目中找。 Ｂ、计算得出。 3、盈余公积的调整 （１）原理 Ａ、通过上述抵销分录，已将子公司本期计提的盈余公积全部冲销，但依据我国《公司法》有关规定，盈余公积由单个公司按本期实现的税后利润计提。
企业合并财务报表
一、对子公司的个别财务报表进行调整 （一）属于同一控制下企业合并中取得的子公司 如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。 合并日合并报表的编制 同一控制下的企业合并形成母子公司关系的，合并方一般应在合并日编制合并财务报表，反映于合并日形成的报告主体的财务状况、视同该主体一直存在产生的经营成果等。 同一控制下企业合并的基本处理原则是：视同合并后形成的报告主体在合并日及其合并前一直存在，在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，应自合并方的资本公积转入留存收益。转的过程要注意： a、转入的金额以合并方资本公积的金额为限。 b、因合并方资本公积的金额不足，被合并方在合并前实现的留存收益在合并资产负债表中未予全面恢复的，合并方应当在会计报表的附注中进行说明。 【例】A、B公司同为C公司控制下的子公司，20×6年3月10日A公司自母公司C处取得B公司100%的股权。为进行该项合并，A公司发行了1500万股本公司的普通股作为对价，面值1元。假定A、B两公司的会计政策相同。合并日A、B两公司的所有者权益构成如下： （单位：万元） A权益在合并日的会计处理： 长期股权投资＋5000；股本＋1500；资本公积＋3500 A公司在合并日编制合并报表时，在工作底稿中编制以下调整分录： 借：资本公积 30000000 贷：盈余公积 10000000 未分配利润 20000000 （二）属于非同一控制下企业合并中取得的子公司 除了存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，需要对该子公司的个别财务报表进行调整外。还应当根据母公司为该子公司设置的备查簿的记录，以记录的该子公司的各项可辨认资产、负债及其或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录对该子公司的个别财务报表进行调整，以使子公司的个别财务报表反映为购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。
合并报表操作流程
合并报表操作流程 财务合并是集团企业财会人员面临的大课题，而满足各种制度、准则的标准或要求，能够及时准确地提供财务报告，并适应对业务类型、资本结构、组织架构等不同分类标志的数据要求，无疑是集团财务管理的基本工作要求。 合并报表系统的操作包括集团公司操作和子公司进行合并报表客户端操作两部分。 1集团公司合并报表操作 合并报表界面如下： 1.1 系统管理 在进行报表合并前，首先需要进行合并报表的系统设置。
1.1.1主要流程 合并报表系统主要设置流程如下： 1.1.2操作 在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗→〖合并报表〗→【系统管理】，进入合并报表【系统管理】界面,展开【系统管理】节点，如图:
1.1. 2.1 公司清单 选择【公司】节点，进入公司清单界面，
点击【新增】,增加公司清单，输入必要的公司信息，如图：
1.1. 2.2 股权关系 选择【股权关系】节点，进入【股权关系】界面，如图： 点击【新增】按钮，新增股权关系： 1.1. 2.3 合并方案 指根据集团企业或其下属子集团的上报需要或管理需要，定义的不同合并范围的方案。 有关合并方案的新增分三步走： ●新增合并方案类型 ●新增合并方案 ●新增所需合并的子公司 1．新增合并方案类型：首先定义合并方案类型，选中【合并方案】节点，在右边空白区单击鼠标右键弹出弹出式菜单，选择【新增】->【合并方案类型】,弹出【新增方案类型】窗口，如图：
输入方案类型代码和方案类型名称，合并方案类型新增完成。 2．新增合并方案：树型结构中选中新增好的合并方案类型，右边空白区鼠标右键单击弹出弹出式菜单:
集团报表合并处理(顺序法合并)
