企业内部控制习题(答案)-2015继续教育

企业内部控制练习题

（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）

第一章组织架构

一、单项选择题

1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权

A董事会 B监事会 C经理层 D董事长

2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会

3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权

4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）

A、现金出纳制度

B、回避制度

C、投资管控制度

D、联签制度

5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行

B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行

C．决策审批与执行、执行与监督检查等

D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等

7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层

C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性

C合法性、时效性 D合理性、合法性

9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

二、多选题

下列对股东大会负责的有( AB )

A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层

2、（ ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

3、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ ABC）

A、可行性研究与决策审批

B、决策审批与执行

C、执行与监督检查等

D、计划制定与决策执行

4、为使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责，企业业应当制定（ACD）等内部管理制度或相关文件，

A组织结构图 B、企业财务报告

C、业务流程图、岗（职）位说明书

D、权限指引等

5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（BC）.

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（ AD）

A合理性 B合法性 C时效性 D高效性

三、判断题：

1、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，个人可以单独进行决策。( × )

企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审

批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

2、监事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。( × )

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

3、董事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。( × )

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

4、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，个人可以单独进行决策。( × )

5、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。( ∨ )

6、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。( ∨ )

7、企业组织架构调整不需要听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，错。

( × )

企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。( ∨ )

9、企业拥有子公司的，应当建立科学的联签制度或者集体决策审批。( × )

企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度

10、不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查和计划制定与决策执行。

( × )

不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。

四、简答题

1、企业在关注组织架构设计与运行中的必须关注的风险是什么？

（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章发展战略

一、单选题

1、《企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的（ D）

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.国务院财政部

2、《企业内部控制应用指引》的制定是为了最终达成下列那一项目标( A )

A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力

B.促进企业增强内部控制

C.完善企业内部控制制度

D.对企业内部控制基本规范做出解释

3.企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果( C )

A、脱离企业实际能力或偏离主业

B、企业过度扩张，甚至经营失败

C、导致资源浪费

4.企业应当根据什么制定战略规划( B )

A.企业现实情况

B.企业发展目标

C.同业发展前景

D.社会经济发展趋势

5.董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当如何对方案作出调整( C )

A.董事会讨论解决调整问题

B.报股东大会审议

C.责成战略委员会做出调整

D.提请中介机构和外部专家做出调整

6.企业应当根据什么制定年度工作计划( A )

A发展战略 B全面预算

C管理制度 D以前年度工作计划

7.企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视( B )

A.发展战略有效实施

B.发展战略的宣传工作

C.发展战略实施情况的监控

D.发展战略的变化

8.企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？( C )

A董事会 B股东大会

C战略委员会 D企业相关部门

9.企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？( D )

A经济形势 B产业政策

C技术进步 D人事变动

10.企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？( B )

A召开程序 B召开时间

C表决方式 D提案审议

二、多选题

1、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？( ABC )

A缺乏明确的发展战略

B发展战略过于激进

C发展战略因主观原因频繁变动

D发展战略实施不到位

2.企业应当在哪些基础上制定发展目标？( ABC )

A充分调查研究

B科学分析预测

C广泛征求意见

D借鉴国外经验

3.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注哪些特性？( BCD )

A谨慎性 B全局性

C长期性 D可行性

4.企业应当如何做好发展战略的宣传工作( AB )

A通过内部各层级会议 B通过教育培训

C通过外界媒体宣传 D通过对比同行业发展战略

5.企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？( AB )

A制定年度工作计划，编制全面预算

B完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施

C重视发展战略的宣传工作

D加强对发展战略实施情况的监控

三、判断题

1.《企业内部控制应用指引》是会计行政法规。（×）

2.《企业内部控制应用指引》是根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定的。（∨）

3、《企业内部控制应用指引》所称发展战略，是指企业在对现实状况进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。（×）

本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

4、企业制定与实施发展战略只要明确的发展战略，稳健地执行就可以避免所有风险。（×）

5、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（∨）

6、企业必须在董事会下设立战略委员会负责发展战略管理工作，履行相应职责。（×）企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

