财务管理实验
衡水学院
财务管理实验报告
实验课程名称：财务管理
实验地点： vb-3 2014 年 9 月至 2014 年 12 月
专业
班级
学生姓名
学号
指导老师
实验一瑞士田纳西镇巨额账单案例
实验项目：财务管理的价值观念
实验学时：2
实验日期：2014.10.29
实验目的：通过实验，理解货币时间价值的概念，熟悉并掌握时间价值的应用。
实验资料：
如果你突然收到一张事先不知道的l 260亿美元的账单，你一定会大吃一惊。而这样的事却发生在瑞士的田纳西镇的居民身上。纽约布鲁克林法院判决田纳西镇应向美国投资者支付这笔钱。最初，田纳西镇曲居民以为这是一件小事，但当收到账单时+他们被这张巨额账单惊呆了。他们的律师指出，若高级法院支持这一判决，为偿还债务，所有田纳西镇的居民在余生中不得不靠吃麦当劳等廉价快餐度日。
田纳西镇的问题源于1 966年的一笔存款。斯兰黑不动产公司在内部交换银行（田纳西镇的一个银行）存入一笔6亿美元的存款。存款协议要求银行按每周1%的利率（复利）付息。（难怪该银行第二年破产1）1994年，纽约布鲁克林法院做出判决：从存款日到田纳西镇对该银行进行清算的7年中，这笔存款应按每周1%的复利计息，而在银行清算后的21年中，每年按8.54%的复利计息。实验要求：
1.请你用所学的知识说明1260亿美元是如何计算出来的。
2.如果利率为每周1%，按复利计算，6亿美元增加到12亿美元需要多长时间？增加到1000亿美元需要多长时间？
3．本案例对你有何启示？
实验二江铃汽车财务分析
实验项目：财务报表分析
实验学时：3
实验日期：2014.10.31
实验目的：通过实验，理解和掌握财务报表分析的方法，能熟练运用财务指标对企业的财务状况和经营成果进行总结评价。
实验资料：
1．项目背景
江铃汽车股份有限公司由1968年成立的江西汽车制造厂发展而来，从一家濒临倒闭的地方小厂起步，江铃以开放的理念和富于进取性的发展战略从市场中脱颖而出，1993年11月，在深圳证券交易所上市，成为江西省第一家上市公司，并于1995年在中国第一个以ADRS发行方式引入美国福特汽车公司结成战略合作伙伴，成为中国商用车领域最大的企业之一，连续3年位列中国上市公司百强，在中国所有汽车制造商中位列第十四位，2005年被评为中国最具竞争力的汽车类上市公司第一名。
江铃于20世纪80年代中期在中国率先通过引进国际上最新的卡车技术制造五十铃汽车，成为中国主要的轻型卡车制造商。公司目前的主要业务是生产和销售轻型汽车以及相关的零部件，主要产品包括JMC系列轻型卡车和皮卡以及福特品牌全顺系列商用车。通过吸收外国的先进技术，江铃提高自主开发能力，并将具有性能价格比优势的汽车打入国际市场，在海外销售网络已经延伸到中东、中美洲的许多国家，出口量大幅增长，其中轻型柴油卡车出口量在中国企业中列第一位。全顺商用车2003、2004、2005年连续荣获福特全球顾客满意金奖。
2．历年的会计报表
江铃汽车2004年、2005年、2006年财务报告见表2-1、表2-2和表2-3。
表2-1 资产负债表
编制单位：江铃汽车股份有限公司单位：元
年份2006年年报2005年年报2004年年报
货币资金2,168,222,597.00 1,959,455,011.00 1,361,472,328.00 短期投资净额 19,894,750.00 0 0 应收票据 88,817,830.00 150,960,588.00 218,358,865.00 应收账款 228,562,010.00 116,027,238.00 144,372,123.00 其他应收款 12,573,629.00 17,188,684.00 20,646,403.00 应收账款净额 241,135,639.00 133,215,922.00 165,018,526.00 预付账款 107,981,029.00 79,252,376.00 93,635,602.00
存货 595,717,450.00 625,866,412.00 558,144,054.00 存货净额 595,717,450.00 625,866,412.00 558,144,054.00 流动资产合计3,221,771,295.00 2,948,750,309.00 2,396,629,375.00 长期股权投资 16,120,156.00 21,245,264.00 20,068,372.00 长期投资合计 16,120,156.00 21,245,264.00 20,068,372.00 长期投资净额 16,120,156.00 21,245,264.00 20,068,372.00 固定资产原值3,123,695,561.00 2,884,158,277.00 2,730,284,748.00 累计折旧1,799,896,024.00 1,600,226,571.00 1,424,779,344.00 固定资产净值1,323,799,537.00 1,283,931,706.00 1,305,505,404.00 在建工程 437,389,147.00 175,159,773.00 169,960,409.00 固定资产合计1,755,688,698.00 1,454,580,619.00 1,470,717,597.00 无形资产 180,746,162.00 147,617,787.00 148,612,664.00 长期待摊费用 63,355,256.00 91,526,357.00 96,606,468.00 无形资产及其他资产合计 244,101,418.00 239,144,144.00 245,219,132.00 资产总计5,237,681,567.00 4,663,720,336.00 4,132,634,476.00 短期借款 121,852,200.00 124,070,340.00 50,000,000.00 应付账款1,256,666,049.00 1,005,711,191.00 902,844,241.00 预收账款 62,802,273.00 113,863,004.00 31,045,157.00 应付工资 48,285,592.00 28,419,847.00 0.00
应付福利费 52,023,676.00 52,139,867.00 65,213,587.00 应付股利 9,658,648.00 3,193,650.00 1,705,050.00
应交税金 25,893,698.00 - 8,944,324.00 - 6,691,292.00 其他应交款 3,694,158.00 3,412,868.00 3,224,759.00 其他应付款 79,777,740.00 80,334,834.00 88,819,941.00 预提费用 294,512,137.00 155,669,137.00 142,246,925.00 一年内到期的流动负债 255,673.00 0.00 40,000,000.00 流动负债合计2,060,160,143.00 1,661,378,698.00 1,388,492,197.00 长期借款 10,226,921.00 10,833,638.00 121,110,581.00 长期负债合计 10,226,921.00 10,833,638.00 121,110,581.00 负债合计2,070,387,064.00 1,672,212,336.00 1,509,602,778.00 股本（面值1元/股） 863,214,000.00 863,214,000.00 863,214,000.00 资本公积 844,762,484.00 836,996,631.00 835,779,026.00 盈余公积 342,533,677.00 282,172,599.00 207,857,906.00
公益金 0.00 74,453,827.00 49,682,263.00 未分配利润 989,587,160.00 890,903,141.00 603,747,453.00 股东权益合计3,040,097,321.00 2,873,286,371.00 2,510,598,385.00 负债及股东权益总计5,237,681,567.00 4,663,720,336.00 4,132,634,476.00
表2-2 利润表及利润分配表
编制单位：江铃汽车股份有限公司单位：元
