如何保证离岸家族信托财产的安全性

回归信托本质，全面了解、去伪存真、准确理解和灵活运用家族信托法律架构是当下中国家族必须具备的能力。

家族信托作为家族(企业)保护、管理与传承的重要实现路径，却与大多数中国富裕家族是以信托理财产品的视角去理解的家族信托，相去甚远。回归信托本质，全面了解、去伪存真、准确理解和灵活运用家族信托法律架构是当下中国家族必须具备的能力。

广义的离岸信托是指相对于本国之外而设定的信托，狭义的离岸信托则是指以前英国殖民地或属地为核心地继受英国信托法的若干岛国(或地区)，并运用离岸地法律控制的信托。

离岸家族信托中信托财产的安全性是家族信托成立人最为关注的问题之一。信托财产的安全性不仅关乎到受托人是否会出现背信、失责的情形；也关乎到离岸信托法律架构的稳定性和有效性。

鉴于历史及文化原因，中国超高净值人群普遍缺乏完整的信托理念及委托代理观念，再加上对信托法律架构的不了解，无法准确理解或把握信托财产的安全性，所以普遍对离岸家族信托心存疑虑。

成立人如何在放弃所有权的情况下保证信托财产的安全性的问题上，不能盲目听从受托人的解释和说明。成立人在充分认识离岸家族信托复杂性的同时，要具有清晰的和准确的判断能力。通常有如下路径解决信托财产的安全性：

1.信托法律架构的有效性是信托财产安全的前提

设计的离岸信托法律架构和信托目的应当符合各关联国家(地区)的法律规定，这是信托法律架构有效性的前提。当一个信托法律架构直接和法律相冲突时，很难得到法律的保护，所谓的安全性已经变成了空中楼阁，无从谈起了。

2.构建完善的信托契约和制备清晰明确的意愿书

在信托契约和意愿书中明确和体现成立人的意愿和要求，厘清家族信托各方当事人的权利、义务及责任，这是信托财产安全性的最基本保障。

3.考虑选择适合的离岸信托法律架构

应根据设立离岸信托需要考虑的各类要素设计符合成立人诉求和条件的信托法律架构。可以由成立人或成立人的家族成员担任信托下属经营性公司或资产的董事或投资经理，但是这里应当注意到构成实际控制的法律风险。如果构成实际控制，不仅存在丧失可能的信托税收筹划空间的风险，更可能会直接影响信托法律架构的有效性。

4.对离岸信托成立人的权利进行适当的保留

很多离岸地承认或保护成立人对信托管理保留实质控制权和利益的信托，这可以满足成立人关于信托财产安全性的诉求。但是，权利保留的边界在哪里?控制权的边界在哪里?如何避免虚假信托?对这几个问题必须研究透并进行有效的解决。

5.选择合适的并值得信赖的受托人

受托人的专业性及可靠性是非常重要的，选择值得信赖的受托人瑞丰德永是信托资产安全的关键。在这里专业的信赖和操守的信赖同等重要。

6.进行多个受托人的安排

多个受托人之间可以形成必要的制约和监督，这对信托资产的安全性是有利的。但是，如果共同受托人机制安排不当，不仅会影响信托财产管理运作的效率，而且因为效率的丧失也会间接影响到信托资产的安全。所以实践中很多受托人是不接受共同受托人安排的。

7.设立保护人或保护人委员会

在信托法律架构中，成立人可以根据保护人制度设立保护人(保护人委员会)并赋予其相应的权利，监督受托人对家族信托的管理和运作，以保证信托财产的安全和受益人利益。保护人(保护人委员会)通常由可信赖的家族成员或专业人士出任。但是，也存在保护人的权利边界问题，保护人的权利过大会存在被认定为实际控制的法律风险。

8.选择有利的法律适用和管辖以保护信托财产的安全

家族信托涉及到多法域的法律冲突问题，在信托架构设立过程中，应当对发生争议后的法律适用和管辖作出有效的和可行的安排，这是信托财产安全性的最后一道保障。

在充分了解和理解信托法律的基础上，在综合和合理运用上述路径的前提下，可以较为充分地保证信托财产的安全性。需要强调的是，任何法律架构都是有风险的，规避掉所有风险是不可能的。可以肯定的是，将信托财产置入离岸家族信托并不比信托财产由成立人自己管理风险更大。

CRS全球征税背景下大陆高净值人士的财产隐身与税务筹划攻略(土豪必读)知识讲解

CRS全球征税背景下大陆高净值人士的财产隐身与税务筹划攻略（土豪必读）本文为西政资本原创，转载需经授权西政资本为西政投资集团下属企业，西政投资集团是西南政法大学地产、金融圈校友倾心打造的地产全产业链综合金融服务平台。集团主营私募投资、创业投资，主要投资方向为地产、高新科技、互联网、文化传媒、创新金融等产业。集团下设西政地产金融研究院，专门从事金融/融资产品设计、税务筹划、跨境投融资、房地产全产业链实务研究与顾问工作。欢迎任何形式的沟通、交流和合作，欢迎推荐地产转让/融资项目、创投融资项目，推荐者重谢。税筹主题文章链接西政资本：税筹前沿——2017税筹宝典及节税比例分析房地产税务筹划实操系列（一）——房地产并购重组税务筹划实操大全全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）——（上）全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）——（中）全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）——（下）本文字数：4875字阅读时长：6分钟目录一、前言二、高净值人士税务规划的“要”与“不要”（一）要不要移民（二）

