保险公司财务案例分析与实务实训指导书

保险公司财务案例分析与实务》实训指导书

一、实训目的

《保险公司财务案例分析与实务》是高职高专院校财会、金融、投资与理财专业的一门主要的专业方面的实训课程。该课程的立足点是为突出高等职业教育实训教学的特点、满足财务管理的实践要求，在认真总结财务管理教学经验和保险公司财务管理实践经验的基础上，注重理论的实际应用，通过案例教学和综合测试等方式，培养学生的分辨能力、独立思考能力、表达能力、分析和决策能力、双向或多向思维能力，即培养学生在不圆满条件下做出理财决策的综合能力。

二、实训要求

通过对《保险公司财务案例分析与实务》的实训，要求学生系统掌握以下内容：

1．保险公司财务基础知识及实务中的运用；

2．保险公司财务价值观念的理解及运用；

3．保险公司筹资决策相关的理论背景知识及运用；

4．保险公司项目投资决策相关的理论背景知识及运用；

5．保险公司证券投资决策相关的理论背景知识及运用；

6．保险公司营运资金管理相关的理论背景知识及运用；

7．保险公司利润分配决策相关的理论背景知识及运用；

8．保险公司财务分析的相关理论知识及运用

三、案例分析步骤

1．前期准备

教师认真准备新课导入，必须熟悉案例及相关材料，了解学生课下阅读、分析案例的情况，预测课堂辩论的状况等等。学生课前要认真阅读案例，并且对案例中的信息资料进行筛选、评价、整合、归类，即能够确定对案例分析有意义、有价值的信息，摒弃多余的信息；在掌握案例的各种细节与数据之后，学生应从决策者的角度观察思考，列出自己归纳出来的关键问题，并选择相应的分析方法，形成自己认可的方案。如果条件允许，可以通过网络及保险公司调研，查找相关的信息来支持自己的方案。

2．组织好课堂讨论

教师要认真听取学生的发言，引导学生积极参与讨论，敢于发表独立见解，让针锋相对的观点能够表达出来，使学生的讨论激烈且富有理性。同时还要应对课堂上冷场、离题、无谓争论、一边倒、随大流，众口一词、简单重复等问题，但教师的引导应该是简短的，不进行判断，没有导向性，避免成为讨论的中心。在讨论中，要求学生勇敢地表达出自己或小组的见解，并且能说服他人；同时要认真倾听教师的开场白及其他发言者的观点，并对比自己的见解，是否同意，有否补充，确定反驳切入点等。

3．教师点评讨论过程

教师要全面客观地对案例和学生的讨论情况进行评析，避免一般性的表态式发言和厚此薄彼的倾向。在此过程中，教师一般不要发表个人的见解，不要急于给学生一个答案，以免影响学生分析问题、解决问题的主动性和积极性。

4．学生及时整理

案例讨论过程中会出现一些灵感心得，学生应及时记录并进行加工整理, 四、实训程

集腋成裘”序及课时分配

在实训教师的指导下自主进行实习。在实习的过程中，根据实习的基本内容，由教师先讲授相关的理论知识，并引导学生将相关理论知识运用于案例分析实践中，在此基础上要求学生对各项实训内容作强化练习。

本实训共需38学时，具体分配如下：

实训课时分配表

实训一：保险公司财务管理基础知识实训

［实训目的］通过本模块的训练，使学生掌握财务管理的内涵、财务管理的基本内容以及财务管理的目标；感知理财环境尤其是宏观环境对公司理财的影响；理解财务管理的工作环节；了解财务管理的发展。

［实训要求］借助所给资料，从实战环境出发，把学生置于决策者的立场上，使其了解保险公司财务管理实践过程。通过对知识点的总结与应用，拓展其分辨能力、独立思考能力、表达能力、分析与决策能力、双向或多向思维能力，为以后的学习和工作打下坚实的基础。

1. 1论背景

在市场经济条件下，整个保险公司的经营管理都是围绕财务管理工作展开的。保险公司经营成败不仅取决于保险公司的生产技术和营销策略，更依赖于保险公司的财务管理是否科学与有效。

财务管理是对保险公司财务进行的管理，是保险公司组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。财务活动是指资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为。

其中资金的运耗费、收回又称为投资，因此筹资活动、投资活动和分配活动构成了财务活

动的基本内容

财务关系是指保险公司在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系，包括：保险公司与政府之间的财务关系；保险公司与投资者之间的财务关系；保险公司与债权人之间的财务关系；保险公司与受资者之间的财务关系；保险公司与债务人之间的财务关系；保险公司内部各单位之间的

财务关系；保险公司与职工之间的财务关系等。这些关系中最为重要的是所有者（股东）、经营者、债权人之间的关系，保险公司要协调好所有者（股东）与经营者、所有者（股东）与债权人在财务管理目标上的矛盾及利益关系。

