财政学思考题

第一章

1.如何正确理解财政的基本涵义

财政是以政府为主体，集中一部分社会总产品来满足社会公共需要的收支分配活动。第一：财政是一种分配活动，属于分配范畴；第二：财政活动的主体是政府或国家;第三：财政活动的目的是满足社会公共需要；第四：财政分配的对象是一部分社会总产品，主要是一部分剩余产品。

2.财政产生的条件是什么？

一：经济条件生产力的发展和剩余产品的出现，是首要条件

二：政治条件私有制的出现和国家的形成，是必要条件

3.如何正确认识垄断时期资本主义国家财政的特点？

在垄断时期阶段，资产阶级国家由“守夜人“变成”全能的统治者“，对经济的干预和调节大大加强，财政收支规模扩大，财政成为稳定和调节经济的重要工具。垄断阶段资本主义财政的特点主要有：国家取得的财政收入的渠道逐渐趋于复杂化隐蔽化，财政不仅作为国家参与国名收入分配的手段，而且成为国家对经济进行宏观调节控制的主要杠杆之一，财政管理计划化、法制化，已形成了一套完善的财政法制。

4.财政由哪些要素构成？——————（简答题）

财政由财政分配的主体、客体、依据、目的和形式五大要素构成，①财政分配的主体是国家或政府；②财政分配的客体主要是剩余产品价值；③财政分配的目的是为了满足实现国家职能的需要；④财政分配的依据是同国家所拥有的某种力量相适应；⑤财政分配的形式包括：价值形式和灾物形式两种形式。

第二章

1.什么是市场失灵？其表现如何？——————（简答题）

市场失灵是指市场没有把资源配置到效率状态，不能供应社会所需要的全部产品，无法达到社会福利的最佳状态。市场失灵是一种常态，是市场经济一个极为重要的特征，普遍存在于商品经济社会。

市场失灵的表现：⑴市场垄断；⑵信息不充分；⑶外部效应；⑷社会分配不公；⑸宏观经济总量失衡。

2.什么是公共产品和公共需要？——————（名词解释）

公共产品：是由公共部门（即国家或政府部门）提供的、用来满足社会公共需要的商品和服务。他有三个显著特征：⑴非排他性；⑵非竞争性和非盈利性；⑶不可分割性。

公共需要：是指向社会提供国防、公安、司法、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等的需要。特征：公共需要具有①整体性②历史性③非他性和偿性

3.财政的基本特征有哪些？如何理解这些基本特征？————（论述题）

基本特征：①阶级性和公共性并存②强制性与无偿性并存③收入与支出的平衡性、

理解：①阶级性和公共性并存——财政的阶级性是指政府在履行满足社会需要的职责时总是优先考虑统治阶级的利益，自财政产生之日起，就具有鲜明的阶级性，财政的公共性

是指财政满足社会公共需要的基本属性，财政的公共性是天生就有的。

②强制性与无偿性并存——财政的强制性是指财政极其运行是凭借国家财政权力，通过颁布法律来实施的。财政收入和财政支出都具有强制性，财政本质上是一种超经济强制的分配形式。财政的无偿性来源于财政的强制性，正由于财政具有无偿性，政府对纳税人就必须采取强制性征税

③收入与支出的平衡性

收入与支出是财政运行过程中相互依存的两方。收支是否平衡构成财政运行的主要矛盾，收支平衡是财政运行本身的内在的客观要求。收支平衡还是制定财政政策的轴心。

4.财政有哪些基本职能？如何理解这些基本职能？

职能：从矫正和克服市场失灵为依据，可以概括为——资源配置职能；收入分配职能；经济稳定职能

理解：资源配置职能是指政府通过财政收支活动以及定制和实施相应的财政税收，对现有的人力、物力、财力等现有的社会经济资源进行合理配置。——（涵义）目标：实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

收入分配职能是指通过政府的财政收支活动，对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富或收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。其目标是要将社会成员的收入差距控制在社会可以接受的限度内，以实现公平分配。

经济稳定职能是指通过制定、实施和调整财政政策，运用税收、公债、投资等财政手段，调节社会总供给与总需求使其达到基本平衡，以实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡和适度经济增长四大目标。

5.我国财政体系包括哪些环节？各自处于什么地位？

我国现阶段的财政体系是由国家预算、国家税收、国有企业财务、国家信用和预算外资金构成的。

国家预算：是我国财政体系的主导环节。国家税收：是我国财政体系的主要环节。国有企业财务：是我国财政体系的基础环节。国家信用：是财政体系的调剂环节。

预算外资金是财政体系的补充环节。

第三章

1.什么是财政收入？我国财政收的主要形式有哪些？最主要形式是什么？

财政收入也称公共收入，是国家运用政府筹集资金的职能，凭借政治权利和财政权力通过一定的方式，集中社会产品的一部分，组织由国家统一掌握和使用的一定数额的货币资金；财政收入的主要形式有税收收入（最主要）、国有资产收入、国家债务收入和其他收入。

