建筑工程竣工审计的步骤

工程竣工审计的步骤

工程竣工结算审计是工程竣工后,审计人员所实施的一种工程决算报告前的审计,是基本建设工程项目审计的重要组成部分, 是工程决算的重要前提。作为审计人员,特别是工程审计人员要为工程决算提供真实、准确的工程项目竣工结算资料。

工程竣工结算审计主要有以下几个步骤。

1 资料必须齐全

工程竣工结算资料主要包括:(1)合同;(2)施工单位投标书及其

附件;(3)招标文件及工程量清单;(4)竣工图纸;(5)施工期间形成的

设计变更、签证及会议纪要等补充文件;(6)开、竣工报告;如果工程含有建设单位分包项目或甲供材的,建设单位应提供具有甲乙双方签字认可的明细表。对于招标时材料有暂定价的,需提供建设单位签字认可的确认单。

2 工程量审计

工程竣工结算审计过程中,工程量计算耗用的工作量,约占全

部工程竣工结算审计过程的70％以上,为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点。

工程现场的堪察。在拿到工程竣工图后,对图纸全面浏览,先

了解工程的基本概貌,如建筑物层数、结构形式、建筑面积等,再了解工程的材料和做法,与工程现场进行一一对比,找出竣工图已含而现场没有发生的项目。

工程量计算。首先要按图纸会审纪要的内容,对图纸做全面的

修正,这样可避免因图纸变化,而进行大量重复的劳动。招标人提

供的工程量清单中的工程量是否要进行计算需看清合同是如何规定的,一般有:1)合同中明确规定,如无设计变更及甲方监理签证

的,不得调整工程量,则无须计算清单中的工程量。2)合同中明确

规定,实际发生的工程量与招标人提供的工程量清单中的工程量

变化幅度超过一定范围的,可以由受益方在合同约定时间内向合

同的另一方提出工程增加部分工程量或减少部分工程量的,则需

重新计算清单中的工程量。在计算工程量时应仔细研究招标人提供的工程量清单,防止重复计算或漏算。如:带挑耳的梁,由于每个预算员计算时考虑不同,有人会将挑耳部分按混凝土线条计算,其

它按矩形梁考虑;也有人会将挑耳和矩形梁合并到一起按异型梁

计算。在计算工程量时重点弄清以下几个问题:房屋内外高差,以

便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据;建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所变化,以便在计算工程量时分别对待;建筑物构配件,如阳台、雨棚、台阶等的设置情况,以防止二次翻阅和重漏计算。

口径必须一致。审核施工图列出的工程明细是否与预算定额

中相应的工程细目的口径相一致。如某教学楼工程,招标时工程量清单中考虑的挖土方是按室外自然地坪标高-0.45计算的,另外还

计算了平整场地的工程量。而实际施工时,由于建设单位提供的场地已平整,只是室外自然地坪标高+0.45,审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算,若已按竖项布置进行挖填找平土方,

不再计算平整场地工程量”这一建筑工程量计算规则,核减了平整

场地工程量,另外增加了室外自然地坪标高的高差引起的工程量

增加。

计量单位必须一致。应注意施工图列出的工程细目的计量单

位是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一致。如设备

及安装工程预算定额中的计量单位有些用“台”,有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”,有些工程细目用“100m”。踢脚线在工程量清单中一般按“M2”计算,而在定额套用时有的按“M2”, 也有的按“M”计算,这都应分清楚,不能搞错。

合理安排工程量计算顺序。根据多年的审核经验,合理安排工

程量计算顺序可以事半功倍。例如,基础工程量计算完成后,若紧

接着计算墙体工程量,而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼

构配件所占体积都没有数据。这些数据常常要临时补充进来。这种方法很被动,容易出错,到计算门窗和砼构配件时,又要重复计算,

如果发现前边的扣除有差错,还需进行调整,因此若在基础工程量

计算完成后,紧接着计算门窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次

成功,既省事又准确。安排分部工程量计算顺序的原则是方便计算。

3 定额子目套用的审计

定额子目套用审计的原则是:a合同中已有适用于变更项目的

工程量清单价格,按合同已有的价格变更合同价款;b合同中只有

类似于变更工程的工程量清单价格,可以参照类似价格变更合同

价款;c合同中没有适用于或类似于变更工程的工程量清单价格的,是新的工程量清单项目,由承包人提出工程量的综合单价,经

工程师确认后执行。

4 材料价格的审核

在工程预决算工作中,材料费用是工程造价最活跃的动态因

素,它占工程造价的70％以上。因此加强材料价格动态管理,实施材料价格动态决算十分重要。材料市场价格的取定必须与当时当地的行情相一致,应注意当地的定额站公布的材料市场价格是否