7、企业可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（∨）

8、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东会批准实施。（∨）

9、战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于稍有偏离发展战略的情况，也应当及时报告。（×）

战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。

10、企业发展战略一经实施便不能调整。（×）

由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。

四．简答题

1、《企业内部控制应用指引》中，发展战略指的是什么？

是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

2、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？

（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

3、企业在制定发展目标过程中，应当考虑哪些影响因素？

企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

第三章人力资源

一、单选题

1、企业应当重视人力资源建设，根据( A )战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。

A.发展

B.人才

C. 竞争

D.定向

2、企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定( B )人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。

A.半年度

B. 年度

C. 月度

D.季度

3、应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现( D )优先，兼顾公平。

A. 质量

B. 数量

C. 速度

D.效率

4、企业人力资源管理应当关注下列风险：( D )

A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

D.以上都正确

5、 1-5年的人力资源规划称为( B )。

A 长期规划

B 中期规划

C 短期规划

D 组织规划

6、人员配置的根本目的是( D )。

A 动态赛马

B 识才、育才、用才

C 正确地识别员工

D 为所有人员找到和创造其发挥作用的条件

7、通过人事政策如奖励、晋级、升职、提拔、鼓励员工工作的策略，称为( B )。

A 负向激励

B 正向激励

C 人事调整激励

D 预防性激励

8、如果企业是劳动密集型企业，工作业绩完全取决于个人能力和主动性，那么薪酬管理原则，是( C )。

A 考虑员工特点

B 以提高能力，吸引高能力的人才为目的

C 以员工的生产业绩决定其薪酬

D 考虑市场水平

9、企业依据自身的实际情况制定企业机构的设置和配备，各类人员的数量界限，称为( A )。

A 定员规则

B 定额规则

C 岗位规则

D 组织规则

10、( A )是人力资源开发的最高目标。

A 人的发展

B 社会发展

C 企业发展

D 组织发展

二、多选题

1、人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括

（ABCD）

A董事 B.监事 C.高级管理人员 D.全体员工

2、员工退出机制包含哪些（ABC）

A. 辞职

B. 解除劳动合同

C. 退休

D.休假

3、人力资源管理费用支出控制的原则是（ABCD）。

A 及时性

B 节约性

C 适应性

D 权责利相结合

4、人力资源费用支出控制的原则（ABCE）。

A 及时性原则

B 节约性原则

C 适应原则

D 标准化原则

E 责权利相结合原则

5、（ABE）属于人力资源开发的主要内容。

A 人才发现

B 人才培养

C 人才教育

D 人才调剂

E 人才发展

三、判断题

1、为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。( ∨ )

2、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的才能和经验。( × )

企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意

识。

3、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。( ∨ )

4、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。( ∨ )

5、企业选拔中级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。( × )

企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

6、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。( ∨ )

7、企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。( ∨ )

8、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。( ∨ )

10、企业应当定期对季度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。( × )

企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。

11、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。( ∨ )

四、问答题

1、企业人力资源管理至少应当关注哪些风险？

（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

2、请简述企业的员工退出机制。

企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。

企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。

企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。

企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。

3、请简述人力资源的引进与开发。

人力资源作为企业总体资源的组成部分，与其他资源有机结合在一起，共同促进企业健康发展。从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。同时，人力资源的开发也应依据相应的管理要求。

第四章社会责任

一、单选题

1、企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现（B）、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展

A企业与消费者 B 企业与员工 C 企业与政府 D企业与合作企业

2、企业应当贯彻（A）为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度

A预防 B监督 C检查 D追查

3、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对（A）负责，接受社会监督，承担社会责任。

A社会和公众 B政府与公众 C社会与政府 D公众与所有者

4、企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展（C），降低污染物排放，提高资源综合利用效率。

A低能经济 B高产经济 C循环经济 D环保经济

5、企业应当重视（ D ），加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。

A土地保护 B保护空气 C 水源保护 D生态保护

6、企业应当及时办理员工（B）保险，足额缴纳（B）保险费，保障员工依法享受（B）保险待遇。

A工伤 B社会 C失业 D医疗

二、多选题

1、企业内部控制应用指引所指社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括( ABCD )等

A安全生产、B产品质量（含服务）、C环境保护、D资源节约、

2、企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：( ABCD )

A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

B产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

C环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定

3、企业应当建立（A）和（C）的监控制度，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正。污染物排放超过国家有关规定的，企业应当承担治理或相关法律责任。

