内审报告格式详解
内审报告
******机动车检测有限公司2016年8月25日
内审计划
一、审核目的
证实质量体系运行的状况与质量体系文件的符合性。
二、审核范围：
1、受审部门：所有部门及岗位人员
2、审核内容：《质量手册》所涉及的全部质量体系要求。
三、审核依据：
1、本公司的质量手册、程序文件和作业指导书等质量体系文件。
2、《检验检测机构资质认证评审准则》。
四、审核实施概况：
1、审核日期：2016-8-25
2、审核组成员：
组长：******（质量负责人）组员：******（内审员）
3、审核过程概况：
（1）2016年8月25日上午9：00分召开会议，宣布内审成员及分工情况，明确审核的目的、方式及其他有关事宜，
（2）2016年8月25日上午9点－－下午4点，审核员根据审核检查表的内部要求，对本公司的相应部门进行逐项逐条的检查，并通过查看有关文件、记录、实物以及实际操作等方法取得第一手材料。
（3）2016年8月25日下午4：00分召开末次会议，宣布审核结果，提出审核结果，提出整改要求、纠正措施等建议。
组长：
日期：
内审报告
一、审核目的
为确定本公司质量体系及其各县要素的活动和其有关结果是否符合质量体系文件的要求，并及时纠正质量体系中出现的不符合性问题，保证本公司各项质量活动按照所建立的质量体系有效运行
二、审核依据：
1、本公司的质量手册、程序文件和作业指导书等质量体系文件。
2、《检验检测机构资质认证评审准则》。
三、审核范围：
1、受审部门：所有部门及岗位人员
2、审核内容：《质量手册》所涉及的全部质量体系要求。
四、审核实施概况：
1、审核日期：2016年8月25日
2、审核组成员：
组长：******（质量负责人）
组员：******（内审员）
3、审核过程概况
（1）2016年8月25日上午9：00分召开审核会议，宣布内审组员分工情况，明确审核的目的范围方式及其它有关事宜。
（2）2016年8月25日上午9点－－下午4：00分，审核员根据审核检查表的内容要求，对本公司的相应部门进行逐项逐条的检查，并通过查看有关文件记录实物以及实际操作等方法取得第一手资料。我们采用了听、看、查、问、考，尤其是对不符合项要现场取得受审部门的确认签字，并与受审核部门负责人交换意见，确定不符合项，在规定时间
（3）2016年8月25日下午4：00分召开末次会议，宣布审核结果，提出整改要求。纠正措施等建议。
五、主要存在的问题（不符合项）
1、仪器设备状态标识填写不规范。
2、无人员培训计划。
六、审核结果评价及改进价建议
通过对本公司进行质量体系内审，在符合性等方面都能较好地与质量手册及程序文件等相吻合，使质量体系各要素的实施活动和实施结果符合质量方针、目标等各项规定，达到了预定的内审目标。对于在审核中提出的不符合项进行归纳看，针对体系中的薄弱部门、薄弱环节，如：仪器设备状态标识填写不规范、无人员培训计划等，希望认真分析不符合项产生的原因，有针对性地制定纠正措施，实事求是地分析问题，根据问题的严重性、复杂性和普通性认真考虑纠正措施的实施步骤、目标安排、实施人员、跟踪验证等，确保质量体系正常有效地运转。
七、附件1：内部审核检查表
附件2：内部质量审核检查记录表
附件3：不符合工作及纠正措施跟踪单
内部审核检查表
序号评审内容
评审意见
符
合
基
本
符
合
不
符
合
缺
此
项
不
适
用
整改项
及说明
4. 管理要求
4.1 检验检测机构应依法设立或注册√
能够承担相应的法律责任√
保证客观、公正和独立地从事检测或校准活动。√4.1.1检验检测机构一般为独立法人；非独立法人的检验检
测机构需经法人授权，
√能独立承担第三方公正检验，√
独立对外行文和开展业务活动，√
有独立帐目和独立核算。√4.1.2检验检测机构应具备固定的工作场所，√
应具备正确进行检测和/或校准所需要的并且能够独
立调配使用的固定、临时和可移动检测和/或校准设备
设施
√
4.1.3 检验检测机构管理体系应覆盖其所有场所进行的工
作。
√
4.1.4 检验检测机构应有与其从事检测和/或校准活动相适
应的专业技术人员和管理人员。
√4.1.5检验检测机构及其人员不得与其从事的检测和/或校
准活动以及出具的数据和结果存在利益关系；
√不得参与任何有损于检测和/或校准判断的独立性和
诚信度的活动；
√不得参与和检测和/或校准项目或者类似的竞争性项
目有关系的产品设计、研制、生产、供应、安装、使
用或者维护活动。
√
检验检测机构应有措施确保其人员不受任何来自内外
部的不正当的商业、财务和其他方面的压力和影响，
并防止商业贿赂。
√4.1.6 检验检测机构及其人员对其在检测和/或校准活动中
所知悉的国家秘密、商业秘密和技术秘密负有保密义
务，并有相应措施。
√4.1.7 检验检测机构应明确其组织和管理结构、在母体组织
中的地位，以及质量管理、技术运作和支持服务之间
的关系。
√
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
4.1.8 检验检测机构最高管理者、技术管理者、质量主管及
各部门主管应有任命文件，
√
独立法人检验检测机构最高管理者应由其上级单位任
命；
√
最高管理者和技术管理者的变更需报发证机关或其授
权的部门确认。
√
4.1.9 检验检测机构应规定对检测和/或校准质量有影响的
所有管理、操作和核查人员的职责、权力和相互关系。
√
必要时，指定关键管理人员的代理人。√
4.1.10 检验检测机构应由熟悉各项检测和/或校准方法、程
序、目的和结果评价的人员对检测和/或校准的关键环
节进行监督。
√
4.1.11 检验检测机构应由技术管理者全面负责技术运作，√
并指定一名质量主管，赋予其能够保证管理体系有效
运行的职责和权力。
√
4.1.12 对政府下达的指令性检验任务，应编制计划并保质保
量按时完成（适用于授权/验收的检验检测机构）。
√
4.2 管理体系
检验检测机构应按照本准则建立和保持能够保证其公
正性、独立性并与其检测和/或校准活动相适应的管理
体系。
√
管理体系应形成文件，√
阐明与质量有关的政策，包括质量方针、目标和承诺，√
使所有相关人员理解并有效实施。√
4.3 文件控制
检验检测机构应建立并保持文件编制、审核、批准、
标识、发放、保管、修订和废止等的控制程序，确保
文件现行有效。
√
4.4 检测和/或校准分包
如果检验检测机构将检测和/或校准工作的一部分分
包，接受分包的检验检测机构一定要符合本准则的要
求；
√
分包比例必须予以控制（限仪器设备使用频次低、价
格昂贵及特种项目）。
√
检验检测机构应确保并证实分包方有能力完成分包任
√
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
