企业信息化下的内部控制问题研究[开题报告_]
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毕业论文（设计）开题报告
题目：企业信息化下的内部控制问题研究
专业：会计学
一、选题的背景、意义
国外安然公司、施乐公司、世界通讯等一系列上市公司会计造假丑闻的发生，产生了严重的经济后果；在国内，财务舞弊案件同样令人触目惊心，中航油、银广厦、红光实业等一系列造假案件无不折射出内部控制存在的种种问题，人们渐渐的从惨痛的教训中开始反思健全的内部控制对有效防范财务造假的重要意义。随着社会经济的高速发展，信息经济时代的到来使得信息技术特别是以Internet为代表的网络技术得到迅猛发展，会计信息化系统进一步想深层次发展，传统的内部控制所依赖的环境发生了显著的变化，决定了内部控制的进一步发展方向必然是信息化。信息化对企业的影响可谓是颠覆性的，它不仅改变了企业经营管理流程，也改变了企业的经营理念，提高了内部控制的效率，增强了内部控制的效果，但同时也增强了内部控制的潜在风险，这给传统内部控制的理念带来了新的挑战。因而在研究信息化条件下的内部控制时，我们必须重新审视企业现有的内部控制模式和内部控制观念，从信息技术下内部控制产生的新的特点出发，发现企业会计信息化下内部控制存在的问题，同时探讨内部控制体系设计策略，寻找解决问题的有效措施和方法，以达到充分利用信息技术来提高内部控制质量的目的。所以，在当前信息化环境下，健全和完善内部控制是完善现代企业监督和管理的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。
二、相关研究的最新成果及动态
（一）国外关于信息化下内部控制的研究
最早提及内部控制(Internal Contr01)的专业文献是1929年美国注册会计师协会(AICPA)和联邦储备委员会(FRB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)。最早定义内部控制的是1936年在上述基础上再次修订发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statement by Independent Public Accountants)。
国外对计算机会计内部控制的研究大概始于20世纪70年代，美国学者和机构先后发表了一系列研究报告或相关的准则，这些文告或准则一方面肯定了计算机技术的发展对内部控制的影响，强调加强内部控制的必要性；另一方面则也指出计算机的发展给传统的内部控制带来的新的挑战。《会计信息化环境下的内部会计控制研究》（树友林,2004）指出90年代以来，随着计算机和互联网技术的飞速发展，企业内部控制出现了新的发展动向，从对若干单项经济活动实施独立的控制为主，向对单位各项经济活动实施系统控制为主的方向发展，形成涵盖范围更广、运行更严密的现代内部控制系统。目前，国外关于内部控制最显著的研究成果是COSO报告和萨班斯法案，萨班斯法案为上市公司规定了一个内部控制的评价和报告体系，以提高内部控制的有效性，加强内部控制信息的透明度。1990年哈莫(Michael Hammer)分析了信息技术对会计的影响，提出IT环境下现代企业的控制问题。1996年，美国信息系统审计与控制协会(ISACA)公布了信息及相关技术控制目标(COBIT-Control Objectives for Information and Related Technology)模型，该模型是一个信息技术管理模型。COBIT提供了IT的管理、安全和控制方面的清晰策略，是目前国际上公认的最先进、权威的安全与信息技术管理和控制标准。Klamm和Watson（2009）从萨班斯法案总结出信息技术对内部控制五个部分的影响，指出了解信息技术在内部控制中的作用必须考虑到：(1)计算机系统处理大多数商业信息。（2）信息技术改变虚假的性质。（3）存在一些关于信息技术在内部控制中的重要作用的经验证据。
以上研究表明，国外的内部控制理论与实务经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同阶段，并从后两个阶段开始了探讨会计信息化内部控制问题的研究。
（二）国内关于信息化下内部控制的研究
我国对内部控制的研究起步比较晚，从20实际80年代末才开始对内部控制这一领域进行探索和研究。1986年财政部颁布《会计基础工作规范》，首次对企业内控制度做出规定。
随着会计信息化技术的引入、会计舞弊案件的频发及其造成危害的增大，从90年代起政府加大了对企业内部控制问题研究的推动作用。1996年12月财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，要求注册会计师审
查公司的内部控制。并对内部控制的定义、内部控制的内容(包括控制环境、会计系统和控制程序)等做出规定。2000年7月财政部发布的《会计法》首次以法律的形式对企业内部会计控制提出要求。财政部于2001年6月颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》中所提出的内部会计控制基本目标是查错防弊，保证会计信息质量。这些观点有很大的差异，这反映人们在对会计控制的认识上还未达成共识，对我国会计控制理论的研究还不成熟。另外，财政部还于2006年颁布了新审计准则《中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响》，针对电子商务环境下的信息系统审计进行了规范。这些标准或规范只是为本专业的内部控制提供了一个应用指导，在一定程度上为进行信息技术治理环境下的内部控制发挥了一定的作用。
《会计软件对会计软件的数据保护与加密技术》（张有峰,2003）中对会计软件的数据保护和加密技术进行具体的探讨，试图提高会计信息化环境下财务数据的安全性和规范性。也有的学者根据会计信息化的发展现状和趋势，对网络环境下的会计信息系统内部控制进行了探讨。根据网络环境的特征，《会计信息系统不同发展阶段的内部控制研究》（雷虹,2003）对会计信息系统不同发展阶段的内部控制进行了研究，认为手工会计信息系统的内部控制主要是账簿控制与组织控制，电算化会计信息系统的内部控制主要是主体系统与客体系统的控制，而网络环境下的电算化会计信息系统的控制主要是内部控制与外部控制相结合。
