财务预算编制原则及相关要求

关于编制2011年预算的通知

全面预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。按照《北人印刷机械股份有限公司预算管理制度》的程序编制2011年的预算。

一、2011年预算编制原则：

1、销售收入：应在充分进行市场调研，预测市场需求、行业发展趋势、竞争对手情况和考虑客户群的基础上来编制销售预算。

2、降低存货：合理安排生产投入，压缩在制品，加快已投产的老产品的产出和销售，做好新老产品的衔接。在2010年8月存货余额的基础上进一步降低存货， 2011年预算目标单张纸分公司为2亿元、卷筒纸分公司为1亿元，按照存货控制率考核。

3、应收账款：加快应收账款的回收，以2010年8月应收账款余额为基数，2011年预算目标单张纸分公司为1亿元、卷筒纸分公司为1.1亿元，按照应收账款控制率考核。

4、销售费用：费用总额分别按销售收入的比例编制，单张纸分公司按销售收入的6%、卷筒纸分公司按销售收入的4%。

5、分公司现金流：按月回款额预算的比例安排支出预算（按现行比例），同时实行增值税税赋率与资金分配挂钩办法。

6、降低采购成本，2011年采购成本比2010年降低4%（2011年采购成本降低额/2010年预算材料费金额*100），编制预算仍采用2010年价格。

7、销售服务部收入预算、费用预算、利润预算单独列报、考核。

8、2011年财务预算的编制，仍然遵循归口管理的原则，凡需由归口单位审查的项目，必须先报归口单位，由归口单位逐项审核，反馈意见后方可列入预算。各预算编制单位必须对预算项目的内容、编制依据、费用额度等进行认真的核实，经单位负责人签字后按程序上报。

9、2011年股份公司力争主业盈利，各预算单位要开源节流，厉行节约。

二、预算的范围与内容：

（一）业务预算

1、产品销售预算：

分公司根据市场情况负责编制内销产品的销售预算；国际合作部负责编制出口产品的销售预算。

2、生产预算：

分公司根据公司预算委员会确定的2011年经营目标及产品销售预算编制生产预算，包括工时、数量、生产进度。要求分公司根据产成品库存及在制品结存情况，编制本公司的生产预算。

（二）财务预算

1、公司部室

1.1、职工薪酬预算的编制：包括：职工工资、五险一金、职工福利等。公司的职工薪酬预算由公司人力资源部负责编制。（有归口部门的项目报归口部门，归口部门审核后报人力资源部汇总）。

1.2、固定资产折旧及财产保险费预算的编制：根据固定资产原值、财产金额及使用、占用单位编制，包括：固定资产年折旧额、财产保险费额。由公司财务部负责编制、下达给分公司，确认后返回到公司财务部，由财务部汇总编制。

1.3、车辆修理费、保险费：每辆车全年修理费1.5万元，由公司办公室核定。

1.4、研发费用：技术中心负责编制（包括单张纸、卷筒纸分公司）。

1.5、其他费用预算：包括办公费、耗材、招待费、会议费等。

2、分公司

2.1、设备修理费预算的编制：包括：大修理费用、日常维修费用。由分公司负责编制。

2.2、制造费用预算的编制：由各分公司根据本分公司的生产预算编制。

2.3、能源费用预算的编制：包括：水费、电费、制冷费、供暖费等。由分公司的能源部门负责编制。

2.4、成本预算的编制：

2.4.1、小时费用预算：根据公司的生产能力预算、费用预算编制小时费用预算。

2.4.2、单台成本预算：由分公司根据本公司的生产预算及费用预算、职工薪酬预算等编制（包括新产品）。

2.4.3、成本预算汇总：根据年度产量及产品单位成本预算编制（包括新产品）。

2.5、分公司研发费用预算：新产品第一台样机成本与预计售价的差额部分计入研发费用、分公司研发人员的薪酬部分计入研发费用，由分公司按照2011年新产品研发情况编制预算（单张纸包括N550，N525等 ,卷筒纸包括45A-A、70A等）。