年份2006年年报2005年年报2004年年报主营业务收入7,368,551,143.00 6,280,636,246.00 5,770,675,862.00 主营业务收入净额7,368,551,143.00 6,280,636,246.00 5,770,675,862.00 主营业务成本5,592,018,502.00 4,900,410,652.00 4,543,844,775.00 主营业务税金及附加 129,890,678.00 113,112,000.00 84,806,602.00 主营业务利润1,646,641,963.00 1,267,113,594.00 1,142,024,485.00 其他业务利润 54,910,374.00 51,495,343.00 28,991,682.00 营业费用（销售费用） 494,480,701.00 359,514,547.00 383,711,490.00 管理费用 509,370,965.00 393,630,869.00 310,036,946.00 财务费用- 43,482,598.00 - 19,419,551.00 - 8,134,700.00 营业利润 741,183,269.00 584,883,072.00 485,402,431.00 投资收益 5,633,701.00 4,172,938.00 4,228,146.00 补贴收入 0.00 0.00 0.00
营业外收入 2,831,757.00 2,119,223.00 6,320,234.00 营业外支出 12,087,562.00 4,413,305.00 11,740,253.00 利润总额 737,561,165.00 586,761,928.00 484,210,558.00 所得税 109,299,015.00 70,056,326.00 67,928,938.00 少数股东损益 24,651,366.00 21,274,317.00 29,423,403.00 净利润 60,361,078.00 49,543,129.00 38,685,822.00 可供分配的利润1,494,513,925.00 1,099,178,738.00 797,452,687.00 提取法定盈余公积金 60,361,078.00 49,543,129.00 38,685,822.00 提取法定公益金 0.00 24,771,564.00 19,342,911.00 提取职工奖励福利基金 5,189,761.00 4,478,804.00 6,194,401.00 可供股东分配的理论1,428,963,086.00 1,020,385,241.00 733,229,553.00 未分配利润 989,587,160.00 890,903,141.00 603,747,453.00
表2-3 现金流量表
编制单位：江铃汽车股份有限公司单位：元
年份2006年年报2005年年报2004年年报
销售商品、提供劳务收到
8,564,341,713.00 7,606,873,538.00 6,302,136,825.00 的现金
收取的租金0.00 0.00 0.00
收到的增值税销项税额和
0.00 0.00 0.00
退回的增值税款
收到的除增值税以外的其
0.00 0.00 0.00
他税费返还
收到的其他与经营活动有
40,935,998.00 36,805,347.00 35,746,979.00 关的现金
（经营活动）现金流入小
8,605,277,711.00 7,643,678,885.00 6,337,883,804.00 计
购买商品接收劳务支付的
5,658,347,900.00 5,178,817,775.00 4,233,748,114.00 现金
支付给职工以及为职工支
301,218,051.00 266,139,549.00 253,694,715.00 付的现金
支付的所得税款0.00 0.00 0.00
支付的除增值税、所得税
0.00 571,062,116.00 546,480,499.00 以外的其他税费
支付的其他与经营活动有
784,843,948.00 617,590,732.00 539,428,739.00 关的现金
（经营活动）现金流出小
7,448,550,517.00 6,633,610,172.00 5,573,352,067.00 计
经营活动产生的现金流量
1,156,727,194.00 1,010,068,713.00 764,531,737.00 净额
分得股利或利润所收到的
0.00 3,213,835.00 3,043,649.00 现金
处置固定资金、无形资产
2,223,722.00 6,078,967.00 30,772,318.00 和其他长期资产收回的现
金净额
收到的其他与投资活动有
47,567,905.00 30,101,157.00 24,333,608.00 关的现金
（投资活动）现金流入小
53,105,219.00 39,393,959.00 58,149,575.00 计
构建固定资产、无形资产
和其他长期资产所支付的
500,400,497.00 223,061,879.00 135,101,473.00 现金
权益性投资所支付的现金0.00 0.00 0.00
债权性投资所支付的现金0.00 0.00 0.00
支付的其他与投资活动有
0.00 0.00 0.00
关的现金
（投资活动）现金流出小
544,206,509.00 223,061,879.00 135,101,473.00 计
投资活动产生的现金流量
-491,101,290.00 - 183,667,920.00 - 76,951,898.00 净额
吸收权益性投资所收到的
0 0 0
现金
发行债券所收到的现金0 0 0
借款所收到的现金 162,704,000.00 124,692,740.00 60,000,000.00
收到的其他与筹资活动有
0.00 0.00 0.00
关的现金
（筹资活动）现金流入小
162,704,000.00 124,692,740.00 60,000,000.00 计
偿还债务所支付的现金 163,481,300.00 200,000,000.00 205,000,000.00
发生筹资费用所支付的现
0.00 0.00 0.00
金
分配股利或利润所支付的
455,103,661.00 152,307,590.00 163,259,942.00 现金
偿付利息所支付的现金0.00 0.00 0.00
支付的其他与筹资活动有
777,116.00 714,784.00 2,048,812.00 关的现金
（筹资活动）现金流出小
619,362,077.00 353,022,374.00 370,308,754.00 计
筹资活动产生的现金流量
-456,658,077.00 -228,329,634.00 -310,308,754.00 净额
汇率变动对现金的影响-198,241.00 -88,476.00 263,234.00
现金及现金等价物净增加
208,769,586.00 597,982,683.00 377,534,319.00 值
以固定资产偿还债务0.00 0.00 0.00
以投资偿还债务0.00 0.00 0.00
以固定资产进行长期投资0.00 0.00 0.00
以存货偿还债务0.00 0.00 0.00
融资租赁固定资产0.00 0.00 0.00
净利润 603,610,784.00 495,431,285.00 386,858,217.00
加：少数股东损益 24,651,366.00 21,274,317.00 29,423,403.00
加：计提的坏账准备或转
0.00 0.00 0.00
销的坏账
存货跌价损失0.00 0.00 0.00
固定资产折旧 223,957,642.00 185,660,885.00 205,261,623.00
无形资产及其他资产摊销 5,450,325.00 4,292,277.00 3,721,609.00
待摊费用的摊销 31,127,673.00 0.00 1,073,693.00
处置固定资产无形资产和
其他长期资产的损失（减
3,702,007.00 285,544.00 -422,510.00 收益）
固定资产盘亏报废损失0.00 0.00 0.00
财务费用- 43,482,598.00 -19,419,551.00 -8,134.700.00
投资损失（减收益）- 5,633,701.00 - 4,172,938.00 -4,228,146.00
递延税款贷项（减借项）0.00 0.00 0.00
存货的减少（减增加） 24,895,402.00 - 69,816,589.00 50,562,489.00
经营性应收项目的减少
- 95,059,398.00 182,894,688.00 - 241,623,557.00 （减增加）
经营性应收项目的增加
236,597,186.00 124,452,400.00 191,347,817.00 （减减少）
增值税增加净额（减减少）0.00 0.00 0.00
经营活动产生现金流量净
1,156,727,194.00 1,010,068,713.00 764,531,737.00 额
减：货币资金的期初余额1,959,455,011.00 1,361,472,328.00 983,938,009.00