已包括安装费、管理费等费用,基建材料的数量、规格和型号是否按图列出的取定。对于招标人提供的工程量清单中含有材料暂定价的,需提供甲方签字认可的确认单。对于设计变更或甲方签证部分,原招标部分没有的材料价格,应根据当地定额站公布的材料市场价格或甲方现场认可价执行。此外,江苏省建设厅还颁布了《关于加强建筑材料价格风险控制的指导意见》[苏建价(2008)67号文], 当工程施工期间第一类主要建筑材料价格上涨或下降幅度在10% 以内的,其差价由承包人承担或受益,超过10%的部分由发包人承担或受益;当工程施工期间第二类主要建筑材料价格上涨或下降

幅度在5%以内的,其差价由承包人承担或受益,超过5%的部分由发包人承担或受益。在审计过程中就需要考虑到这些材料在施工过程中的具体时间,如钢材上涨或下降,就要考虑它在整个施工过程中的进货情况,有可能是该工程在基础施工时材料市场价格与

招标时没什么大的波动,而在主体施工过程中钢材价格波动较大。

在确定材料进货时间后,再根据不同时期的当地定额站公布的材料市场价格进行调整。

5 取费标准及人工单价的审核

在施工单位所报审的结算中,经常会故意将施工期间形成的

设计变更、签证及会议纪要等结算的取费标准及人工单价篡改,与投标文件中的取费标准及人工单价不一致。造成这些情况的主要原因是:投标时为了降低造价,故意降低人工费和措施项目费。如基础挖土方工程,按定额规定超过1.5m深就应在措施费中考虑施工排水,而施工单位在投标时为了降低造价,故意不报此项费用, 等到施工过程中如果施工降水排水,再进行现场签证。如果审计人员要没有一定的工作经验,只要有签证就认为合理结算,让施工单位蒙混过关。

也有一些工程合同中有明确规定施工期间形成的设计变更、

签证及会议纪要等的结算方式。如某综合楼工程的合同中规定施工期间形成的设计变更、签证及会议纪要等的结算是按标底的材料价格及取费标准进行计价,最后按施工单位中标价与标底的比值作为让利幅度进行让利。那么该工程就不能按施工单位的投标书进行结算。

6 现场施工签证的审核。

首先现场施工签证项目、内容和数量要完整清楚,必须具有甲

方驻工地的代表和施工单位现场负责人的双方签字,手续齐全方可生效。由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算和有关的管