A环境保护 B土地保护 C资源节约 D能源节约

4、企业应当加强对( ABD )的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。

A废气 B废水 C废弃品 D废渣

5、企业应当尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝（ ABCD）等各种歧视，保障员工身心健康。

A性别、 B民族、 C宗教、 D年龄

三、判断题

1、企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。( ∨ )

2、企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，可以根据现实情况随意降低保障标准和要求。( × )

企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障，健全检查监督机制，确保各项安全措施落实到位，不得随意降低保障标准和要求。

3企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于所有岗位实行资格认证制度。( × )

企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。

4、企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会与公众负责，接受法律监督，承担法律责任。( × )

企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。

5、企业应当加强产品的售后服务。售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，应当及时召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隐患产品的社会危害。 ( ∨ )

6、企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现高投入、低消耗、低排放和高效率。( × )

企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现低投入、低消耗、低排放和高效率。

7、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。( ∨ )

8、企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保险待遇( ∨ )

四、问答题

1、企业应当关注在履行社会责任方面的风险是什么？

（一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

2、企业应承担的社会责任有哪些？

主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

第五章企业文化

一、单选题

1、为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，根据( A ）制定本指引。

A《企业内部控制基本规范》 B《企业会计制度》

C《会计法》 D《会计基础工作规范》

2、企业文化是企业建立和完善内部控制的( B ）

A前提条件 B重要基础 C重要内容 D关键因素

3、在企业局部环境中，最能集中体现企业文化环境的是( D）

A．办公环境B．生产环境C．生活环境D．经营环境

4、优质的企业文化，最终必须能够服务于( C ）

A．企业B．社会C．人D．国家

5、世界500强企业文化的共识是什么？( A ）

A以人为本，服务社会 B文化是经济发展的核心因素

C能否建立起适应知识经济的企业文化 D谁拥有文化优势，就拥有竞争、效益和发展优势。

6、企业文化是哪三部分聚合而成的？( A）

A企业理念，企业制度，企业形象 B企业理念，企业精神，企业制度

C企业形象，企业物质文化，企业精神 D企业精神，企业制度文化，企业物质文化

7、在企业发展的不同阶段，( C）是企业的动力，是企业的核心竞争力。

A企业管理B企业形象C企业文化D企业经营业绩

8、( D）是企业的长处和竞争优势。

A企业宗旨 B顾客 C产品范围 D自我意识

9、( D）是企业经营的目的，宗旨，即企业为什么存在，企业对其价值和评判标准。

A共有价值观B企业理想C企业宗旨D企业价值观

10、集团公司职工职业道德规范是( C）

A艰苦奋斗克难奋进 B敬业爱岗遵章守纪

C忠诚真诚自尊自律 D艰苦奋斗开拓创新

二、多选题

1、加强企业文化建设至少应当关注的风险有( ABCD）

A缺乏积极向上的企业文化 B缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

C缺乏诚实守信的经营理念 D忽视企业间的文化差异和理念冲突

2、通常认为，拥有核心竞争力的企业具有的特征有( ABCD）

A良好市场前景的关键技术 B真实稳健的财务状况

C内外一致的企业形象 D真实诚信的服务态度

3、企业的外部社会环境包括( ABCDE）

A．政府B．金融机构C．税务机构D．社区E．相关大众

4、企业文化三大基本构成要素( ABC）

A企业行为文化B企业物质文化C企业精神文化D企业环境文化

5、企业精神文化的具体要素包含( ABCD）

A核心要素B引导要素C制约要素D习惯要素

三、判断题

1、企业核心竞争力是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。( 对）

2、中国社会中的文化概念最早见于《论语》（错）

3、企业文化的作用就是管理、经营、竞争三个方面的作用。( 错）

4、内部控制作为企业管理的重要抓手，表现形式往往是系列规章制度及其落实。( 对）

5、企业行为文化的隐性要素，集中表现为企业交往礼仪，特别是行为礼仪规范、语言礼仪规范和仪表礼仪规范。

( 错）

6、企业文化的最基本内容或企业文化的第一层要素包含企业行为文化、企业物质文化、企业精神文化三大基本要素。( 对）

7、企业交往礼仪的内容仪表礼仪规范、行为礼仪规范和语言礼仪规范。( 对）

8、企业文化建设始于核心价值观的精心培育，终于核心价值观的维护、延续和创新。( ∨）

9、企业并购完成后，可以不用特别注重文化整合。( × )