现金等价物的期末余额0.00 0.00 0.00
减：现金等价物的期初余
0.00 0.00 0.00
额
现金及现金等价物净增加
208,769,586.00 597,982,683.00 377,534,319.00 额
实验要求：
1．企业财务分析实践中评价短期偿债能力应侧重分析哪些财务指标？你认为江铃汽车的短期偿债能力如何？计算江铃汽车2004～2006年反映短期偿债能力的指标，并结合流动资产和流动负债项目中的具体项目对江铃汽车的短期偿债能力进行评价。
表2-4 江铃汽车短期偿债系数表
2006 2005 2004
年份
项目
流动比率
速动比率
现金比率
2．计算江铃汽车2004~2006年反映长期偿债能力、盈利能力的指标，对江铃汽车的长期偿债能力、盈利能力进行分析。你认为在企业财务分析实践中，评价长期偿债能力时是否应对企业盈利能力进行分析？结合江铃汽车的盈利性，你认为江铃汽车的长期偿债能力如何？
表2-5 江铃汽车长期偿债能力系数表
2006 2005 2004
年份
项目
资产负债率
股东权益比率
权益乘数
产权比率
有形净值债务率
偿债保障比率
表2-6 江铃汽车盈利能力指标
2006 2005 2004
年份
项目
资产利润率
股东权益报酬率
销售净利率
资产净利率
成本费用净利率
销售毛利率
3．对于上市公司来说，最重要的财务指标是每股收益、每股净资产和净资产收益率。作为投资者，如果有意向对江铃汽车进行股票投资，首先就需要计算分析这三个指标，请根据报表资料计算相关年度的各项指标。
表2-7
2006 2005 2004
年份
项目
每股收益
每股净资产
净资产收益率
4．市盈率这一指标受那些因素的影响？投资者运用这一指标进行投资分析时应注意哪些问题？你认为中国的证券市场规范吗？你如何评价中国股票普遍存在的高市盈率问题？
5．请对江铃汽车进行杜邦分析。
实验三路桥公司筹资数量的预测
实验项目：筹资需要量预测
实验学时：
实验日期：2014.11.12
实验目的：通过实验，掌握企业确定筹资数量的预测方法，特别是营业收入比例法的实际应用，理解各种筹资数量预测方法的优缺点。
实验资料：
路桥公司20x8年实际利润表（简化）和实际资产负债表（简化）的主要项目金额如表3-1、表3-2所示，企业所得税税率率为25%。该公司20x9年预计营业收入为50 000元，税后利润的留用比率为40%。
实验要求：
1. 试在表3-1中填制路桥公司2009年预计利润表（简化）部分，并给出预测留用利润的算式。
2. 试在表3-2中填制路桥公司2009年预计资产负债表（简化）部分，并给出预测需要追加的外部筹资额的算式。
3. 假设在20x9年，路桥公司情况有所变化，敏感资产项目中的存货与营业收入的比例提高为220%，敏感负债项目中的应付账款与营业收入的比例降低为50%，预计固定资产（系非敏感资产项目）增加2 000万元，长期借款（系非敏感负债项目）增加1 000万元。针对这些变动，路桥公司20x9年对资产总额、负债总额和追加外部筹资额的预测分别需要做哪些调整？
表3-1 20x9年路桥公司预计利润表（简化）单位：万元
项目20x8年实际数占营业收入的比例（%）20x9年预计数
营业收入
减：营业成本
营业税及及附加
销售费用
管理费用
财务费用
加：投资收益40000 25000 4500 1900 1500 600 550
营业利润
加：营业外收入减：营业外支出6500 50 100
利润总额减：所得税7000 1750
税后净利5250
表3-2 20x9年路桥公司预计资产负债表（简化）单位：万元
项目20x8年实际数占营业收入的比例（%）20x9年预计数资产：
现金
应收账款
存货
固定资产
其他长期资产20000 1000 86000 15000 2000
资产合计124000 负债及所有者权益：
短期借款应付票据应付账款长期负债5000 13000 24000 35000
负债合计77000
实收资本资本公积盈余公积未分配利润11000 23000 7000 6000
所有者权益合计47000 追加外部筹资额
负债及所有者权总额124000
实验四生物制药公司的筹资决策
实验项目：筹资决策（S1*******）
实验学时：
实验日期：2011.11.15
实验目的：通过实验，掌握各种筹资方式资本成本的计算，并根据投资资金需要量和企业的筹资目标做出合理的筹资决策。
实验资料：
A公司是几年来告诉崛起的一家生物制药公司，目前的资本结构如表所示。2008年该公司准备上马一项新的药品开发项目，目前估计需要前期资金900万元，，后续的资金将从本药品的盈利中获取。咨询公司综合考虑了该公司的相关情况，想改公司提高了两套具备可行性的方案。
方案一：向商业银行贷款，贷款费用为贷款总金额的1%，同时，商业银行要求维持10%的补偿性余额，2009年的贷款利率为7%。
方案二：向全社会公开发行股票，鉴于公司目前的情况，咨询公司暂定发行股票价格为每股10元，发行费用约为总金额的4%，同时2009年预计将每股0.6元发放股票股利。
A公司2008年12月31日得资本结构情况单位：万元
项目金额比例
负债3600 45%
所有者权益4400 55%
总资产8000 100%
实验要求：
如果你是A公司的财务经理：
1.分别计算2009年两种筹资方式的成本，并作出袭击的选择。
2.如果公司采用以上两种筹资方式的混合模式，同时公司第一大股东希望在筹资活动结束后，公司的资产负债率为49%，计算此时该公司如何筹资（结果保留整数）。
3.在第2问题的基础上，填写公司新的资本结构表。
A公司2009年×月×日得资本结构情况单位：万元
项目金额比例
负债
所有者权益
总资产
实验五嘉华公司的抉择
实验项目：项目投资决策（S1*******）
实验学时：
实验日期：2011.11.22
实验目的：通过实验，理解和掌握净现值法和内含报酬率进行投资决策的基本步骤以及方法的优缺点。
实验资料：
嘉华快餐公司在一家公园内租用了一间售货亭向游人出售快餐。快餐公司与公园签订的租赁合同的期限为3年．3年后售货亭作为临时建筑将被拆除。经过一个月的试营业后快餐公司发现，每天的午饭和晚饭时间，来买快餐的游客很多，但是因为售货亭很小．只有一个售货窗口，所以顾客不得不排起长队，有些顾客因此而离开。为了解决这一问题，嘉华快餐公司设计了四种不同的方案，试图增加销售量，从而增加利润。
方案一：改装售货亭，增加窗口。这一方案要求对现有售货亭进行大幅度的改造，所以初始投资较多，但是因为增加窗口吸引了更多的顾客，’所以收入也会相应增加较多。
方案二：在现有售货窗口的基础上，更新设备，提高每份快餐的供应速度，缩短供应时间。
以上两个方案并不互斥，可以同时选择。但是，以下两个方案则要放弃现有的售货亭。
方案三：建造一个新的售货亭。此方案需要将现有的售货亭拆掉，在原来的地方建一个面积更大、售货窗口更多的新的售货亭。此方案的投资需求最大．语气增加的收入也最多。
方案四：在公园内租一间更大的售货亭。此方案的初始支出是新售货亭的装修费用，以后每年的增量现金流出是当年的租金支出净额。
嘉华快餐公司可用于这项投资的资金需要从银行借入，资金成本为15%，与各个方案有关的现金流量如表所示。
四个方案的预计现金流量单位：元
方案投资额第1年第2年第3年增加售货窗口-75 000 44 000 44 000 44 000
更新现有设备-50 000 23 000 23 000 23 000
建造新的售货亭-125 000 70 000 70 000 70 000
- I0000 12 000 13 000 14000
租赁更大的售货
亭
实验要求：
1. 如果运用内含报酬率指标，嘉华快餐公司应该选择哪个方案？
2. 如果运用净现值指标，嘉华快餐公司应该选择哪个方案？
3. 如何解释用内含报酬率指标和净现值指标进行决策时所得到的不同结论，哪个指标更好？
实验六金杯汽车巨额应收账款案例
实验项目：营运资金管理（S1*******）
实验学时：2
实验日期：2011.12.6
实验目的：通过实验，了解应收账款的功能及管理目标，掌握应收账款的管理方法。
实验资料：
曾在我国证券市场闯荡多年的金杯汽车，其2001年的年报富有戏剧性。2002年4月13日，金杯汽车发布了业绩预亏公告：金杯汽车2001年度业绩将出现巨额亏损。随后，该公司又公布了2001年度经营业绩预亏的补充公告，公告中解释道，巨额亏损是由于公司变更会计政策，计提坏账准备而产生的。金杯汽车在公布了预亏公告及补充公告之后，直到4月底，才公布2001年度报告。
在金杯汽车迟缓公布年报的背后，自然是一份令人不满意的答卷。金杯汽车2001年度报告显示，主营业务收入64 846. 90万元，同比减少18%；净利润-82 503. 87万元，同比减少420%；调整后的每股净资产1.252元’同比减少27%；股东权益155 085. 29万元，同比减少34%；每股收益-0.755 1元，净资产收益率-53.2%，均大幅度下滑。