1、关于企业信息化对内部控制影响的研究
当前，会计信息化系统向着更加深广的方向发展，给企业的经营管理带来新机遇的同时，也带来了风险和挑战。我国学者针对当前信息化环境下企业内部控制产生的新问题来分析信息技术对内部控制带来的影响。
《内部控制与财务信息化关系研究》(蒋占华,2007)通过研究财务信息化与内部控制的关系来说明财务管理信息化对内部控制的影响，企业财务管理信息化与内部控制制度相互联系，财务管理信息化对内部控制提出了更高的要求，推进者内部控制的完善和发展，使企业内部控制的组织结构、控制方式、范围、及程序都发生了变化，而健全有效的内部控制体系也为财务管理信息化的顺利实施提供了支持与保障。
内部控制可分为五个相关联的组成部分，在配合实现独立而又有重叠的经
营、财务报告和法规遵守的目标时，这五个部分可作为评估内部控制系统有效性的标准。《信息技术下的内部控制研究》（应立东,2009）中分析了内部控制的五个方面，同时分析了信息技术的广泛应用对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控的影响。《浅议会计信息化对企业内部控制的影响》(马蓓丽,2010）也通过研究内部控制的构成要素控制环境、财务风险、财务控制活动、信息与沟通、财务监控五个方面等来分析信息化对内部控制的影响。
《会计信息化下企业内部控制研究》(邓肇翼,2009）在中指出信息技术的发展给企业带来了新的挑战，重点探讨了财务软件的应用时内部控制和安全管理难度加大，同时使企业对会计信息系统日常维护能力变弱，会计人员信息化水平有待进一步提高。《会计信息化条件下的内部控制制度》(赖建军,2009）从控制重点单一化、形式程序化等方面来研究内部控制的特点，分析了信息化下企业内部控制存在舞弊、违规操作和系统错误的局限性。指出会计信息化广泛发展无法避免执行人员的串通舞弊现象而且可能会是舞弊现象更加严重，而会计信息系统无法判断经营业务发生的合理性、合法性和真实性，会计信息处理过程中人员违规操作会影响会计信息的质量、管理决策及安全保障。《会计信息化对内部控制的影响》（张连宏、邹兆红,2005）指出业务流程的转变对企业内部控制的影响最大，对企业内部管理和财务方面的监控提出了新的要求，这方面的风险特征相比过去发生了根本性的变化，一方面导致企业所处的内部风险环境发生了变化，过去手工状态下的控制风险，由于会计信息化系统的引入而变得更加复杂；另一方面，会计信息化系统的实施需要对原有的业务流程进行优化和设计，改变了企业的组织结构。针对由会计信息化系统实施所带来的新的业务控制风险，我们需要对企业内部控制体系做重新评估和完善，对企业的内部控制体系进行重新设计。
随着我国计算机应用的日益普及、国产财务软件的蓬勃发展和网络技术的广泛应用，真正意义上的会计信息化时代已到来。这一发展一方面提高会计数据处理的速度、准确性、可靠性；另一方面对内部控制的对象、内容、方式、范围等诸多方面也产生了重大影响，深刻地理解这些影响对创建信息化条件下内部控制制度尤为重要。《企业会计信息化内部控制问题研究》（艾文国、王亚鸣,2008）主要研究了信息技术的发展使会计组织模式、会计核算环境、内部控制的形式发生变化，同时使会计信息存在的形式和内部控制的对象和范围拓展。而《浅谈会
计信息化对内部控制的影响》(薛鹏,2008）主要研究了信息化分别对内部控制的设计、制度设计、组织形式、安全性、对象、内容、方式、范围等方面的影响。《会计信息化环境下内部控制的探讨》（谢勇,2008）着眼于当前会计电算化的飞速发展，分析了电算化对内部控制职责分工和权限划分、内部复核机制、数据存储形式及会计档案的影响。
以上研究表明，信息化的实施改变了内部控制的运行环境、控制范围和控制重点，同时，企业过去基于文件审批的内部控制机制也无法适应会计信息化基于流程的管理需要。更重要的是，由于企业的业务运作更加依赖于会计信息化系统，这种依赖和信息系统本身特点所导致的脆弱性形成了企业新的业务风险，自然也给内部控制带来一些新情况、新问题。
2、关于信息化下企业内部控制完善措施的研究
会计信息化的实现对企业内部控制的建立、实施、监督、评价等方面提出了新的要求，企业必须建立适应会计信息化系统的内控制度，才能充分发挥信息化在企业内部控制中的积极作用，为决策提供完整准确的信息。
《浅谈信息技术条件下企业内部控制》（赵李东、刘洪峰、袁红杰,2009）从信息技术对内部控制带来的机遇和挑战着手，分析信息技术条件下内部控制特点，从组织控制、流程控制、信息系统控制三方面探讨制定内部控制体系设计策略，对传统内部控制进行整合和优化，有效地保护资产的安全与完整，保证会计信息的真实、可靠，提高经营决策的效率和效果，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量的目的。《会计信息化化境下的企业内部控制探讨》(赵青华,2007）探讨了会计信息化是内部控制的范围、方式、内容、重点、风险发生了变化，主要研究从政府宏观环境的塑造、行业组织的自律、企业自身内部管理控制的健全、及加大“复合型”会计信息化人才的培养四个方面来加强会计信息化下的内部控制。
《运用信息技术强化内部控制》（和红梅,2008）研究了再错综复杂、机遇与挑战并存的社会，有必要认真探索新形势下运用信息技术强化内部控制工作的规律与特点，通过建立多方位的信息技术处理系统，完善内部控制环境；运用信息技术评估相关风险，及时修订内部控制规则；使信息技术与内部控制有机结合，做到事前预防、事中控制；利用信息技术，强化内部控制预防和减少利用计算机
犯罪的行为和开展内部控制创新工作，确立新的内部控制方法。
《会计信息化环境下的会计内部控制》(刘金彬,2007）指出对会计信息化环境下的系统安全和会计内部控制等问题认识不足使信息化系统运行的稳定性和安全性降低，信息的保密性和安全性差，会计信息化系统差错出现重复性和蔓延性。要解决以上一系列问题就必须加强安全措施，建立健全法规制度，严把系统安全关，并加强信息系统操作人员的管理和控制，信息系统运行过程的管理和控制以及信息系统的日常维护和信息档案的保管工作。