理规定不熟悉,有的施工单位有意扭曲预算定额和有关的管理规

定,造成盲目签证。因此应认真审核工程签证的有关工作内容是否

已包括在预算定额内。如某综合厂房清单中提供的是独立基础挖土方,施工单位投标时未考虑挖基坑的工作面及放坡,只按清单所

给的工程量进行套用定额,使得投标书中挖基坑的单价很低,而施

工单位在施工过程中改为机械大开挖,并让甲方进行现场签证。其

实这只是施工单位的施工措施发生变化,并不能因此而改变投标

时的综合单价。因此审核人员要严格把关,坚决杜绝不合规定的现

场施工签证。

总之,通过以上几个方面的严格审核,工程竣工结算才能做到

工程量既不遗漏,也不重复计算;套用定额公平合理;材料有据可

依,保护“量”与“价”的准确、合理。因此,工程结算审核,是控制工程投资成本的重要环节。

关于建设工程竣工验收和决算审计管理规定

关于建设工程竣工验收和决算审计的管理规定第一章总则公司成立专门的工程竣工验收决算审计领导小组，负责新建、扩建、技改工程的竣工验收、决算审计、材料使用的管理及工程费用的考核工作。领导小组由集团工程技术部、规划发展部、审计监察部负责组织相关工作，并由财务部及各分（子）公司予以配合。第二章建设工程竣工验收第一条：竣工验收的范围：凡是新建、扩建、改建的基本建设工程和技改工程，按照批准的设计文件建成投产72小时考核结束的工程，符合验收条件的，必须按本规定的相关要求及时组织竣工验收。第二条：单位工程竣工验收的依据：中标通知单复印件、工程合同、招标说明；建设单位的工程初步竣工验收报告；建设单位的工程竣工验收申请；工程施工图纸、监检报告；属于包工包料的工程，由建设单位及监理单位提供的材料进场验收单等（特殊情况，由董事长或总经理签批）。第三条：单位工程竣工验收应具备的条件（工程符合下列条件要求方可进行竣工验收）： 1、完成工程设计和合同约定的各项内容。 2、施工单位在工程完工后对工程质量进行检查，确认工程质量符合有关工程建设强制性标准，符合设计文件及合同要求，并提出工

程竣工初验报告。工程竣工初验报告应经建设方项目经理、使用单位、监理工程师和施工单位有关负责人审核签字。 3、所有工程建设单位必须聘任监理单位对工程进行监督，未聘任监理单位的由建设单位负责办齐验收手续。监理单位对工程进行质量评价，具有完整的监督资料，并提出工程质量评价报告。工程质量评价报告应经监理工程师审核签字。 4、建设单位、设计单位、监理单位对设计文件及施工过程中由设计单位签署的设计变更通知书进行确认。 5、有完整的竣工资料，并将竣工资料移交集团公司档案室。 6、有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备合格证及必要的进场试验报告。 7、生产技改工程和辅助生产工程已按照设计文件建成；生产工艺设备联动试车、投料试车，生产出设计文件规定的产品；经过72小时连续生产考核，能够达到或基本达到设计生产能力与经济技术指标。 8、消防设施已按设计要求与主体工程同时建成并投入使用。 9、建设工程因为客观条件的制约尚有零星土建工程或少数非主要设备安装工程未按设计要求全部完工，但不影响正常的安全生产与使用的，也应办理竣工验收手续。 10、生产项目由于设计、设备或施工的原因，虽然一时达不到设计生产能力与经济技术指标，但产品销售情况很好，投产后可以获得一定的经济效益，也应及时办理竣工验收手续。