造成金杯汽车巨额亏损的主要原因是，在公司的资产构成中'充斥着大量的应收账款。截至报告期末，该公司的应收账款高达19. 87亿元，其中5年期以上的应收账款达7. 88亿元，占应收账款总额的39. 6%。按账龄分析法，金杯汽车需要计提的坏账准备金高达9. 47亿元，占应收账款总额昀47. 6%。正是巨额的坏账，导致金杯汽车的巨额亏损，这说明公司在资产运作上存在很多问题。
实验要求：
1. 金杯汽车公司的应收账款管理可能出现了什么问题？
2. 你认为金杯汽车公司可以从哪几个方面加强应收账款的管理？
《财务管理》实验教学大纲上课讲义
《财务管理》课程实验教学大纲 一、课程基本情况 课程名称:财务管理 课程类别：专业选修课 课程总学时与学分：48学时3学分 实验学时：8学时 适用专业：经济学（国贸方向） 二、实验教学目的、要求 随着经济环境的不断变化、金融工具的不断创新、企业组织的日益复杂以及价值创造理念的深入人心，财务管理成为工商管理最具活力的一门学科。财务管理的许多理论已经越来越广泛地被应用于公司理财的实践中。这要求我们在财务管理教学中不仅要注重对学生基础理论知识的传授，更要注重对学生在专业领域实际工作能力和基本技能的培养，使学生学会怎样思考、怎样判断和怎样行动，成为应用型、复合型的经济管理人才。因此，本实验架起了理论与实务的桥梁。 本实验内容是对财务管理工作的模拟和仿真，实验内容具有一定的实践性、启发性和应用性。 实验内容主要是在实验教师组织与指导下，由学生独立完成。实验具体要求包括：（1）财务管理实验最好与财务管理课程的讲授同步进行，即在教师讲授完毕相关财务理论之后，直接组织学生进行模拟实验。 （2）除了个别需要学生实地考察以外，大多数实验在财务管理模拟实验室中进行。该实验室应配备计算机，装有Microsoft Excel等软件，并与互联网相连，以便学生能够浏览相关网站、搜集相关资料，确保每人一台计算机。 （3）在财务管理实验上课前，指导教师应要求学生对实验相关的财务管理理论进行复习。 （4）实验过程中，以学生独立完成实验内容为主。对于复杂、工作量大的实验，可由学生自行组成实验小组完成。实验教师有侧重地讲授相关理论知识、适当指导学生查找相关数据与决策分析过程。 （5）实验结束后，由实验教师统一考评并总结。
财务管理实训
《财务管理》课程 实训资料 实训一财务分析与预算 1.E公司为一家上市公司，为了适应外部环境变化，拟对当前的财务政策进行评估和调整，董事会召开了专门会议，要求财务部对财务状况和经营成果进行分析，相关资料如下： 资料一：公司有关的财务资料如表1-1、表1-2所示： 表1-1 财务状况有关资料单位：万元项目2010年12月31日2011年12月31日股本（每股面值1元）600011800 资本公积60008200 留存收益3800040000股东权益合计5000060000 负债合计9000090000负债和股东权益合计140000150000 表1-2 经营成果有关资料单位：万元项目2009年2010年2011年营业收入12000094000112000 息税前利润*2009000 利息费用*36003600 税前利润*36005400 所得税*9001350 净利润600027004050 现金股利120012001200说明：“*”表示省略的数据。 资料二：该公司所在行业相关指标平均值：资产负债率为40%，利息保障倍数（已获利息倍数）为3倍。 资料三：2011年2月21日，公司根据2010年度股东大会决议，除分配现金股利外，还实施了股票股利分配方案，以2010年年末总股本为基础，每10股送3股工商注册登记变更后公司总股本为7800万股，公司2011年7月1日发行新股4000万股。 资料四：为增加公司流动性，董事陈某建议发行公司债券筹资10000万元，董事王某建议，
改变之前的现金股利政策，公司以后不再发放现金股利。 要求：（1）计算E公司2011年的资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、总资产周转率和基本每股收益。 （2）计算E公司在2010年末息税前利润为7200万元时的财务杠杆系数。 （3）结合E公司目前偿债能力状况，分析董事陈某提出的建议是否合理并说明理由。（4）E公司2009、2010、2011年执行的是哪一种现金股利政策？如果采纳董事王某的建议停发现金股利，对公司股价可能会产生什么影响？ 2.新钢公司是一家特种钢材生产企业，在特种钢材行业中处于领先地位，在整个钢铁行业中处于中间地位。20X9年，由于该行业原材料价格大幅上涨，生产产品的市场需求趋于稳定，新钢公司的盈利能力大幅降低，生产经营面临较大的困难。 要求：根据上述资料，运用SWOT方法，对新钢公司内部环境与外部环境进行简要分析。
财务管理实训报告字数2000字
财务管理实训报告字数2000字 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们进行财务管理实训。以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些心得体会。 这次实训在期末进行，时间为从6月17号至6月24号，共10个课时，大概持续一个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开展的。这次实训要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。 实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量相对比较低，最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求核算
人员工作态度仔细严谨。由于实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。可是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。 第二步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精髓的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。 第一步是对资产负债表以及利润表作初步分析。资产负债表总体分为三大块：资产、负债及所有者权益，而其中资产又分为流动资产和非流动资产，负债又分为流动负债和非流动负债。每一大块到每一小块，再到每一小块的细分都要进行分析小结，这点对初学者来说要求不低难度不少，或许是老师对我们期望值相当高，希望通过高要求打好我们基础，所以才安排大题量并细分析。 大体上的资产总额结构分析，流动资产结构分析、非流动资产结构分析等，然后再细分下去的货币资金分析、应收账款分析、应收票据分析、其他应收款分析、存货分析等，通过老师的指导以及与同学们的讨论，我还是可以理解和分析的，可是明细的预付账款、原材料、固定资产和再建工程，就不知道怎么作出总结好了。后来在课本上大量并且细微阅读有关内容，在网上大量疯狂的搜索有关资料，再根据资料通过自己的独立思考，渐渐的领悟很多财务分析的问题，譬如对预付账款的分析，开始我只明白预付账款的字面意思，就是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入
《财务管理软件应用》之金蝶软件操作实验报告
学生学号0121003920804 实验课成绩 学生实验报告书 实验课程名称财务管理软件应用 开课学院管理学院 指导教师姓名*** 学生姓名*** 学生专业班级财务100*班 2013 —2014 学年第 1 学期
实验报告填写规范 1、实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水 平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效 果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。 2、本规范适用于管理学院实验课程。 3、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实 验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应 按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程 成绩。 4、学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了 解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查 学生预习情况。 5、学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。 6、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报 告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承 担单位（实验中心或实验室）保管存档。 附表：实验成绩考核建议 观测点考核目标成绩组成 实验预习1．对验证型实验，考察对实验原理与方法的 预习情况 2．对于综合型、设计型实验，着重考查设 计方案的科学性、可行性和创新性 对实验目的和基本原理 的认识程度，对实验方 案的设计能力 20% 实验过程1．是否按时参加实验 2．对实验过程的熟悉程度 3．对基本操作的规范程度 4．对突发事件的应急处理能力 5．实验原始记录的完整程度 6．同学之间的团结协作精神 着重考查学生的实验态 度、基本操作技能；严 谨的治学态度、团结协 作精神 30% 结果分析1．所分析结果是否用原始记录数据 2．计算结果是否正确 3．实验结果分析是否合理 4．对于综合实验，各项内容之间是否有分 析、比较与判断等 考查学生对实验数据处 理和现象分析的能力； 对专业知识的综合应用 能力；事实求实的精神 50%
