国家税收判断题
国家税收练习题二
判断分析题（正确的划V,错误的划X,并简述理由。每小题4分，判断与简述理由得分比为1：3）
1, 税收的性质归根结底是由国家的性质所决定的。（V）
理由：税收的形式特征是指税收这种财政收入形式区别于其他财政收入形式的基本标志，是税收本身所固有的表象特征，具体而言，是指税收的强制性、无偿性和固定性。我国是社会主义国家，税收体现了——取之于民，用之于民
2，社会主义税收从宏观上来讲是一种有偿的分配。（X ）
理由：税收是国家为了实现其职能的需要,凭借政治权力,按照法律的规定,强制地、无偿地参与国民收入分配,
3，税收的固定性既是税收收入的根本保证，又是纳税人合法权益的保障。（ V）理由：国家征税、纳税人纳税，都必须以法定的、固定的标准为准绳。即所谓“依法办事、依率计征”。依法办事、依率计征这既是税收收入的根本保证,也是纳税人合法权益的保障。税收的固定性是税收及时、足额、稳定入库的保证。
4，税收没有筹集资金职能就不可能有调节经济与监督管理经济职能。（V ）理由：税收从总体上来讲具有筹集资金、调节经济、监督管理经济三大职能。
调节经济职能是指国家运用税收形式在组织财政收入的过程中，采取一定的方法，（包括制定税种、税目、税率、减税、免税、加成征税、加倍征税，等等。）改变各社会集团及其成员在国民收入中的占有份额，借以调整国家、地区、部门、单位与个人等各方面分配关系的功能。
5，税收决定于生产。（X ）
理由：税收与生产的关系税收与生产总的关系是生产决定税收,税收影响生产6，生产发展的速度越快国家的税收也就越多。（V ）
理由：税收与生产总的关系是生产决定税收，税收影响生产生产发展的规模和速度决定税收的规模和增长速度. 生产发展的速度越快国家的税收也就越多。
7，只要资金越多国家的经济建设速度就会越快。（X ）
理由：都有个限度的。
8，未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。（V）
理由：只有经全国人民代表大会审议通过的税法才是税收法律
9，纳税人承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。（X）
理由：作为公民的纳税人在承担纳税义务的同时，还享有各项公民基本权利，以及对国家征税权力和税款使用权进行民主管理的权利，
10，合法的纳税人应从领取营业执照之日起20日内申请办理税务登记。（x）
理由：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
11，根据会计档案法的规定，会计资料的保管期限分为定期和不定期两类。（x）理由：会计档案的保管期限分为永久、定期两类
12，负税人就是间接的纳税人。（x ）
理由：纳税人是直接有纳税义务的单位或者个人,就是直接向税务机关缴纳税款,而负税人是间接或者直接的承担税款的单位或者个人。
13，计算流转税是不扣除成本费用的。（V）
理由：不扣除
14，营业额属于流转额的范畴。（v ）
理由：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税、消费税、营业税、关税、流转税附加税（城建税）都属于流转税的范畴。
15，负税人是税法规定的最终承担赋税的单位和个人。（v ）
理由：负税人是最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。
国家税收练习题三
判断分析题（正确的划V,错误的划X,并简述理由。每小题4分，判断与简述理由得分比为1：3）
1，国家享有征税的权利，但是并不承担相应的义务。（v ）
理由：税法的特点.税法关系主体的权利、义务具有不对等性。
税法关系主国家享有征税的权利，但是并不承担相应的义务；而税法关系的主体的另一纳税人，承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。而一般法律关系的主体双方，其权利与职责多是对等的。
2，税法具有典型的综合性的特征。（v ）
理由：税法的特点从内容看，税法具有综合性。
3，没有经过人民代表大会审议批准的税法不是税收法律。（v ）
理由：税收法律必须经过人民代表大会审议批准
4，海关总署也是国家税务主管部门。（X）
理由：一般是指国家税务总局。
财政部，也属于国家税务主管部门。
5，纳税人就是税法规定的最终承担税负的单位或个人。（X ）
理由：负税人是指最终承担税负的单位和个人
6，一般情况下，实际税率小于实际负担率。（V ）
理由：一般情况下，纳税人所要承担的实际税率会存在转嫁给负税人，也就是不承担税率，实际税率小于实际负担率。
7，速算扣除数就是超额累进税率计算结果减去全额累进税率计算结果的差额。
（X ）
理由：速算扣除数就是全额累进税率计算结果减去超额累进税率计算结果的差额。