财务管理目标又称理财目标，是保险公司财务活动所要达到的最终目标，决定着财务管理工作的基本方向。关于理财目标目前理论界主要有三种观点：保险公司利润最大化、资本利润率（每股利润）最大化和保险公司价值最大化。其中，保险公司价值最大化目标最具综合性和代表性，在理论上和实践上被广泛应用。

以理财目标为先导，保险公司财务管理的主要内容包括筹资决策、投资决策和利润（股利）分配决策。它们不是孤立存在而是相互联系在一起的，共同通过影响保险公司的风险、成本和收益而最终影响保险公司价值的实现。

财务管理的工作环节是指财务管理的工作步骤和一般程序，其内容包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析。其中财务决策是保险公司财务管理的核心，成功与否直接关系到保险公司的兴衰成败。

财务管理环境是指对保险公司财务活动和财务管理产生影响作用的保险公司内外部的各种条件，包括内部财务环境和外部财务环境。由于内部财务环境存在于保险公司内部，保险公司可以从总体上采取一定的措施加以控制和改变，因此财务管理环境一般是指外部财务环境。影响保险公司外部财务环境的因素主要有法律环境、经济环境和金融市场环境等。通过环境分析，可以提高保险公司财务行为对环境的适应能力、应变能力和利用能力，从而更好地实现保险公司财务管理目标。

1．2 案例分析

可口可乐决胜奥运

世界上第一瓶可口可乐于1886 年诞生于美国。这种神奇的饮料以它不可抗拒的魅力征服了全世界数以亿计的消费者，成为“世界饮料之王” 。在《商业周刊}"2003 年全球1 000 家最有价值品牌”的评选活动中，它以704．5 亿美元的晶牌价值名列榜首。伦敦《金融时报》披露了2004 年世界最受尊敬的保险公司排行榜，在食品饮料类保险公司中，可口可乐蝉联排行榜第一。

但是，就在可口可乐如日中天之时，竟然有另外一家同样高举“可乐”大旗、敢于向其挑战的保险公司，它宣称要成为“全世界顾客最喜欢的公司” ，并且在与可口可乐的交锋中越战越强，最终形成分庭抗礼之势，这就是百事可乐公司。

百事可乐同样诞生于美国，那是在1898年，比可口可乐的问世晚了12 年。百事可乐于70 年代在美国始负盛名。青年们特别爱喝这种健康饮料，以致一度在美国社会学和社会语言学上出现了一个Pepsi Generation（“百事可乐一代” ），专指70 年代的美国青年。在《商业周刊》2003年全球l 000 家最有价值品牌”的评选活动中，百事可乐位居第四位。2004 年百事可乐在营业收入总额和增长率方面都超过了可口可乐。

可口可乐与百事可乐的竞争缠绵百年。随着年轻一族日益成为消费主体，百事可乐的“新一代选择”广告策略成功抢夺了大批年轻消费者，并用强大的明星阵容和宣传气势压倒了可口可乐。但是在堪称体育营销年的2004 年，全球饮料巨头可口可乐为时下最火热的

体育营销写下了精彩注脚

事情的经过是这样的：在刘翔巴黎世锦赛夺得铜牌之前，可口可乐与他取得了联系。经过认真筛选和评估后，可口可乐看中了他的潜质，“只花一个星期就签订了合同” 。

2004 年雅典奥运会期间，每天在赛事直播中反复出现的一个由刘翔和滕海滨出演的“要爽由自己”的广告，随着奥运圣火的越烧越旺，随着刘翔夺得小组第一名，并开始与欧美人竞争金牌，极大地刺激了社会的消费欲望，推动了可口可乐的品牌影响力和终端销售。此时，百事的娱乐明星广告却

被人们淡忘。刘翔夺得奥运会冠军后，以刘翔名字命名的“刘翔特别版”可乐在各地几近脱销，可口可乐反败为胜!

用最小的成本获得了最大化的商业价值——这是可口可乐胜利的关键。可口可乐的成功绝非偶然。它一向把“欢乐、活力”作为两大宣传重点，其最佳创意表现当然是与音乐、运动相联系。从1928 年阿姆斯特丹奥运会，可口可乐就开始向奥运会提供赞助。此次可口可乐的奥运战略是一年之前就形成的，可口可乐开始“选秀”时，大多数公司连奥运计划都没有开始做。可口可乐对奥运“选秀”异常重视，其市场部旗下有专门负责体育赞助的机构，在奥运之前就深人中国运动员参战的各个项目进行选秀，并要经过一段时间的筛选和仔细评估。

可口可乐的胜利不只在选择代言人上。由于打了个时间差，他们 5 月初邀请刘翔代言

时广告合约价格只有35万元一年。成为冠军后的刘翔被广告商高价抢夺，身价急升至上千万。可口可乐的成功可以给日益重视体育营销的国内保险公司以这样的启示：只要你实力非凡、眼光独到，并有精心的策划和准备，奥运会随时会给你提供“双赢”的机会。

阅读上述资料，分析讨论以下问题：