企业并购完成后，应当特别注重文化整合。

10、企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。( ∨）

四、问答题

加强企业文化建设应当关注的风险有哪些？

（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

（三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

（四）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

什么是企业文化？企业文化对于企业发展壮大有什么作用？

是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

（一）企业文化建设可以为企业提供精神支柱。

（二）企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。

（三）企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。

如何打造优秀的企业文化？

打造优秀的企业文化，是一个长期而复杂的系统工程，不能一蹴而就。第一，要注重塑造企业核心价值观。第二，要重点打造以主业为核心的品牌。第三，要充分体现以人为本的理念。第四，要强化企业文化建设中的领导责任。

第六章资金活动

一、单选题

1、贴现法使借款企业受到的影响是( C )。

A.增加了所需支付的借款利息额

B.降低了实际借款利率

C.提高了实际借款利率

D.增加了实际可用借款额

2、.与其他负债资金筹资方式相比，下列各项属于融资租赁缺点的是( A )。

A.资金成本较高

B.财务风险较大

C.税收负担重

D.筹资速度慢

3、认股权证筹资的缺点( C )。

A.增强了对管理层的压力。

B.股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险。

C.容易分散企业的控制权

D.存在回购风险

4、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( B )。

A.赊购商品

B.预收货款

C.办理应收票据贴现

D.用商业汇票购货

5、1.企业发放的股利应由（A）决定

A.董事会

B.总经理

C.职工代表大会

D.监事会

6、企业（D）负责拟订筹资方案

A.投资部门

B.证劵部门

C.销售部门

D.财会部门

7、如果筹资是用于（A），适宜选择短期筹资方式

A.购置存货

B.购置固定资产

C.购置无形资产 D长期投资

8 企业应当编制对外投资（ B），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。

A.可行性研究报告

B.建议书

C.评估报告

D.决策建议书

9、企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ A ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。

A.可行性研究

B.项目建议

C.评估

D.决策

10、对外投资应由（ D）决策，决策过程应有完整的书面记录。

A.小组

B.主要领导

C.主管部门

D.集体

二、多选题

1、下列属于长期借款的特殊性限制条款的有( ACD )。

A.贷款专款专用

B.对企业资本性支出规模的限制

C.要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务

D.要求企业主要领导人购买人身保险

2、在短期筹资与长期筹资的积极型组合策略下，临时性流动负债的资金来源用来满足( AB )。

A.全部临时性流动资产的资金需要

B.部分永久性流动资产和固定资产的需要

C.全部资产的资金需要

D.部分临时性流动资产的资金需要

3、筹资内部控制的目标主要有（ABCD）

A.保证筹资活动经过适当的审批程序

B.保证筹资业务的合法性

C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利

D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息

4、企业的有价证券应妥善保管，具体有（ABCD）保管方式

A.委托独立的银行代为保管

B.企业专人自行保管

C.内部审计人员保管

D.委托独立的信托公司代为保管

5、对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（AB）审批

A.董事会

B.股东大会

C.监事会

D.总经理

6、对外投资的执行应与以下（ABCD）岗位相分离。

A. 决策

B.审批

C.绩效评估

D.会计记录

7、办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ABCD）等方面的专业知识。

A. 金融

B.投资

C.财会

D.法律

8、对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ABCD）。

A.是否存在不相容职务混岗的现象

B.决策过程是否符合规定的程序

C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序

D. 会计记录是否真实、完整

三、判断题

1、所谓资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（∨）

2、企业应当提倡资金的体外循环。（×）

3、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（∨）

4、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，由一人办理货币资金全过程业务。（×）企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务

5、由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。（∨）

6、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，建立投资管理台账，但不必详细记录投资对象、金额、持股比例等资料。（×）