要不要去香港开立账户（三）要不要通过海外公司间接持有金融账户三、高净值人士常见财产隐身与税收筹划方式（一）海外信托（二）购买境外保险（三）将金融资产转化为非金融资产（四）海外转移定价四、结语一、前言最近CRS这一热词在金融圈及高净值人士中萦绕不去，大多数人表示不解、不明，从而引起焦虑。甚至有很多高净值人士直接被建议赶在CRS实施前移民海外。CRS是Common Reporting Standard（统一报告标准）的缩写，是2014年7月经济合作与发展组织（OECD）发布的AEOI标准（Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters，即金融账户涉税信息自动交换标准）的一个构成部分。大致可概括为签署国间相互披露对方国家税务公民在本国的经济财产状况，以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS作为国际反避税领域很重要的统一报告标准，就如同当年中国的会计准则与国际会计准则趋同一样，只有同样的标准，成员国之间的信息交换与识别才有可能，不论是反避税，或是反洗钱，才能落地执行。2017年1月1日起我国境内金融机构将按照CRS标准对在中国新开立的600万元以上账户作尽职调查，2017年12月31日前完成对存量账户的尽职调查；香港也于2017年起同步实施，两地将于2018年9月进行首次信息交换。二、高净值人士税务规划的“要”与“不要”（一）要不要移民移

我国跨国公司避税主要方法研究

我国跨国公司避税主要方法研究摘要：近年来，跨国公司纷纷来我国投资，促进了我国经济的发展，但同时也带来了国际避税与反避税问题。面对跨国公司在我国避税这一问题，探讨和完善我国的国际反避税税制，加强国际反避税工作，是当前我国经济工作中受关注的话题之一。本文就这一主题展开了研究，在研究过程中参考了一些文献资料，并结合笔者多年来的实践总结和观察体验，提出了一些观点和思路。关键词：跨国公司、关联企业、国际避税、国际反避税一、跨国公司及避税条件研究跨国公司的避税问题，首先要从跨国公司本身说起。跨国公司具有规模大、跨地区、跨国界的特点，对世界经济的发展有着举足轻重的作用。如西门子、阿尔卡特、通用汽车、菲利普等，他们的年销售规模可达百亿甚至千亿美元，不亚于一些中小国家的年度GDP。然而，在我们看到跨国公司规模和地位的同时，更应看到他的另一面，国际避税问题。跨国公司在世界各国的避税，已经是一个非常普遍的现象。任何事物有果必有因，跨国公司避税也不例外。纳税人在面对国际市场的激烈竞争，在利益机制的驱使下，不仅会加强生产经营管理、降低生产耗费、使总收入增加。同时也会千方百计避税，精心研究有关国家的税收法规制度，利用各国税收制度和法律上的种种差异来减轻税负，以谋求利益最大化，这是跨国公司避税产生的主观原因；而各国税收制度存在的差别则给纳税人避税和逃税创造了客观条件。二、跨国公司避税行为分析跨国公司是一种性质特殊的经济实体。就跨国公司避税行为而言，传统观点一直认为避税行为的产生于法律的漏洞，且这种因为立法上的漏洞所导致的不利后果不可归责于法律相对人。何谓税法上的漏洞？台湾学者黄茂荣对法律漏洞做出分析：法律A对之无完全规范之情形，或B对之所作的规范相互矛盾，或C

条据书信公司成立不到半年,银行资信证明

公司成立不到半年,银行资信证明银行资信证明样本（中英文）银行资信证明(CredibilityLetter)________银行香港分行《客户资信简介函》兹应我行客户有限公司[COMPANYLIMITED]要求对该之资信出具简介如下：成立日期：年月日营业地址：香港道号大厦座字楼室：（旧地址：香港号商业大厦字楼）组织：有限公司；董事：先生、女士；注册资本：港币万元；实收资本：港币万元；经营行业：医药原料、化工原料、医制剂；往来情况：该公司于一九年月日在我行开户，往来情况正常，我行给予该公司有位数字之授信，并有押汇业务经我行叙做，过程满意，对一般正常商业往来可资信赖。 THE________BANKHONGKONGBRANGH HongKong7/3/xx Dearsirs, Weconfirmthat______Corporationisavaluedcustomerofthisbankwithana uthorizedcapitalof_______andapaid-upcapitalof_______andhasmaintain

edawell-conductedcurrentaccount.Itenjoyasubstantialamountofourbanki ngfacilitiesintherangeofminimum6(or8)figuresandourrelationshiphasbee nentirely satisfactory.Weconsiderthecorporationtobehighlyrespectableandundoub tedfortheirnormalbusinessengagementsandthatitisabletofulfillcontractua lobligationitentersinto.Theaboveinformationisprovidedinstrictconfidence andwithoutanyresponsibilityonthepartofthebankoritsofficers. xxq资本信用证书须是银行负责人签名的正本内容须有公司的资金和信誉两项。xThecredibilitylettershouldbeinitsoriginalformandsignedbyaresponsible memberofthebankandshouldcontainsuchinformationasregisteredandpai d-upcapitalaswellasthecredibilityofthecompany篇二:《香港公司银行资信证明信公证认证北京代办公司》北京易代通国际商务咨询有限公司-离岸公司设国际公证认证外资注册香港公司银行资信证明信公证认证北京代办公司香港公司银行资信证明要在香港之外使用，就必须办理公证认证，北京有代办公司吗？香港公司在国内办理设立代表处等业务时，需要对香港公司银行资信证明公证，之后方可被受理。香港公司银行资信证明公证流程：先由香港律师公证，之后送司法部在港的办事机构中国法律服务（香港）有限公司加章转递。{公司成立不到半年,银行资信证明}. 来源于：篇三:《银行出具的资信证明》{公司成立不到半年,银行资信