检验检测机构应将分包事项以书面形式征得客户同意
后方可分包。
√4.5 服务和供应品的采购
检验检测机构应建立并保持对检测和/或校准质量有
影响的服务和供应品的选择、购买、验收和储存等的
程序，以确保服务和供应品的质量。
√
4.6 合同评审
检验检测机构应建立并保持评审客户要求、标书和合
同的程序，明确客户的要求。
√
4.7 申诉和投诉
检验检测机构应建立完善的申诉和投诉处理机制，处
理相关方对其检测和/或校准结论提出的异议。
√
应保存所有申诉和投诉及处理结果的记录。√
4.8 纠正措施、预防措施及改进
检验检测机构在确认了不符合工作时，应采取纠正措
施；
√
在确定了潜在不符合的原因时，应采取预防措施，以
减少类似不符合工作发生的可能性。
√
检验检测机构应通过实施纠正措施、预防措施等持续
改进其管理体系
√
4.9 记录
检验检测机构应有适合自身具体情况并符合现行质量
体系的记录制度。
√
检验检测机构质量记录的编制、填写、更改、识别、
收集、索引、存档、维护和清理等应当按照适当程序
规范进行。
√
所有工作应当时予以记录。√
对电子存储的记录也应采取有效措施，避免原始信息
或数据的丢失或改动。
√
所有质量记录和原始观测记录、计算和导出数据、记
录、以及证书 /证书副本等技术记录均应归档并按适
当的期限保存。
√
每次检测和/或校准的记录应包含足够的信息以保证
其能够再现。
√
记录应包括参与抽样、样品准备、检测和/校准人员的
√
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
所有记录、证书和报告都应安全储存、妥善保管并为
客户保密。
√4.10 内部审核
检验检测机构应定期地对其质量活动进行内部审核，
以验证其运作持续符合管理体系和本准则的要求。
√每年度的内部审核活动应覆盖管理体系的全部要素和
所有活动。
√审核人员应经过培训并确认其资格，√
只要资源允许，审核人员应独立于被审核的工作。√4.11 管理评审
检验检测机构最高管理者应根据预定的计划和程序，
定期地对管理体系和检测和/或校准活动进行评审，以
确保其持续适用和有效，并进行必要的改进。
√
管理评审应考虑到：政策和程序的适应性；管理和监
督人员的报告；近期内部审核的结果；纠正措施和预
防措施；由外部机构进行的评审；检验检测机构间比
对和能力验证的结果；工作量和工作类型的变化；申
诉、投诉及客户反馈；改进的建议；质量控制活动、
资源以及人员培训情况等。
√
5.1 人员
5.1.1 检验检测机构应有与其从事检测和/或校准活动相适
应的专业技术人员和管理人员。
√检验检测机构应使用正式人员或合同制人员。√
使用合同制人员及其他的技术人员及关键支持人员
时，检验检测机构应确保这些人员胜任工作且受到监
督，并按照检验检测机构管理体系要求工作。
√
5.1.2 对所有从事抽样、检测和/或校准、签发检测/校准报
告以及操作设备等工作的人员，应按要求根据相应的
教育、培训、经验和/或可证明的技能进行资格确认并
持证上岗。
√
从事特殊产品的检测和/或校准活动的检验检测机构，
其专业技术人员和管理人员还应符合相关法律、行政
法规的规定要求。
√
5.1.3 检验检测机构应确定培训需求，建立并保持人员培训
程序和计划。√
无人员培训
计划
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
5.1.4 使用培训中的人员时，应对其进行适当的监督。√
5.1.5 检验检测机构应保存人员的资格、培训、技能和经历
等的档案。
√
5.1.6 检验检测机构技术主管、授权签字人应具有工程师以
上（含工程师）技术职称，
√
熟悉业务，经考核合格。√
5.1.7 依法设置和依法授权的质量监督检验机构，其授权签
字人应具有工程师以上（含工程师）技术职称，
√熟悉业务，在本专业领域从业3年以上。√5.2 设施和环境条件
5.2.1 检验检测机构的检测和校准设施以及环境条件应满足
相关法律法规、技术规范或标准的要求。
√
5.2.2 设施和环境条件对结果的质量有影响时，检验检测机
构应监测、控制和记录环境条件。
√
在非固定场所进行检测时应特别注意环境条件的影响√
5.2.3 检验检测机构应建立并保持安全作业管理程序，√
确保化学危险品、毒品、有害生物、电离辐射、高温、
高电压、撞击、以及水、气、火、电等危及安全的因
素和环境得以有效控制，
√
并有相应的应急处理措施。√
5.2.4 检验检测机构应建立并保持环境保护程序，√
具备相应的设施设备，确保检测/校准产生的废气、废
液、粉尘、噪声、固废物等的处理符合环境和健康的
要求，
√
并有相应的应急处理措施。√
5.2.5 区域间的工作相互之间有不利影响时，应采取有效的
隔离措施。
√
5.2.6 对影响工作质量和涉及安全的区域和设施应有效控制
并正确标识。
√
5.3 检测和校准方法
5.3.1 检验检测机构应按照相关技术规范或者标准，使用适
合的方法和程序实施检测和/或校准活动。
√
检验检测机构应优先选择国家标准、行业标准、地方
标准；
√
如果缺少指导书可能影响检测和/或校准结果，检验检
√
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
如果方法发生了变化，应重新进行确认。√
检验检测机构应确保使用标准的最新有效版本。√
5.3.3 与检验检测机构工作有关的标准、手册、指导书等都
应现行有效
√
并便于工作人员使用。√
5.3.4 需要时，检验检测机构可以采用国际标准，但仅限特
定委托方的委托检测。
√5.3.5 检验检测机构自行制订的非标方法，经确认后，可以
作为资质认定项目，但仅限特定委托方的检测。
√5.3.6 检测和校准方法的偏离须有相关技术单位验证其可靠
性或经有关主管部门核准，
√由检验检测机构负责人批准√
客户接受。√
将该方法偏离进行文件规定√5.3.7 检验检测机构应有适当的计算和数据转换及处理规
定，并有效实施。
√
当利用计算机或自动设备对检测或校准数据进行采
集、处理、记录、报告、存储或检索时，检验检测机
构应建立并实施数据保护的程序
√
该程序应包括（但不限于）：数据输入或采集、数据存
储、数据转移和数据处理的完整性和保密性
√
5.4 设备和标准物质
5.4.1 检验检测机构应配备正确进行检测和/或校准（包括抽
样、样品制备、数据处理与分析）所需的抽样、测量
和检测设备（包括软件）及标准物质，
√
并对所有仪器设备进行正常维护。√
5.4.2 如果仪器设备有过载或错误操作、或显示的结果可疑、
或通过其他方式表明有缺陷时，应立即停止使用，并
加以明显标识，
√
如可能应将其储存在规定的地方直至修复；√