企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用。

7、企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据需要计提减值准备、确认减值损失。（×）

企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。

8、企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。（∨）

9、企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（∨）

10、企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。（∨）

11、筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（∨）

12、股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离（∨）

13、流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标（∨）

14、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法（∨）

15、为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理（∨）

四、问答题

1、企业资金活动应当关注的风险有哪些？

（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

2、加强资金活动管控有何意义？

加强资金活动管控的意义：

一、资金活动的风险管控事关企业生死存亡

1、资金活动影响企业生产经营的全过程。

2、资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。

二、加强企业资金管控有利于企业可持续发展

1、有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。

2、可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。

3、可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。

3、筹资活动的主要风险及其控制措施是什么？

企业筹资活动的主要风险及其控制措施：

一、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。企业在筹资活动中，应以企业在资金方面的战略规划为指导，具体包括资本结构、资金来源、筹资成本等，在企业具体的筹资活动中，应贯彻既定的资金战略，以目标资本结构为指导，协调企业的资金来源、期限结构、利率结构等，如果忽视战略导向，缺乏对目标资本结构的清晰认识，很容易导致盲目筹资，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中，给企业的生产经营带来巨大的财务风险。

二、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。企业在筹资之前，应首先对企业的资金现状有一个全面正确的了解，并在此基础上结合企业战略和宏、微观形势等提出筹资方案。如果资金预算和资金管控工作不到位，使得企业无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等，很容易导致筹资过度或者筹资不足。特别是对于大型企业集团来说，如果没有对全集团的资金现状做一个深入完整的了解，很可能出现一部分企业资金结余，而其他部分企业仍然对外筹资，使得集团的资金利用效率低下，增加了不必要的财务成本。

三、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。筹资方案必须经过完整的授权审批流程方可正式实施，这一流程既是企业上下沟通的一个过程，同时也是各个部门、各个管理层次对筹资方案进行审核的重要风险控制程序。审批流程中，每一个审批环节都应对筹资方案的风险控制等问题进行评估，并认真履行审批职责。完善的授权审批制度有助于对筹资风险进行管控，如果忽略这一完善的授权审批制度，则有可能忽视筹资方案中的潜在风险，使得筹资方案草率决策、仓促上马，给企业带来严重的潜在风险。

四、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。企业在筹资活动中，都要签订相应的筹资合同、协议等法律文件，筹资合同一般应载明筹资数额、期限、利率、违约责任等内容，企业应认真审核、仔细推敲筹资合同的具体条款，防止因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使得企业在未来可能发生的经济纠纷或诉讼中处于不利地位。在这一方面，企业可以借助专业的法律中介机构来进行合同文本的审核。

五、因无法保证支付筹资成本导致的风险。任何筹资活动都需要支付相应的筹资成本。对于债权类筹资活动来说，相应的筹资成本表现为固定的利息费用，是企业的刚性成本，企业必须按期足额支付，用以作为资金提供者的报酬。对于股权类筹资活动来说，虽然没有固定的利息费用而且没有还本的压力，但是保证股权投资者的报酬一样不可忽视，企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等，如果因股利支付不足，或者对股权投资者报酬不足，将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌，给企业的经营带来重大不利影响。

六、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。企业筹资活动的流程很长，不仅包括资金的筹集到位，更要包括资金使用过程中的利息、股利等筹资费用的计提支付，以及最终的还本工作，这一流程一般贯穿企业整个经营活动的始终，是企业的一项常规管理工作。企业在筹资跟踪管理方面应制定完整的管理制度，包括资金到账、资金使用、利息支付、股利支付等，并时刻监控资金的动向。如果缺乏严密的跟踪管理，可能会使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，也可能因此导致利息没有及时支付而被银行罚息，这些都会使得企业面临不必要的财务风险。

4、投资活动的主要风险点及其控制措施是什么？

投资活动的主要风险点及其控制措施

第一，投资活动与企业战略不符带来的风险。企业发展战略是企业投资活动、生产经营活动的指南和方向。企业投资活动应该以企业发展战略为导向，正确选择投资项目，合理确定投资规模，恰当权衡收益与风险。要突出主业，妥善选择并购目标，控制并购风险；要避免盲目投资，或者贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能

的现象。

第二，投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。投资活动的资金需求，需要通过筹资予以满足。不同的筹资方式，可筹集资金的数量、偿还期限、筹资成本不一样，这就要求投资应量力而为，不可贪大求全，超过企业资金实力和筹资能力进行投资；投资的现金流量在数量和时间上要与筹资现金流量保持一致，以避免财务危机发生；投资收益要与筹资成本相匹配，保证筹资成本的足额补偿和投资盈利性。