集团报表合并处理操作步骤 总体合并流程： （1）设置报表项目—〉编制基本表（资产负债表、损益表、现金流量表、抵销表）—〉审批基本表、抵销表—〉分配给下级单位—〉下级单位接收、计算、审批、上报给上级单位—〉上级单位接收基本报表、抵销表—〉内部抵销(往来抵销、交易抵销)核对—〉差异处理—〉确认—〉自动生成抵销分录—〉审批—〉生成工作底稿—〉生成合并报表（小范围合并报表）（注：生成汇总报表与工作底稿无关） （2）上报合并报表（小范围合并报表）—〉接收合并报表（小范围合并报表）—〉内部抵销(往来抵销、交易抵销)核对—〉差异处理—〉确认—〉自动生成抵销分录—〉审批—〉生成工作底稿—〉生成合并报表（中范围合并报表） （3）上报合并报表（中范围合并报表）—〉接收合并报表（中范围合并报表）—〉内部抵销(往来抵销、交易抵销)核对—〉差异处理—〉确认—〉自动生成抵销分录—〉审批—〉生成工作底稿—〉生成合并报表（大范围合并报表） 一、将基本表、抵销表模板分配给下级各个公司使用。 （注：在集团“朗新信息”中分别制作基本表、抵销表、管理报表） 切换组织到制作报表模板的组织—〉功能菜单—〉财务会计—〉合并报表—〉系统设置—〉报表模板—〉个别报表模板—〉 1、个别报表模板审批 分别双击“月度基本报表模板”、“抵销表模板”在“工具”菜单中进行“审批” 2、个别报表模板分配 分别选中已经审批过的“月度基本报表模板”、“抵销表模板”—〉点击“模板分配”—〉选择合并范围，—〉勾选确认合并范围内需要下发的公司—〉确定 二、下级公司填报好基本表、抵销表（注：各个报表需要审批上报） 1、接收上级下发基本报表模板、抵销报表模板 切换到下级公司组织中—〉功能菜单—〉财务会计—〉报表—〉报表编制—〉报表制作—〉新建报表—〉勾选“选用集团模板创建报表”后，在模板处选择集团分配下来的模板—〉选择生成日期—〉确定（注意：新建报表的期间选择）
合并报表编制步骤
合并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在整个集团角度上的报表数据。那合并报表是怎么来编制的呢? 合并报表的编制步骤： 第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产) 第二步：母公司调整阶段(按权益法调整母公司长期股权投资价值) 第三步：在工作底稿中编制抵销分录。 第四步：编制合并报表 简单吧，就四步搞定。大家首先要牢牢记住这四个步骤，大脑中清晰的知道这四个步骤以后，编合并报表就不是难事了。那么，这四个步骤的详细做法我在下面叙述。 我要先解释一下上面括号内的意思，1、按公允价值调整子公司的资产，指的是子公司资产的账面价值与公允价值不一致时，要按公允价值调整。(前已述及，是非同一控制下的合并，所以要按公允价值);2、按权益法调整母公司长期股权投资价值，指的是要在工作底稿中用权益法将长期股权投资的价值重新调整，在工作底稿中写出用权益法调整的分录(企业对所控制的企业或子公司的长期股权投资是要按成本法核算的，但是编合并报表的时候，必须转换成权益法，这是典型的调表不调账，意思就是说不会调整账本，只写在报表中)。
好了，下面开始详细叙述这四步的分录，这是我整理出来的，这只是分录的总结，光看分录不一定能看懂，我会在后面用几个例题帮助大家理解。现在建议大家将这个分录的总结抄在你的笔记本上或是抄在一张纸上粘贴在你的教材当中。然后对比教材和网校老师的讲课，看看是否有需要补充的。(自己再整理一次，思考一次，记忆会更深刻) 我整理得很详细，所以看起来有点复杂，但实际上并不是这样的，它很简单，你只要详细看我整理的分录和下面的说明，再看看我最后给的例题，就知道很简单了) 第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产) 借：固定资产 (公允价值大于账面价值的部分) 无形资产 (公允价值大于账面价值的部分) 存货 (公允价值大于账面价值的部分) 贷：资本公积 (注：这个分录每年都要做，而且每年做的时候，在工作底稿当中都是一模一样的) 借：营业成本 (存货售出时，按公允价值应补记的成本) 管理费用或制造费用
集团公司的合并报表编制方法(共享)
集团公司的合并报表编制方法 ——希望可以给大家一点帮助（共享）合并报表的编制表面看繁而杂，其实合并过程的难点就是怎样编制抵销分录，其具体过程如下： 一：母公司长期投资与子公司所有者权益的抵消 即资产负债表项目抵销 由于子公司的净权益项目要么归属于母公司，要么归属于少数股权，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为： 借：实收资本（股本）……………………………（子公司所有者权益中 数据） 资本公积……………………………………（子公司所有者权益中 数据） 盈余公积……………………………………（子公司所有者权益中 数据） 未分配利润…………………………………（子公司所有者权益中数 据）
合并价差……………………（轧差数、借贷方位置视具体情况而 定） 贷：长期股权投资………………………（母公司对子公司的投资，期末 余额） 少数股东权益…………………（子公司所有者权益之和*少数股权 所占分额） 二：母公司投资收益与子公司利润分配， 即利润表和利润分配表项目抵销 子公司的本期净利润要么归属于母公司，要么归属于少数股东，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为： 借：投资收益……………………………（子公司本年净利润*母公司所 占分额） 少数股东收益……………………（子公司本年净利润*少数股权所占 分额） 期初未分配利润…………………………………（子公司利润分配表