2.为什么要确定筹集财政资金的原则？具体包括哪些基本原则？

财政收入原则是指国家取得财政收入应遵循的基本方针和指导思想。为确保财政收入的稳步增长，贯彻执行国家的财政方针政策，处理好各种分配关系。

⑴发展经济，广开财源原则。⑵区别对待，合理负担原则⑶兼顾国家、集体和个人经济利益关系原则

3.影响财政收入的因素有哪些?它们如何影响财政收入？——论述题

1.社会剩余产品量的多少，财政收入与M的量成正比，W=C+V+M，M的高低由劳动生产

率高低决定

2.价格的高低或变动，财政收入与工业产品价格变动成正比，与农产品价格变动成反比。

3.工农业总产值的变动，与工农业总产值变动成正比。

4.商品流转额的变动，商品流转额就是商品在流通中的购买价格与销售价格即购销价格。财政收入与商品流转额成正比

5.固定资产折旧率的高低，折旧率与科技进步程度成正比变化，而与财政收入成反比变化。

6.国家、企业与个人之间财政分配的比例

第四章

1.什么是税收？它有哪些特征和作用？

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律手段强制、无偿地取得货币或实物收入的一种财政收入形式。

特征：强制性；无偿性；固定性。

作用：是国家取得财政收入的基本形式；是国家稳定和调节经济的重要手段；是实现税收的重要工具。

2.在我国税制构成中，最主要的要素有哪三个？各自包括什么内容？

三要素：税收主体；税收客体；税率。

税收主体：分法律上的税收主体（是指税法规定的负责纳税的自然人和法人，又称作纳税人）和经济上的税收主体（是指税收负担的实际承担者，又称作负税人）。

税收客体：又称课税对象，是指税法规定的征税的目的物，是征税的客观依据，每一种税收都有明确规定课税对象。

税率：是国家征税的比率，是应纳税额与课税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，是税制的中心环节，税率=税额/课税对象

3.如何正确理解我国现行的增值税？（优点、类型、税率确定、税额计算）

增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值税额为计税依据而征收的一种税。

从理论上说，增值税是v+m的总额：实际上是商品销售收入或经营收入额减去税法规定的扣除项目金额之后的余额。

优点：①征税范围广，税源充足；②实行增值税有效地解决了重复征税的问题，促进了专业化协作生产；③采取扣除税法征收，有利于避免偷税漏税；④有利于商品的出口退税，促进对外贸易的发展；⑤征收要求高，费用高。

类型：按对购进固定资产条款的处理方式不同，分为：生产型增值税、收入型增值税、消费

税率：基本税率为17% ：低税率为13% ——适用于民用和农用物资

税额计算采用购进扣税法

增值税有3种计算方法：“加法”、“减法”和扣税法。

扣税法──即不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额。其公式是：

当期应纳增值税税额= 当期销项税额－当期进项税额= 销售收入额×适用增值税税率－买入价×适用增值税税率。

4万

矿石厂

8万－4万= 4万

钢铁厂

10万－8万= 2万

机械厂

15万－10万=5万

纺织厂

18万－15万= 3万

消费者

18万= 4万+4万+2万+ 5万+3万

22

4企业所得税（包括国内和国外企业）税率如何确定和计算？

我国现行的企业所得税的规定，实行33%基本税率。两档照顾税率：①年应纳税所得额在3万元（含三万元）以下企业，按18%征收。②3万元~10万元以下，按27%征收。

计算：第一步应纳企业所得额=收入总额—成本费用和损失+税收调整项目金额。

第二步应纳企业所得税税额=应纳税所得额*税率

企业应税纯所得=收入总额—不征税收入—免税收入—准许扣除项目金额—允许弥补的以前年度亏损

企业所得税税额=企业应税纯所得*适用企业税税率—减慢税额—抵免税额

5.个人所得税分哪十一项？如何计算个人所得税？

⑴工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为5%~45%

直接计算法：本级速算扣除数=本级全额累进税额—本级超额累进税额。

间接计算法：本级速算扣除数=前级最高所得额*（本级税率—前级税率）+前级速算扣除数。应纳个人所得税税额=应纳个人所得税所得额*适用税率—速算扣除数

⑵个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得，五级超额累进税率，税率为5%~35%

全年应纳税所得额=全年收入总额—成本、费用以及损失。应纳税税额计算同工资薪酬一样⑶劳务报酬所得

对一次收入畸高的劳务报酬加成收取，具体规定是：应纳税所得额超过20000至50000元的部分，依税法规定计算纳税额按照应纳税额加征五成（即50%）；超过50000元的部分，加征十成（100%）