香港公司如何合理避税

深圳市福田区上梅林卓越城二期B座1305-1306 1305-1306 Tower B, Block 2, Zhuoyuecheng, Shangmeilin, Futian District, Shenzhen 香港特别行政区尖沙咀廣東道28 號力寶太陽廣場1412 UNIT 12 14/F LIPPO SUN PLAZA 28 CANTON ROAD TSIM SHA TSUI KL 香港公司如何合理避税在国内，有很多公司和个人选择在香港注册一家公司，其主要目的之一就是为了避税。谁都知道，国内公司税务较多，对于一般的小企业和个人来说是一笔很大的开支。公司注册下来了，哪怕不经营，公司没任何收入，每个月都要缴纳各种不同的税务，如营业税，印花税等等，哪怕公司倒闭还要交住注销的费用，还要根据公司的注册资金的多少来收取印花税。所以开立一个香港公司用来避税是很有必要的，我们这里的避税，是合理避税，而非偷税漏税，所以不会存在法律风险。那注册香港公司后该如何合理避税了? 1、用香港公司申请的香港银行账户，他的公司帐户是可以收汇无限制的，如果您没有香港的客户就是可以没有税的,公司做个申请就可以没有税，因为香港的政策是“地域来源征税”的。 2、在大陆有公司的，可以用香港公司的名义去谈业务，用香港公司账户接收汇款，这样就不会有营业税产生了。 3、做贸易出口的，您利用香港公司是可以获取中间的差价，这部分在离岸公司里也是没有税的。 4、通常也有很多客户是这么操作的：您注册完香港公司后，用香港公司名义去接您海外客户的订单，假设这笔订单是USD10万的话，那您接完单后下单给国内工厂进行生产出口假设是USD7万，你可以让您客户把款项打入我们的香港公司账户，随后我们可以把成本 USD7万打回国内工厂完成核销，您香港公司自已赚取了 USD3万的利润，那么，我们香港公司所赚取的利润只要不来自于香港本土的，是可以合理免税，不用向港府缴纳利得税的。 5、合理就是通过国税的法规等漏洞来进行合理的避税。实践中针对不同的纳税对象有不同的避税方法，其中基本方法之一是利用关联交易，采取转让定价的形式，即关联企业为共同获取更多的利润以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让，在这种转让中，产品的转让价格根据双方的意愿，以达到少纳税的目的。 6、用香港公司经营，然后找会计师做账，将纯利润最小化，这样就不用交多少税了。 7、直接申请零申报，也就是零报税，这样一来就没什么税务产生了，也就达到了合理避税的效果。合理避税对于一个企业来说是相当重要的，按照一个经济学专家的说法：不避税，中国百分之九十五的企业都要倒闭。由此可见避税有多么的重要。只要运用好香港公司，拿好中国与香港的政策的不同合理避税，就非常之简单了。

离岸信托对个人资本项目外汇管理的挑战与应对

摘要：随着境外上市的境内企业不断增多，内地高净值人群设立离岸家族信托方兴未艾。梳理我国高净值人群设立的离岸家族信托可以发现，其大多采用了“特殊目的公司+离岸信托”的模式，其中的所有权、控制权和收益权的分离给现行个人财产转移及特殊目的公司外汇管理带来了挑战。对此，应尽快完善监管框架，明确管理细则，加强数据监管，防止离岸信托成为资产转移通道。关键词：离岸信托；特殊目的公司；财产转移随着我国对外开放程度的不断加深，越来越多的民营企业选择海外上市。据有关报道，截至2019 年年底，在中国香港地区上市的内地企业达1241家，占香港全部上市公司的50.7%。其中，内地民营企业 784家，总市值为 38.165 万亿港元。此外， 2019年共有36家中国企业在美股市场上市。伴随而来的是离岸家族信托日益受到其企业在境外上市的民营企业家的青睐。据《中国经营报》报道，仅2018年，至少有20家港股上市公司的控股股东新设或将股权转让给了离岸家族信托，包括融创中国（1918.HK）、A公司（0960.HK）、周黑鸭（1458.HK）等15家在港上市的国内企业，相关信托计划所控制股权市值约为285亿美元。内地民营企业设立离岸家族信托方兴未艾，预计未来仍将会有大量高净值人群将加入这一队伍。不少分析人士认为，离岸信托极易成为资产转移通道，而且离岸家族信托多采用特殊目的架构，给现行的对财产转移和特殊目的公司等个人资本项目的外汇管理模式带来了一些新的挑战，需要引起关注。一、离岸家族信托受青睐的原因家族信托是指信托公司接受单一个人或者家庭委托，以家庭财富的保护、传承和管理为主要目的，提供财产规划、风险隔离、资产配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事业等定制化事务管理和金融服务的信托业务。离岸家族信托是设立在委托人习惯居住地以外司

财税(2008)121号：解读资本弱化

解读“资本弱化”防范规定近日《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）（以下简称121号文），就对《企业所得税法》第46条“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。”其中的“标准”、“例外条款”等进行了明确，使得新企业所得税法下的“资本弱化”防范规定得以完善，并具有了可操作性。这里笔者将“资本弱化”防范规定的理解与大家交流。一、资本弱化概述 “资本弱化”是指在企业的资本结构安排中债权资本大于股权资本的现象。企业资本是由权益资本和债务资本构成，但企业和企业的投资者为了最大化自身利益或其它目的，在融资和投资方式的选择上，降低股本的比重，提高贷款的比重从而造成企业负债与所有者权益的比率超过一定的限额。通俗的讲，“资本弱化”即是指企业通过加大借贷款（债权性投资）而减少股份性投资（权益性投资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。由于各国税法中通常规定，债权资本所产生的利息可以在所得税前列支，而股息收入必须课税。因此不少企业把资本弱化作为有效的避税手段，以实现企业价值最大化。为了更好的理解，我们举一个简单的例子。甲企业投资总额200万元，2008年实现税息前应纳税所得100万元，投资者选择不同的债权资本和股权资本比例会产生如下效果，其中借款为流动资金借款，年利率5%，金额单位万元：投资方案投资总额税息前所得利息税前所得注册资本借款 1 2 3 4 5=3*5% 6 方案一200 100 0 100 方案二100 100 100 5 95 方案三50 150 100 7.5 92.5 从上面的分析，我们可以看出，由于利息可以税前扣除的缘故，不同的权益资本和债务资本比例，对税前所得会产生影响。这时有人要问，这和避税有什么联系呢，假设这些款项是关联方乙企业借出的，甲企业作利息支出，乙企业作利息收入，如果都有赢利，适用税率一样，整体没有减税，而且增加了流转税（利息收入需要交纳营业税）。