《会计信息化环境下的企业内部控制研究》(张翠荣,2008）通过分析信息技术是内部控制管理制度和控制机制缺乏科学性，内部控制程序化使出现错误的反复性和严重性增大，增加了内部控制的难度。从而进一步提出了完善内部控制制度，和监督机制，健全信息化会计档案管理制度和合理进行人员岗位设置，并加强对网络型系统软件的管理。《会计信息化对企业内部控制的影响及对策》(詹宏彻,2009）中分析了信息技术高速发展史内部控制发生了一系列变化，因而提出了完善内部控制规范和制度和内部控制监督机制，健全信息化会计档案管理制度，并强化风险意识，注重运用安全财务软件产品。
以上研究表明，在信息化环境下完善我国企业内部控制的对策有政府、行业组织、企业内部分别从各个方面加强内部控制的管理和完善。同时，我国的研究主要从企业内部完善内部控制的环境和内部控制制度以及管理体系，加强对网络环境的控制和工作人员的管理，还需要加强对内部控制的审计等。
综合以上国内外各理论的研究成果可以看出会计信息化系统相比之前的手工会计系统，全面提升了企业财务管理的水平和能力，具有非常明显的优势，但由于信息技术自身存在的特性，也会为企业增加各种之前所不曾面临的风险，加大了企业发生重大损失的可能性。因此，在信息技术环境先对内部控制问题的研究对于我国企业内部监督和管理有着重要的意义，我们必须下大力气加强会计信息化条件下的内部控制建设，本课题的研究由此展开。
三、课题的研究内容及拟采取的研究方法（技术路线）、研究难点及预期达到的目标
（一）研究的基本内容
本课题的研究内容，主要包括：内部控制的概念、信息化下内部控制呈现的新问题，同时在对传统内部控制研究的基础上分析了当前信息技术的发展对内部控制的影响。另外，在此基础上，课题将提出信息化条件下完善我国企业内部控制的主要对策，针对现状分析作出具体说明。
（二）研究方法和技术路线
1、文献研究法。对国内外相关的理论文献进行比较广泛的阅读，了解国内外相关理论和政策研究动态，为论文提供可靠的理论依据。
2、比较与归纳相结合。既有对国内外在信息技术环境下企业的内部控制的比较和借鉴，又有利用国外的理论研究成果来分析我国内部控制在信息化下的发展现状，并在借鉴先进研究成果的基础上，结合我国企业的实际现状，总结归纳完善我国信息化下企业内部控制问题的主要对策。
3、技术路线
本课题研究的难点在于，现代信息技术发展迅速，无时无刻不在更新，在研究过程中对信息技术环境下企业内部控制问题不能够进行全面的收集，只能够有
选择性的对一些企业的内部控制进行研究分析。因此，本课题的研究在这方面有欠妥之处，并不能够做到十分精确。
本课题将在国内外现有的相关理论的研究基础上，根据信息化下我国企业内部控制的现状分析，阐述会计信息化条件下内部会计控制新的特点，探究影响上市公司自愿性会计信息披露的主要因素，从而寻求解决信息技术环境下企业内部控制问题的对策。重新构建一套较为完善的内部会计控制体系，使其更准确、更全面的反映企业的管理控制系统。
四、论文详细工作进度和安排
2010.11.05—2010.11.22 完成毕业论文选题
2010.11.23—2011.01.10 完成文献综述、开题报告及外文翻译
2011.02.21—2011.03.11 完成毕业论文初稿，确定实习单位
2011.03.12—2011.05.03 毕业实习，修改论文
2011.05.04—2011.05.12 毕业论文定稿
2011.05.23—2011.06.03 毕业论文答辩
五、主要参考文献
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的一条现实捷径。 采用适合新加坡汉高教育集团的内部控制制度，可以提高新加坡汉高国际教育集团的整体运营，从某种程度上降低人力使用成本，从资金,成本费用,权利使用角度出发可以共同起到监控该企业的运营状况，防止发生人员流动性过大,不间断的培训新员工,有利于该企业经营目标的实现，有利于公司的发展。 国外研究现状：近年来，国际方面主要是在审计上的研究.XX年9月，国际内部审计师协会总部前执行副主席理查德·钱伯斯先生访华，他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之一《国际内部审计的发展趋势》中提到的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；二是推动更有效的公司治理；三是对内部审计师的期望在改变。XX年6月，时任IIA理事会主席的鲍伯麦克唐纳先生访华，他为中国内部审计师演讲的内容中再次提到了国际内部审计发展的上述三大趋势。 国内研究现状：内部控制的雏形有着悠久的历史，其内容的丰富和发展，则是基于规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。至今，内部控制理论的发展经过了四个历程，即本世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代的内部控制制度，70年代至90年代初的内部控制结构，及90年代开始的内部控制综合
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（三）建立了统一的计划财务和会计管理制度。为了完善财务制度、规范财务行为、强化财务约束与系统调控职能、提高经营效益，各国有商业银行先后建立了统一的计划财务制度；为了保证各行统一的管理体制、更好地发挥会计核算的监督职能作用、提高综合经营管理水平，各国有商业银行先后建立了统一的会计管理制度。 （四）建立了初步的稽核监督体制。各国有商业银行初步建立了由总行垂直领导、相对独立、直接向法定代表人负责的稽核监督体制，基本形成了由总行稽核监督局（部）、一级分行稽核处及其派出机构、二级分行稽核科（中心）各负其责的三级稽核监督体系。 二、内控中存在的几个突出问题 （一）内控意识不够强。目前各个国有商业银行的部分分支机构均在不同程度上存在着内控意识薄弱、重视程度不够的问题。无论是各商业银行的管理者还是制度的具体执行者均侧重经营效益、偏轻内控制度，没有真正意识到内控制度作用的重要性和必要性。
