税法课后练习题

税法课后练习题（课后自查）

增值税法部分

一、基础题

1、甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，甲企业实际取得不含税销售额245万元，计算计税销售额。

2、某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计算计税销售额。

3、位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。2012年3月份零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，百货商场实际收取的含税金额为2.34万元。

4、某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品不含税作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元，计算销项税额。

5、某电机厂用15台电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算此业务应纳增值税额。

6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

7、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

A.13600元

B.13890.60元

C.15011.32元

D.15301.92元

二、综合题

某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：

(1) 购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元;

(2) 3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元;

(3) 从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;

(4) 从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证;

(5) 购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元;

(6) 零售日用商品，取得含税收入150000元;

(7) 将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。

(8) 外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。

假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：

（1）、当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税)；

（2）、当期增值税销项税；

（3）、当期应纳增值税。

一、基础题

1、【生产环节消费税练习题】某卷烟厂2009年10月业务如下：

（1）生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。

（2）向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。

（3）销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。

（4）销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。

已知：雪茄烟消费税税率为36%。卷烟比例税率：每条价格≥70元，税率56%；每条价格<70元，税率36%。

计算应纳的增值税和消费税。

2、【委托加工应税消费品应纳税额的计算】甲酒厂2009年10月从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

计算：乙酒厂应代收代缴的消费税，应纳增值税。

3、【进口应税消费品应纳税额的计算】某进出口公司2011年2月从美国进口150吨酒精，每吨到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，酒精消费税税率为5％，计算该进出口公司应纳消费税。

二、综合题

一化妆品公司为增值税一般纳税人，09年10月发生以下业务：

（1）用200盒A化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；

（2）将A化妆品16000盒与外购中国结组成成套化妆品16000套，销售给商场，每套不含税价180元，中国结成本35元/只；

（3）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油6000盒，并全部销售，不含税售价为30元/盒；

（4）本期购进酒精1吨，取得专用发票，注明不含税售价为40000元；

（5）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款120000元，支付运输费18000元，取得运费专用发票。

（6）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例20％。（化妆品利润率是5％，化妆品消费税税率30%，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒）计算本期应纳增值税税额和消费税额。

1、位于市区的A房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2009年10月份经营业务如下：

（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本650万元，成本利润率10%；

（2）施工队为房产开发公司建成自用商品楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；

（3）A房地产开发公司为建筑工程总承包人，将其承包非跨省工程的一部分分包给B，按税法规定应代扣代缴B的营业税；

（4）A房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值3400万元，银行决定再向房地产开发公司支付600万元，该公司表示同意；

（5）A房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，其中包括提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

根据上述资料，计算并回答下列有关问题：

（1）房地产开发公司，销售自建商品住宅楼的税务处理方法正确的是( )。

A. 销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税

B. 销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税

C. 销售自建商品住宅楼只缴纳建筑业营业税，不缴纳销售不动产营业税

D. 公司销售自建商品住宅应纳营业税112.11万元

（2）关于施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为，下列处理方法正确的是( )。

A. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为不缴纳营业税

B. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为应缴纳营业税

C. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为应缴纳销售不动产营业税

D. 为房产开发公司建成自用办公楼一栋的行为应缴纳建筑业营业税

（3）计算向银行转让抵押房产业务应缴纳的营业税。

（4）计算施工队业务（4）应缴纳的营业税。