建筑工程审计存在的问题及措施

建筑工程审计存在的问题及措施发表时间：2019-07-23T10:35:45.103Z 来源：《工程管理前沿》2019年第09期作者：徐林 [导读] 本文结合实际，从审计工作在建筑工程中的必要性出发，在阐述建筑工程审计存在难点问题的同时，对提升建筑工程审计的措施进行探讨，希望论述后，可以给该领域的研究者提供一些帮助。江苏建博工程管理咨询有限公司江苏盐城 224000 摘要：本文结合实际，从审计工作在建筑工程中的必要性出发，在阐述建筑工程审计存在难点问题的同时，对提升建筑工程审计的措施进行探讨，希望论述后，可以给该领域的研究者提供一些帮助。关键词：建筑工程；审计问题；措施 0前言在大多数人看来，建设工程审计一直以来兼有强化审计与经济监督的两项职能，在建设工程开展过程中对规范运作有着重要的作用，为建设工程最终的资金投入上有着较好的效益。然而，考虑到建设工程在审计过程中还存在诸多问题，及时采取方案解决问题，只有这样才能将建设工程的审计发挥到极致。 1审计部门工作在建筑工程中的必要性分析从建筑工程审计部门的工作职责出发，对整个工程开工之前所承担的费用进行系统审计，考虑到施工过程中的部分消费资金，将其中的施工资金纳入审计的轨道，这些直接影响工程的利润。作为工程是否赚钱的考量办法，需要从三方面来开展审计工作，要按照项目的计划、实施、开展、结束这四阶段来强化监管，从而保证工程的合理性，在我国当前出现的诸多案例中，一些资金的去向不明显，从而致使最终无法实现工程的最大效益，很多建筑的质量无法达到国家相应的标准。所以这项工作给工程队带来很大的压力，直接影响到施工的质量要[1]。 2 建筑工程审计过程中出现的各种问题在建筑工程项目审计过程中由于各方面因素的影响导致审计工作效率不高，这些问题主要体现在以下几个方面： 2.1 不健全的建设工程审计管理法规按照建设工程在具体实施过程中的要求，一般将决策与设计，招标与投标以及施工和工程等方面作为评估要素，综合竣工结算和决算各个方面的内容，实现评估的最大化。虽然评估过程已经实现最大化效益，但是由于建设工程审计制度存在很大的缺陷，导致审计部门不能够对系统进行监督与管理，因此对整个工程建设带来消极的影响。此外，在面对同样的问题时，由于审计机构和审计人员的不同，其采用的审计评价体系也存在着很大的差别。导致最终的结果具有较大的随意性。由于缺乏全面且系统的定量、定性两方面的指标，导致审计人员出现个人判断的失误，加之主观因素，很多结论不能让众人信服。因此在工程开展的整个过程中，基于建设单位、施工单位、监理单位三方没有做好联系，出现了很多问题，导致审计机构不能实现一定程度上的系联。一些建设工程在施工过程中未做好项目建设的统筹，对其可行性分析研究还存在着很多方面的不足，尤其是在资金的控制上还有很大的漏洞，导致出现很多问题。以上诸多现象从侧面反映出工程审计过程中还有很多问题亟待解决。 2.2 薄弱的政府层面的监管执法力度我国是一个幅员辽阔的国家，尤其是进入新世纪，我国在基础设施建设方面投入大量的资金，在很多发达地区和欠发达地区进行基础设施建设，完成相关方面的建设任务。在很多建设投资方面，很多建设项目在覆盖层面还有很多问题，尤其是在政府审计层面，审计机构的只能未实现较高程度的提升。除了政府在审计方面的问题，还有在工程结算中出现的一些违规行为不能实现较好的处理，这样会导致监督层面的缺失，很多强制性的规则对施工方来说构不成约束。施工单位出现很多造假的现象，导致政府审计部门无法按照一定的套路进行审计，政府的审计结果就会呈现一定的偏好擦，对最终的财政资金的运转带来消极的影响。这些年来，一些单位还有弄虚作假的现象，所以在财政资金的使用中需要做好一定的监督工作，发挥资金的优势，完成一定的建设目标。 2.3 基建管理人员素质低下在建设单位基建中，部分管理人员的业务水平较低，会对工程的最终结算带来较大的偏差。直接会影响到结算的真实性和有有效性。缺乏专业的业务知识，所以在基建项目的管理中会导致监督失利，在是非面前不能做出正确的决策。部分管理人员对工程质量呈现出事不关己的态度，对现场签证的行为不重视，在私人利益的驱使下，会形成施工单位的舞弊现象，给业主单位带来的损失不可估计。 3 解决建设工程审计中常见问题的措施 3.1 建立建设工程审计监督制度实际工作的最终目标就是为了让建设工程能够有一个较好的面貌，所以建设工程单位需要在完善自身审计制度的同时，还要做好监督工作。比如说在建设工程开展相关的工作中，需要按照监督体系的内容，开展监督治理，完善预算只能，对结算审计监督做好一定的管理。此外，为了提升投资的整体效益，需要按照建设投资的规模开展监督工作，在工程质量的提升过程中需要按照公正性和专业性开展监理目标，实现建设工程的投资收益最大化，在施工技术的完善中，还需要对施工技术做好一定的处理，监理人员要做好工程的实时监督，按照竣工的标准开展核算审核，通过全程监督体系，这样可以保证建筑的整体质量，完善相关的审计工作内容，开展一定的工作。 3.2 建设工程审计人员应该加强审计调查和取证结合建设工程图纸和建设工程的甲乙双方认可的签证，做好现行预算和结算定额方面的内容，对现行费用定额以及相关方面的内容开展建设工程政策的指导，只有这样建设工程审计工作人员开展审计工作。在一般情况下，处于一个合适的工作环境里，审计工作人员需要借助一定的资料开展审计工作，调查过程中还需要取证分析，为了不想让工程的瑕疵再现，施工单位会通过造假的行为隐瞒工程的整体质量，无法实现最终的考察工作，不利于最终的审计开展和分析，这样的情况会导致施工工程出现很多方面的问题，不利于施工方开展下一步的工作，出现了资金浪费现象。 3.3 强化对施工合同的审计管理建设工程审计工作人员按照施工合同办事，做好相关方面的审计工作，对建设工程双方履行的权利和义务进行系统的定义，只有这样才可以保证建设工程的顺利开展。为了完成工程目标，需要对最终的工程质量进行严格把握。审计人员需要按照合同的内容进行语言组织

