固定资产财务管理制度(DOC 7页)

3% 19.4%

非生产用设备12年3% 8.08%

自来水20年3% 4.85%

燃气21年3% 4.62%

医药工业设备11年3% 8.82%

房屋（生产）30年3% 3.23%

房屋（钨氧车间）20年3% 4.85%

房屋（一般）30年3% 3.23%

建筑20年3% 4.85%

备注：土地不提折旧

第三条计价方法

公司固定资产购置年初需编制购置预算，按公司资金管理办法进行审批。按固定资产的来源渠道，其价值构成如下：

1、直接购入：买价+ 运输费+ 安装费+ 装卸费+ 场地整理费+ 税金等；

2、自行建造：按资产达到预计可使用状态前的所有支出入账；

3、改建扩建：原资产账面价值+ 改扩建支出费用－变价收入；

4、接受投资：按投资各方确认的价值入账；

5、盘盈资产：按净值入账；

6、捐赠资产：（1）有凭据的，按凭据的金额+ 相关税金

（2）无凭据的，按同类资产的市场价+ 相关税金

（3）无凭据的，又无市场价的，按捐赠资产的

未来现金流量现值入账

第一章固定资产内部控制

第四条管理部门

固定资产由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同使用部门自行制定。

（一）房屋、建筑物：由机械动力部负责管理。

1、使用部门应对建筑物精心爱护，如因局部装修或安装设备等，需要对厂房临时破开，必须征得技术部门的同意，方可动工。杜绝对厂房结构有破坏性的施工行为，确保建筑物的安全。

2、日常零星修理，由使用部门报批准后，由机械动力部组织实施，做好预算报主管领导批准。机械动力部对有计划的建筑物大修项目，组织实施

（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。

1、定员定人、定机操作

维护保养负责制：对于多人操作的设备，应指定机长，负责组织设备的维护保养工作。设备维护保养采用分级管理方法，即日常维修保养、一级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。日常维护保养由操作人员完成，一级维护保养由设备维修人员完成，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备制造商完成。

2、汽车：由汽车使用部门管理。

（三）土地：由技术研发部管理。

第五条固定资产编号

固定资产取得后，财务部协同机械动力部，依其类别，予以分类编号，并增设固定资产卡片。

第六条固定资产盘点

机械动力部应协同财务部，每年盘点一次，各使用部门设备员协同盘点，并将盘点情况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，一式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。

第七条保险

公司固定资产应按有关规定办理保险。

（１）车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。

（２）设备、房屋、建筑物保险：由财务部负责财产保险。

（３）保单管理：由财务部出纳，统一管理固定资产保险单。

第八条内部调拨

由申请调入部门提出申请，经机械动力部和公司主管领导同意，由机械动力部填写内部调拨单，一式四联，填写调拨原因，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，一份送至调出单位，一份送调入

单位，一份送财务部，一份留机械动力部。

未经机械动力部和公司主管领导同意，任何部门不得私自相互调拨设备。

第九条闲置固定资产处理

由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，说明设备闲置原因，报机械动力部和公司主管领导同意，一式三份，一份送机械动力部，一份送财务部，一份留底。

使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或挂闲置牌，并对闲置设备进行妥善保管，防止丢失和损坏。

第十条固定资产的报废

固定资产报废的条件：

１、已超过使用年限，失去工作能力，无修复价值或属淘汰设备。

２、由于自然灾害或恶性重大事故，使资产损坏严重，无法使用和修复的资产。

３、严重影响安全，继续使用会引起危险，不能改造，必须拆除的设备或资产。

４、能源消耗严重，超过同类型设备，降低经济效益的设备。

５、配件残缺不全，修复改造费用大，接近原值或超过原价的二分之一。

６、因酸碱腐蚀严重而无法修复者。

对符合报废条件的固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，说明报废原因，送机械动力部及公司主管领导，签处意见后，一式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。经财务部汇总，报主管部门同意，税务局批准后进行账务处理。

固定资产未经正式批准报废前，任何部门不得自行处理，更不允