修复的仪器设备必须经检定、校准等方式证明其功能
指标已恢复。
√
检验检测机构应检查这种缺陷对过去进行的检测和/
或校准所造成的影响。
√
5.4.3 如果要使用检验检测机构永久控制范围以外的仪器设
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
且应保证符合本准则的相关要求。√5.4.4 设备应由经过授权的人员操作。√
设备使用和维护的有关技术资料应便于有关人员取
用。
√
5.4.5 检验检测机构应保存对检测和/或校准具有重要影响
的设备及其软件的档案。该档案至少应包括：
√
a) 设备及其软件的名称；√
b) 制造商名称、型式标识、系列号或其他唯一性标识；√
c) 对设备符合规范的核查记录（如果适用）；√
d) 当前的位置（如果适用）；√
e) 制造商的说明书（如果有），或指明其地点；√
f) 所有检定/校准报告或证书；√
g) 设备接收/启用日期和验收记录；√
h) 设备使用和维护记录（适当时）；√
i) 设备的任何损坏、故障、改装或修理记录。√
5.4.6 所有仪器设备（包括标准物质）都应有明显的标识来
表明其状态。√
设备状态标识
填写不规范
5.4.7 若设备脱离了检验检测机构的直接控制，检验检测机
构应确保该设备返回后，在使用前对其功能和校准状
态进行检查并能显示满意结果。
√
5.4.8 当需要利用期间核查以保持设备校准状态的可信度
时，应按照规定的程序进行。
√
5.4.9 当校准产生了一组修正因子时，检验检测机构应确保
其得到正确应用。
√
5.4.10 未经定型的专用检测仪器设备需提供相关技术单位的
验证证明。
√5.5 量值溯源
5.5.1 检验检测机构应确保其相关检测和/或校准结果能够
溯源至国家基标准。
√
检验检测机构应制定和实施仪器设备的校准和/或检
定（验证）、确认的总体要求。
√
对于设备校准，应绘制能溯源到国家计量基准的量值
传递方框图（适用时），以确保在用的测量仪器设备量
值符合计量法制规定。
√
5.5.2 检测结果不能溯源到国家基标准的，检验检测机构应
√
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
在使用对检测、校准的准确性产生影响的测量、检测
设备之前，应按照国家相关技术规范或者标准进行检
定/校准，以保证结果的准确性。
√
5.5.4 检验检测机构应有参考标准的检定/校准计划。√
参考标准在任何调整之前和之后均应校准。√
检验检测机构持有的测量参考标准应仅用于校准而不
用于其他目的，除非能证明作为参考标准的性能不会
失效。
√
5.5.5 可能时，检验检测机构应使用有证标准物质（参考物
质）。
√
没有有证标准物质（参考物质）时，检验检测机构应
确保量值的准确性。
√
5.5.6 检验检测机构应根据规定的程序对参考标准和标准物
质（参考物质）进行期间核查，以保持其校准状态的
置信度。
√
5.5.7 检验检测机构应有程序来安全处置、运输、存储和使
用参考标准和标准物质（参考物质），以防止污染或损
坏，确保其完整性。
√
5.6 抽样和样品处置
5.6.1 检验检测机构应有用于检测和/或校准样品的抽取、运
输、接收、处置、保护、存储、保留和/或清理的程序，
确保检测和/或校准样品的完整性。
√
5.6.2 检验检测机构应按照相关技术规范或者标准实施样品
的抽取、制备、传送、贮存、处置等。
√没有相关的技术规范或者标准的，检验检测机构应根
据适当的统计方法制定抽样计划。
√抽样过程应注意需要控制的因素，以确保检测和/或校
准结果的有效性。
√5.6.3 检验检测机构抽样记录应包括所用的抽样计划、抽样
人、环境条件、必要时有抽样位置的图示或其他等效
方法，
√5.6.4 如可能，还应包括抽样计划所依据的统计方法。√
检验检测机构应详细记录客户对抽样计划的偏离、添
加或删节的要求，并告知相关人员。
√
5.6.5 检验检测机构应记录接收检测或校准样品的状态，包
√
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
5.6.6 检验检测机构应具有检测和/或校准样品的标识系统，
避免样品或记录中的混淆。
√5.6.7 检验检测机构应有适当的设备设施贮存、处理样品，
确保样品不受损坏。
√检验检测机构应保持样品的流转记录。√5.7 结果质量控制
5.7.1 检验检测机构应有质量控制程序和质量控制计划以监
控检测和校准结果的有效性，可包括（但不限于）下
列内容：
√
a) 定期使用有证标准物质（参考物质）进行监控和/
或使用次级标准物质（参考物质）开展内部质量控制；
√
b) 参加检验检测机构间的比对或能力验证；√
c) 使用相同或不同方法进行重复检测或校准√
d) 对存留样品进行再检测或再校准；√
e) 分析一个样品不同特性结果的相关性。√
5.7.2 检验检测机构应分析质量控制的数据，√
当发现质量控制数据将要超出预先确定的判断依据
时，应采取有计划的措施来纠正出现的问题，并防止
报告错误的结果。
√
5.8 结果报告
5.8.1 检验检测机构应按照相关技术规范或者标准要求和规
定的程序，及时出具检测和/或校准数据和结果，并保
证数据和结果准确、客观、真实。
√
报告应使用法定计量单位。√
5.8.2 检测和/或校准报告应至少包括下列信息：
a) 标题；√
b) 检验检测机构的名称和地址，以及与检验检测机构
地址不同的检测和/或校准的地点；
√
c) 检测和/或校准报告的唯一性标识（如系列号）和
每一页上的标识，以及报告结束的清晰标识；
√
d) 客户的名称和地址（必要时）；√
e) 所用标准或方法的识别；√
f) 样品的状态描述和标识；√
g) 样品接收日期和进行检测和/或校准的日期（必要
时）；
√
合符
合符
合
此
项
适
用
及说明
i) 检测和/或校准的结果；√
j) 检测和/或校准人员及其报告批准人签字或等效的
标识；
√
k) 必要时，结果仅与被检测和/或校准样品有关的声
明。
√
5.8.3 需对检测和/或校准结果做出说明的，报告中还可包括
下列内容：
a) 对检测和/或校准方法的偏离、增添或删节，以及
特定检测和/或校准条件信息；
√
b) 符合（或不符合）要求和/或规范的声明；√
c)当不确定度与检测和/或校准结果的有效性或应用
有关，或客户有要求，或不确定度影响到对结果符合
性的判定时，报告中还需要包括不确定度的信息；
√
d) 特定方法、客户或客户群体要求的附加信息√
5.8.4 对含抽样的检测报告，还应包括下列内容：
a) 抽样日期；√
b) 与抽样方法或程序有关的标准或规范，以及对这些
规范的偏离、增添或删节；
√
c) 抽样位置，包括任何简图、草图或照片；√
d) 抽样人；√