建筑工程全过程审计的程序

建筑工程审计的程序一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。

工程项目审计的主要内容

工程项目审计的主要内容结算书每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。工程量计算书工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。施工合同包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册竣工图用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。竣工资料这里所指的竣工资料是指工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料。具体包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。竣工资料要求监理单位和发包人项目部负责人在确认表上盖章确认，以证明竣工资料上的相关内容(如使用材料的品牌等)与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，以便于查找。图纸会审记录要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。工程洽商记录

工程造价审计的6个常用方法【最新版】

工程造价审计的6个常用方法我国建筑工程造价的改革刚刚实施，原有的定额计价和改革后的工程量清单计价法正处在双轨并行，逐步过渡阶段，并贯穿于施工图预算、标底编制和工程决算等各个计价环节之中。造价真实性审计的难度进一步加大。在提高审计质量的前提下，为提高审计工作效率，最大限度地节约审计成本，根据建设项目的不同特点采取不同的审计方法显得尤为重要。笔者根据自身多年从事造价审计的实践，认为对建筑工程造价的审计有以下方法可与同行商榷。 1、全面审计法是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一的对全部项目进行审查的方法。其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同。此方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，缺点是工作量较大。对于工程量比较小、工艺比较

简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱，甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。 2、标准图审计法是指对于利用标准图纸或通过图纸施工的工程项目，先集中审计力量编制标准预算或决算造价，以此为标准，进行对比审计的方法。按标准图纸设计或通用图纸施工的工程一般地面以上结构相同，可集中审计力量细审一份预决算造价，作为这种标准图纸的标准造价;或用这种标准图纸的工程量为标准，对照审计。而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可。这种方法的优点是时间短、效果好、定案容易;缺点是只适用按标准图纸设计或施工的工程，适用范围小。 3、分组计算审计法把分项工程划分为若干组，并把相邻且有一定内在联系的项目编为一组，审计计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，再判断同组中其他几个分项工程量。这是一种加快工程量审计速度的方法。

工程建设项目审计工作标准

工程建设项目审计工作标准（试行） 1适用范围 1（以下简称“集团公司”）及各分支机构、所属公司（单位）、代管单位投资的基本建设、技术改造及大修理等工程项目审计。 2规范性引用文件 2.1 国家有关法律、法规 2.1.1《中华人民共和国审计法》； 2.1.2《中华人民共和国建筑法》； 2.1.3《中华人民共和国招投标法》； 2.1.4《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（2002）国家计委第3号令； 2.1.5《中华人民共和国合同法》； 2.1.6《中华人民共和国土地管理法》； 2.1.7《中华人民共和国环境保护法》； 2.1.8《建设项目环境保护管理条例》； 2.1.9《关于投资体制改革的决定》； 2.1.10《企业投资项目核准暂行办法》发改委［2004］第19号令； 2.1.11《关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》； 2.1.12《审计机关国家建设项目审计准则》（2001）审计署令第3号； 2.1.13《财政部门委托审价机构审查工程预（结）算竣工决算管理办法（［1999］财基字第1号）》；

2.1.14《财政性基本建设资金投资项目工程预决算审查操作规程（［1999］财基字第37号）》； 2.1.15《财政基本建设支出预算管理办法（［1999］财基字第30号）》； 2.1.16财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法（财建［2004］369号）》的通知； 2.1.17《企业会计准则（财会［2006］3号）》； 2.1.18《建设工程质量保证金管理暂行办法（建质［2005］7号）》； 2.1.19《国务院办公厅关于加强建设项目确保工程建设质量的通知（国办发明电［1998］15号）》； 2.1.20《国务院办公厅关于加强基础设施施工质量管理的通知（国办发［1999］16号）》； 2.1.21《财政部关于加强基础设施资金管理与监督的通知（财基字［1999］50号）》； 2.1.22《财政部关于加强对国债专项资金违规问题处理意见的通知（财监字［1999］132号）》； 2.1.23《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知（财基字［1999］457号）》； 2.1.24《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知（计投资［1999］693号）》； 2.1.25《财政部投资项目评审操作规程（财办建［2002］619号）》； 2.1.26关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知财会（2003）30号；