财务管理实训报告
财务管理全面预算实训报告 一实训目的 理论学的知识远远比不上一次实践来的重要，我们在老师的协助下又一次的完成了有关财务管理的实训内容。企业的目标就是创造价值。一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造价值服务。鉴于财务主要是从价值方面反映企业的商品或者服务提供过程，因而财务管理可为企业的价值创造发挥重要作用。所以学好了财务就可以更加灵活的运用于企业决策管理当中，其目的也是让我们这些初学者了解学习其内容，如何做好每一笔企业管理中的决策问题。 预算作用在于：第一，预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标。第二，预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。 全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。其中包括业务预算(经营预算)/专门决策预算和财务预算。 是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。预算必须与企业的战略或目标保持一致，数量化和可执行性是预算最主要的特征。 二实训内容及过程 预算的编制方法：企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法编制各种预算。 以克兰公司为例编制了相关预算表，预算的编制程序一般是按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行的。主要的预算内容是： 1 销售预算表 2 生产预算表 3 材料采购预算表 4直接人工预算 5制造费用预算表 6生产成本预算表 7销售及管理费用预算表 8专门决策预算表 9 现金预算表 10预计利润表 11预计资产负债表 我们对这些预算表进行了逐一的登记，过程简单不复杂，在编制过程中最需要注意的就是细心。 三实验中遇到的问题及解决途径 1.销售预算 企业其他预算的编制都必须以销售预算为基础，是编制全面预算的起点。在编制
-用友ERP财务管理系统实验教程
实验一系统管理与基础设置实验资料 1、操作员及其权限（如表附录-1所示） 表附录-1 操作员及其权限 2、账套信息 账套号：200 单位名称：实达股份有限公司 单位简称：实达公司 单位地址：北京市西城区西四大街11号 法人代表：李明 邮政编码：100055 税号：100011010255669 企业类型：工业 行业性质：新会计制度科目 账套主管：张强 基础信息：对供应商进行分类 分类编码方案： 科目编码级次：4222 供应商分类编码级次：123 部门编码级次：122 3、部门档案（如表附录-2所示） 4、人员档案（如表附录-3所示） 表附录-3人员档案
5、供应商分类（如表附录-4所示） 6、供应商档案（如表附录-5所示） 6、客户档案（如表附录-6所示） 实验二总账系统初始化 实验资料 1、会计科目 （1）“1001现金”为现金总账科目、“1002银行存款”为银行总账科目。 （2）增加会计科目（如表附录-7所示） 表附录-7 增加的会计科目 （3）修改会计科目 ●“1111应收票据”、“1131应收账款”、“2131预收账款”科目辅助账类型为“客户往来”（受控长江统 为应收系统）； ●“2111应付票据”、“2121应付账款”、“1151预付账款”科目辅助账类型为“供应商往来”（受控系统 为应付系统）； ●“1601工程物资”科目及所属明细科目辅助账类型为“项目核算”。 2、凭证类别（如表附录-8所示）
表附录-8 凭证类别 不允许修改、作废其他人填制的凭证：出纳凭证必须经由出纳签字：可以使用应收、应付系统的受控科目。 4、期初余额 现金：9 000（借） 建行存款：191 000（借） 应收账款：30 000（借）前进公司 预付账款：30 000（借）大发公司 职工个人借款——李明：7 000（借） 固定资产：869 000 累计折旧：72 515 库存商品：13 000（借） 短期借款：100 000（贷） 长期借款：496 485（贷） 实收资本：480 000（贷） 5、结算方式 结算方式包括现金结算、现金支票结算、转账支票结算及其他结算。 实验三总账系统日常业务处理 实验资料 1、常用摘要（如表附录-9所示） 表附录-9常用摘要 2、2006年1月发生如下经济业务 （1）1月8日，以现金支付修理费920元。 借：管理费用——其他920 贷：现金920 （2）1月8日，以建行存款50 000元支付销售部广告费。 借：营业费用50 000 贷：银行存款——建行存款（转账支票6 355）50 000 （3）1月12日，销售给前进公司库存商品一批，货税款70 200（贷款80 000元，税款式10 200元）已存入银行。 借：银行存款——建造存款93 600 贷：主营业务收入80 000 应交税金——增值税——销项税额13 600 （4）1月22日，李明借差旅费7 000元。 借：其他应收款——职工个人贷款——李明7 000
财务管理实验报告
南昌工程学院 财务管理实验报告 班级：09财务管理（2）班 学号：2009101390 姓名：张超坚 实验时间2011年6月3日 实验地点教育技术楼B309
思考题 案例一： 1.归纳一下这次筹资研讨会上提出哪几种筹资方案？ 2.对会上的几种筹资方案进行评价。 3.你若在场的话，听了与会同志的发言后，应该如何做出决策。 1.答：筹资会上提出以下几种筹资方案： 发行债券筹资方案，发行普通股筹资方案、发行优先股筹资方案、长期借款筹资方案。 2.答：筹资方案评价： ?发行债券筹资 优点：首先，债券筹资的成本较低。从投资者角度来讲，投资于债券可以受限制性条款的保护，其风险较低，相应地要求较低的回报率，即债券的利息支出成本低于普通股票的股息支出成本；从筹资公司来讲，债券的利息是在所得税前支付，有抵税的好处，显然债券的税后成本低于股票的税后成本；从发行费用来讲，债券一般也低于股票。债券投资在非破产情况下对公司的剩余索取权和剩余控制权影响不大，因而不会稀释公司的每股收益和股东对公司的控制。第二，公司运用债券投资，不仅取得一笔营运资本，而且还向债权人购得一项以公司总资产为基础资产的看跌期权。若公司的市场价值急剧下降，普通股股东具有将剩余所有权和剩余控制权转给债权人而自己承担有限责任的选择权。第三，债券投资具有杠杆作用。不论公司盈利多少，债券持有人只收回有限的固定收入，而更多的收益则可用于股利分配和留存公司以扩大投资 缺点：首先，债券筹资有固定的到期日，须定期支付利息，如不能兑现承诺则可能引起公司破产。其次，债券筹资具有一定限度，随着财务杠杆的上升，债券筹资的成本也不断上升，加大财务风险和经营风险，可能导致公司破产和最后清算。第三，公司债券通常需要抵押和担保，而且有一些限制性条款，这实质上是取得一部分控制权，削弱经理控制权和股东的剩余控制权，从而可能影响公司的正常发展和进一步的筹资能力。 ?发行普通股筹资 优点：没有固定的费用，没有固定的到期日，以及风险小的优点。 缺点：发行普通股筹资，成本较高，而且发行普通股容易分散控制权。 ?发行优先股筹资 优点：首先，优先股筹集的资本属于权益资本，通常没有到期日，即使其股息不能到期兑现也不会引发公司的破产，因而筹资后不增加财务风险，反而使筹资能力增强，可获得更大魄负债额。其次，优先股股东一般没有投票权，不会使普通股股东的剩余控制权受到威胁。第三，优先股的股息通常是固定的，在收益上升时期可为现有普通股股东“保存”大部分利润，具有一定的杠杆作用。缺点：首先，优先股筹资的成本比债券高，这是由于其股息不能抵冲税前利润。其次，有些优先股(累积优先股，参与优先股等)要求分享普通股的剩余所有权，稀释其每股收益。 ?长期借款筹资 优点：长期借款筹有资筹资速度快，成本低等的好处。 缺点：长期借款筹资的风险较大，限制条件多，筹资数额有限等缺点。
