外贸公司盈利模式分析

公司盈利模式

蔡成泳

公司盈利模式，细分为八种模式说明。

（1）出口业务自营和代理

（2）进口业务自营和代理

（3）政府扶持补贴奖励

（4）供产销产业链资金融通

（5）代客融资

（6）外币汇率操作

（7）国内银行业务合作

（8）离岸银行业务：转单贸易

下面主要讲八种盈利模式的各自风险所在和操作性

（1）出口业务自营和代理

货物出口，代理的业务和自营的业务流程相同，最重要的区别是增值税票的核算和开票。代理在税法有点擦边球，税法上要求的代理出口是纯的代理，单据抬头要加实际经营单位，增值税的退税，直接退给实际经营单位，实际操作上按税法规定的流程退税与收汇环节行不通。因此口头不能明确承认目前普遍存在出口代理，经营单位开票给外贸公司，

外贸公司退税这样的操作行为，只能承认国外客户找到厂家，我外贸公司帮助国外客户报关出口，因此税法上只承认海外代购行为的合法性，不承认国内代理出口的合法性。他的增值税票开据是按照协议把退税款计算在税票总金额里。外贸公司按税票总金额付款后，代理业务对委托代理方来说算是结束了。但外贸公司还要最后经历一个月的才能收到退税款。自营的业务增值税票是原先与供应商谈好的含税价开据的。

出口自营风险在于货物出口后，客户有对货物品质的追索权。出口代理风险主要在于退税风险，一般单据上出问题，要按税法规定取得真实的退税凭证（如报关单、提单、场站收据、购销合同、增值税票、运输费用凭证、商检证明都要一一对应同一批出口商品）。而且这些单据收集是有出口90天内完成申报的规定。出口环节多，那么单据流转中自身的监督控制也是对出口风险的控制。

出口环节的流程较多，期间有海关、国税、商检局、外汇管局、口岸办、航运等部门共同监督，有专业的软件服务平台（电子口岸、出口退税申报、九城单证、涉外收入申报、增值税认证和防伪开票系统）支持，依靠网络平台工作。这些服务平台一年也是要一定的开支，大概是一年3000元左右年费（九城单证1400元/年，防伪开票800元/年，出口退税申报VPDN账号200元/年）和一定初期设备投入6000元

左右（购认证软件和专业扫描机、电子口岸读卡器应当备两个），千万不能因为这些平台欠费而停工，环节的不连续造成损失很不应该。而且这些政府各部门的数据往往相通，在出口货物单据上要求单单对应，不可为了一时方便，张冠李戴。目前新出来的出口风险还有知识产权，如印刷品需要文化部的证明，汽配上的商标冒用。

（2）进口业务自营和代理

自营进口货物是一种高利润的业务，国外国内存在价差才有利，而且国内销售要渠道，利润随着商品的品种不同而有高有低。但是进口货物在国际上运输时间长，最快要15天左右（3天时间清关），价格的把握如果没有一个稳定的价格锁定体系，不容易挣到钱。国内紧需的商品有一定的进口配额限制。目前可行的，联系原材料的需求厂家，联合进口从中做中介。

进口货物的代理，是通过外贸公司自身的进出口权功能，为真正购买方办理清关进口货物，缴纳关税和增值税，付进口外币货款，可以开信用证进口或者到单付款，代理收益1.5-2.5%之间。开证要外贸公司有一定的银行授信额度，为了降低自己的风险，开证出副本前就要查对方购买方的资信，保证金准备开证时要入外贸公司账户，同时签订代理合作协议，一般货到港前就要全额收取购买方的货款，后信用

证到期承兑。这样的代理是国家允许的，报关上分开两个单位，一家是经营单位（购买方，可以是一般纳税人，也可以不是，不过最好是有营业执照的合法经营者），一家是进口单位（外贸公司）。代理费的收取通过开据地税的服务发票收取。

现在进口代理有变向的。购买方为了方便自己国内税务上的处理，要外贸公司以自营进口，开增值税发票给购买方。

风险在于，报关进口的货物，普遍存在低报关（像蓝湿皮只报关实际价值的50%，其余货款私下里用人民币在福建给地下钱庄。红酒进口有商检的问题，或者厢内混入高价红酒隐匿行为。）。海关有十年有效期追收海关税款，外贸公司2.5%的代理费要顶100%的风险，单据上外贸公司既是经营单位又是进口单位。重点是要把握这种商品的实际价格，不要主动修改进口的真实形式发票。货物清关后运输环节要运费发票，抬头是外贸公司，把进口到销售的环节的单据控制在自己手上。做好进口全套单据的永久保管，以备相关部门的检查（海关、国税、工商、商检），单据上一定是连续和合理的，这样做也是权宜之计，万全的方法只能真正的代理进口货物，代收货款代付外币货款，运输环节的运费也代收代付，发票抬头开购买方的抬头。

（3）政府扶持补贴奖励

在外贸公司进出口额排名达到十名内时，镇、县、市财政局给予发展规模的奖励5-30万人民币。进出口额增长达到一定的名额，同样的也给予相当的奖励5-20万人民币。

商务部还每年6月份左右组织海外参展和对外宣传费用的补助的工作。

外贸公司可以在来年的3月初向地税局申请水利资金减免50%-70%，如果销售额达3000万人民币，缴水利是3万，减免1.5-2.1万，实际申请水利减免程序比较方便的，只是多了个涉税评估由会计事务所独立完成，评估费要1500-3000元人民币。