e）列出所用的抽样计划；√
f）抽样过程中可能影响检测结果解释的环境条件的详
细信息。
√
5.8.5 检测报告中含分包结果的，这些结果应予清晰标明。
分包方应以书面或电子方式报告结果。
√
5.8.6 当用电话、电传、传真或其他电子/电磁方式传送检测
和/或校准结果时，应满足本准则的要求。
√
5.8.7 对已发出报告的实质性修改，应以追加文件或更换报
告的形式实施；并应包括如下声明：“对报告的补充，
系列号……（或其他标识）”，或其他等效的文字形式。
报告修改应满足本准则的所有要求，若有必要发新报
告时，应有唯一性标识，并注明所替代的原件。
√
注：①在评审意见相应栏内划；
②体系文件中有描述但未实施的，为不符合；体系文件中有描述但实施不规范的，为基本符合；体系文件无描
述的，为缺此项。
③不符合、基本符合和缺此项者为整改项，应在说明栏内作相应的说明。
附件2：内部质量审核检查记录表
ADJJ/ZJ-2 0
被审核部门或单位审核内容具体检查办法检查结果记录评价（不）合格
检测车间
所有仪器设备
（包括标准物
质）都应有明显
的标识来表明其
状态
查看
设备状态标识
填写不规范
不合格
附件3：不符合工作及纠正措施跟踪单
2016年度1次审核共2 页第1 页接受审核的部门：检测车间部门负责人：
内审员：审核日期：
不符合事实描述：
设备状态标识填写不规范
内审员签字：年月日部门负责人签字：年月日
原因分析、纠正措施计划：
没有按照要求填写设备状态标识
部门负责人签字：年月日
内审员认可签字：年月日
内审组长批准签字：年月日
纠正措施完成情况：
已按要求填写好设备状态标识
质量负责人：年月日
纠正措施验证：已整改
内审员：年月日
内部审计报告范文
内部审计报告范文 关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付 款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料 采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而 五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及 采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采 购，而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产 需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送 来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
1 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提 2 高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
内部审计自查报告范本
Screen and evaluate the results within a certain period, analyze the deficiencies, learn from them and form Countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 内部审计自查报告范文
编号：FS-DY-69388 内部审计自查报告范文 供电公司审计部： 天祝县电力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被武威供电公司(原武威地区电力局)协议代管，属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业，机关本部设有14个职能股室，党政工团妇机构健全、运作正常。 目前，企业在册职工327名，现拥有35千伏变电站8座，开关站2座，主变容量18台/34090kva;有35千伏输电线路11条118.11公里;6-10千伏配电线路41条1275.48公里;0.4千伏供电线路1383.48公里;配变1038台/46384kva;固定资产累计达3868 万元。 近年来，局党委解放思想、转变观念、与时俱进、开拓创新，高举改革发展大旗，团结和带领广大职工充分发扬“立足藏乡、负重奋进、团结拼搏、追求卓越”的企业精神，以求
真务实的态度用心工作，使全局安全生产和经营管理取得可喜成效。20xx年供售电量首次突破1亿千瓦时大关;20xx年、20xx年供售电量突破2亿千瓦时大关;20xx年供售电量又一次刷新了历史最高纪录，分别达到2.38亿千瓦时和2.32亿千瓦时。20xx年、20xx年、20xx年连续三年上缴税金突破300多万元，被县委、县政府授予“纳税大户”称号;20xx年元月被xx市精神文明委员会授予“诚信单位”荣誉称号;20xx年3月安全生产、文明生产达标工作(简称“双达标”)通过省电力公司整体验收，同年被国家电网公司授予20xx年度“户户通电工程先进单位” 荣誉称号。 近年来，我局内部审计工作在武威供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各年度制定的各项工作
公司内部审计报告范本【实用】
公司内部审计报告怎么写呢?以下是人才为大家准备的公司内部审计报告范本供大家参考。 公司内部审计报告(一) 1. 审计概况 1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象：20XX年X月至XX月期间货币资金的审计 1.3审计时间：20XX年X月1日到20XX年X月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
公司内部审计报告
公司内部审计报告 一年结束了，每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文，希望能帮到大家！ 篇一：企业内部审计报告审计时间：20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见：1、规范往来科目的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映； 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依 据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会 计核算的严谨性； 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失； 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二：某企业内部审计报告日期：20xx 年10 月26日 接受者：公司总经理*** 引言： 经公司20xx 年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制