财务管理实验报告
财务管理实验报告 财管141 顾钰娴201403180102 本次财务管理原理实习结合书本知识，让我们能简单熟悉公司财务分析与投资决策的具体过程。我们选取了case2广东华纺股份有限公司的案例进行了财务管理案例学习实践。通过这一案例，巩固和实践了财务分析、全面的预算管理、资金筹集和使用方面的引导学习。 操作流程： 一、确定财务目标 二、弄清理财环境
三、理财分析 理财分析包括财务报表分析和财务业绩分析。财务报表和其他会计资料是进行财务分析与投资决策的基础。采用专门的分析方法系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是为了了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析的最基本的功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。 （1）财务报表分析： 这里的财务报表列举了比较重要的资产负债表、利润结构分析表和现金流量表。报表结构分析的目的是评价公司一段时间财务报表百分比结构的水平和趋势，正确认识公司财务状况和经营成果的潜在的改善和恶化。它的做法是将所有资产负债表项目都除以资产总额，所有利润表都除以销售额或营业收入，并且分析各大项目（如总资产、流动资产、流动负债等等）的内部结构变动情况。 ——资产负债表
——利润表 ——现金流量表
（2）财务业绩分析： 财务业绩分析与今年财务管理的书本学习内容相联系，比如说流动比率、速动比率和各种周转率。通过各种相应的计算我们可以从中了解公司的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力，从而分析财务趋势进行综合分析。财务综合分析中，这里简要介绍了两种方法，即杜邦分析法和综合评分法。 ——杜邦分析法分析 杜邦分析法选取股东权益报酬率作为杜邦系统的核心进行层层分解，分析其发生升降变化的具体原因。
ERP1 用友ERP财务管理系统实验报告
用友ERP财务管理系统实验报告 ERP财务管理系统实验这门教程共分为八章，以用友ERP-U8.72为实验平台，以一个单位的经济业务贯穿始终，分别介绍了ERP财务管理系统中最重要和最基础的总账、报表、薪资管理、固定资产、应收款管理和应付款管理6个子系统的应用方法。 用友ERP财务管理系统是“用友U8软件系统”中是核心的模块和职能，负责三大模块中的财务链。企业在实施信息化管理的时候，必须要紧紧围绕着财务管理系统，使传统的财务会计核算职能，可以向财务分析、预测职能转变，提供决策相关的高质量财务信息。实时、持续、多元化的财务信息，以供企业决策使用。在ERP 系统条件下，企业的各项生产经营活动实时地反映在系统中，各项生产经营活动指标都是企业当前的状况。 本实验报告要针对的实验项目是财务管理系统中薪资管理子系统的应用方法。 一、实验目的 （一）掌握薪资系统初始化 （二）掌握薪资系统日常业务的处理 二、实验内容 （一）薪资系统初始化 1.建立工资账套 2.基础设置 3.工资类别管理 4.设置在岗人员账套的工资项目 5.设置人员档案 6.设置计算公式 （二）薪资系统日常业务的处理 1.对在岗人员进行薪资核算与管理 2.录入并计算一月薪资数据 3.扣缴所得税 4.银行代发工资 5.工资分摊并生成转账凭证 6.月末处理 7.查看工资发放条 8.查看部门工资汇总表
9.按部门进行工资项目构成分析 10.查询1月份工资核算的记账凭证。 三、实验步骤 （一）薪资系统初始化 1.以账套主管的身份注册进入企业应用平台，启用薪资管理系统。 2. 在企业应用平台中，执行“人力资源”|“薪资管理”命令，打开“建立工资套|参数设置对话框”，按照要求建立工资套： ①选择本账套需要处理的工资类别个数为“多个”； ②单击“下一步”，在“建立工资套|扣税对话框”中选中“是否从工资中代扣个人所得税”复选框； ③单击“下一步”，在“建立工资套|扣零设置”中选中“扣零至元” ④继续单击“下一步”和“完成”，完成建立工资套的过程。 3. 执行“设置”|“人员附加信息设置”命令，打开“人员附加信息设置”对话框，设置人员附加信息：单击“增加”按钮，单击“栏目参照”栏的下三角按钮，依次选择“性别”、“学历”等。如果工资管理系统提供的有关人员的基本信息不能满足实际需要，可以根据需要进行人员附加信息的设置。 4. 执行“设置”|“工资项目设置”命令，设置工资项目： ①单击“增加”按钮，从“名目参照”下拉列表中选择“基本工资”，默认类型为“数字”，小数位为“2”，增减项为“增项”，同理，增加“职务补贴”、“福利补贴”等工资项目。 ②单击“确定”按钮，系统弹出“工资项目已经改变，请确认各工资类别的公式是否正确，否则计算结果可能不正确”信息提示框，单击“确定”，完成工资项目的设置。 5. 在企业应用平台的“基础设置”选项卡中，执行“基础设置”|“收费结算”|“银行档案”命令，设置银行名称,根据实验资料修改已有银行的名称信息，完成后单击“退出”按钮退出。 6.在薪资管理系统中，执行“工资类别”|“新建工资类别”，建立工资类别： ①输入工资类别名称“在岗人员” ②单击“下一步”，打开“新建工资类别——请选择部门”对话框，分别打击选择各部门 ③单击“完成”按钮，系统提示“是否以2009—01-01为当前工资类别的启
财务管理实验指导书简版讲解
《财务管理》课程实验报告 实验项目名称：“伟达相机”新建项目投资决策实验时间：2015 年5月4日 实验地点：81005 实验班级：2013级会计专业 3 班 姓名： 学号： 小组成员： 实验成绩指导教师：
实验三“伟达相机”新建项目投资决策 一实验名称 “伟达相机”新建项目投资决策 二实验目的 １长期投资决策是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的财务运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的财务决策指标进行投资项目可行性分析的方法。 ２检测并训练学生对财务管理中有关项目投资管理知识的综合运用能力。 ３熟悉会计信息在财务管理中的运用，即利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与财务管理有机地结合起来。 三实验材料 伟达相机制造厂是生产相机的中型企业，该厂生产的相机质量优良，价格合理，长期以来供不应求。为扩大生产能力，厂家准备新建一条生产线。负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后，得到如下有关资料： 资料一：该生产线的原始投资为125,000元，分两年投入。第一年初投入100,000元，第二年初投入25,000元。第二年末项目完工可正式投产使用。投产后每年可生产相机1,000部，每部销售价格为300元，每年可获销售收入300,000元，投资项目可使用五年，五年后残值可忽略不计。在投资项目经营期间要垫支流动资金25,000万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。 资料二：该项目生产的产品总成本的构成如下： 材料费用200,000元制造费用20,000元（不含折旧费） 人工费用30,000元折旧费用20,000元 总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加权平均的资金成本为10％。 资料三：项目提交厂部中层干部论证时，得到以下反馈意见： （１）经营副总经理认为，在项目投资和使用期间，通货膨胀率大约在10％左右，将对投资项目各有关方面产生影响； （２）基建处长认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10％，投资项目终结后，设备残值也将增加到37,500元； （３）生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每年将增加14％，人工费用也将增加10％； （４）财务处长认为，扣除折旧后的制造费用，每年将增加4％，折旧费用每年仍为20，000元； （５）销售处长认为，产品销售价格预计每年可增加10％。
用友ERP财务管理系统实验教程