建筑工程预决算审计过程中存在的问题及策略

建筑工程预决算审计过程中存在的问题及策略建筑工程预决算审计工作是一项精密的工作，需要经过一个严密的计算过程，才能完成目标。然而，在建筑工程预决算审计实施过程中往往会受到报价出入影响，使其准确性受到制约，并且还会受到其他一些因素影响而导致某些问题出现，这对于保证工程预决算审计质量显然是不利的。基于此，本文对建筑工程预决算审计过程中存在的问题进行了分析，并提出了相关完善策略，以供参考。标签：建筑工程；预决算；审计 1、建筑工程预决算审计概述工程预决算是建筑工程资金投资及工程造价过程中不可或缺的環节。通过有效的工程预决算，能够让工程资金合理投入，并将造价控制在合理范围内。然而，在工程预决算具体实施过程中，特别是在大型项目建设过程中，可能会存在部分环节上会出现衔接问题，同时，工程量虚报、挪用资金、费用使用不明等行为都会对工程预决算的准确性产生影响。因此，需要通过加强预决算审计来避免上述问题，以此来提升工程资金使用效率，实现工程造价合理预算。总体上来看，建筑工程预决算审计是保证建筑工程顺利招标、控制建筑工程造价及正确评价建筑工程投资效益的必要措施，应给予高度重视。 2、建筑工程预决算审计过程中存在的问题分析建筑工程预决算审计是一项要求较高的工作，需要把握细节，并且与很多环节紧密联系。然而，在工程预决算实际审计过程中，往往会出现一些问题，对其成效产生影响，具体表现为以下几个方面：（1）工程预算定额问题。很多建筑企业在实施工程预算的过程中，存在准备不充分的情况，特别是在工程预算定额方面存在一定问题。在实际施工当中，会出现一部分工程间接费用，这部分间接费用主要是通过直接工程费用来计算的，一旦这部分费用处理不当，则会对工程造价质量产生影响。间接费用对材料费用增长的敏感程度较高，在材料费用增加的情况下，间接费用也会出现一定幅度的增加。由于材料价格会受到市场波动及政策方面影响，可能会导致材料预算价格与实际价格之间存在出入，即会让间接费用的准确度受到影响，最终会影响工程预算定额。（2）高套定额。很多建筑企业在进行工程预决算时，往往会出现高套定额的情况，会对审计工作带来一定程度影响。一些施工单位在套取定额时，并未按照设计要求套取，而是采取人为高套，使得定额一定幅度上升。部分工程由于工期较长，前后时间跨度较大，部分施工队伍会抓住这个漏洞，将整个工期的工程量以新的定额进行套用，或降低旧定额工程量，增加新定额量，以此来提升工程造价总量。还有一些施工企业，在确认预决算取费标准时，会擅自提升取费级别，从而获得不正当利益。（3）替换材料，以次充好。某些施工单位会在材料上做手脚，以次充好，并虚报价格。这不仅会影响预决算审计工作，甚至可能带来质量事故，对建筑企业日常运营及品牌口碑十分不利。

工程造价全过程审计方案

目录一、现场跟踪的方式 (3) 1、现场跟踪方式 (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19) 1、内容 (19) 2、工作程序 (19)

七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)

全过程造价控制与管理工作方案施工阶段的造价控制与管理一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。

某建筑公司项目审计管理办法

中建三局项目审计管理办法第一章总则第一条为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。第二条凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。第四条本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目。第二章审计的组织与实施第五条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。

第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签订情况（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；（二）标价是否分离，确定的承包基数是否科学、合理，上交比例是否明确；（三）项目承包负责人是否明确，是否符合全额承包管理要求；（四）承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务。第九条工程项目管理与核算的执行情况（一）企业财务制度和企业会计制度的执行情况；（二）国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；（三）内部控制制度的建立和执行情况；（四）项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；（五）项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；（六）项目劳务队伍的选用是否按照规定执行，工程分包是否签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算是否合规，与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；（七）材料物资的采购是否按规定执行；（八）成本分析制度的健全性和执行情况及其效果。第十条工程项目承包合同经济指标完成情况（一）工程结算收入和上交费用的真实性、帐务处理的合规性，与业主各项经济往来的清算情况及往来帐项的核对情况；（二）工程实际成本、费用和营业外收支情况；（三）所有往来单位经济业务清算情况、往来帐项的核对情况；（四）工程款的收取及上交款项完成情况（含各项税款）；（五）帐面资产的真实性和稳健性；