内部审计工作报告
内部审计工作报告 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。下面为大家带来内部审计工作报告，希望能够帮到大家！ 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--
审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告
企业内部审计报告样本
企业内部审计报告 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划
内部审计报告格式模板
致: 由： 日期： 关于： 一、背景 我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊, 提高效率的目的。 三、范围 业务范围：本次审计涉及的业务流程 期间范围：本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其 解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项
六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程（如货币资金）
2.业务流程 3.…… 4.……
七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。 问题1 :用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） ①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2 :……
内部审计报告范文
关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010 年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经 结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付 款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料 采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而 五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及 采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采 购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产 需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送 来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料） 需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、 药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、 进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、 质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据 订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员 及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货 物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地 方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款， 并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准， 由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为 4.71次，比08年的 4.11次有明显提
最新企业内部审计报告范文
最新企业内部审计报告范文 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，在此，小编分享企业内部审计报告范文给大家，欢迎大家参考阅读! 企业内部审计报告范文【1】一、导言日期：2003年10月26日接受者：公司总经理*** 引言：经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望
在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部审计组长：*** 审计小组成员：*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善; 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求; (2)规范计划编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。建议：由于公司产品的特点对采
内部财务审计报告范文
医院内部审计报告 xx人民医院审计小组于20xx年x月xx日至x月xx日对我院20xx年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下： 一、货币资金审计情况 1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。 2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。 审计建议： 进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。 二、应收款项审计情况 1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。