第三，投资活动忽略资产结构与流动性的风险。企业的投资活动会形成特定资产，并由此影响企业的资产结构与资产流动性。对企业而言，资产流动性和盈利性是一对矛盾，这就要求企业投资中要恰当处理资产流动性和盈利性的关系，通过投资保持合理的资产结构，在保证企业资产适度流动性的前提下追求最大盈利性，这也就是投资风险与收益均衡问题。

第四，缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。授权审批制度是保证投资活动合法性和有效性的重要手段，不相容职务分离制度则通过相互监督与牵制，保证投资活动在严格控制下进行，这是堵塞漏洞、防止舞弊的重要手段。没有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，企业投资就会呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败。因此，授权审批制度和不相容职务分离制度是投资内部控制、防范风险的重要手段。同时，与投资责任制度相适应，还应建立严密的责任追究制度，使责权利得到统一。

第五，缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。投资是直接使用资金的行为，也是形成企业资产的过程，容易发生各种舞弊行为。在严密的授权审批制度和不相容职务分离制度以外，是否有严密的投资资产保管制度和会计控制制度，也是避免投资风险、影响投资成败的重要因素。企业应建立严密的资产保管制度，明确保管责任，建立健全账簿体系，严格账簿记录，通过账簿记录对投资资产进行详细、动态反映和控制。投资业务的风险控制点、控制目标和对应的控制措施。

第七章采购业务

一、单项选择题

1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（C）

审批。

A.董事长

B.总经理

C.企业领导集体决策

D.负责采购的副总经理

2.整个采购的关键控制环节是（B）

A.采购预算

B.采购作业

C.采购验

D.采购付款及记录

3.企业所有采购申请书必须先由（D）签名批准

A.董事长

B.总经理

C.负责采购的副总经理 D部门主管

4.（D）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A.采购方式的选择

B.供应商的选择

C.验收程序

D.价格谈判

5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（C）

A.暂不入账

B.付款时入账

C.暂估入账

D.按预付款金额入账

二、多项选择题

1.采购业务控制应围绕（ABCD）环节进行

A.采购申请

B.合同签订

C.验收入库

D.货款结算

2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ABD）

A.计划控制原则

B.预算控制原则

C.政策控制原则

D.审批控制原则

3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ABCD）

A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准

B.资信品质标准

C.道德规范标准

D.权重调整标准

4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ABCD）等手段进行

A.询价

B.比价

C.议价

D.招投标

5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ABCD）

A.货款结算

B.采购作业

C.请购

D.采购决策

（对）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式

（错）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购

（错）3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作

（错）4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行

（对）5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收

四、问答题

1.简述采购与付款业务流程。

一、采购业务流程1.采购申请；2.采购审批；3.验收；4.材料入库；5.会计处理

二、付款业务流程大致包括申请, 审批, 付款执行, 会计记录和资料保管.

2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？

应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括:（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）

采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。

3.请购与审批控制的要求有哪些？

1.单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

2.单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。

3.单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。

4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？

在标准采购作业流程中，主要控制环节是请购、审批、签约、验收、入库、审核、承付、记账、核对、清理等环节，各环节互为因果，构成一个有机的整体。为保证这个整体的正常运转，必须根据构成整体的要素及其控制目标要求，选择相应的控制措施。

5、A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？

分析：A公司内部控制存在以下缺陷：

1.采购前未执行请购程序；

2.采购未经授权；

3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；

4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。

第八章资产管理

一、单项选择题

1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（A）等内容。

A.成本收益性

B.可行性

C.符合性

D.相关性

2. 销售退货增加的的存货，由( C )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。

A. 财务部门

B.销售部门

C.接收部门

D.仓储部门

3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（B）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被