中数据） 贷：提取盈余公积………………………………………（子公司本年发生 数据） 应付利润……………………………………………（子公司本年发生 数据） 未分配利润…………………………………………（子公司本期末数 据） 三：母子公司内部业务的抵销 母子公司经常会发生业务往来，这部分业务很容易造成内部未实现的利润，从母子公司的整体而言，这部分未实现的利润属于虚增利润，应予以抵销，抵销过程视不同的业务类型而定。 ⑴存货业务 ①本期销售额抵销 借：主营业务收入……………………（本期销售额=购货方不含税购货 金额） 贷：主营业务成本 ②本期购进但本期未销出的部分，属于本期未实现利润，予以抵销
企业集团母子公司合并财务报表模式
第六节合并财务报表 一、合并财务报表概念 合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。 合并财务报表至少应当包括下列组成部分： (1)合并资产负债表； (2)合并利润表； (3)合并现金流量表； (4)合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表； (5)附注。 二、合并财务报表范围的确定 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。 （一）母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。 1.母公司直接拥有被投资单位半数以上表决权。 2.母公司间接拥有被投资单位半数以上表决权。 3.母公司直接和间接方式合计拥有被投资单位半数以上表决权。 （二）母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，且满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：1．通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 2．根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 3．有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 4．在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （三）在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。 （四）不纳入合并范围的公司、企业或单位 1.已宣告被清理整顿的原子公司； 2.已宣告破产的原子公司； 3.合营企业； 4.母公司不能控制的其他被投资单位。 三、编制合并财务报表的程序 （一）对子公司的个别财务报表进行调整 编制合并财务报表时，首先应对各子公司进行分类，分为同一控制下企业合并中取得的子公司和非同一控制下企业合并中取得的子公司两类。 1．同一控制下企业合并中取得的子公司 对于同一控制下企业合并中取得的子公司，其采用的会计政策、会计期间与母公司一致的情况下，编制合并财务报表时，应以有关子公司的个别财务报表为基础，不需要进行调整；子公司采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的情况下，则需要考虑重要性原则，按照母公司的会计政策和会计期间，对子公司的个别财务报表进行调整。 2．非同一控制下企业合并中取得的子公司 对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，除应考虑会计政策及会计期间的差别，需要对子公司的个别财务报表进行调整外，还应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。 （二）编制合并工作底稿。合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在
合并报表关键操作流程(精简版)