目录 第一章系统管理 (5) 实验一系统管理 (5) 实验准备 (5) 实验要求 (5) 实验资料 (6) 实验指导 (7) 第二章企业应用平台 (14) 实验一基础设置 (14) 实验准备 (14) 实验要求 (15) 实验资料 (15) 实验指导 (17) 第三章总账系统 (22) 实验一总账系统初始化 (23) 实验准备 (23) 实验要求 (23) 实验资料 (23) 实验指导 (26) 实验二总账系统日常业务处理 (31) 实验准备 (31) 实验要求 (31) 实验资料 (31) 实验指导 (32) 实验三出纳管理 (42) 实验准备 (42) 实验要求 (42) 实验资料 (42) 实验指导 (42) 实验四总账期末业务处理 (46) 实验准备 (46) 实验要求 (46) 实验资料 (46) 实验指导 (47) 第四章UFO报表系统 (51) 实验一自定义报表 (52) 实验准备 (52) 实验要求 (52) 试验资料 (52) 实验指导 (53) 实验二利用报表模版生成报表 (58) 实验准备 (58)
实验要求 (58) 实验资料 (58) 实验指导 (58) 第五章薪资管理系统 (60) 实验一薪资管理系统初始化 (61) 实验准备 (61) 实验要求 (61) 实验资料 (61) 实验指导 (62) 实验二薪资管理业务处理 (67) 实验准备 (67) 实验要求 (67) 试验资料 (67) 实验指导 (68) 第六章固定资产系统 (75) 实验一固定资产系统初始化 (76) 实验准备 (76) 实验要求 (76) 试验资料 (76) 实验指导 (78) 实验二固定资产日常业务处理 (82) 实验准备 (82) 实验要求 (82) 实验资料 (83) 实验指导 (83) 第七章应收款管理系统 (90) 实验一应收款管理系统初始化 (90) 实验准备 (90) 实验要求 (91) 实验资料 (91) 实验指导 (93) 实验二单据处理 (100) 实验准备 (100) 实验要求 (100) 实验资料 (100) 实验指导 (101) 实验三票据管理 (106) 实验准备 (106) 实验要求 (106) 实验资料 (107) 实验指导 (107) 实验四转账处理 (109) 实验准备 (109) 实验要求 (110)
财务管理实验报告
GDOU-B-11-112广东海洋大学学生实验报告书（学生用表） 实验名称高级财务管理上机实验课程名称高级财务管理课程号1530011 学院(系) 经管学院专业会计学班级会计1082 学生姓名学号实验地点05007 实验日期1-9周 一、实验内容及操作过程： 高级财务管理学的上机实验主要包括四个部分：基础实验、单项实验、综合实验和研究设计型实验。其中，基础实验的内容有：（1）创建财务管理工作簿和工作表；（2）绘制基本财务分析图；（3）学习运用财务管理常用函数；（4）数据管理与分析应用——存货日常管理和控制。单项实验的内容有：（1）资金需要量的测量；（2）企业成长与外部资金需求；（3）资本成本和资本结构决策；（4）利达灯具厂投资决策；（5）保险咨询；（6）风险投资决策；（7）最佳现金持有量的确定——存货控制模型；（8）存货经济订货量决策——基本模型；（8）存货经济订货量决策——陆续供应模型；（10）最佳信用政策决策；（11）销售收入预测；（12）利润预测及本?量?利分析；（13）全面预算编制；（14）公司资金需求与股利政策选择；（15）企业基本财务状况分析；（16）杜邦财务分析模型。综合实验的内容有：（1）筹资决策综合分析；（2）企业长期投资决策；（3）企业并购决策分析；（4）企业财务控制及财务分析；（5）企业创值能力分析——EVA计算模型；（6）企业投资价值分析。研究设计型实验的内容有：（1）上市公司财务风险预警分析模型的研究与建立；（2）企业综合评价模型的研究与建立；（3）上市公司股利策略与“10%突出”现象；（4）财务管理系统设计。 由于课时不足、时间关系的问题，我们的上机实验只进行了基础实验和单项实验两大实验。经常需要运用EXCEL的编辑与运算功能进行各项实验，掌握各种决策预测方法来进行有效的财务管理。 二、操作中的问题及解决方法： 1、对计算机的基本操作不够熟练，对于EXCEL的使用功能了解不够； 2、专业知识基础薄弱，对许多财务分析指标印象不深； 3、缺乏细心和耐心，输入数据和需要分析计算的指标常出错，不够仔细和耐心； 4、遇到问题马上就向别人请教，不会自己先独立思考。 针对上述在实验操作中出现的问题，我及时地进行了反思，利用课余时间恶补欠缺的计算机操作基本知识，观看EXCEL操作视频，重新温习了《财务管理》有关的知识，端正了学习态度，后来的几次实验做到了细心和耐心，出现的错误少了，学习效率也提高了。 三、实验的心得体会： 通过这次高级财务管理学的实验课程，我清楚地认识到了自己所存在的不足之处，如专业知识和专业思维能力不足；对计算机的基本操作还不够熟练，尤其是office系列的办公软件；态度不够端正，做事缺乏细心和耐心等等。虽然这次的实验课程时间比较短，仅有九周，但考察了我对所学专业知识的掌握程度和应用能力，使我受益匪浅，在认识到自己的不足之后，我端正了自己的学习态度，努力地为自己充电，不仅熟练地掌
财务管理实验
衡水学院 财务管理实验报告 实验课程名称：财务管理 实验地点： vb-3 2014 年 9 月至 2014 年 12 月 专业 班级 学生姓名 学号 指导老师
实验一瑞士田纳西镇巨额账单案例 实验项目：财务管理的价值观念 实验学时：2 实验日期：2014.10.29 实验目的：通过实验，理解货币时间价值的概念，熟悉并掌握时间价值的应用。 实验资料： 如果你突然收到一张事先不知道的l 260亿美元的账单，你一定会大吃一惊。而这样的事却发生在瑞士的田纳西镇的居民身上。纽约布鲁克林法院判决田纳西镇应向美国投资者支付这笔钱。最初，田纳西镇曲居民以为这是一件小事，但当收到账单时+他们被这张巨额账单惊呆了。他们的律师指出，若高级法院支持这一判决，为偿还债务，所有田纳西镇的居民在余生中不得不靠吃麦当劳等廉价快餐度日。 田纳西镇的问题源于1 966年的一笔存款。斯兰黑不动产公司在内部交换银行（田纳西镇的一个银行）存入一笔6亿美元的存款。存款协议要求银行按每周1%的利率（复利）付息。（难怪该银行第二年破产1）1994年，纽约布鲁克林法院做出判决：从存款日到田纳西镇对该银行进行清算的7年中，这笔存款应按每周1%的复利计息，而在银行清算后的21年中，每年按8.54%的复利计息。实验要求： 1.请你用所学的知识说明1260亿美元是如何计算出来的。 2.如果利率为每周1%，按复利计算，6亿美元增加到12亿美元需要多长时间？增加到1000亿美元需要多长时间？ 3．本案例对你有何启示？
实验二江铃汽车财务分析 实验项目：财务报表分析 实验学时：3 实验日期：2014.10.31 实验目的：通过实验，理解和掌握财务报表分析的方法，能熟练运用财务指标对企业的财务状况和经营成果进行总结评价。 实验资料： 1．项目背景 江铃汽车股份有限公司由1968年成立的江西汽车制造厂发展而来，从一家濒临倒闭的地方小厂起步，江铃以开放的理念和富于进取性的发展战略从市场中脱颖而出，1993年11月，在深圳证券交易所上市，成为江西省第一家上市公司，并于1995年在中国第一个以ADRS发行方式引入美国福特汽车公司结成战略合作伙伴，成为中国商用车领域最大的企业之一，连续3年位列中国上市公司百强，在中国所有汽车制造商中位列第十四位，2005年被评为中国最具竞争力的汽车类上市公司第一名。 江铃于20世纪80年代中期在中国率先通过引进国际上最新的卡车技术制造五十铃汽车，成为中国主要的轻型卡车制造商。公司目前的主要业务是生产和销售轻型汽车以及相关的零部件，主要产品包括JMC系列轻型卡车和皮卡以及福特品牌全顺系列商用车。通过吸收外国的先进技术，江铃提高自主开发能力，并将具有性能价格比优势的汽车打入国际市场，在海外销售网络已经延伸到中东、中美洲的许多国家，出口量大幅增长，其中轻型柴油卡车出口量在中国企业中列第一位。全顺商用车2003、2004、2005年连续荣获福特全球顾客满意金奖。 2．历年的会计报表 江铃汽车2004年、2005年、2006年财务报告见表2-1、表2-2和表2-3。
财务管理实训资料-及参考答案
财务管理实训资料 第1章财务管理理论基础 本章实训要点： 理解财务管理的概念，了解财务管理在实际中的重要作用； 掌握财务管理的内容和原则； 了解企业财务管理的目标、企业理财的环境； 理解并掌握货币时间价值和风险价值理论。 实训目的和要求： 通过实训案例分析，使学生在了解财务管理相关概念、内容和原则的基础上，能够对企业当前的财务管理环境做出正确的分析；并能够借助实训案例，在教师的指导下，独立思考和分析所给案例资料，再结合有关理论，通过对案例的加工、整理与分析，拓展思维能力，根据企业的不同情况和要求，能够正确地对企业财务管理状况做出判断和预测，掌握应有的专业知识和技能。 案例1 周教授是中国科学院院士，一日接到一家上市公司的邀请函，邀请他担任公司的技术顾问，指导开发新产品。邀请函的具体条件有如下几点。 （1）每个月来公司指导工作一天。 （2）每年聘金10万元。 （3）提供公司所在该市住房一套，价值100万元。 （4）在公司至少工作5年。 周教授对上述工作待遇很感兴趣，对公司开发的新产品也很有研究，决定接受这份工作。但他不想接受住房，因为每月工作一天，只需要住公司招待所就可以了，因此，他向公司提出，能否将住房改为住房补贴。公司研究了周教授的请求，决定可以每年年初给周教授补贴25万元住房补贴。 收到公司的通知后，周教授又犹豫起来。如果向公司要住房，可以将其出售，扣除售价5%的契税和手续费，他可以获得95万元，而若接受住房补贴，则可于每年年初获得25万元。 问题： （1）假设每年存款利率为2%，则周教授应如何选择呢 （2）如果周教授本身是一个企业的业主，其企业的投资回报率为32%，则周教授又应如何选择呢