盗和流失。

A. 仓库

B.生产现场

C.运输环节

D.销售环节

二、多项选择题

1.存货业务的不相容岗位主要包括( ABCD )。

A.请购与审批

B.采购与验收、付款

C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批

2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（AB）,遵纪守法，客观公正。

A.业务知识

B.职业道德

C.会计知识

D.理论知识

3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（ACD），并制定防范意外事项的有效措施。

A.有效性

B.相关性

C.可靠性

D.安全性

4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（BCD）等。

A. 存货处置审核表

B.编制存货毁损丢失处置单

C.审核存货毁损处置单

D.财务信息处理

5．固定资产（ABCD），可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

A.更新改造不够

B.使用效能低下

C.维护不当

D.产能过剩

6、无形资产（ABCD），可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

A．缺乏核心技术 B.权属不清 C.技术落后 D.存在重大技术安全隐患

三、判断题

（错）1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

（对）2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。

（错）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。

四、问答题

1．实物资产控制的目标是什么？

实物资产控制是为保证企业实物资产安全、完整而采取的会计控制措施。具体内容主要有：第一，建立实物盘点制度。定期盘点存货等实物资产，与记录相比较，看是否存在缺损现象，并查明原因。严格控制对实物资产及实物资产相关文件的接触人员，以保证资产的安全。第二，及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金、银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和合理使用。第三，做好档案保管。建立实物资产会计档案保管制度，便于业务复查。

2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？

存货业务不相容岗位至少包括：（一）存货的采购、验收与付款；（二）存货的保管与清查；（三）存货的销售与收款；（四）存货处置的申请与审批、审批与执行；（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。

固定资产业务不相容岗位至少包括：固定资产投资预算编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产处置的申请与审批，审批与执行。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？

存货控制应从以下方面实施：1、存货的入库及仓储控制（储存材料的台账）；2、存货的领用、发出、清查及处置控制；3、存货控制的监督检查，由总公司负责进行，各单位应定期自行检审并完善控制制度和程序。

固定资产控制应从以下方面实施：1、固定资产的预算；2、固定资产的授权批准制度；3、固定资产的账簿记录、固定

资产的职责分工；4、固定资产的处置；5、固定资产的定期盘点；6、固定资产的维修保养；7、固定资产的保险

4、A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：

（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。

（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。

（5）实行存货的定期盘存制。

第九章销售业务

一、选择题：

下列选项，企业销售业务应当关注的风险的是（D）

A 销售不畅，库存积压

B 账款回收不力

C 销售过程当中的舞弊

D以上都是

2、以下哪个选项不是企业策略和营销方式？（ D）

A 销售折扣和销售折让

B 代销和广告宣传

C 信用销售

D 建立客户信用档案

3、企业销售流程是（A）

A销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节

B客户开发与信用管理、销售计划管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节

C销售计划管理、销售定价、客户开发与信用管理、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节

D客户服务和会计系统控制、销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款等环节

4、企业发货过程中的风险是（D）

A未经授权发货或发货不符合合同约定

B可能导致货物损失或客户与企业的销售争议

C销售款项不能收回

D以上都是

5、企业发货过程中防范风险的管控措施中错误的是 ( B）

A销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。

B销售部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。

C应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。

D应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。

二、判断题：

1.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，不需要形成完整的书面记录。( 错)

2.企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。( 对 )

3.企业应定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。( 对 )

4.企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。( 对 )

5.财会部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存;销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。(错 )

6.企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。( 对 )

7.企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，不需进行追索监控和跟踪管理。( 错 )

三、问答题：

1．销售业务流程简要包括什么？

企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。

2、销售计划管理包括哪些管控措施？

第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。

3、销售定价的管控措施包括哪些？

第一，应根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价。定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准。第二，在执行基准定价的基础上，针对某些商品可以授予销售部门一定限度的价格浮动权，销售部门可结合产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。第三，销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查。

4、会计系统控制的风险有哪些？

缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。

四、案例分析题

SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外协加工费余额1000

万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%。

SQ公司内控现状：

1.由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收；

2.对外委托的外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；

3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。请简要分析该公司所面临的困境，并提出相应解决措施。

本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险

1.生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力

2.通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润

在本案例中，公司应在以下环节进行改进：

1.所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定；

2.委托事项应报财务部门备案；

3.收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验；

4.总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对；

5.发生退货时应及时报财务部门和委托部门备案，以便及时向外协加工单位索赔

第十章研究与开发

一、选择题

1、企业开展研发活动至少应当关注下列哪些风险（D）

A研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

B研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

C研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利。

D 以上都是

2、企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括（D）

A研究成果归属、离职条件

B离职移交程序、离职后保密义务

C离职后竞业限制年限及违约责任

D 以上都是

3、研究与开发的基本流程是（BCD ）

A立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。

B研发过程管理、立项、结题验收、研究成果的开发和保护等。

C研发过程管理、结题验收、立项、研究成果的开发和保护等。

D立项、结题验收、研发过程管理、研究成果的开发和保护等。

4、研究与开发业务中的立项不包括（C）

A 立项申请

B 评审

C研发过程管理

D 审批

5、研究与开发业务中的立项管控措施不包括（AD）

A研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

B结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。

C企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

D建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。

二、判断题：

1、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

( ∨ )