合并报表关键操作流程 一、个别报表勾稽关系检查与审核； 个别报表是合并报表的基础，请各单位在上报的过程中，请重点检查几个方面： 1.报表任务选择是否正常，这一步非常重要，季度合并报表，所有单位都选择“单位 会计主表（季报）”来报送； 2.及时性：按集团合并报表规定，在季度次月7号之前（例如：一季度合并最晚报送 时间为4月7日）上报，并将个别报表输出成EXCEL文件备案； 3.完整性：季度主要报表及省公司合并抵销需要的数据（含股权投资、往来、内部交 易、资金结算）是否全部上报表；是否从报表系统和纸质分别报送； 4.准确性：上报的报表是否平衡，内部计算关系是否正确，表间勾稽关系是否正确； 股权投资、往业内部交易与省公司及其他路段公司相符（重点检查与省公司、管委 会、结算中心、省养护及下属16家单位的往来是否正确），本公司与下属基层单位 的内部往来及拨付所属是否已抵销完毕； 5.规范性：主要检查上报的报表的合并与抵销是否规范，是否由系统自动对单，抵销 分录是否由系统自动生成，列示的科目（报表项目）是否合理； 二、投资关系查看与维护 本步骤如果股权关系未发生变动，只须设置一次即可永久生效，主要涉及的股权关系抵销之用，重点检查上下级隶属关系、合并级次及抵销关系是否正确、完整； 三、合并范围设置 本步骤每季度进行合并前都必须进行设置；主要设置内容，并表单位选择与参与合并的报表类型选择；详细操作见操作手册 四、涉及到并表范围内的内部交易表的采集 1、内部交易数据填报单位为实体单位（即在NC总帐中有凭证的帐套），且交易类的数据核对时，只要是并表范围内的单位，都能穿透对帐，因此一般为路段公司机关本部；
合并报表与母公司报表分析要点及方法
合并报表与母公司报表分析技巧和要点 一、合并报表与母公司报表分析技巧和要点.......................错误!未定义书签。 1. 偿债能力分析...........................................错误!未定义书签。 2. 盈利能力分析...........................................错误!未定义书签。 3. 营运能力分析...........................................错误!未定义书签。 4. 增长能力分析...........................................错误!未定义书签。 二、公司财务综合分析.........................................错误!未定义书签。 1. 杜邦分析法分析.........................................错误!未定义书签。 2. 沃尔评分法分析.........................................错误!未定义书签。 三、案例启示与建议...........................................错误!未定义书签。 1. 公司存在的问题.........................................错误!未定义书签。 （1）短期偿债压力较大。三年来迎雁毛纺111集团公司内部财务经营状况分析— ——以连云港迎雁毛纺有限公司为例公司的流动负债在总负债中的比率都接近于 90%，且高出行业平均值很多，也就是说该公司的负债大部分由流动负债构成。这 显示公司对短期债权依赖程度很高，短期内公司承受的偿债压力会很大。由于缺乏 长期负债融资，一旦公司的短期融资能力受到限制，将严重影响到公司的正常生产 经营活动。............................................错误!未定义书签。 （2）公司面临成本过重的压力。由上面的分析可知，公司的销售收入是连续三年 来都呈递增状态的，说明产品销售情况较好，市场还比较景气，在资本密集程度相 对低和产品附加值低的背景下，还有如此的业绩是比较难得的。但是即使在这种情 况下，它的销售净利率却呈现出逐年递减的趋势，且大多数都低于行业平均水平， 这说明公司的净利润增长幅度不大，在2011年甚至出现了下跌，究其原因主要是 因为公司的各项成本太大，阻碍了公司的发展。............错误!未定义书签。 （3）公司增长能力不强。迎雁毛纺公司三年来净利润增长率的变化趋势与销售增 长率的趋势基本相同，也是逐年递减，到2011年甚至出现了负值。所以总体来说，迎雁毛纺公司的净利润在逐年下降，企业成长形势不容乐观。另外，迎雁毛纺公司 的资产增长率逐年递减，到2011年甚至出现了负值，说明公司的资产增长能力在 不断下降，并有恶化的趋势。............................错误!未定义书签。
sap---合并报表合并过程
合并报表合并过程 报表的合并过程是相当复杂的一个过程。主要经历了基础数据、数据采集、数据校验与集团合并几个步骤，如图1-1所示。 图1-1 集团合并示意图 一、SAP合并的基本功能 1.同时满足法定合并和各种管理合并, 2.客户可以相对灵活地定制合并数据模型 3.可使用矩阵式的组织架构形成混合合并单元,比如基于公司代码+利润中心合并 4:合并范围的任意切换；提供多种合并数据类型，实际计划预算，比如可以做未来1年的计划合并资产负债表 5.逐级逐级和同步合并,混合合并.复杂股权的自动计算。