审计方法、内容和重点难点

一、看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法）基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程决算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿基建工程决算审计的始终。二、观察法。它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。三、询问法。它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。四、调查法。它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。

调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。如审计人员某年对某单位一建筑基建工程决算进行审计，运用调查法核减隐蔽工程造价与水电主材造价合计18万余元。五、开挖法。它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。六、分析法。它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于：（1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；（2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的基建工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。如对某单位一建筑项目进行审计，通过利用分析法发现该项目土方工程量是该项目建筑面积的28倍（即该建筑展开面积需要大开挖28米），对此找建筑单位与施工单位有关人员了解情况，并将隐蔽工程签证与施工日记相查对，核减土方工程量4500立方米，核减工程造价13.7万元。七、测量法。即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。八、核对法。指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。

建设项目全过程跟踪审计(DOC)

建设工程全过程跟踪审计编辑：尚凤国赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司

概述一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据二、建设工程全过程跟踪审计的目的三、审计模式四、跟踪审计架构五、跟踪审计流程六、相关部门职责七、跟踪审计内容八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）； 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）； 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）； 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）； 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号； 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号

工程审计工作流程图

金融后援服务工程审计实施细则

目录 1、总则 2、审计流程 2.1一般流程 2.2跟踪审计容 2.3工程审计细则 ⑴制度建设、建立及执行审计 ⑵规划设计情况审计 ⑶合同管理审计 ⑷机构人员设置的审计 ⑸招投标管理审计 ⑹设备材料采购定价 ⑺工程现场管理审计 ⑻设计变更、洽商、签证及索赔 ⑼工程付款 ⑽验收情况 ⑾结算情况 ⑿实施后评价 2.4专项审计流程 2.4.1招投标审计 2.4.2工程预算（/标底）审核； 2.4.3工程结（/决）算审核； 3、质量、信息档案管理 4、附则

1.总则 1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。 1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。 1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。 1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计围形成结论。 1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 1.6 工程审计工作主要涉及部门为投资发展部、建设管理部、办公室；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由办公室、党群和人力资源部、建设管理部提供。 1.7 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。 1.8 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。 1.9 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。 2.审计流程 2.1一般流程

2021年土建工程预算审计常用方法与当前工作中的问题及对策

土建工程预算审计常用方法与当前工作中的问题及对策随着我国市场经济的日益完善，财务管理工作逐渐体现出其自身价值，成为提高企业经营效益的主要措施。我国城市建设规模的不断扩大，给建筑行业的发展带来了机遇，同时建筑行业的市场竞争也越来越激烈，如何提高企业的财务管理能力已经成为建筑施工企业关注的焦点。工程预算审计是企业财务管理的重要内容，关系到企业财务管理的水平和企业的经济效益。但是，目前我国土木工程在预算审计工作中存在的很多的问题，值得我们思考。 1 土建工程预算审计工作的意义工程预算审计是企业财务管理的重要内容，是财务预算管理有效开展的保证，主要指在执行基本建设程序过程中，根据合同要求和国家的相关规定对预算的各项内容进行管理，满足国家国家的相关规定，并符合时代发展的需求，促进企业全面预算的开展，节约成本，保证质量，提高企业的经济效益和社会效益，是一种有效的财务管理方式。加强建设工程预算管理，控制和合理确定工程造价，确保工程造价的准确性，是建设工程预算管理的首要任务，也是预算审计的主要内容。作为土建工程中的重要环节，工程预算审计是一个动态过程，需要全员参与、全程控制，是施工合同双方制定编制工程计划、工程招投标合同、签订合同等程序的重要依据。做好预算审计工作，对工程造价的确定及其准确性有着重要作用。实施工程预算审计工作，是提高预