银行资信证明查询

银行资信证明查询银行资信证明资信证明没有特别的格式，是一个书面证明材料，由银行出具。是指法人组织的资金和信用，同时还包括法人组织的资格与名誉。外资公司或离岸公司在中国大陆进行投资或设立代表处，中国政府规定应做律师公证及资信明。法律效力的定义什么是资信证明，目前尚无一个具有法律效力的定义。理论普遍认为，资信证明是指由银行或其他金融机构出具的足以证明他人资产、信用状况的各种文件、凭证等。此类证明文件不论以何种名义、形式出具，核心是证明他人拥有某项资产、债权或具有何种程度经济实力等。金鑫源投资顾问公司成立十余年来，为新老客户先后服务了3900多家，解决了资金短缺问题，得到新老客户的一致认可，能提供1千万至5亿的资金服务。现公司主要业务：承做全国各地及北京的大额公司工商注册代理代办，垫资增资，承兑汇票，贴现，资信证明，流水小票，银行对账单，银行月底充量，企业摆帐，投资担保公司注册审批及北京其他专项审批。银行资信证明目前尚无一个具有法律效力的定义。理论普遍认为，资信证明是指由银行或其他金融机构出具的足以证明他人资产、信用状况的各种文件、凭证等。是离岸公司的资金和信用，同时还包括公司的资格与名誉。此类证明文件不论以何种名义、形式出具，核心是证明他人拥有某项资产、债权或具有何种程度经济实力等。银行资信证明范本如下。 ACCOUNT OF CREDIT 日期：20xx年8月8日 August 8， 20xx年9月开立，金融市场账户于20xx年8月开立。先在敝银行的全部存款余额为883，360.00美元。 Please be advised that Mr. York J. Smith， President of American International Export Co.， Ltd. has established several accounts with Commerce Bank. The regular busineaccount was established in September 1997 and the money market account was established in this August 1999. The total balance of deposit at our bank for both accounts is US$833， 360.00 其账户信誉一贯良好。 Their accounts have always been in good standing. 谢谢，

海南建立离岸金融市场模式及路径

海南建立离岸金融市场模式及路径提要海南建设国际旅游岛作为国家发展战略之一,引起全国广泛关注,国务院在《关于海南国际旅游岛建设发展的若干意见》中明确海南可以“探索开展离岸金融业务试点”。本文通过对海南构建离岸金融市场的必要性和面临的主要困难进行分析,提出构建海南离岸金融市场的目标模式和推进路径。关键词:构建;海南;离岸金融市场中图分类号:F83文献标识码:A 离岸金融作为一种以非居民为服务对象,为非居民提供境外货币存贷、投资、贸易结算以及保险和证券交易等资金融通服务的金融活动,已在国外发展成熟,目前天津、上海筹备离岸金融中心试点已得到中央允许,具体实施方案尚待有关部门批准。海南为热带海岛,旅游商务环境和区位优势明显,具有建设国际离岸金融中心的优越地理环境条件,且《国务院关于推进海南国际旅游岛建设发展若干意见》(国发[2009]44号)中明确海南可以探索开展离岸金融业务试点工作,为海南离岸金融业务市场建设提供了政策支持。一、构建海南离岸金融市场的必要性 (一)带动海南旅游业及相关产业发展。目前,全球绝大部分离岸金融中心,既是全球重要旅游胜地,又是全球重要的高端房地产投资与消费市场。因此,海南开展离岸金融业务可以带来相关人员往来,促进旅游、航空、餐饮等相关行业的发展。同时,部分客户还在注册地租房、购买房地产,以此带动旅游房地产发展,延伸旅游产业链,促进海南经济多元化。 (二)成为招商引资新模式,节约融资成本。海南国际旅游岛开发建设需几万亿固定资产投资,岛内的金融机构无法提供如此巨额资金,资金缺口必须依赖于境外。通过发展规模控制和项目审批的适度渗透型离岸金融业务,允许离岸账户部分沉淀资金,适度进入在岸账户为我所用,可以弥补国际旅游岛建设部分资金缺口。同时,由于离岸资金通过境外金融机构的同业相互拆借,存款利率高于国内市场,贷款利率低于国内市场的特点,借用离岸金融市场资金可大幅度节约融资成本。 (三)促进境外投资便利化,方便企业“走出去”。“走出去”是我国经济发展战略的重要一环,但由于大部分“走出去”的企业境外注册资金少、信用评级低、境外

离岸公司避税原理

首先，海外公司如香港，ＢＶＩ无增值税，所以也不存在大陆的退税，也是先增再退，另外，从工厂角度如果接受款项来自你的香港／海外公司，也是属于核销款项的，正常可以办理退税的，不会受影响，中间利润可以申请免税，不需要交税的．其次，2000年6月26日，經合組織發佈題爲《認定和消除有害稅收行爲的進程》的報告，將35個國家和地區列入了避稅的黑名單，BVI榜上有名，加上“911事件”，BVI公司爲恐怖分子“幫”了不少的忙。在國際壓力下，BVI政府被迫對公司法進行了修改。二00四年12月31日後更改部分公司法例將正式生效，昔日盛名的BVI將和百慕達，紐埃，開曼等地方一樣，不再令人趨之若騖了, 06年7月15日，BVI政府要求嚴格執行公司管理法案的新規定，它是關於披露以及應遵守的嚴格的規則。與開曼群島和百慕大群島相似，按照此規則的要求，所有的董事、股東必須提交文件的国际公证文件1）董事和股東的身份証或護照2）董事和股東的銀行資信證明3）住址證明。取消股票無記名制度。無記名股票必須由託管機構集中保管，公司必須把最終受益人的資料提供給官方。此法例生效意味著BVI公司的股東和董事從曾經的不需要揭露身份到不得不披露身份的轉變。如果政府認爲某個公司或帳戶涉嫌洗黑錢，當地最高法許發出令搜索後，離岸公司的資料必須公開。公司註冊費用提高。受法例更改的影響，不但註冊費用提高，同時年費也將增加，以往低廉的管理費用不再是BVI的優勢。成立公司須提交銀行介紹信，此項費用極度昂貴。