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立、完善和有效运行负责。 潘秀丽（2001）认为，需要尽快制定内部控制标准及内部控制评价规范，以便改善企业内部控制现状，完善内部控制信息的披露，保护投资者的利益，使资市场有效运行，准确地对内部控制进行评价。为了改善企业内部控制普遍薄弱的现状，应该在规范公司治理机构的同时来规范公司的内部控制，并明确管理当局对企业内部控制应承担的责任，使其真正意识到内部控制的重要性，而不是仅仅为了达到上市筹集资金或维持上市资格所做的一种形势上的包装。将内部控制相关规范的制定作为完善公司治理的重大举策，对内部控制的定位非常关键。 刘明辉、张宜霞（2002）认为，传统意义上的内部控制局限在一个较小的范围内，其目标没有与企业的整体目标相结合，从而导致不能从企业整体的角度构建内部控制。因此，应该打破传统内部控制的狭隘性，拓宽内部控制的内涵，由局部的会计控制、财务控制扩展到整个企业的治理控制，并在今后的制度建设中重视保护投资者的利益，形成企业内部控制和资本市场相互促进的良性循环。 康玉珠、周长鸣（2004）认为，从历史上看，西方国家内部控制的发展、完善都离不开公司治理结构的研究，他们注重从公司治理的角度研究内部控制。我国对内部控制理论的研究主要集中于会计、审计领域。2001年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》是较权威的标准，但也只局限于内部会计控制领域。2002年1月，中国证监会颁布了我国第一部公司治理准则——《上市公司治理准则》，该准则也未涉及与内部控制有关的内容。我国如何将内部控制的研究与公司治理结构结合并充分发挥内部控制在公司治理结构中的作用，应该成为众多学者和实务界关注的话题。 李榕芳（2005）认为，公司治理结构与内部控制关系密切。公司治理结构是促使内部控制有效运行的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；健全的内部控制也是正确处理企业的各利益相关者关系、完善公司治理结构、建立现代企业制度的重要手段。建立健全内部控制，应完善法人治理结构、具体划分内部控制目标、加强内部会计控制。 田海峰（2001）认为，内部控制系统的运行效果与公司治理结构有着密切的关系。从表象看，各大公司信息失真及其财务丑闻的迭出无不与内部控制弱化有关，但更深的研究发现，内部控制系统的局限性不仅要依靠内部控制系统本身的完善，更要依赖公司治理结构的完善。内部控制系统局限性的克服，不能仅仅依靠内部控制机制本身的完善，还必须依赖公司治理机制的有效运行。 王宣人（2011）认为，公司治理与内部控制的共同载体是企业组织，在这个载体中，内部控制的有效运行离不开公司治理的推动，公司治理的优化需要内部控制作保障。目前，我国上市公司存在着公司治理与内部控制失衡问题。其主要因素是法人治理结构不完善，缺乏完善有效的监控机制，信息和沟通系统不健全。完善上市公司治理和加强内部控制，应改善股权结构，建立健全监督检查机构和有效的激励与约束机制，健全内部会计控制体系，使二者协调发展，相互作用，最终实现公司的总体目标。 参考文献: [1]Akresh ,A.Statistical,Sampling ,in Public Accounting.The CPA Journal,20 03July，pp.20-26.
开题报告-会计内部控制与社会监督
2016届本科生毕业论文开题报告 指导老师: 学生姓名: 专业名称: 时间： 、题目的国内外研究现状及简况 由于我国国情所限，我国内部控制理论发展缓慢，迄今为止还未形成系统 整的内部控制理论。我国对于内部控制的研究起源于上个世纪80年代，与西 方内部控制理论的快速发展相比，我国的研究较晚，且呈现内部控制主要由政府主导推进的特点。上个世纪八、九十年代，内部控制大都由政府在民营公司强制推进，财政
部、人民银行、中国证监会等先后发布过部门或系统的有关内部控制行政规定。我国学术界对于把内部会计控制与社会监督结合起来的研究也是日益广泛入深的。 首先，内部会计控制与社会监督两者相辅相成，共同保证了经济的发展，因此必须综合应用会计内部控制和社会监督，社会监督和政府监督共同构成了对内部会计控制进行再控制、再监督系统；其次，内部会计控制要以社会监督为基础开展；最后内部会计控制是社会审计中的重要部分。1 在国外，1905年，Dicksee L R最先提出内部牵制概念，包括职责分工、会计记录和人员轮换，可以看作是内部控制的萌芽阶段2,之后人们对内部控制的 认识先后经历了“两要素论”、“三要素论”、“五要素论”等几个阶段。人们对内部控制的认识逐渐走向成熟。纵观控制实践与理论的演变历史，我们可以看出内部控制概念演变与内容的深化是根源于企业内部加强管理的内在需要和外在审计监督的压力而产生和不断发展的。 二、所选题目的理论意义和现实意义 内部会计控制是企业内部控制中的一部分，它们之间形成互相影响的作用，而且企业或部门内的任何一项经济活动都会在会计部门中体现，因此对企业的运营发展起着关键性的作用。社会监督对内部控制起着监督的效果，保证会计信息的真实可靠。科学的制定内部的会计控制制度，有利于企业内部监督的形成，而且保证了会计工作的顺利进行，企业内部的会计监督工作不能只依靠企业内部的会计工作人员、以及政府部门的监督管理，还需要社会的监督，在社会公众的参与监督下提高企业会计信息的真实度，从而促进企业的飞速发展。所以本文从内部会计控制与社会监督的关系方面入手，去研究怎样可以更好的完成企业的运营、管理以及监督。本文的作者正是带着这样的问题开始研 究内部会计控制与社会监督板块,也希望通过自己的研究, 为企业的管理方面提供一点参考。 1 王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187. 2 Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.