（4）供产销产业链资金融通

供是原材料的供应，产是出口商品的生产，销售是货物销售国外。这样的产业链的组合如何依靠外贸公司这个平台进行资金有效的流通。来料加工或进料加工也是外贸公司从中可以操作的，生产期间资金可以在外贸公司停留。这类风险在于海关对进口的原材料的监督，要按一定的损耗比来操作这批原材料的生产和销售。中间流程和事务相当繁琐。

（5）代客融资

代客融资可以说国外客户需要，国内客户也需要，因为资金在不同的国家的融资成本不同。现在贸易融资是公开的秘密，融资成本外币相对于人民币便宜，美元融资成本年利率7%，日元融资成本年利率6.5%，而人民币的融资成本年利率超过12%。外贸公司原来接受T/T的改成接受信用证贸易，就是代国外客户的融资行为，这中间是不是有得利？要看操作上的沟通和国外客户的需要。如国内客户用自己的资产做担保，通过外贸公司贸易背景，贷款美元，到期还美元，他比人民币直接贷款更便宜。

另一种国内代理出口的客户开发国外客户，要出口45天后收款，循环应收账款信用，又怕承担太大的风险，可以依靠中国信用保险公司受理海外应收账款保险，做个国外客户资信调查后确认应收账款总额。加入中国信用保险公司和银行的联行，可以进行应收账款打包贷款业务。当然按规定第一年在资产担保，第二年才不需要资产担保。

进口贸易中，国内买家仍然可以进行银行承兑、国内信用证等操作支付货款。

银行也喜欢通过外贸公司积极应中小企业融资难、成本高的困难。外贸公司平时要加强与银行沟通。

（6）外币汇率操作

最简单的外币汇率操作是与银行谈合作，有结售汇率的优惠返点，有两种方法，一种是分期结算，一种直接在银行结售时按当天排价马上优惠后的汇率体现。有人预计2012年人民币仍然缓慢升值。汇率损失是出口贸易商免不了的，但能让汇率变化，通过外贸公司通过与银行合作减少它的损失也是可以办到的。如远期锁定汇率、购买银行外币产品。

外贸公司如果也出口业务和进口业务都有，那么相对来说双向市场，汇率往下降时，进口相当有益，出口就损失一部分汇差。

（7）国内银行业务合作

主要有（1）国际贸易结算工具运用，如信用证、托收、保函、进口代收等（2）国际贸易融资，如福费廷、押汇、货权质押。详细可以参考中国银行网站贸易金融服务网址是。

当然，银行从来不会雪中送炭，只会锦上添花。如果进口大宗贸易，单笔金额超过50万美元的话。可以开据90天的美元信用证或者180天以上的人民币信用证。到期付汇了，

可以配合银行进行存本贷外（存一笔本身要付汇的人民币贷款一笔相当的美元），这样操作完成了人民币存款的任务又把银行外账指标消费。中间银行与企业实际都无风险，只要计算好远期汇率是否锁定和人民币、美元的存贷利率差,一般能有0.3到0.5%收益。这是目前银行接受贸易融资存在的主要原因。

（8）境外银行业务：转单贸易

目前国内外有比较多的企业和贸易人士，会去关注各国之间的税制差异，从而安排合适的贸易模式或企业架构。主要根源是，各国和地区之间存在着税制差异，使得国际间的合理合法税务安排成为可能。关于海外公司的贸易操作情况，简单介绍如下：

什么是转单贸易：

以香港有限公司为例，作简单介绍：一间香港有限公司先从国内公司购货，然后再卖给国外客户,这也就是我们俗称的三角贸易.

具体操作如下：

1、香港公司首先和国内公司签订购货合同，货物由国内进出口公司或有自营进出口权的工厂购买，再将其所有权转移给香港有限公司。

2、香港有限公司同国外客户签订外贸合同，同时香港有限公司通知船公司改提单（做提单背书），接着要求船运公司直接将货物运至国外买方目的地即可。

3、资金流向：国外客户先把货款打入香港有限公司的帐户里，香港公司再将采购成本划给国内公司或划给进出口公司进行外汇核销。留存在香港公司帐户内的利润可以向香港税务局申请海外利得，申请成功则无需向税务局缴利得税

（英国和新西兰公司无须申请）。

转单贸易图示

注：转单贸易并不是单纯的划钱、转帐，海外公司不是银行，没有权利去操作代收代付，如果只是随意的划款，不能提供相应的贸易单据，将来很难对香港有限公司账户里的钱作很好的说明，税务局一旦调查，若提供不了相应的证据，就会被怀疑是巨额资金来源不明，可知后果很严重，这些都是由该公司的董事承担。

下面总结下合理利用转单贸易最大的益处：

1）降低税务成本，加快企业资本累积。

若为香港有限公司，这部分利润只要满足一定条件，可以通过海外利得申请，豁免企业所得税（利得税）；

若为英国离岸公司，只要业务不在当地发生则无须审计，无须交税。

2）避免国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的风险。

从汇率的角度看，每笔外汇入境都是要被结汇的，而留在你的海外公司的那部分利润就不会被结汇了，起到一个避免汇率损失的作用。

3）对外汇有更多的支配权，方便国际支付和收取外汇，

自由划汇，不受国内外管局的限制。

当然,海外公司的好处远不止操作转口贸易这么一项，我们还可以利用境外的超级金融体制向境外的银行借贷融资等等，都是我们可以享受到的好处。

分析这八种盈利模式，有些不一定马上能做，但是机会永远给准备的人，想到才能做得到，公司遇到机会，没有准备好就失去机会。终上所迷，目前重中之重是业务能保质保量带来应有的利润。