绩效目标下的预算与成本管控

绩效目标下的预算与成本控制实操

课程核心：让学员掌握以结果为导向的预算及成本管控方法，利用“绩效指标架构图” 展开预算编制执行及考评，培养经营中心管理者的成本意识和竞争思维；掌握经营责任中心绩效指标群的设计，掌握企业内部创业的精益管理模式及操作实务、绩效指标架构图、设计公司的预算的成本与利润规划。

一、绩效目标下的精益财务管控突破

（一）绩效目标、生存环境和精益化财务管控的关系

（二）绩效目标下的财务战略驱动能力

（三）精益财务管理的两大观念：绩效观与风险观

（四）精益管理建立的三种机制：归责机制、评价机制与问责机制

（五）微利时代精益财务管理变化的典范案例---绩效目标管理案例

二、全过程绩效预算与成本控制体系建立

（一）绩效目标管理---申报表的填制要点【案例】

（二）绩效监控管理—监控表的责任分解流程【案例】

（三）绩效评价管理---评价报告的考核关键点【案例】

（四）绩效预算与成本控制的评价与激励节点分析【案例】

三、绩效目标下的预算与成本管理优化实操

（一）明确预算与成本控制内容与职责

1、预算编制与实施责任部门明细表【案例】

2、全流程成本费用控制方案制定

3、确定不同业务流程的预算指标定额【案例】

（二）基于绩效目标细分预算与成本费用项目

1、费用分类明细表制定【案例】

2、预算费用的分块核算要点---分块核算归口环节费用分摊标准【案例】

3、分解落实预算与成本归口指标

（三）编制分块（分线）费用预算表【案例】

1、费用分项说明书制定

2、费用指标定额测算方法

3、编制费用预算分块汇总表

（四）绩效目标下的预算与成本控制实施

1、建立与绩效目标相关联的预算与成本指标

2、预算绩效目标的实施

(1)全部可控费用与绩效挂钩核算明细表【案例】

(2)重点可控费用与绩效挂钩核算明细表【案例】

四、绩效目标下的预算与成本控制评价

（一）分解管理责任人的绩效预算目标【案例】

（二）计算与评估责任主体绩效指标的实现程度

（三）落实预算与成本责任考评---岗位绩效目标的考评【案例】

（四）动态修正责任主体的绩效目标评价案例

咨询实战案例：教你如何有效执行预算以及如何利用有效预算执行工具

五、绩效目标下内部经营会计模式构建---盈利内部管理挖潜实务

（一）绩效目标下的经营哲学----老板更需要的经营会计核算体系建立（二）绩效目标下经营机制的建立----经营责任单元的划分【案例】

（三）绩效目标达成的关键要素----人人成为经营者的突破

（实战案例：将绩效目标纳入计划精益预算和成本执行、评价体系中去）（四）绩效导向的经营单元单位时间核算表模拟【案例】

（五）经营会计报表的构造---企业健康指标的设定

六、承接绩效目标的人单酬表实务操作

（一）人单合一双赢的绩效管理模式创建

（二）绩效看板管理流程的应用

（三）双赢的岗位绩效考核指标设计

（四）案例解析：承接绩效目标的人单酬表具体应用【案例】

七、绩效目标下的内部管理报告撰写

（一）构建对管理决策有效的管理报表

（二）报告撰写的要素构成【案例】

（实战案例：管理报告的分享；项目成本分析报告表，帮助管理者发现成本改进的关键点和方向）