内部控制论文开题报告
浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）致谢 一、文献综述 （一）国内研究现状 我国对内部会计控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面： 1.内部会计控制意识淡薄 杨晓莲、张沛渠在《浅析企业内部会计控制存在的问题及对策》(2005.6)中指出企业管理当局对内部会计控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业内部会计控制的内在动力。主要表现在以下方面： （1)思想上的重视程度不够。吴明在《谈中小企业内部会计控制的问题及对策》(2011.2)中认为部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的内部会计控制制度，使内部会计控制制度形同虚设。（2)对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性。张劲松在《浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策》(2006.11)中认为企业内部会计控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根本不了解。张锦在《企业内部控制的症结与对策》(2006.10)中则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以内部会计控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要素的错误。2.内部会计控制制度不合理 马艳秋在《企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析》(2007.3)中提出有些中小企业虽建立了相关的内部会计控制制度，但总体来看仍缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地追究责任以进行有效处理，从而影响会计控制的执行效果。 3.内部会计控制制度执行不力 张劲松(2006.11)认为企业内部会计控制制度重在执行，可是有的企业内部会计控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出内部会计控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对内部会计控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；建账不规范，会计核算常有违规操作；会计人员素质低下，不懂核算。 4.内部会计控制缺乏有效的监督机制 曾玲在《我国中小企业内部会计控制的相关问题分析》(2009.9)中指出由
公司治理与内部控制的开题报告
文档从互联网中收集，已重新修正排版，word格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。 湖南工业大学 本科毕业设计（论文）开题报告 （2014届） 学院（部）：财经学院 专业：财务管理 学生姓名：彭瑶 班级： 103班学号： 指导教师姓名：谢刚职称：讲师 2013年 12 月 22日 3word格式支持编辑，如有帮助欢迎下载支持。
一、结合课题任务情况，查阅文献资料，撰写1500～2000字左右的文献综述（一）国外的研究现状 西方内部控制理论的演进，经历了五个阶段，其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进。而随着人们对公司治理与内部控制的关系的不断认识，基于公司治理对内部控制的研究也不断兴起和深入，目前仍处于不断发展和完善的过程中。 国外有关公司治理下对内部控制的研究，主要是以卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告，以及COSO的内部控制框架和OECD《公司治理原则》为代表。其中，前三者被称为英国公司治理和内部控制研究历史上的三大里程碑。 卡德伯利报告（1992）从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司治理的框架内，明确要求公司建立审计委员会、实行独立董事制度，并以内部控制、财务报告质量以及公司治理之间的相互关系为前提，明确要求公司改善内部控制机制，建议董事会应就公司内部控制的有效性发表声明，外部审计师和审计委员会应对董事会发表的声明进行复核。 特恩布尔报告（1999）作为公司治理委员会综合准则指南指出，董事会应对公司内部控制的有效性负责，制定正确的内部控制制度并寻求日常的保证，使内部控制系统能有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的。其中特别指出，董事会应在谨慎、仔细了解相关信息的基础上形成对内部控制是否有效的正确判断。 DECD《公司治理原则》（2004）规定：公司治理结构应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效监督，对公司和股东的责任和忠诚。同时，要求董事会确保公司会计和财务报告制度的完整性，其中包括独立审计师的完整性，确保公司具备恰当的控制制度，特别是风险管理制度，财务和营运控制制度等，确保公司的行为不违反法律和相关的准则等。 （二）国内的研究现状 在我国，改革开放之前，有关内部控制的理论研究几乎处于空白状态，我国政府是从20世纪90年代起开始加大企业内部控制的推动力度的。我国在内部控制规范的建设过程中，内部控制的研究取得了许多重大理论突破，特别是基于公司治理的内部控制研究也呈现出勃勃生机并不断发展。 吴水澎（2000）指出，公司治理结构是内部控制的环境因素；阎达五（2001）也指出，内部控制框架与公司治理机制是内部控制管理监控系统与制度环境的关系；李连华（2005）认为，公司治理与内部控制之间是一种互动关系。 阎达五、杨有红(2001)则将内部控制框架与公司治理机制结合起来，认为内部控制外延的拓宽正是由公司治理机制变化所致。因此他们建议采取双管齐下和分两步走的战略建立内部控制框架，认为首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠；特别强调董事会在公司治理的核心地位，认为董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
公司治理结构与内部控制存在的问题研究--开题报告