算管理工作效率的保证，是企业施工技术水平提高的重要手段。通过预算审计工作的实施，加大了全面预算管理的强度，可以保证施工企业在预算范围内保质保量地完成任务，实现企业经济效益和社会效益的提高。同时，预算审计工作可以与员工的表现相连接，通过科学的激励制度，激发员工的工作热情，以饱满的精神投入到工作中，提高工作效率和工作质量，保证企业的可持续发展。 2 土建工程预算审计工作的问题分析土建工程的预算审计工作对企业的财务管理有着重要的作用，可以有效的提高建筑企业的财务管理质量，提高企业的经济效益。但是，在实际的工作中存在着很多的问题，值得我们思考。第一、在预算编制上不科学。目前，我国建筑企业在部门预算编制上存在很多的问题，在真正的执行过程中显得过于随意，缺少一定的严肃性。（1）预算思想观念陈旧，预算编制质量不能满足建筑需求。部门预算编制人员思想观念陈旧，不能清楚的认识到预算编制的重要性，在实际的工作中对各项工作的准备不够充分，不能满足建筑的需求，影响了建筑企业财务管理的质量，制约了企业的发展。（2）制定的政策也相关规定冲突。随着我国社会经济的发展，建筑企业在预算方面也进行了积极的改革创新，制定了新的制度，保证企业预算工作的有序进行。但是在工作中，这些制度不能很好的实现，甚至与国家的相关规定发生冲突，影响了建筑企业预算编制制度功效的发挥。（3）综合预算得不到实现。综合预算工作是建筑企业预算的主要内容，是企业预算质量的有效保证。

建设工程项目审计实施办法(DOC)

湖北工程学院建设工程项目全过程审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据《中华人民共和国审计法》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称建设工程项目全过程审计（以下简称“全过程审计”）是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。包括五个阶段的过程跟踪审计：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。第三条本办法所指建设工程项目是指学校基建（含新建、改建、扩建）工程项目及修缮工程项目。学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过200万元（含200万元）的基建工程和30万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。第四条学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体承担组织实施工程建设项目全过程审计工作。在报请学校领导同意后，可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体按照《湖北工程学院建设项目委托社会审计管理办法》有关规定执行。通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的咨询费用按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）列入工程建设成本。

第五条全过程审计的原则与方法：建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在审计监督过程中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报告。第二章全过程审计的内容与要求第六条工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括： 1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。 2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。 3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。 4、审查勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规合法性。 5、审查初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的准确性、完整性与合理性。第七条工程项目招标投标阶段审计：是对建设工程项目施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行审查、监督、评价。审计的主要内容与要求包括： 1、资格预审及招标文件审计。审查资格预审程序及评审标准的合理、合法性；审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完整性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定；审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。

城市轨道交通工程审计重点、难点及应对措施

城市轨道交通工程审计重点、难点及应对措施 1 审计重点及应对措施 1.1 审核建设程序文件项目建设程序文件的审核是结算审计工作的首要部分，是整个项目审计的基础性工作。主要审核工程建设立项报建、招标投标、合同管理、施工过程和竣工验收、结算审查是否按基本建设程序的法律法规执行。 1.2 关注质量控制制度按照国家审计署领导提出的“投资审计要把工程质量放在比资金使用更重要的地位”的要求，审计机关应关注城市轨道交通工程质量和安全问题。一是审计设计质量，从工程设计变更入手，结合施工单位索赔资料，分析变更原因，找出是否存在因设计质量问题所产生工程变更，增加工程投资的问题。二是审查质量管理体系是否完整、管理制度是否完善、施工工艺是否符合标准及规范要求、使用材料的出厂质保资料是否齐全、进场材料试验检验结果是否合格等内容。三是审查监理单位过程控制质量，审查人员到位情况、进场材料复检结果、监理记录是否完整、工程质量验收程序是否合规、使用质量验收标准

是否正确、项目划分是否符合质量验收标准，验收结论是否准确。 1.3 审核工程量工程量是决定工程造价的主要因素，核定工程量是工程竣工结算审计的关键。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如电气安装设备、智能与控制系统等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计算的项目。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。 1.4 审核工程价款依据施工合同审核竣工结算书的内容，无变更清单子目的综合单价是否与合同清单一致，所有合价是否正确。查看合同对综合单价需要调整的情况，对于措施费调整的情况。对专业工程暂估价中的材料价格发票进行审核，辨别发票的真伪和合法性 1.5 审查隐蔽工程验收记录隐蔽工程验收记录中记载的内容是可以反映出该项工程是否符合设计及质量要求。有些建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工

工程项目全过程跟踪审计实施方案完整篇.doc

工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。三、审计组首次进点，应召开审计进点会。四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇

总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。