除此外，BVI公司還必須遵守世界銀行組織公開的法例。至此，很多人會關心，BVI此次法例更改後，哪里註冊公司最適合我們做生意呢？答案無疑是英國公司，以下列舉英國公司的部分優勢。信譽度高，政策穩定。公司成立後可在世界任何國家及地方開立銀行戶口。管理費用低。每年只需固定成本，包括政府費用及專業服務費用，非当地运作不交税（同BVI）。

三个典型海外投资离岸架构

华税分享：三种典型的海外投资离岸架构华税律师事务所编者按：当前，中国企业及境内高净值人士海外投资高潮不减，投资者不仅醉心于海外市场和盈利，而且开始更加关注防范和规避风险，后者曾让无数中国投资者付出过沉重的代价。中国企业在实施海外市场和投资多元化发展战略过程中，应当有效利用离岸架构，将投资风险尽可能地通过系统化方法规避和分散，最终实现企业的多元化发展战略。中国境内的高净值人士同样需要有效利用离岸架构，实现个人财富的保值增值，并确保财富的私密和安全。本文中，编者结合实务经验，简要介绍三个典型海外投资离岸架构实例，为读者提供借鉴。二十国集团（G20）委托OECD实施应对税基侵蚀和利润转移行动计划（BEPS），在全球掀起了打击税基侵蚀和利润转移的浪潮，与此同时，美国更是极力在世界范围内推行其FATCA法案，力图获取美国居民的海外离岸账户信息，打击跨国避税,跨国企业利用离岸公司避税面临越来越大的风险与挑战。与此同时，世界范围内的离岸地的新注册公司数量仍在不断增加，除BVI群岛外，2013年大多数离岸地的新注册公司数量均比2012年增长了8%到9%。虽然BVI群岛2013年新注册公司的数量同比下降了4%，但2013年仍有六万余家新离岸公司在BVI群岛注册成立。产生这一现象的原因在于，建立离岸公司、实施离岸架构已经成为跨国企业进行海外投资的最为有效和成熟的模式，其不仅在节税方面存在极大优势，更具备投资信息安全、商业风险分散的特点，可以说企业预期增加的监管和合规成本远远不及离岸架构带给企业的便利和收益。因此，在未来可预见的时期内，离岸架构仍然将是跨国企业实施海外投资的最佳选择。海外投资的离岸架构有两个核心要素，一为离岸平台，一为海外信托计划。离岸平台的打造有两个核心步骤，其一是选择合适的离岸国家或地区，其二是选择合适的离岸公司形式。海外投资平台的建立不仅可以规避国内关于外汇、行业、资本市场运作等方面的垄断或管制，而且可以有效利用离岸地自由而又充满活力的法律制度体系，实现完善、高效的海外投资结构以及运营结构的搭建。海外信托计划是离岸架构搭建的重要环节，借助信托高效、隐秘、安全等特点，离岸架构成为更具优势的海外投资方案。华税律师拟通过对以下三个典型的海外投资案例的介绍，向中国企业及高净值人士展示离岸架构的一些主要功能和优势。典型架构一：隐蔽投资者信息，规避政策壁垒

信托23个常见问题

信托23个常见问题 1、固定收益信托产品定义：固定收益信托产品是指由信托公司发行的，收益率和期限固定的信托产品。融资方通过信托公司向投资者募集资金，并通过将资产(股权)抵押(质押)给信托公司、以及第三方担保等措施，保证到期归还本金及收益。 2、固定收益类信托是否真的保本并保证收益？任何投资都有风险，固定收益信托没有承诺保本或者保证收益。但是，固定收益信托产品拥有一套严密有效的风险防范机制，通过资产抵押、股权质押、担保公司、个人连带责任保证等，使投资风险降为最低。 3、固定收益信托产品分成哪几类？一般来说，固定收益类信托产品分为贷款类、股权投资类、权益投资类、组合投资类以及少数其他等。 4、股权投资信托：以股权方式投资，通过股权受让和向公司增资，持有公司部分或全部股权。 5、权益投资信托：信托公司获得特定权益(一般为股权或债权)及相关从属权力，受托人通过持有该标的权益并按照相关约定获得清偿后，实现信托计划财产的增值。 6、组合投资信托：投资于某单一或多个项目的集合资金信托。投资方式包括但不限于贷款、股权投资、权益投资，等等。 7、固定收益信托主要投资于哪些领域？一般投资于基础设施，房地产，工商企业等。组合投资类信托还会投资于低风险的债券市场、货币市场等。 8、什么是受托人？

指发行信托产品的信托公司。 9、什么是担保人？受托人将信托资金投资于某一项目时，都需要第三方对此次投资的收益做担保，对这个项目附有连带责任，该第三方就是担保人。一般来说，担保人可以是公司企业也可以是自然人，可以为项目发起者的母公司，实际控制人，也可以是专门的第三方担保机构，等等。 10、什么是抵押、质押？担保人在对投资项目担保时，会将其持有的股权、债权抵押、质押给受托人，抵押物、质押物的变现价值必须大于受托人的投资额和预期收益额，如果投资项目失败，受托人可以将抵押、质押物变现以保证收益。 11、固定收益信托产品的投资门槛如何？固定收益信托购买门槛和阳光私募类似，仅对合格的机构和个人投资者私募发行，不在公开场合发售，也没有公开的推广。同时，其起点金额较高，每份投资一般不少于100万，且单个信托300万以下的投资者受到50个名额的限制。 12、购买固定收益信托产品有哪些费用？在投资者层面，固定收益信托产品一般没有申购费、固定管理费。固定收益信托在运作中实际收益可能会超过预期收益，信托公司只以超过的部分为浮动管理费，浮动管理费不影响投资者收益。 13、固定收益信托的流动性如何？根据《信托公司集合资金信托计划管理办法》，信托公司设立的集合类信托期限不得少于1年，而单一类的项目没有该限制。目前市场上的信托产品期限以在1-3年的居多。比较适合通过中长期投资期望获得稳定收益的投资理财客户。固定收益信托