毕业论文开题报告审批表 学院: 财经学院指导教师：XX XX 学生姓名刘倍专业会计学班级1025 论文（设计）题目公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例题目类型工程设计（项目）类□论文类 作品设计（作品）类□其它□一、选题简介、意义与背景 内部控制是现代企业重要的内部管理机制，在保证企业稳定有序发展方面发挥了重大作用，同时，公司治理是现代企业制度的核心，是利益相关者的共同治理，涉及利益相关者在权利及责任方面的分配及制衡。公司治理结构直接影响内部控制信息披露的质量，公司治理目标的实现也需要依靠内部控制来完成。公司要建立健全有效的内部控制制度需要有一个良好的外部环境，其实这与公司治理有紧密的关系。实质上，信息披露有内外两种边界，信息披露外部制度(即法律法规)决定外部边界，公司治理结构决定内部边界(田昆儒，2001)。所以，只有有效合理的公司治理结构才会提高内部控制信息披露的质量，让其内部控制发挥更好的作用。 所发生的大量舞弊事件，对其研究发现，内部控制信息披露质量差是直接原因，公司治理层面出现的问题是其根本原因。与此同时，内部控制信息披露质量也会影响公司治理。它的高低就像是一面镜子，反映上市公司治理状况的优劣。可见，公司治理与内部控制信息披露有强烈的互动关系。因此，本论文基于内部控制和公司治理深度嵌入互不分离的关系，拟从公司治理行为主体的角度来研究公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响，以期为提高上市公司内部控制信息披露质量提出合理化建议，保证企业健康有序发展。 随着全球经济一体化的演进，一系列财务舞弊案件的发生，国内外学者己从多个角度对内部控制进行研究，都表明公司治理与内部控制之间有强烈的互动关系。本研究从阿里巴巴公司治理行为主体的角度来研究公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响。从阿里巴巴公司支付宝业务治理行为主体的角度，研究公司治理行为主体哪些因素影响内部控制信息披露质量，是怎样影响的，针对出现的问题提出合理化的建议。
开题报告规范范例
开题报告规范范例 学号： 专业： 财务管理（论文）题目：上市公司内部控制对盈余管理的影响研究指导教师：年月日一、选题的背景及意义1、研究背景美国“xx事件”的曝光仍然记忆犹新，这对审计及会计等各界造成了深远的影响，也让各个公司管理层及相关的各界人士开始反思。为此，2021年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，以挽救美国资本市场的形象。该法案中，规定要求强制披露公司内部控制，也加大了那些通过盈余管理进行财务舞弊的手段的处罚力度。2021年，美国完善了相关制度，紧接着出台了COSO内控框架，从而加大了对企业单位内部控制监督的力度。近几年，我国由于会计造假、财务信息失真等原因，而走向破产的事件频频发生，这也深深打击了投资者对市场的信心。因此，相关部门纷纷采取行动来改变现状。例如，沪深证券交易所于2021年发布了相关的内部控制指引，鼓励上市公司主动披露内部控制自我评价报告和第三方（如会计师事务所）对其内部控制发表的审计意见； 财政部联合审计署等其他4个部门成立内部控制标准委员会，并在2021年和2021年分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来建立我国内部控制制度。 这些举措的出现表明，内部控制的建立和完善可以提高财务信息的质量，防止通过盈余管理等手段使财务信息失真的发生，因此，国内外学者开始了内部控制和盈余管理的相关研究。 国外学者多数以内部控制缺陷、披露内部控制信息等几方面着手研究内部控制，从而探寻对盈余管理的影响，如BenjaminP.Foster等人就探讨了在SOX法案颁布后，内部控制重大缺陷对盈余管理的影响，结果表明SOX法案的执行有效弥补了内部控制缺陷带来的影响，从而在一定程度上抑制了盈余管理； NerissaC.Brown等人认为企业披露内部控制信息表明了其存在较高的盈余质量，也体现了管理当局对内部控制的重视和监管，从而能够影响盈余管理。而国内学者也开始着重讨论内部控制体系和企业盈余质量的关系，大多学者以企业
中小企业内部控制的现状分析及对策【开题报告】
本科毕业设计（论文） 开题报告 题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院 专业会计学 班级 学号 学生姓名 指导教师 完成日期
一、论文选题的背景、意义 （一）背景 改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展，而不断发展壮大起来。但在现阶段，它已暴露出了许多与内部控制有关的诸多问题，如企业信息危机、浪费严重、风险加剧等。审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。 1、难以实行有效的公司治理结构。我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导者排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。因企业管理者的自身问题使得内部控制没有被摆在企业重要的议事日程上。合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也很难发挥应有的作用。 2、职责或职能牵制不够。关键控制点上往往缺乏应有的控制。中小型企业经营规模小，经营活动单一。人员配置和机构设置上不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职。机构职能模糊,从而造成岗位设置缺乏牵制性，各项制度缺乏应有的张力，使得制度不规范，执行不到位。 3、财务管理水平低下，财务信息失真。中小企业因内部控制制度未被引起足够重视，导致其财务核算不规范，管理松弛，特别是在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有的中小企业认为现金越多越好，使得现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金,陷人财务困境。(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。 4、认识不到位，观念模糊。思想上的漠视，是内控建设的最大障碍。根据现有的调查和了解，大多企业只重视投资经营，强调好的项目，却常常忽略与项目营运息息相关的内控建设。 （二）意义
浅析我国企业内部控制制度 开题报告
浅析我国企业内部控制制度开题报告
急需浅析我国企业内部控制制度开题报告 一、我国企业内部控制执行的现状 二、到目前为止，财政部针对当前会计及相关工 作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式， 发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基 本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。 三、以上规范自开始实施以来，从制度源头上为 企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。
四、（一）企业内控制度制定环节存在不足 五、目前，有相当一部分企业管理者对内部会计 控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。 六、（二）企业管理者越权现象比较严重
中小企业内部控制存在的问题及对策分析【开题报告】