8，纳税期限就是税法规定的纳税人交纳税款的最后期限。（ V）
理由：纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。
9，增值税的纳税期限最大的是三天，最长的是30天。（X ）
理由：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。所以增值税纳税期限最长为1个季度（90天）。
10，偷税和漏税相比较，主观动机不同，客观后果是一样的。（X）
理由：偷税情节严重者，可追究刑事责任;情节较轻者，由税务机关追缴税款并处罚款。对漏税则予以追征并或根据情况加收滞纳金。
11，节税、避税都是不会受到任何处罚的。（V ）
理由：节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
12，根据税法的规定，对偷税、骗税处0.5倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款。
（V ）
理由：对偷税、骗税处0.5倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款
13，罚款是税务机关对纳税人的税收犯罪行为所给予的经济处罚。（V）
理由：税收罚款是税务机关对违反国家税法和税务管理制度的纳税人所强制征收的一定数量货币，这是对违反税收有关规定纳税人的一种经济制裁措施。
14，追究刑事责任就是通常所说的判刑。（X ）
理由：刑事责任，是依据国家刑事法律规定，对犯罪分子依照刑事法律的规定追究的法律责任。
判刑是司法部门依据法律给罪犯以刑事处
15，筹积资金职能是税收最基本的职能。（V）
理由：
税收的组织收入职能是税收最基本的职能,
国家税收练习题四
判断分析题（正确的划V,错误的划X,并简述理由。每小题4分，判断与简述理由得分比为1：3）
1，增值税在实际运作中是以增值额为计税依据的。（V ）
理由：增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
2，以增值额为计税依据，是增值税的计税原理。（V）
理由：增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税3，减免增值税一般来讲，对纳税人是没有什么好处的。（X ）
理由：有好处，减小税赋
4，增值税存在一定的重复征税问题。（X）
理由：增值税的主要特点有：（1）不重复征税，具有中性的特征。（2）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。（4）中性调节，将税收对经济决策的扭曲降到最低。
5，流转税除了增值税外，还有消费税、营业税和关税。（V ）
理由：流转税（commodity turnover tax;goods turnover tax）又称流转课税、流
通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。
6，我国在2009年前实行的是消费型增值税。（X）
理由：我国在2009年起实行的是消费型增值税
7，销售免税货物不能开具增值税专用发票。（v ）
理由：销售免税货物只能开具普通发票。销售给个人也只能开普通发票
8，电信部门销售的手机应该交纳增值税。（ X ）
理由：根据财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知，电信单位（电信局及电信局批准的其他从事电信业务的单位）自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的，属于混合销售，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
9，凡是混合销售行为都应该交纳增值税。（ x ）
理由：依纳税人的经营主业判断，只交一种税：以经营货物为主，交增值税；以经营劳务为主，交营业税。
10，从2009年1月1日起，纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额（x ）。理由：纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
11，增值税的纳税人采取预收货款方式销售货物的，以收到货款的当天为纳税义务发生时间（V ）。
理由：预收货款，是以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间
12，增值税的纳税人到外地销售货物的，回机构所在地纳税。（v ）
理由：;办事处在经营地所采购的货物超出《外出经营活动管理证明》...·产品促销的纳税筹划·增值税筹划:筹划对象的客户纳税·如何借助混合销售...