资信证明个人资信证明

资信证明个人资信证明【--个人简历模板】个人资信证明业务是指工行为客户出具中英文对照的资信证明书，如实证明其在工行的金融资产数量及与工行业务往来情况(包括存款、购买理财产品、基金、保险、账户黄金/实物黄金、贷款、信用卡等)的业务。下面是本站为大家带来的资信证明个人资信证明，希望能帮助到大家! 资信证明个人资信证明编号：_______年________号签发日期：________年_____月_______日 ×××有限公司： ×××有限公司因投标委托我行(部)对其资信状况出具证明书，经确认具体情况如下： ×××有限公司在我行(部)开立一般存款账户。自20xx年01月01日开始，到20xx年02月02日

止，×××有限公司在我行(部)无各项信贷业务，资金结算方面无不良记录，执行结算纪律情况良好。证明人声明： 1. 我行(部)只对本证明书所指明期间内，被证明人在我行偿还贷款及其利息、资金结算和执行结算纪律情况的真实性负责。我行(部)对本证明书所指期间之前或之后上述情况发生的任何变化不承担责任。 2. 本证明书只用于前款特定用途，不得转让，不得作为担保、融资等其他事项的证明。 3. 本证明书为正本，只限送往证明接受人，涂改、复印无效。我行(部)对被证明人、证明书接受人运用本资信证明书产生的后果，不承担任何法律责任。 4. 本证明书经我行(部)负责人或授权代理人签字并加盖公章后方能生效。 5. 本证明书的解释权归我行(部)所有。

艺术品交易----洗钱的天堂与避税的高招

艺术品交易--洗钱的天堂与避税的高招发布时间：2016-05-25 根据Amma雅昌艺术市场监测中心数据显示，我国2012年比2011年总成交额下降了约50%，总成交件数和上拍量下降约20%，2013、2014年略有回升，2015年大幅下降。这些数据的背后是洗钱和反洗钱的斗争数据，中国从2006年出台《反洗钱法》，传统的洗钱途径被遏止之后，中国洗钱从经融机构转移到艺术品交易，因此，2008年到2011年中国艺术品成交数据飞一般的上升，但经过2012年中国政府开启的艺术品查税风波导致2012 年艺术品成交数据大幅下跌，这些事件背后影射出的是艺术品交易已经沦为洗钱的天堂。近几年国内外拍卖市场中，中国作品的成交额不断刷新天价，吴冠中的作品《周庄》也在香港保利拍出了2.36亿港币刷新了中国油画拍卖的新纪录；2015年3月，刘益谦以1402.6万美元成交(约合人民币8690万元)拍得一件历经600多年历史的明代佛经，许多赝品或者疑似赝品都拍出惊人的高价，这些都涉嫌洗钱。（以下信息来自相关媒体报道）

在2012年艺术品查税风波曝光了艺术市场的大量黑幕，艺术品交易的逃税、避税丑闻也公之于众。 2012年4月6日 IFAS艺术运输公司的高层被海关方面控制 2012年4月8日北京诺亚艺术品运输公司负责人李某和部门经理被海关请去协助调查 2012年4月13日原定出席安德鲁·怀斯重要展览的上海某著名藏家被海关约谈突然意外缺席 2012年5月8日《HI艺术》主编伍劲与民生美术馆何炬星被警方带走 2012年5月17日北京邦文当代艺术投资有限公司董事长黄宇杰被拘这些洗钱和逃税、避税的黑幕都指向3个基础： 1.贪腐资金转移和黑金洗钱是中国艺术市场天价泡沫的罪魁祸首。 2.中国艺术市场的利益链条核心由贪腐集团和跨国洗钱组织操控，拍卖公司、美术馆、画廊等只是被操控的工具。 3.艺术品本身并不具备实质性的经济价值，其获利来源于类似传销性质的庞氏骗局。一、艺术品洗钱。 1、天价艺术品洗钱的周期和步骤

公司银行开户证明(精选多篇)

XX公司银行开户证明(精选多篇) 香港公司银行开户常见问题 1、成立公司后，应如何开立银行账户？阁下可以带备公司注册文件，亲自去到开户银行办理开户手续。或者，阁下可以事先通知我们，我们会作出相应安排。阁下可以选择在香港或在国内的外资银行开立账户，香港的叫本地账户；内地的叫离岸账户。阁下开立的账户通常包含：港币储蓄账户（savingaount）、外币储蓄账户（包含所有通用外币）、港币支票账户。这三种账户都可以接收信用证。但如果要开出信用证，就必须开立信用证账户。开户时董事必须准备的档有：董事的身份证明文件（身份证明或护照）正本/商业登记证正本/注册证书正本/公司章程正本/公司签字印章/会议记录正本/存入新户头的现金/如果需要做签名见证的，董事还需要准备由董事所在地银行开出的资信证明正本(资信证明应含有：开户人姓名、护照或身份证号、开户日期、存款额、和“银行来往记录良好”字样)。注︰以上为通常情况，银行不同要求会略有不同。我们所服务内容有：推荐开户银行/准备由师签署的开户文件、会议记录和银行开户申请书/安排介绍人/安排专人到开户行协助办理开户手续银行接受阁下开好本地账户后，一般会马上接受阁下存入现金，但提取现金必须等到银行到公司注册署查册确认后方可办理。新公司查册时间约为20个工作天。