2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。 审计意见： 对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。 二、存货审计情况 1、药品材料：期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。 2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。 审计意见： 加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。 三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值：159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。 2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。
内审报告范本
一．审核报告内容： 2000年元月19日在****会议室于上午9：30分召开首次会议后开始进行第二次内部质量体系审核。由公司内部质量审核员组成的审核组在***老师和审核组长指导下分别对业务部、综合部、主管、调度、信息员、计量员、检验员、采购、备件库、仓库仔细进行了验证质量体系运行的有效性和符合性为目的的内部质量审核。经过一天时间寻找出存在的一些问题，总计不合格项5项，业务部4项，综合部1项，其中信息员所负责的要素——文件和资料控制3项，安装班1项，备件库1项，下面对各个部门和岗位在审核中发现的问题进行汇总分析： 一．业务部： 业务部所涉及的要素主要有4.3 4.5 4.7 4.8 4.9 4.10 4.12 4.13 4.15 4.16 4.17 4.18 4.19 4.20 业务部从整个审核情况来看，各要素负责人对程序接口较为模糊，对质量体系建立的整体概念不是很清晰，主要存在如下问题： 1．信息员： 从岗位职能分布图和质量职能分布图中看出，信息员所负责的要素有4.5 4.16 4.14 4.204个要素，但实际中信息员仅负责前两个要素，事实上存在着不符合性。 A．由信息员所控制的文件和资料，在整个质量体系是最为重要的一个部分，但在这方面相对来说做得较差，受控文件清单混乱、分类模糊。 B．文件发放审批表和文件发放回收台帐日期和范围不相符合，还有份文件传阅单在文件生效之后填写记录的情况，整个控制显得勉强，效果性较差。 C．文件传阅单和文件发放登记台帐混用。 D．三层次文件编号重复、失控。 E．质量记录没有按规定日期进行归档，填写的质量记录标识卡没有经过审核。
2．调度： 调度在质量体系中所负责的4.3 4,9 4.13 4.19 等要素中较符合要求，但也存在部分问题：A．在对人员进行控制上还达不到要求，人员上岗证台帐由于理解不对只登记了作废上岗证台帐。 B．在设备和工具的控制上达不到要求，在设备和工具的概念上由于对三层次文件缺乏了解还未区分开。 二．综合部 1．采购： 采购是综合部控制的一个重点，采购产品的好坏直接影响到我们的服务质量，在以前的服务过程中出现过由于采购电源线不符合要求而返工的情况发生。采购要素在上次审核中较合符要求，但这次内审没有明显的进步，在选择合格的分承包方的档案中，仍然不全，缺少国家、行业质量标准、采购的物资和质量体系要求的质量标准不相符合；对部分的采购产品的使用情况没有进行评价和验证。 2．计量员： 计量器具的控制较符合标准和程序文件的要求，存在的不完善地方具体有以下方面：A．在库房的温度、湿度计没有按规定进行检验。 B．送检的单位资格证和公章不相符合。 3．检验员： 检验员在物资和备件的检验控制还停留在以前的表面，没有真正的运用检验过程和结果为采购的物资和备件做为部分依据，具体的检验依据显得较为粗糙，相应的质量记录也无法体现检验结果是否符合要求。 4．安装班和维修班：
内部审计报告示例
审计报告 【20xx】xx号 XXX有限公司董事会： 我们于20xx年x月x日至20xx年x月x日，对xx有限公司（以下简称xx子公司）20xx年12月31日内部控制设计及运行的有效性实施了审计。 我们的审计是依据《中国内部审计准则》进行的，在审计中实施了询问、观察、检查、分析等我们认为必要的审计程序。 一、xx子公司内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是xx子公司董事会和经理层的责任。 二、内部审计的责任 我们的责任是在实施内部审计工作的基础上，对xx子公司内部控制设计和运行的有效性发表意见，并对发现的内部控制缺陷进行揭示。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结论推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、审计发现 1、内部控制环境： （1）治理结构与议事规则：xx子公司章程已明确约定了治理结构与议事规则。20xx年除公司设立时召开过一次股东会外，其余时间没有再召开过股东会；而董事会、监事会在20xx年的经营期间内没有召开过一次会议来履行相关公司治理的内控职责。治理结构与议事规则执行不到位。 （2）机构设置及权责分配：xx子公司现有机构设置与权责分配和其所处的发展阶段相匹配。 （3）人力资源政策：已建立员工的聘用、培训、辞退与辞职政策，员工的考核、晋升与奖惩政策建立不全。 （4）企业文化：已建立日常工作管理规定，对员工的基本行为准则有一个