毕业论文开题报告 经济学 中小企业内部控制存在的问题及对策分析 一、选题的背景和意义 背景 改革开放以来，我国经济快速发展，大多数国有大中小型企业完成了股份制改革，企业管理不断完善和提高，并逐步与国际先进管理理念接轨。有数据表明，以民营企业为主的中小企业占我国注册企业总数的99%以上，创造了全国60%以上的工业产值。我国中小企业提供的就业岗位约占全国城镇就业总数的75%。由此可见，中小民营企业已成为我国支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。 然而，我国中小民营企业在内部控制的建立、实施方面意识比较薄弱，许多民营中小企业受经营规模、财力、人力、经验、企业文化等因素的限制,企业管理与其内部管理要求和现代经营管理相去甚远,尤其是内部会计控制制度不健全,使民营企业的持续经营和健康发展受到影响,造成企业寿命短,经营规模难以壮大，对中小民营企业的持续经营和健康发展十分不利。因此,根据民营企业自身的特点和经营管理的需要,建立健全有效的内部会计控制制度显得尤为必要。 意义 内部会计控制就是企业为了保证会计信息的质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行,促进企业管理方针和战略目标的实现而实施的一系列措施与手段。企业的内部控制制度是现代企业管理的重要内容，是保证企业决策目标实现的有效手段。实践证明，企业一切管理工作，从建立和健全内部制度开始；企业的一切决策应统驭在完善的内部控制制度之下；企业的一切活动，都不能游离于内部控制制度之外。民营企业要在市场经济下占有一席之地，就必须按照现代企业制度要求，建立适合企业自身特点的治理结构，强化内部控制制度，改变管理理念使企业的经营活动正规化、规范化，实现其可持续发展。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。
浅谈货币资金的内部控制——开题报告
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点 毕业论文开题报告 浅谈货币资金的内部控制 作者：陈燕 学校：汉沽电大 专业：会计学 年级：2004级 学号：041090068 指导教师：李学东 2006年8月
一、专业课程综述 《会计制度设计》 会计制度是企业管理制度的重要组成部分，会计制度设计也是企业内部管理制度设计的重要内容。会计的管理职能是通过执行会计原则、会计程序和会计处理方法，把内部控制制度和会计核算有机地结合来实现的。会计制度设计只有适应国家对会计的管理体制，体现企业的管理控制要求，才能实现会计制度设计的目标。随着我国社会主义市场经济的发展和加入世界关贸总协定，在我国，以《中华人民共和国会计法》、基本会计准则和具体会计准则等法律法规体系为指导，由企业自行设计会计制度的管理体制已经势在必行。目前我国虽然仍是会计法、会计准则和企业会计制度并存，但是会计法和会计准则对企业的会计核算仍是宏观的和指导性的规范，其可操作性较为笼统。企业会计制度虽然对企业会计事项的确认、计量、报告以及会计科目设置、会计帐簿设置、会计报告等会计核算方法等作了规定，但是，企业会计制度中可供企业选择的会计政策和会计方法仍有多种，企业设计一套符合统一会计制度规定、适应自身经营特点和能够满足内部管理控制需要的会计制度，仍然是非常重要的。 《高级财务管理》 随着改革的不断深入，中国的企业集团也由最初的试点阶段逐步向管理规范化过渡。然而，由于在行为理念上未能从根本上突破传统计划经济的模式，以致在企业集团的发展过程中，各种问题、矛盾与困惑凸显出来。本书主要特点在“高级”的把握上，立足多级法人治理结构的企业集团，主要研究母公司站在一体化财务战略、财务政策与基本财务制度层面，对集团整体及各层级成员企业的财务活动所实施的决策与督导、激励与约束、风险监测与危机预警等，一般不直接涉及日常的、技术操作层面的财务管理事宜。遵循企业集团多级法人治理结构的基本特征，本着效率、效益与竞争优势宗旨，通过决策与督导机制、激励与约束机制、整体与个体利益依存互动机制等的构建，充分调动母公司与子公司等各成员企业及其经营者的积极性、创造性与责任感。企业集团治理结构与财务管理体制、财务战略规划与实施策略、财务预算与投资政策、固定资产决策制度与内部折旧政策创新、无形资产营造战略与误区甄别、并购投资规划与陷阱防范、公司分立与分拆上市、管理层收购计划等等，是母公司对集团整体财务决策管理的战略重点。
浅析我国企业内部控制制度 开题报告
急需浅析我国企业内部控制制度开题报告 一、我国企业内部控制执行的现状 二、到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式， 发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。 三、以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企 业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。 四、（一）企业内控制度制定环节存在不足 五、目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷 漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。 在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。 六、（二）企业管理者越权现象比较严重 七、由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象， 很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。 八、（三）会计人员素质有限 九、一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法 适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人
关于开题报告的范文
关于开题报告的范文 最近发表了一篇名为《关于开题报告的范文》的范文，好的范文应该跟大家分享，重新了一下发到这里[]。 篇一：本科生毕业论文开题报告范文(仅作参考) 毕业论文开题报告 论文题目：我国中小企业的出口路径选择 学院： 专业： 年级(班）： 学号： 姓名： 指导教师：
201x年2月 25 日 国际贸易毕业论文开题报告 说明：本表另行装订成册。 篇二：开题报告范本 浙江工业大学经贸学院 毕业设计（论文）开题报告 学生姓名：学号：专业：财务管理设计（论文）题目：对盈余管理的研究指导教师： 201x年月日 一、选题的背景及意义 1、研究背景
