内部控制要点

一、资金活动

企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、运营等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。

切实做好资金再采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。

企业应当加强对运营资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账。企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额，支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。企业办理资金收付业务，应当遵守有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。

二、采购业务

企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。定期与供应商核对应付账款、预付账款等往来款项。三、资产管理

存货---企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。

固定资产---企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人，维修、盘点等相关内容。

四、销售业务

企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。

定期与客户核对应收账款、预收账款等往来款项。