企业内部控制存在的问题及对策研究
Operation Management
运营管理
https://www.360docs.net/doc/5510774564.html, 2019年7月
161
DOI:10.19699/https://www.360docs.net/doc/5510774564.html,ki.issn2096-0298.2019.13.161
企业内部控制存在的问题及对策研究
江西凯冠实业有限公司 胡宏慧
摘 要：
我国企业建立内部控制制度已经多年，但是仍然存在问题亟待解决。本文通过对企业内部控制的现状和存在的问题进行分析，针对性地提出对策建议，以期提升企业内部控制成效，提高企业管理水平，帮助企业实现健康长远发展。
关键词：
内部控制 问题 对策中图分类号：
F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)07(a)-161-021 企业内部控制的重要性
1.1 内部控制的概念
内部控制，是指一家企业为了实现经营目标，保护资产安全，保证经营活动的有效进行而在单位内部运用的一系列控制和评价的管理手段。内部控制是一个动态的实现控制目标的过程。旨在为实现以下4个目标提供合理保证：一是保证企业的基本经营目标的实现。二是保证对外提供财务报告的真实可靠性。三是企业经营必须符合相关的法律法规。四是保证企业资产的安全。内部控制需要配套相应的规章制度和严格的考核管理办法以及健全的监督管理机制，相互制衡才能使内部控制落到实处，才能发挥应有作用。制度再多，落不到实处，也只是纸上谈兵，没有实效。1.2 内部控制的重要意义
内部控制是一个动态的过程，是全方位确保制度落实，及时调整不科学、不规范的部分，以实现控制目标的过程。企业内部控制就像一张网，全方位立体化的渗透在企业管理的方方面面，是以全面风险管理为导向的内部管理方法。相对于企业管理和运营，内部控制又是一条线，将各项管理制度连接起来，打通各项业务流程，使得运营管理工作更加高效。随着企业的发展，规避风险、提高综合管控能力已经逐渐成为企业快速发展过程中的重要内容，内部控制可以帮助企业顺利实施发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，因此企业需要推进内部控制建设工作。
2 企业内部控制存在的问题
我国企业引入内部控制的历史较短，且发展具有其特殊性。因此，企业在实施内部控制的过程中还存在着诸多问题，主要表现在以下几个方面。
2.1 内部控制职能定位不准确
企业内部控制体系建设是一项战略性、全局性、长期性的系统化工作，需要企业的管理者从战略层面重视起来，需要企业全体员工参与进来，同时，要培育企业的内控文化，重视内控执行的考核。目前，大多数企业已经意识到内部控制的重要性，但很多企业仍然认为这是某一个具体部门的事情，大家往往认为内部控制仅是财务部门或者审计部门的工作，由财务部门去制定并执行内部控制制度，这样做不利于内控工作的顺利开展。首先，内控制度的制定者往往无法站在公司决策者的高度去思考问题，不能用战略的
眼光来建立体系。其次，管理层授权的范围往往不足以支持工作内容，使得内部控制在执行过程中无法推进，风险管理监督和问责机制不到位，导致内部控制失效。再次，单个部门缺乏专业的沟通人员，很难完成信息收集、评估、预警、监督、报告、考核等机制的建立和完善，内外部信息识别、重大风险评估、管理层风险偏好、风险管理策略和解决方案的制定等工作无法有效开展。2.2 风险管理意识薄弱
在激烈的市场竞争环境中，企业及企业内部的每个部门时刻都面临着风险与挑战，很难找到一个切实可行的办法来彻底消除风险。因此，管理层应当对风险进行有效的评估和积极的管理，力争将风险控制在企业可承受范围之内。有些企业的人员尤其是部分领导风险意识差、内部压力不足、内部控制意识淡薄，使企业风险在不断地加大。因此，企业要识别风险，管理层需要考察可能会对企业产生负面影响的事项，明确风险的类别。在识别企业风险后，需要对现有的风险进行分析，从风险的重要性和风险的可能性两个维度，锁定风险点并制定解决方案。但是，有些企业管理者的风险偏好和风险承受度经常变化，使得风险控制模型无法固化，很难制定并实施有效的风险应对措施。此外，有些企业的风险信息收集、评估、预警、监督、报告、考核等运作机制尚需建立健全，风险管理工作制度化、规范化、信息化水平较低，这些因素给企业进一步提升内部控制成效增加了困难。2.3 内部控制评价体系不够完善
由于内部控制缺乏顶层设计、分工不够明确，内部控制的效果好不好，没有一个明确的考核机制，也没有相应的监督机制，导致内部控制在实施过程中困难重重。尤其是内部控制体系的设计，若是由某个部门单独进行，必然会导致评价部门与设计部门之间的矛盾，这本身就不合理。此外，内部控制评价系统往往忽略对内部监督的评价，即使针对具体的内控活动进行评价并提出完善建议，在内控实施的大环境没有改善之前，内部控制工作的作用也很难发挥，无法为后续的工作提供有效的经验和总结，造成企业资源浪费。
3 加强企业内部控制的对策建议
3.1 创造良好的内部控制环境
加强内部控制，要树立科学的内部控制管理理念与风险管理的意识，这要求企业的管理层思路开阔，充分理解内部控制的含