美国“安然事件”的曝光仍然记忆犹新，这对审计及会计等各界造成了深远的影响，也让各个公司管理层及的各界人士开始反思。为此，xx年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，以挽救美国资本市场的形象。该法案中，规定要求强制披露公司内部控制，也加大了那些通过盈余管理进行财务舞弊的手段的处罚力度。xx 年，美国完善了相关制度，紧接着出台了COSO内控框架，从而加大了对企业单位内部控制监督的力度。近几年，我国由于会计造假、财务信息失真等原因，而走向破产的事件频频发生，这也深深打击了投资者对市场的信心。因此，相关部门纷纷采取行动来改变现状。例如，沪深证券交易所于xx年发布了相关的内部控制指引，鼓励上市公司主动披露内部控制自我评价报告和第三方（如会计师事务所）对其内部控制发表的审计意见；财政部联合 ___等其他4个部门成立内部控制标准委员会，并在xx年和xx年分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来建立我国内部控制制度。 这些举措的出现表明，内部控制的建立和完善可以提高财务信息的质量，防止通过盈余管理等手段使财务信息失真的发生，因此，国内外学者开始了内部控制和盈余管理的相关研究。 国外学者多数以内部控制缺陷、披露内部控制信息等几方面着手研究内部控制，从而探寻对盈余管理的影响，如Benjamin
企业内部控制开题报告
企业内部控制开题报告 是写的第一个任务，下面是搜集整理的企业内部控制开题报告，欢迎阅读参考。 1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析 内部控制的定义及重要性： 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。在国外，随着美国著名的安然、世通公司、施乐和默克制药等一大批国际大公司因为财务会计丑闻，导致企业的诚信受到普遍质疑。国内，中航油巨亏事件，伊利高管被拘，创维数码董事局主席被捕等事件的曝光，内部控制越来越受到人们的重视。上市公司的内部控制失效，导致权力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接连发生的主要根源。我国加入WTO之后，企业融入全球经济竞争的深度和广度会大大增加，面临的竞争将会更加激烈，为了适应日趋激烈的竞争，必须提高管理水平。 内部控制实施的目的及意义： 因此加强企业内部控制建设，特别优化企业内部控制环境，是提高经营管理水平的基础性工作，是不可回避的现实需要。 目的是针对企业内部控制的普遍问题进行研究。通过对企业内部控制管理方面的调查分析，找出其存在的问题，对问题产生的原因进行分析，应用所学知识，企业内部管理提出改进对策。 本文在这种背景下，通过正确分析w公司内部控制所存在的问题和漏洞，找到解决相应问题的方法，从而达到保护企业资金安全，保证企业信息安全完整，提高生产经营能力的目的。
会计学专业毕业开题报告例文.doc
会计学专业毕业开题报告范文 1.内部控制 内部控制是单位内部的一种管理制度，但又不是一般的管理制度，而是一种特殊形式的管理制度。一般管理制度是以管理某种经济事项为内容的一种规章制度，而内部控制制度则是以一个企业、一个单位的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。它与一般的管理制度相比，具有以下显著特征： 1.1内部控制是在系统理论的指导下，把一个企业或一个单位作为一个总体，并把构成总体的各个组成部分(要素)看成是一个个系统。 1.2内部控制的主体只能是单位内部人员。 1.3内部控制以单位内部的经济活动(或经营管理活动)为客体。 1.4内部控制的手段和方法多种多样。 1.5内部控制从其本质上讲属于单位内部的管理制度。 2.内部控制制度的必要性 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，乃至美国安然公司的破产等，这些现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理，保护资本所有者的权益有着非常大的意义。
2.1内部控制制度的分类 企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。 内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。 内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。 2.2制定内部控制制度的基本目的 企业单位制定内部控制制度可以保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏，所以，建立比较完善的企业内部控制制度便可以避免密码的泄漏、避免指责不明和相互推诿的问题。 3.以会计人员为主体的内部控制制度的意义 按照契约理论，企业是由一系列不同层次的委托代理关系
财务管理开题报告精选
财务管理开题报告精选 一、选题的背景及意义 1、研究背景 美国“安然事件”的曝光仍然记忆犹新，这对审计及会计等各界造成了深远的影响，也让各个公司管理层及相关的各界人士开始反思。为此，xx年美国出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，以挽救美国资本市场的形象。该法案中，规定要求强制披露公司内部控制，也加大了那些通过盈余管理进行财务舞弊的手段的处罚力度。xx年，美国完善了相关制度，紧接着出台了COSO内控框架，从而加大了对企业单位内部控制监督的力度。近几年，我国由于会计造假、财务信息失真等原因，而走向破产的事件频频发生，这也深深打击了投资者对市场的信心。因此，相关部门纷纷采取行动来改变现状。例如，沪深证券交易所于xx年发布了相关的内部控制指引，鼓励上市公司主动披露内部控制自我评价报告和第三方（如会计师事务所）对其内部控制发表的审计意见；财政部联合审计署等其他4个部门成立内部控制标准委员会，并在xx年和xx年分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》来建立我国内部控制制度。 这些举措的出现表明，内部控制的建立和完善可以提高财务信息的质量，防止通过盈余管理等手段使财务信息失真的发生，因此，国内外学者开始了内部控制和盈余管理的相关研究。 国外学者多数以内部控制缺陷、披露内部控制信息等几方面着手研究内部控制，从而探寻对盈余管理的影响，如BenjaminP.Foster
等人就探讨了在SOX法案颁布后，内部控制重大缺陷对盈余管理的影响，结果表明SOX法案的执行有效弥补了内部控制缺陷带来的影响，从而在一定程度上抑制了盈余管理；Nerissa C.Brown等人认为企业披露内部控制信息表明了其存在较高的盈余质量，也体现了管理当局对内部控制的重视和监管，从而能够影响盈余管理。而国内学者也开始着重讨论内部控制体系和企业盈余质量的关系，大多学者以企业是否自愿披露内部控制鉴证报告来衡量内部控制的质量，再通过实证分析来检验与盈余管理的关系，从而总结对盈余管理的影响；此外，在实证分析过程中，学者关于内部控制对盈余管理的影响持有不同的意见，如方红星、金玉娜认为表现出具有良好内部控制的企业能够一定程度上抑制盈余管理，而张雅婷和张国清认为内部控制对盈余管理的影响不明显。 从现有文献来看，虽有内部控制对盈余管理的影响的实证研究，但无法全面的展示内部控制整个体系对盈余管理的影响，只是以披露内部控制鉴证报告作为替代变量来分析研究，忽视了内部控制的构成及目标，另外，对盈余管理的影响也没有形成统一意见。因此，本文将考虑内部控制实现的目标，将其作为对内部控制的影响因素来较具体的衡量内部控制质量，从而进一步探讨内部控制对盈余管理的真正影响。 2、研究意义 从理论上讲，内部控制作为企业等单位内部的一种规范，能够合理保证财务信息的真实和公允，而盈余管理则通过操纵利润等方法