财务尽职调查清单【最新版】

财务尽职调查清单

(一)公司基本情况

1、公司基本资料

(1)最新经过年检的公司营业执照、银行开户许可证、税务登记证

(2)公司生产经营许可相关的证件(例如:危险品经营许可证、进出口特许证、食品经营许可证、医疗器械经营许可证、医疗器械生产许可证等);

2、历史沿革

一般由律师在拟收购单位陪同下前去当地工商局打印历年的工商注册登记、变更资料;具体内容包括:

(1)公司设立时出资协议;

(2)公司历次工商变更登记的股东会决议、董事会决议;

(3)公司历次股权转让、增资协议;

(4)公司历次注册资本调整涉及到的验资报告、评估报告;

(5)自设立以来的历次公司章程。

3、公司股东基本情况

(1)公司股东最近一期的审计报告、营业执照等资料

(2)控股股东及持有公司5%以上股份的股东下属分公司、子公司和参股企业、联营企业情况。

4、公司对外股权投资情况

(1)公司对外投资的所有公司基本情况，包括控股子公司、参股公司。一般获取近三年的审计报告，必要时执行对收购公司执行所有财务尽调程序;

(2)公司其他对外证券投资情况，获取所有证券账户及其交易流水

5、公司组织机构设置

(1)公司内部管理架构，包括各主要职能部门及隶属关系。

6、员工情况

(1)获取最近三年分月工资明细表(必须是到最末级人员名称)

(2)获取公司员工花名册;

(3)进入人社部的社保系统打印缴纳社保人员明细清单;

(4)获取公司的薪酬制度，询问实际执行情况;

(二)公司财务状况(包括子公司)

1、公司最近三年经审计财务报告、账套、凭证整理好现场查验;了解各家公司的主要会计政策和会计估计，包括坏账政策、固定资产折旧率、残值率、具体的收入确认原则、成本核算方法。

2、公司重要资产情况，包括土地、房屋、设备(含车辆)等

(1)公司已开立银行帐户清单(到基本户开户银行打印)、各银行账户对账单

(2)公司所有的房产证、车辆登记证;

(3)公司所有的土地使用权证、土地出让合同、支付土地出让款、契税的银行单据;

(4)公司所有的专利、著作权证书;

(5)公司仓库部门提供的存货盘点明细表;

(6)公司近三年生产产量统计表;

(7)往来款清单、标注往来款性质及账龄较长往来款原因;

3、公司借款以及对外提供的抵押、担保情况

(1)公司的基本信用报告(贷款卡信息)(到基本户开户银行打印);

(2)公司为其它企业债务提供保证的情况。如有，请提供保证合

同;

(2)公司银行借款及授信情况，后去借款协议、借据、最高额保证合同、最高额抵押合同;

4、重大合同

(1)公司近三年已执行完、正在履行、即将履行的的重大合同。

5、税务情况

(1)公司需要缴纳的各项税种近三年的纳税申报表表，主要包括营业税、增值税、所得税。

的税种和费用的资料，依法应缴纳的税种名称、税率等，包括但不限于营业税、增值税、所得税等;

(2)公司主要税种的完税凭证、企业所得税年末汇算清缴报告;

(3)公司享受的税收优惠及税务部门的批准文件;

(4)公司最近三年受到税务部门的行政处罚情况

6、其他

(1)公司的关联方及关联交易清单

(2)公司各研发项目的研发费用加计扣除备案资料

(3)前10名主要客户和供货商的销售采购合同(订单)、交易情况、收付款情况

(五)诉讼及行政处罚

1、公司过去三年中，所发生的诉讼判决情况和劳动仲裁情况

2、公司尚未诉讼判决或仲裁、与期可能产生的诉讼、仲裁的情况