财务管理模拟实验报告总结
财务管理模拟实验报告（第8组） 一、实验目的 随着公司之间的竞争力日益增强，企业对财务管理人才的综合素质要求也逐渐提高，那么，在这个国际化进程迅速发展的时代，仅靠书本的理论知识已不能满足成为一名高标准财务管理人员的要求，所以，为了提高实际操作能力，在大四这一学年，我们开设了《财务管理模拟实验》课程。在大三时期，我们已经学习了《财务管理》的相关理论知识，虽然这次的实验课仅有四周时间，但也在一定程度上巩固了我们所学的基本知识和理论，加强了我们对财务管理的理解和掌握。通过模拟经营公司的方式，将我们的理论知识与实践相结合，用所学的财务管理基本方法和理论知识来解决生活和工作中的实际问题，这不仅仅锻炼了我们的实际操作能力，还为未来能够尽快适应财务工作奠定了良好的基础。 二、实验成员角色分配 此次财务管理模拟实验的课程是将大学所学的所有学科的与企业经营管理相关知识点融合一体，对相关知识点提出了综合性的应用，其实，这个课程与我们每年参加的ERP沙盘模拟大赛很相似。 团队中的四个人必须有很强的团队意识和强大的凝聚力，这项工作本身就是一项相互配合与在相互帮助中完成的工作，每个人都负有别人不可替代的任务。如果四个人当中有一个人缺少团队意识，那只会有一种结果：必输无疑，无论其它人的个人业务水平有多高，因为每个人的工作都是紧密的相互关联、密不可分的。
三、实验过程及分析 （一）生产计划与实行 第一年，我们公司主要是生产低端产品，所以安装了三条生产线分别是两条低端L1，一条在建的中端M1，之所以我们在选择生产线时选择的都是最贵的，是因为我们小组坚信，只要能生产出多的产品，就一定能盈利。但在产房的购买与租赁问题中，我们出现了错误，这个错误是到后面也无法弥补的。我们第一年选择了厂房租赁，规则上是说厂房租赁每年4万，可到实际操作中就不是这样了，厂房每年的租金都会翻倍，这也使我们接下来几年的预算全部出错，甚至在最后两年出现了紧急贷款的情况。 第二年，我们小组讨论总结出，高端产品才是我们盈利的主要来源，所以我们决定要进军高端产品，但由于我们的资金有限，不得不买一条产能不是最大的生产线。我们对第二年的市场需求研究好之后开始进行了生产。第四年我们组发现低端产品的市场需求突然增多，所以我们应市场需求又增加了一条低端生产线，租赁了一个厂房。第五六年由于我们手中的资金渐渐多了起来，我们有安装了一条中端和一条高端。其实我们在生产方面没有遇见棘手的问题，反而是在销售上，我们生产出了足够的商品，但就是抢不到足够的产品订单。也许是我们的产品定价有些高、也许是我们广告投入少、再也许是我们生产的东西比较散，没有主打产品等。以至于结束的时候我们还有好多库存没有卖出去，这样的情况导致了我们盈利表现分数低。 前几年我们公司在市场表现方面的分数也不是很高，但原因我们一直没有找出来。我们的订单交货率都是100%，然而市场表现却总是不高。但在第六年经营的时候，老师告诉我们发行股票可能会对市场表现方面有利，所以我们怀着试试看的心态，发行了7000000股的股票，果然在第七年我们的市场表现有了很大程度上的提升。前几年我们组一直保持总分第三的状态，但市场表现提高后，我们在最后一年的经营中取得了第二名的好成绩。 （二）财务变化分析 第一年，公司处于初创期，需要购置厂房、购买设备、聘用工人、采购原材料、生产产品，做好生产的准备。由于购买了设备、原材料等，所以企业资产总计是呈增长的。处于初创期的企业意味着资金只出无进，而且根据规则，企业第一年只能卖低端产品，导致资金流
财务管理实验二答案教案资料
实验名称：筹资方式选择 总学时： 2 适用专业：10人力资源、市场营销、电子商务等班级： 实验中心（室）：11503 一、实验目的 1.掌握企业资金成本、经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数计算 2.掌握每股利润无差别点的计算 二、实验要求 1.计算个别、综合、边际资本成本 2.根据资本成本进行决策 三、实验所需设备与条件 笔、纸 四、实验内容 1．资金成本、各杠杆系数的计算，最佳资本结构的确定 （1）某企业计划筹资130万元，所得税率为25%。有关资料如下： 1．向银行借款30万元，借款年利率为6%，手续费2%。 2．按溢价发行债券，债券面值14万元，溢价发行价格为15万元票面利率为8%，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费用率为3%。 3．发行优先股30万元，预计年股利率为10%，筹资费用率为4%。 4．发行普通股4万股，每股发行价格10元，筹资费用率为5%。预计第一年每股股利1.2元，以后每年按6%递增。 5．留存收益15万元 要求：（1）计算个别资本成本。（2）计算企业加权平均资本成本。 解：（1）企业借款：K=30×6%×（1-25%）/30×（1-2%）=4,59% 债券：K=14×8%×（1-25%）/15×（1-3%）=5.77% 优先股：K=30×10%/（30-30×4%）=10.27% 普通股：K=（1.2/10-1.5）+6%=18.63% 留存：K=1.2/10+6%=18% （2）借款比例=30/130=23.07% 债券比例=15/130=11.54% 优先股比例=30/130=23.07% 普通股比例=40/130=30.77% 留存比例=15/130=11.54% 加权平均资本成本=4.59%*23.07%+5.77%*11.54%+10.27%*23.07%+18.63%*30.77%+11.54%*18%= （2）某企业年销售额为210万元，息税前利润为60万元，变动成本率为60%；全部资本为200万元，负债比率为40%，负债利率为15%，试计算该企业的经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数。 解：固定成本=210-210*60%=84 经营杠杆系数：DOL=1+84/60=2.4 财务杠杆系数：DFL=60/（60-200*40%*15%）=1.25 总杠杆系数：DCL=2.4*1.25=3 （3）某公司2003年销售产品10万件，单价50元，单位变动成本30元，固定成本总额100万元。公司负债60万元，年利息率为12%，并须每年支付优先股股利10万元，所得税率
用友ERP财务管理系统实验教程
目录 第一章系统管理 (10) 实验一系统管理 (11) 实验准备 (11) 实验要求 (11) 实验资料 (11) 实验指导 (13) 第二章企业应用平台 (24) 实验一基础设置 (25) 实验准备 (25) 实验要求 (25) 实验资料 (25) 实验指导 (28) 第三章总账系统 (35) 实验一总账系统初始化 (36) 实验准备 (36) 实验要求 (36) 实验资料 (37) 1 / 249
实验二总账系统日常业务处理 (49) 实验准备 (49) 实验要求 (49) 实验资料 (50) 实验指导 (51) 实验三出纳管理 (68) 实验准备 (68) 实验要求 (68) 实验资料 (68) 实验指导 (68) 实验四总账期末业务处理 (75) 实验准备 (75) 实验要求 (75) 实验资料 (75) 实验指导 (76) 第四章 UFO报表系统 (82) 实验一自定义报表 (83) 实验准备 (83)
试验资料 (84) 实验指导 (85) 实验二利用报表模版生成报表 (92) 实验准备 (92) 实验要求 (93) 实验资料 (93) 实验指导 (93) 第五章薪资管理系统 (95) 实验一薪资管理系统初始化 (97) 实验准备 (97) 实验要求 (97) 实验资料 (97) 实验指导 (99) 实验二薪资管理业务处理 (107) 实验准备 (107) 实验要求 (107) 试验资料 (108) 实验指导 (108) 3 / 249
第六章固定资产系统 (120) 实验一固定资产系统初始化 (121) 实验准备 (121) 实验要求 (122) 试验资料 (122) 实验指导 (125) 实验二固定资产日常业务处理 (132) 实验准备 (132) 实验要求 (132) 实验资料 (133) 实验指导 (134) 第七章应收款管理系统 (144) 实验一应收款管理系统初始化 (145) 实验准备 (145) 实验要求 (145) 实验资料 (145) 实验指导 (148) 实验二单据处理 (161) 实验准备 (161)