6.满足投资合并的各种业务场景蚕食性收购.增资撤资 7.三大类合并自动抵消. 记帐的时间差异集团公司自动对帐,差异的各种处理方法. 能快速对帐；取大取小取债权方取债务方去，不允许出现一定要对帐或出现差异警告。 8.合并系统必须快速关帐 9.手工调整和重分类 10.会计政策的统一和外币折算功能 11.方便的灵活的合并数据监控和合并监控台 12.灵活的合并任务设置 13.合并数据的自动检查校验,保证合并数据质量 14.自动月结年结. 15.合并凭证的冲销和反转 16.合并组织变更处理 17.对于超大集团,海量财务数据环境下应该有良好的性能,故一般是基于商业智能数据仓库上的应用. 18.整和异构的合并数据,自动数据上传 19.在线快速检查未上报数据企业并自动发送邮件 二、基础资料 1、组织架构 1.1维 在ERP中既有公司合并，也有业务范围合并，利润中心合并等多种合并功能，后两者都是满足企业内部管理需要的合并功能，它们各自的组织结构被区分在不同的维中加以定义。公司合并的最小单位是公司。如图1-2所示
合并报表操作步骤及顺序
合并报表U861 操作指南 包括操作步骤和操作数据两部分。 1.0操作步骤 1.1初始设置 合并报表系统是用友ERP－U8管理软件中的一个组成部分，他的初始工作分别在系统管理和企业平台中进行。例如：合并报表的公司设立工作是在企业平台中进行的，这是合并报表系统正常使用的先决条件。 1.安装、启用 2.在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin的身份登陆建立。 3.在U8【系统管理】设立用户及授予功能权限。 ◆注意：在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同 分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权 限控制。 4.设立实体公司：在U8【企业平台】－【基础档案】－【企业目录】对账套所属集团的实 体公司进行设定。 5.设立用户数据权限：在U8【企业平台】－【数据权限设置】对用户进行可操作公司的数 据权限设置。 6、登陆合并报表系统 ◆注意：第一次登陆时，应该以具有建立私有数据库、分析公司管理权限的用户身 份登陆。 7.建立私有数据库 8.分析公司管理 分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司，通常您可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能。在合并报表系统中，对分析公司的管理还主要体现在为该公司分配一个私有数据库。 非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能，即按分析公司下发的样表格式，填报本单位的个别报表、内部交易数据，核对本单位与集团内其他单位之间的内部往来数据。 1.2公司分类
企业合并和合并企业报表注会习题
1、甲公司于2×10年12月30日，以8 000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施控制(非同一控制下企业合并)，B公司2×10年12月30日可辨认净资产的公允价值总额为10 000万元;2×11年12月28日，甲公司又以3 000万元自B公司的少数股东处取得B公司20%的股权，自购买日开始持续计算的可辨认净资产的金额为11 000万元，可辨认净资产的公允价值为11 800万元。甲公司2×11年末编制的合并财务报表中应体现的商誉总额为( A )。 000万元 640万元 800万元 200万元 2、M公司于20×9年1月1日以一项公允价值为1 000万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80%的股份，购买日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×9年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。2×10年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。M公司编制2×10年合并财务报表时，应调整的资本公积金额为(A)。 万元万元万元万元 3、A公司于2×10年12月3日用无形资产换取B公司60%的股权。支付评估咨询费等20万元，无形资产原价为100万元，已摊销20万元，公允价值200万元，假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系，B公司当日可辨认净资产公允价值为500万元，A公司因该项投资影响营业外收入的金额为( C )。万元万元万元万元 4、下列有关同一控制下的控股合并，编制合并财务报表的表述中，正确的是(A)。 A.合并日只需要编制合并资产负债表 B.合并日只需要编制合并资产负债表和合并利润表 C.合并日只需要编制合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表