2、银行开户需要什么文件？银行一般要求公司提供下列文件︰ 1.批准开户的会议纪录之核证副本 2.银行开户表格及签名式样卡 3.公司注册证书或更改公司名称证书之核证副本 4.商业登记证之核证副本 5.委任董事及秘书通知书之核证副本 6.公司章程之核证副本 7.每位董事的身份证/护照复印本(需带备原件) 3、所有董事是否须亲自前往银行开户？不一定。某些银行要求公司所有董事无论是否有权签字人必须亲身前往银行，并在银行职员面前签名作实。另外一些银行要求一半董事亲身前往银行，并在银行职员面前签名作实。 4、如果公司董事不能亲自来港，可以在香港银行开户吗？可以。程序与开立银行离岸账户基本相同，签名见证的程序需要我司代为安排在银行内地分行完成。 5、户口须时多久才能运作？在办妥开户手续后，银行会对公司进行查册，一般须时10～15个工作日可以正常运作。 6、只持有内地身份证可作为银行有权签字人吗？视开户银行而定，有些需要，有些不需要。

全金融市场学自考试题汇总(含参考答案)电子教案

全国2012年10月金融市场学自考试题一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1?上海证券交易所成立于 A. 1990 年7 月 B. 1990 年12 月 C. 1991 年7 月 D. 1991 年12 月 2 .同业拆借市场属于 A. 货币市场 B. 资本市场 C. 外汇市场 D. 黄金市场 3 .伦敦同业拆放利率是 A. SHIBOR B. LIBOR C. HIBOR D. NIBOR 5 .国际公认的三大专业信用评级机构不包括 A. 标准普尔公司 B. 穆迪投资服务公司 6 .不仅能取得固定股息，还有权和普通股一同参与利润分配的股票是 A. 累积优先股 B. 可赎回优先股 C. 参与优先股 D. 可转换优先股 7 .股票市场的首要功能是 A. 筹集资金 B. 引导资金合理流动 C. 优化资源配置 D. 风险定价 9 .一些较大的机构投资者不需经过经纪人或做市商，彼此之间直接进行大宗股票买卖的市场是 A. 场内市场 B. 场外市场 C. 第三市场 D. 第四市场 10. 我国A股目前实行的交割方式是 A. T+0 C. T+2

D. T+3 11. 在英国，投资基金被称为 A. 共同基金 B. 互助基金 C. 单位信托基金 D. 证券投资信托基金 B. 收入型基金、成长型基金、平衡性基金 C. 成长型基金、平衡性基金、收入型基金 D. 成长型基金、收入型基金、平衡性基金 13. 某基金认购费率为1%,某投资者以10000元认购该基金，则该投资者认购基金的份额数量为 A. 9800 份 B. 9900 份 C. 10000 份 D. 11000 份 14. 我国封闭式基金的收益分配 A. 每年只能分配一次 B. 每年不得少于一次 C. 每年不得少于两次 D. 没有规定 15. 两国货币的比价基本固定，汇率只能在很小的范围内上下波动的汇率制度是 A. 固定汇率制度 B. 共同浮动汇率制度 C. 联系汇率制度 D. 钉住浮动汇率制度 17. 在金融衍生品市场中，同时进入两个或多个金融衍生品市场进行交易，以锁定一个无风险收益的交易者是 A. 套期保值者 B. 投机者 C. 投资者 D. 套利者 B. 相同 C. 咼 D. 没有关系 19. 下列不同的市场类型中，根据历史交易资料进行交易无法获取超额利润，技术分析无效，投资者可以通过基本分析获取超额利润的是 A. 无效市场 B. 弱式有效市场

母公司、子公司与分公司的关系与企业合理避税

母公司、子公司与分公司的关系与企业合理避税母公司是指拥有其他公司一定数额的股份或根据协议，能够控制、支配其他公司的人事、财务、业务等事项的公司。母公司最基本的特征，不在于是否持有子公司的股份，而在于是否参与子公司业务经营。母公司（子公司）：根据公司在控制与被控制关系中所处地位的不同，可以划分为母公司和子公司。实际控制其他公司的公司是母公司。受其他公司实际控制的公司是子公司。它们都具有法人资格。子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。子公司具有独立法人资格，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，对外独立开展业务和承担责任。但涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决定。商务印书馆《英汉证券投资词典》解释：子公司 affiliate。亦作：附属公司。名。财产权和经营权均由母公司拥有并控制的公司。另为：affiliated company；affiliated corporation 全资子公司是指只有一个法人股东的公司。 B公司只有A公司一个股东，即A公司拥有B公司 100%的股权，则B公司是A公司的全资子公司。2006年1月1日《公司法》修订后，容许设立一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。对于全资子公司，《公司法》有特别规定： 1、注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。 2、股东为自然人的不能投资设立新的全资子公司。

3、公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。 4、应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。 5、股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。全资子公司制正好与内部公司制相反：全资子公司的法律地位，是独立的法人，但却只有事业部制的权限。全资子公司的考核方式是利润中心责任制，所以全资子公司制实际上是一种事业部制。子公司与母公司分析比较子公司是与母公司相对应的法律概念。母公司是指拥有另一公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的公司。子公司是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任，这是子公司与分公司的重要区别。 1、子公司受母公司的实际控制。所谓实际控制是指母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。在未经他人同意的情况下，母公司自己就可以通过行使权力而任命董事会的多名董事。某些信托机构虽然拥有公司的大量股份，但并不参与对公司事务的实际控制，因而不属于母公司。 2、母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一公司５０％以上的股份，就必然能够对该公司实行控制。但实际上由于股份的分散，只要拥有一定比例以上的股份，就能够获股东会表决权的多数，即可取得控制的地位。除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。 3、母公司、子公司各为独立的法人。虽然子公司处于受母公司实际控制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分支机构，但法律上，子公司仍

