财务文书财务人员管理规定

财务文书财务人员管理

规定

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-

会计人员管理办法

出纳人员管理办法

出纳日常工作管理制度

会计人员管理办法

一、总则

1．为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的、高素质的会计队伍，为公司的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制订本办法。

2．本办法是公司选拔、任用、管理会计人员的基本准则，适用于公司总部及所属控股子公司的所有会计人员。

二、管理体制

1．会计人员由公司财务部统一管理，公司内部需要进行独立或相对独立核算的部门、分厂，由公司财务部委派会计人员负责该部门、分厂的会计工作。

2．控股子公司的财务总监和财务部经理，由公司财务部委派。

3．公司财务负责人由公司总经理提名，董事会聘任。

4．公司范围的其他财务会计干部（经理、科长），由公司财务负责人提名，公司总经理聘任。

三、任职条件

1．公司会计人员应同时具备以下基本条件：

（1）具有较高的思想觉悟和优良的道德品质，遵守会计职业道德，无违法乱纪行为。

（2）拥有财会大专以上学历，具有较强的求知欲和上进心。

（3）有较高的业务技术水平，能正确处理各种财务会计事项。

（4）有较高的文字水平、较强的写作能力和语言表达能力。

（5）持有政府会计主管部门颁发的《会计人员从业资格证书》。

2．会计人员有下列行为之一的，不得继续在本公司从事会计工作：（1）无故不服从领导的。

（2）有违法、违纪行为的。

（3）由于业务、技术水平的原因，不能胜任会计工作的。

四、定期轮岗

1．公司会计人员实行定期轮岗制度，一般2～4年轮岗一次。

（1）外派到控股子公司的财务总监、财务部经理，一般3～4年轮岗一次。

（2）公司财务部的科级干部，一般2～3年轮岗一次。

（3）一般会计人员，一般2～3年轮岗一次。

（4）出纳员在同一出纳岗位上工作满两年者，必须轮岗。

（5）退休前两年的会计人员原则上不再轮岗。

2．会计人员的具体轮岗时间，由财务负责人按照上述规定，根据具体情况确定。

3．会计人员调动岗位或者离职，必须与接管人员办理交接手续。

五、附则

1.本办法由财务部制订、修改和解释。

2．本办法自颁布之日起施行。

出纳人员管理办法

一、总则

为了加强对公司出纳人员的管理，提高出纳人员的职业道德和专业技术水平，特制订本办法。

二、出纳人员的任职条件

1．具有良好的职业道德和素养，无不良执业记录，能够承受工作压力，具有强烈的责任心和敬业精神，细心踏实，工作认真、细致、严谨并具备良好的沟通能力及团队合作精神。

2．财务相关专业大专以上学历，两年以上财务工作经验，具有会计从业资格证书。

3．熟悉出纳工作以及财务流程，熟练操作计算机，并能熟练使用各种办公软件、财务软件。

4．持有政府会计主管部门颁发的《会计人员从业资格证书》。

三、出纳人员的职责

1．及时、正确地记好现金账，做到日清月结，账款相符。

2．严格审查报销的原始凭证和附件，按照银行规定的限额，保管、支付、使用现金，做到收付有据，手续齐全，符合政策。

3．切实管好空白支票和专用印章、保险柜钥匙。严守各项数字机密。

4．及时办理各项收付结算手续，催收借款、欠款。

5．努力学习政治、文化、业务知识，不断提高办事效率和工作能力。

6．做好临时分配的其他工作。

四、附则

1．本办法由财务部负责制订、修订和解释。

2．本办法自颁布之日起施行。

出纳日常工作管理制度

一、总则

为规范公司出纳岗位工作，特制订本制度。

二、出纳岗位职责

1．负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全、完整负责。

2．负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记账”，并清点库存现金，对现金安全、完整负责。

3．负责“银行日记账”、“现金日记账”的登记，并逐日进行核对。

4．每月月底向银行索取对账单、核对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。

三、现金和银行存款的管理

1．现金管理：

（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

员工工资、津贴、奖金；

个人劳务报酬；

出差人员必须携带的差旅费；

结算起点以下的零星支出；

总经理批准的其他开支。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核、总经理批准后支付现金。

（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。

（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

（4）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、账款相符。

2．支票管理：

（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。

3．应当严格遵守的操作要求。

（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。

（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

四、货币资金支付业务的办理程序

1．支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

5．审批、审核流程。

业务经办人→部门负责人（复核）→会计（复核）→审批人→出纳

五、付款程序及注意事项

1．外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2．预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写申请付款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3．一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

4．出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。

5．所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

6．支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

六、票据及有关印章的管理

1．本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

2．财务印鉴实行分开管理。财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。

七、附则

1．本制度由财务部负责起草、修订和解释。

2．本制度自颁布之日起施行。