2.6、分公司利润预算表的编制：依据预算委员会确定的销售预算、结合分公司的产品成本编制分公司利润表。

2.6.1、销售成本预算：根据产品库存成本及生产成本计算销售成本。

2.6.2、销售费用预算：费用总额单张纸按销售收入的6%、卷筒纸按销售收入的4%控制。国际合作部、运营中心费用归口审批后上报公司财务部。

2.6.3、财务费用预算：根据资金占用预算编制分公司财务费用预算。

2.7、存货预算的编制：根据销售预算、生产预算编制存货预算。

2.8、资产减值损失预算的编制：根据资产质量编制，尤其要考虑积压产品的存货减值及中大额的、预期无法收回的应收账款减值。

3、公司财务部

3.1、期间费用预算的编制：根据各部室上报的费用审核平衡后编制管理费用预算、根据分公司、国合、运营中心上报的销售费用预算审核后编制销售费用、根据公司融资预算编制公司财务费用预算。

3.2、利润预算表的编制:根据公司的利润目标、分公司利润预算表、期间费用预算表等平衡后编制。（到月度）

3.3、资产负债预算表的编制。

三）资本预算

1、办公设备购置预算：技术中心负责IT设备购置预算，办公室负责其他办公设备购置预算的编制。

2、生产设备购置预算：包括：设备名称、型号、单价、数量、金额、使用单位及购置分析等，企管运营部负责编制。

3、车辆购置预算：办公室负责编制。

4、权益性投资预算：企管运营部负责编制。

（四）现金流量预算

1、销售回款预算：分公司、国际合作部负责编制销售回款预算（到月度预算）。

2、采购、外协资金预算的编制：由分公司根据公司生产预算编制采购、外协资金预算，包括：采购量、消耗量、单台产品外协费、支付货款等。

3、现金收支预算：分公司负责编制（到月度预算）。

4、现金流量预算表：公司财务部负责编制（到月度）。

三、预算编制的要求：

1、上报基础数据的格式和时间要求，将以电子邮件方式下发。上报时要求A4纸制和电子版各一份报公司财务部。有单位负责人及制表人签字。分公司报送的预算要求按照财务预算基础表目录的表号顺序装订。

2、各项预算均要由编制单位负责按下发的统一报表格式上报。上报项目有批复数的按批复数上报，没有批复数的按批复前数据上报。归口单位负责的项目没有对应表格格式的由归口单位分项目及单位编制明细汇总表并附编制说明。部室费用类报表由归口单位汇总后上报。

3、需要价格审核的项目，必须报详细材料及计算基础，由归口部门汇总审核后报公司价格组备案，实际发生由价格组审核。价格审核要求见《北人印刷机械股份有限公司价格管理制度》。

4、技术中心分别按“技术研发”和“技术其他”（含档案、计算机中心）分别列示。“技术研发”计入研发支出，“技术其他”计入管理费用。

5、费用水平的控制：各项费用明细按照2011年的实际情况，努力在2010年下达的费用基础上有所下降，如有突破应附详细文字说明。会议费、业招费等实行月度控制。

6、上年数按2010年全年预计数填列，年初数按2010年9月末的数据填列。

时间进度安排：

第一阶段：

9月30日（周四）布置《2011年度预算》编制工作

10月8日（周五）国际合作部及分公司上报销售收入预算

10月9日（周六）股份预算管理委员会审核销售收入预算

10月9日（周六）销售收入预算审核后初稿下发到分公司

10月11日（周一）分公司上报生产预算

10月12日（周二）预算管理委员会审核生产预算

10月13日（周三）分公司上报预算表（电子版），包括：销售费用、销售回款、应收账款、安全库存、采购外协（按品种）、现金流量预算10月13日（周三）技术中心上报研发费用预算

10月13日（周三）技术中心、企管运营部、办公室上报资本性支出预算10月15日（周五）预算管理委员会审核上报预算

第二阶段：

10月20日（周三）布置《2011年度成本费用预算》编制工作

10月21日（周四）财务部下达折旧费、企财保险费

10月21日（周四）各单位将费用预算上报归口部门

10月22日（周五）归口部门审核并汇总

10月25日（周一）12:00前归口部门审核结果返回申报部门。

10月25日（周一）人力资源部下班前下达职工薪酬预算

10月26日（周二）预算管理委员会审核子公司预算、公司研发预算及投资预算，确认公司销售收入预算、生产预算

10月28日（周三）分公司上报预算表（电子版），包括：毛利、制造费用、销售费用、销售回款、应收账款、安全库存、采购外协（按品种）、现金流量预算等预算报表

11月1日（周一）预算管理委员会审核公司本部及合并预算

2011年预算编制要求各单位严格按照职责分工，保证计划编制的严谨性，做到不重、不漏。并且严格按照时间进度要求完成相关计划的编制、平衡和上报工作，绝不能因为某一环节的问题影响整体进度。

北人股份公司预算管理办公室

2011.9.29