https://www.360docs.net/doc/4013808289.html,/falv/shuifa/sschouhua/zz... 2010-9-21 - 百度快照
13，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。（x ）
理由：:正确的是农业生产者自产自销的农产品(初级农产品)免征增值税
14，纳税人进口的供残疾人专用的物品免征增值税。（x）
理由：残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品、物品免征增值税
15，残疾人员占生产人员60%以上企业免征增值税。（x ）
理由：民政福利企业的残疾人占生产人员总数50%以上,增值税即征即退,免征增值税
16，凡是没有取得增值税专用发票的购进货物都不能计算和抵扣进项税额。（v ）
理由：按照现行增值税政策规定，一般纳税人不论是购进工业品还是农产品，都是不能凭增值税普通发票计算抵扣进项税的。
17，货物的组成计税价格中都应该含有消费税。（v ）
理由：消费税的组成计税价格和货物的价格都包含了消费税,但含意是有区别的
18，购进一般货物需要抵扣进项税额的必须取得并保存增值税专用发票。（v ）
理由：购进一般货物需要抵扣进项税额的必须取得并保存增值税专用发票。
19，纳税人采取折扣方式销售货物的可以扣除折扣部分征税。（x ）
理由：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
20，增值税的计税依据中是不含任何税金的。（v）
理由：增值税是价外税，与营业税金及附加的没有任何关系
以增值税为依据计提的城建税、教育费附加等计入营业税金及附加
21，消费税的计税依据与增值税的计税依据是一样的。（v ）
理由：由于增值税和消费税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，这种情况决定了实行从价定率征收的消费品，其消费税税基和增值税税基是一致的，都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。
22，消费税的税不重征比增值税的税不重征更为彻底。（v ）
理由：消费税直接扣除了重征收税赋的步骤
23，消费税是起普通调节作用的。（V）
理由：,虽然税收是价格的平衡器,但是消费税仅起调节作用,而不是决定作用25，消费税的计税方法有：从量定额计税、从价依率计税和重复计税。（X）
理由：从价，从量以及从价和从量的混合征收
26，94年改革以后的营业税征收范围缩小了。（ V ）
理由：很多并入增值税了
27，单位和个人自己新建建筑物后销售的应该交纳两道营业税。（V）
理由：单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,要交纳两道营业税,一是销售不动产,二是其所发生的自建行为要交纳建筑业的营业税
28，单位和个人将不动产无偿赠与他人的应该交纳营业税。（X ）
理由：单位或个人将不动产无偿赠送他人，均属于视同销售，该征收营业税。但是，个人（包括个体工商户）赠与不动产时，属于下列情形的不征。一是离婚财产分割是赠与配偶、父母、子女、兄弟姐妹等；三是承担直接抚养或赡养义务的人；四是产权所有人死亡，继承人或受赠人。
29，金融机构用存款发放贷款的以其余额作为计税依据。（x ）
理由：以其发放金额为计税依据
30，营业税的计税依据总体上讲就是两个。（X ）
理由：营业税计税依据是营业收入。有核定征收和查账征收两种方式
31，个人所得税中的住所就是指的个人居住地。（X ）
理由：中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。这里通常是指在中国大陆取得永久性居留权的外国人或港澳台同胞。另根据国税发[1994]089号文件第一条的规定所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。
32，凡是在中国境内有住所的，都是中国个人所得税的居民纳税人。（V）
理由：纳税人如果在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年，均属于中国的居民纳税人
33，凡是在中国境内没有住所又不居住的，都是中国个人所得税的非居民纳税人。（V）
理由：凡是在中国境内没有住所又不居住的，或在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人”都是中国个人所得税的非居民纳税人。
34，在一个纳税年度中离境时间没有超过90天的就是临时性离境。（X ）理由：，一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境，属于临时离境。35，个人所得税采用的是比例税率和累进税率两种基本税率。（X ）
理由：我国的个人所得税征收采用超额累进税率和比例税率两种计算方法
36，企业所得税改革使得内资企业和外资企业的实际税负都有所下降。（V
）
理由：企业所得税改革使得内资企业和外资企业的实际税负都有所下降。
37，企业所得税的纳税人既包括内资企业，也包括外资企业。（V）
理由：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。既包括内资企业，也包括外资企业
38，企业所得税的纳税人捐赠的支出，只要不超过规定比例的是允许扣除的。（V ）
理由：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
39，企业所得税的纳税人的业务招待费按60%的比例扣除。（X ）
理由：企业所得税法规定,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
40，企业所得税采取“按月或季申报纳税，年终汇算清交，多退少补。”的征管方式。
（X）
理由：按月或季预缴