大框架要求；公司倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，但企业文化建设还未正式提上议事日程，这与公司所处的初创时期相适应。建议在企业文化建设上要与母公司保持一致，推崇"xxxxxxxxxxx“的价值观。 （5）内部审计：因其母公司XXX有限公司已设立了内部审计机构，故xx 子公司在现阶段暂时没有设立内部审计的必要性。 内控环境总体评价：现有的内控环境与目前公司所处的初创发展时期的要求基本适应，整体上基本合理；但治理层的履职不到位形成了控制环境的重大缺陷。 2、考勤控制：经询问、检查程序发现，xx子公司20xx年只有考勤表，没有考勤统计记录，工资计提与支付凭证上也没有考勤统计表，工资计算与支付的准确性无法确认。这直接影响公司的劳动纪录、经营效率与工资成本的认定，是内控制度运行的重大缺陷。 3、20xx年公司内外文件的收发、登记管理缺失，无收发文件登记管理记录，不利于公司的重要文书档案管理。 4、采购与付款循环控制：经控制测试，20xx年资产的采购、付款、保管、领用都由xxx一人负责，这违背了不相容职责分离的原则，这是制度设计缺失形成的资产内控重大缺陷。 5、固定资产登记及领用控制 经控制测试，固定资产入库单上只有经手人签字，缺少固定资产管理员签字；固定资产领用无经领用人签字的固定资产领用登记表，造成固定资产实物管理的控制无效。 6、通过对公司人事招聘、录用、离职内控流程的控制测试审计获悉，此流程未得到认真执行，缺少招聘面试评估表、入职档案不全，入职登记表无人签字，这是人力资源内控的重大缺陷。 7、公司印章保管与使用控制 （1）、公司所有印章：公章、财务章、法人章、合同章、发票章都由xxx 一人保管，这违背了不相容职责分离的原则，这是一项重大内控缺陷。 （2）、公司与印章管理者没有签订管理责任书，这也是一项印章管理的重大缺陷。
公司内部审计报告模板【实用】
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。以下是人才为大家精心搜集和整理的公司内部审计报告模板，希望大家喜欢! 公司内部审计报告模板(一) xxxx置业有限公司成立于 6年，现注册资本金人民币5000万元，公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx路。项目宗地总面积：9 0平方米，约亩，代征地块约31. 亩。项目建筑规划面积 636平方米，其中：商业面积约19469平方米，住宅面积约112757平方米，社区服务面积约350平方米，公厕面积约60平方米。 xx项目多层住宅一期共12栋楼(414套)、二期共11栋楼(356套)均已全部售罄，分别于 9年10月、年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼(住宅320套、门面房间)，最后一批房源于年12月交付使用。 由于xx项目已进入工程决算收尾阶段，所以本次内审侧重在于以下几个方面：通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理，进而对项目整体经济效益进行一次测算;通过对项目主要税种的测算，进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。 一、xx项目整体经济效益测算 1、销售收入 xx项目整个楼盘可销售面积 613.68平米(不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107 .6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。截止内审日，已实现销售面积共计1 64.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商业 5.6平米，储藏室及车库7259.39平米。尚余待售物业共计 49.22平米，待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室，住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算，该项目预计可实现总销售额44894.05万元，详见下表。 xx项目销售完成情况及待售物业一览表 单位：万元 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 附：配套物业表 2、项目工程总投资预算 xx项目工程投资成本预算约29360.94万元(不含资本化利息1003万元)，其中：土地价
内控审计报告模板
内控审计报告模板 审计报告 xx监审(yyyy)200号 M M 有限责任公司 内部控制审计报告 MM有限责任公司董事会: 集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd 日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下: 一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下: (1) ) (2 审计建议:
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议: 任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 2、 第 1 页共 9 页 3、 二、采购及付款 公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。 采购环节的主要审计发现: 1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。 审计建议: (1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。 (2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。 (3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。 2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
内部审计报告格式模板
致： 由： 日期： 关于： 一、背景 我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。 三、范围 业务范围：本次审计涉及的业务流程 期间范围：本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明
说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。
六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程（如货币资金） 2.业务流程 3. …… 4. ……
七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。 问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） ①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2：……
