个人独资企业风险解析要注意!

个人独资企业风险解析

现在市面上也有一些做税收筹划的公司，说是可以帮助企业节税，但是这部分公司一问就是建议在税收洼地开设个独公司，然后核定税率，号称可以从45%（25%企业所得税+20%股息分红利得）的税率降到5%以下，但不是所有企业都可以核定征收的。

比如：银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；另一类是会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

还有就是享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；另一类是汇总纳税企业。一定规模以上的纳税人主要是指上市公司。还有一条兜底性规定“国家税务总局规定的其他企业”。

利用个人独资企业做税收筹划，适用于一些业务真实，但是缺乏成本票，导致利润虚高的企业，企业可以通过业务外包的形式把税拿到个人独资企业上来缴，因为核定征收后就不看企业成本了，直接核定一个行业利润率，然后再根据五级累进制计算个人经营所得税。

个人独资企业是无限责任，所以不合规经营的话，产生债权债务后是非常麻烦的，企业资金不够抵，需要用自身家财产还债，所以，企业一定要合规经营不能乱来。

用个人独资企业做税收筹划的话，一定要选择有核定征收鉴定表的园区，成立个人独资企业就是为了享受核定征收政策，如果没有核定征收的证明，那办企业是干嘛的？

现在很多人也担心核定个人独资企业的注销问题，有了核定征收鉴定表，只要在日常经营中是合规经营，并且该交的税都交了的，注销也不会有什么问题的。

目前大部分的个人独资企业核定征收政策都是核定的行业利润率，比如服务行业的行业利润率10%，再根据五级累进制计算个人经营所得税，算出来在开票

额的0.5%-2.19%，再加上增值税和附加税，综合税率在3%左右（增值税1%，附加税0.06%），企业开票额在400万的话，缴纳的税金如下：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*5%=0.2（万元）

3.96+7.83+0.2=11.99（万元）

经营者在缴纳完相应的税金以后，剩下的金额就可以自由支配了。

这里需要注意的是企业一定要做到业务真实，不然就是虚开了，还有就是有一些核定征收税率明显低于国家规定的税率，这也是有风险的，不是税率越低就越好！脱离了正常轨道风险也是直线上升。

一般来说，应税所得率按下表规定的幅度标准确定：行业应税所得率（%）

农、林、牧、渔业3-10；

制造业5-15；

批发和零售贸易业4-15;

交通运输业7-15；

建筑业8-20；

饮食业8-25；

娱乐业15-30；

其他行业10-30；低于这个值就要小心了。

因为是总部经济招商模式，所以不需要企业到当地实地办公，但是重要的事情说三遍！业务真实，业务真实，业务真实。