工程建设项目审计管理办法

（审议稿）

录目

0则...................................................第一章总

1..............................................机构与职责第二章

2..............................................开工前审计第三章

4............................................工程管理审计第四章

6............................................第五章工程造价审计

8........................................第六章工程竣工验收审计

10...................................工程竣工财务决算审计第七章

11审计结果应用...........................................第八章

12..................................................则附第九章

0．

则第一章总

“集制定目的。为加强湖南嘉德集团有限公司（以下简称第一条

团公司”）工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质

量，根据集团公司工程建设项目实际情况，特制定本办法。

适用范围。本制度适用于集团公司及所属控股子公司。第二条管理原则及方法。第三条

（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；

“先审计，（三）与各项目管理部门密切协调、合作参与。实行

的原则。后结算”

专业术语定义。第四条

本制度所称工程建设项目审计，是指集团公司审计部门或其委托

社会中介咨询机构对工程建设项目造价实施的全过程真实性、合法性、

效益性进行独立审计监督和评价活动。

本制度所称工程建设项目范围包括基本建设、技术改造、大中修

等，包含专项资金和企业专用、自筹资金投资项目、外包或自营承建

项目等所有工程建设项目。无论采取何种承建形式、金额大小，均应

进行审计监督。

机构与职责第二章

集团公司审计部是工程建设项目审计的主管部门，负责对第五条1．

工程建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设

备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收等过程的审查和评价，

其主要职责是：

（一）审查国家工程造价管理的法律、法规、政策、规定的贯彻

执行；

（二）审查和监督工程建设项目合同的签约和履行；

（三）审查工程建设项目预算和审定最终决算；

（四）审查和监督工程建设项目资金的使用情况；

（五）审查和监督工程建设工程项目的进度款支付；

（六）审查和监督工程建设项目施工过程中的进度、质量和投资控制等；

（七）督促工程建设项目各环节内部控制制度的建立和健全；（八）审查和监督工程建设项目外部咨询服务单位的工作；（九）负责工程建设项目外部审计中介机构的选聘和评价。

开工前审计第三章

每一会计年度终了前，工程建设项目单位将下一年度的工第六条

程建设项目计划报集团审计部备案。具体项目实施前将项目立项文件、

设计图纸、概（预）算及招投标相关文件、工程承包及设备物资采购

合同或协议、开工报告等项目开工建设的相关资料报集团审计部；临

时开工项目报送开工报告。

项目开工审计是对工程建设项目投资立项、勘察设计、预第七

条

2．

算、招投标和工程发承包等环节各项管理工作的质量进行审查和评价，

主要包括以下内容：

投资立项方面（一）