2、企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。( ∨ )

3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。( ∨ )

4、企业不可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。( × )

企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

5、委托（合作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当，研究成果转化应用不足，导致资源闲置，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。( × )

委托（合作）研发的主要风险是：委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。

三、简答题

1、自主研发所面对的一些危险包括哪些？

第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。

2、委托（合作）开发的管控措施包括哪些？

委托（合作）单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。

3、企业研究开发成果保护措施包括哪些？

第一，进行知识产权评审，及时取得权属。第二，研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。第三，利用专利文献选择较好的工艺路线。第四，建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。第五，建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单并与之签署保密协议。第六，企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。第七，实施合理有效的研发绩效管理，制定科学的核心研发人员激励体系，注重长效激励。

第十一章工程项目

一、单选题

本指引所指工程项目是：（D）

A.企业自行建造的工程

B.企业委托建造的工程

C.企业自行或委托进行的安装工程

D.以上均是

2．工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际可能会导致：（C）

A. 难以实现预期效益或项目失败

B. 中标人实质上难以承担工程项目

C. 项目投资失控

D. 工程质量低劣

3．项目建议书的主要内容不包括：（D）

A. 资金筹措

B. 建设地点

C. 项目进度安排

D. 消防、节能、节水

4．以下说法正确的是：（D）

A. 选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位

B. 董事长可以单独决策或者擅自改变集体决策意见

C．公司可请从事项目可行性研究的专业机构继续从事可行性研究报告的评审

D．在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判

5．企业应当依法组建评标委员会。评标委员会应当：（B）

A．与投标人就投标价格进行谈判 B. 对所提出的评审意见承担责任

C．进行可行性研究报告的评审 D. 从中标候选人中确定中标人

6．工程款支付流程为：（A）

①申报单位提交支付申请②建设单位认可并审批③承包单位进行工程量统计④建设单位财务部门付款⑤监理机构确认

A. ③⑤①②④

B. ③①⑤②④

C. ①③②⑤④

D. ①⑤③②④

7．在工程竣工环节的主要工作不包括：（C）

A.工程质量验收

B.竣工结算

C.工程价款结算

D.竣工决算

8．工程价款结算环节易出现的风险包括下列除了：（C）的项目

A.资金使用管理混乱

B.项目资金不落实

C.现场控制不当

D.工程延迟

9．企业自行采购工程物资的，应按照：（C）

A.双方合同约定

B.和供货方的合同

C.企业内部控制应用指引第7号

D.由招标方规定供货方

10．项目立项的重要依据是：（D），它也是研究、分析项目投资经济效果的重要条件。

A.企业决策部门的审批

B.项目建议书

C.项目可行性研究

D.项目建议书和可行性研究里的投资估算

二、多选题

1．项目建议书的内容一般包括：（ABCD）

A.项目依据

B. 投资估算

C. 项目进度

D.经济效益估算.

2.企业工程项目应当关注的风险包括下面的：（ABC）

A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式

B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂

C.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实

D.工程项目造价高，超出公司计划

3．以下关于本指引说法错误的是：（BC）

A．企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究

B. 重大工程项目的立项，应当报经总会计师或分管会计工作的负责人审议批准

C．企业只要在工程项目立项后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可

D. 在选择承包单位时企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位

4．企业在招标时应该提供的招标文件包括：（ABCD）

A. 主要合同条款

B. 评标的标准和方法

C. 工程的主要技术要求

D. 定标的程序

5．某公司工程开始后，工程监理人由于某原因请假三天，在此期间，此公司不可：（ABCD）

A. 工程物资在工程上使用或者安装

B. 进行下一道工序施工

C. 拨付工程价款

D. 竣工验收

三、判断题

1、项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、环境保护、环境影响的初步评价等。（×）

项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进