招商银行离岸账户资信证明业务申请书

招商银行离岸账户资信证明业务申请书附1 招商银行离岸客户资信证明业务申请书请在选中的?内打“?” 申请人名称: 账号 : 证明用途: 证明接受人: 证明版本:? 中文 ? 英文传收方式:? 邮寄收件人姓名: 邮编: 地址: 客 ? 自取领取人姓名: 身份证件名称: 身份证件号码: 户 ? 电开证? 开户证明填明? 存款余额证明(至年月日, ?实际数目 ?模糊数目) 内? 离岸支付结算记录证明(自年月日至年月日) 写容 ? 其他(必须做出说明): 资信证明扣费账号: 申请人已阅读并了解《资信证明业务协议》(见背面)，自愿遵守其规定。保证按照《招商银行离岸客户资信证明业务申请书》用途使用《资信证明》，不挪作它用。使用《资信证明》所产生的一切责任由申请人承担，与银行无关。预留印鉴: 密押/支付密码(如有): 年月日分行验印人员章: 分行密押: 分行有权人签字: 分行离岸业务专用章银行填写年月日

总行核印人员章: 总行核押人员章: 总行经办员章: 总行会计主管章: 业务专用章 : 年月日领取人已收到所列《资信证明书》。领取人签收: 年月日说明:本申请书涂改无效。 (协议见背面) 1 招商银行离岸客户资信证明业务协议书申请人(以下简称甲方)经与银行(以下简称乙方)协商一致，就乙方为甲方办理资信证明业务的有关事宜签订如下协议: 一、甲方申请乙方对《招商银行离岸客户资信证明业务申请书》中甲方所选定的内容出具相应的《资信证明书》;如乙方接受甲方的申请，就甲方要求证明的内容进行调查核实，并根据调查核实情况向甲方开立相应的《资信证明书》。二、甲方应按乙方要求如实填写、出示并提交各项申请材料，并对其真实性、准确性和完整性承担法律责任;乙方对其出具的《资信证明书》内容的真实性承担法律责任，但如因不可抗力因素，导致《资信证明书》内容与客观事实不符的，乙方不承担责任。三、甲方按乙方规定缴纳手续费，否则乙方有权拒绝出具《资信证明书》并解除本协议。四、出现下列情况之一，乙方有权终止申请业务，并且不退还甲方手续费: (一)乙方发现甲方提供的材料不真实、不准确或不完整; (二)乙方收取手续费并完成核实、调查程序，但甲方提出终止申请。五、除第二、第四条另有规定外，乙方开立的《资信证明书》内容与客观事实不一致，乙方应退还甲方手续费。

2017年金融硕士考研知识点：离岸金融市场

离岸金融市场离岸金融市场，是指主要为非居民提供境外货币借贷或投资、贸易结算;外汇黄金买卖、保险服务及证券交易等金融业务和服务的一种国际金融市场，亦称境外金融市场，其特点可简单概括为市场交易以非居民为主，基本不受所在国法规和税制限制。离岸金融市场作为一个高度自由灵活、快捷便利、高效新型的市场，它的建立必须具备以下条件：所在国或地区的政治和经济稳定;有发达的国内金融市场，完善的金融体系和经验丰富、运作高效的金融机构;有灵活自由的金融法规制度及有利于市场发育的财税政策，放松或取消外汇管制，放松金融管理，提供减免税的优惠;有比较优越的经济和自然地理位置。第一、离岸金融市场发展历程以美元为中心，离岸金融市场起源于欧洲美元市场。 1973年和1979年，石油输出国组织两次大幅度提高油价而获得了巨额国际收到盈余，积累了大量石油美元，石油美元投放到欧洲美元市场生息获利，使得欧洲美元市场存款总额急剧增加，市场规模迅速扩大。同时，因油价上涨而造成国际收到逆差的石油进口国，纷纷向欧洲美元市场举债，形成欧洲美元的现实需求方。因而，石油美元充实和扩大了欧洲美元市场。20世纪70年代以后，由于美元的霸权地位日益衰落，美元危机频频爆发，美元的地位极其不稳定，各国中央银行为了保持储备价值的稳定，也纷纷将原来持有的单一的美元储备转换成持有多种货币的组合，以降低外汇风险。全球外汇储备中非美元资产的比重明显上升。为提高本国金融业在国际

金融中的地位，争夺国际金融市场份额，参与国际金融利润平均化过程，从20世纪70年代起，一些国家开始由政府推动建立本国的离岸金融市场。20世纪50年代，伦敦成为全球非正统货币金融交易中心。一个在美国境外经营美元存贷款业务的信贷市场最初是在伦敦出现的。近年来，伦敦的欧洲美元市场日益发展成为一个大规模的国际性美元融通市场。离岸金融市场是在传统国际金融市场的基础上发展起来的，但又突破了交易主体、交易范围、交易对象、所在国政策法规等众多限制。其特点有：1、离岸金融市场是一个高度国际化的金融市场，吸纳了全球范围的剩余资本和资金。2、离岸金融市场有其独特的利率体系，均以伦敦同业拆借利率(LIBOR)为基准利率，是各种货币在国际借贷过程中的唯一参照标准。3、离岸金融市场的经营环境和市场业务高度自由化，是一种超国家、无国籍的资金融通市场，货币借贷和外汇买卖既不受制于交易所货币发行国的金融法规，又不受制于市场所在国的银行法以及外汇管制。4、离岸金融市场上的交易规模很大，是大型金融机构的资金融通，以银行间交易为主，其业务往往带有批发的性质。5、离岸金融市场利率一般来说，其存款利率略高于国内金融市场，利差很小，更富有吸引力和竞争性。第二、离岸金融市场的作用国际金融市场的作用是广泛的，一般有以下几个方面：1、推动世界经济全球化的巨大发展。国际金融市场能在国际范围内把大量闲散资金聚集起来，从而满足了国际经济贸易发展的需要，同时通过金融市场的职能作用，推动了生产与资本的