公司内部审计报告格式
公司内部审计报告格式 公司内部审计报告格式模板范文 省审计局： 根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省 ××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计， 现将审计结果报告如下： (一)基本情况 ××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983 年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大 职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736 万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该 公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大 出口业务，增加创汇的能力受到了限制。 ××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营 合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉 生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产 技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水 线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总 投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年 提折旧25%。四年后设备归我方。 (二)存在的问题 经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明， 我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且 有供应，完全不需要引进。 第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二 手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在 建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、 资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。 2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。 为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进 行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台 全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设 备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内 外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与 实际鉴定的情况差距较大。 4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。 当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引 进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设 备开了方便之门。
内部审计报告范文
共享知识分享快乐 某公司财务审计报告 卑微如蝼蚁、坚强似大象 JLHK审计报告（目录）JLHK公司概况 审计发现问题汇报 ）、财务方面存在的问题 ）、物流程序方面存在的问题 三、对HK现有财务人员的评价 四、整改措施 五、整改建议 六、办事处调查需要反映的问题 七、对HK大药房经营状况的评价及建议 八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议 九、其他建议
JLHK审计报告 公司领导： ***集团审计部HK审计组于2003年*月*日——2003年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范， 总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。 究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下： JL省HK公司概况 1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币XXX万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL 办事处、LY办事处、HLJ办事处。 3、领导班子成员三人：总经理*** 、副总经理*** 、业务处长*** 。公司现有职工（包括办事处）XX人。 4、截止2003年*月*日，HK公司资产总额XXX万元，负债总额XXX万 元，净资产XXX万元，库存存货XXX万元；
2003年1月一3月，主营业务收入XX万元，成本费用总额XX万元，亏损XX万元；发货XX万元，回款XX万元（其中清欠XX万元）。 HK大药房资产总额XX万元，负债总额XX万元，净资产XX万元；2003 年1月一3月，销售收入XX万元，费用总额XX万元（包括在公司发放的工资XX万元） , 亏损XX万元。 二、审计发现问题汇报 一）、财务方面存在的问题： HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作， 尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为： 1 、财务工作方面极不规范。表现在：学会计论坛 ①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。 ②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。