⑸稿酬所得

第一步，按劳务报酬的标准计算出应纳税税额；第二步：在此基础上减征30%，即为稿酬所得应纳税税额

⑹特许权使用费所得

⑺利息、股息、红利所得；

⑻财产租赁所得；

⑼财产转让所得；

注意：第一步：计算出应纳税所得额=转让财产的收入额，减去财产原值和合理费用后的余额；第二步：用计算出的应纳税所得额×20%

⑽偶然所得；

⑾经国务院财政部门确定征税的其他所

6. “十一五”期间我国税制改革的主要内容是什么？

①改革增值税，实现增值税转型。②完善消费税，适当扩大税基。③统一各类企业所得税，促进企业公平竞争。④改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税⑤调整和完善资源税⑥适时实施燃油税⑦实施城镇建设税费改革，稳步推进物业税，相应取消相关收费。

7.什么是税负转嫁？它有什么特点？它对社会生活有何影响？

赋税转嫁是指在商品交换过程中，纳税人将其缴纳的税款通过各种途径和方式转移给他人负担的一种经济现象，是赋税运动过程中的重要表现形式。

特点：纳税人与负税人分离；税负转嫁通过商品交易中的价格机制来实现；税负转嫁是既定税负在纳税人之间的一种再分配，不影响国家的税收总量。

影响：①是税收负担的再分配，也是物质利益的再分配。②税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。③税负转嫁会让纳税人产生逃脱动机。④税负转嫁对社会消费具有一定的影响。最终结果是反映到商品上，使一般商品的价格相对上涨，从而减少消费者的消费行为。

8.什么是国际税收？什么是税收管辖权？什么是税收饶让？

国际税收：是指两个或者两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权而形成的税收征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

税收管辖权：是指一个主权国家在征税方面所拥有的自行决定的征税权和管理权。

税收饶让：称为税收饶让抵免，是指居住国政府对本国居民在非居住国得到减免的那部分所得税款，视同在国外已经纳税，并准予其用这部分被减免的国外税款抵免在本国应缴纳的税款。

9.什么是国际重复征税？产生的原因是什么？如何免除？

涵义：是指两个或者两个以上的国家对从事跨国经济活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，同时征收相同或者相似的税收。

原因：①各国的税收管辖权的差别性，隐含着国际重复征税的可能性；②所得税在各国的普及化，为国际重复征税提供了税制方面的条件；③跨国纳税人的出现和所得的国际化，使国际重复征税产生的可能性成为现实。

免除方案：①扣税法【即指居住国政府在实行公民税收管理权时，允许跨国纳税人来源于国外的所得中，扣除该所得所负担的外国所得税税款，就扣除后的余额计征所得税，以免除国际重复征税的一种方法。计算公式：居住国应征所得税税额=（居民的总所得—外国已拿所得税）*适用税率】②低税法：是指居住国政府对公民来源于外国的所得，单独制定较低的税率，以减轻双重负税。③免税法：是指行使居民税收管辖权的国家对本国居民来源于国外所得免于征税，而仅对其来源于国内的所得征税。可以分为全部免税法和累进免税法。

④抵免法，即指居住国在对本国居民的国内外全部所得征税时，允许纳税人在收入来源国已缴纳税款从应纳税额中抵免。

10.简述签订国际税收协定的必要性和国际税收协定的主要内容。

国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家，为了协调相互间的税收分配关系和处理跨国纳税事物问题，经有关国家政府协商和谈判，所签订的具有法律效力的书面协议或条约。必要性：国际经济的发展；各国税制的差异；国家间税收的复杂性。

主要内容：确定纳税人的范围；明确所得和税种范围，协调各国之间税收管辖权，确定消除重复征税的方法，规定无差别待遇和情报交换。

第五章

1.什么是国有资产？主要分为哪些类型？

国有资产是指所有权属于国家的资产。广义的国有资产是指国家所有的全部资产；狭义的是指经营性国有资产，是指国家作为出资者在国有企事业单位依法拥有的资产及其权益。

类型：①形式分有形资产和无形资产；②经济用途分为经营性国有资产和非经营性国有资产；③表现形式分为固定资产和流动资产；④所在地域分为境内和境外资产；⑤行政隶属关系分为中央政府和地方政府管理的国有资产；

2.什么是国有资产收入？国有资产收入确认应坚持那些原则？

国有资产收入是指国家凭借其拥有的资产所有权取得的收入。

原则：①真实原则——即收入要实，支出要真，做到帐帐相符帐与资金，实物相符；

②公平原则——即纵向公平，横向公平；③补偿原则——资产的耗损必须得到定额的补偿，以保证简单再生产的顺利进行。

3.什么是国家债务收入？国债有哪些功能？

国债即是指以国家为主体，为满足其履行职能的需要，按照有借有还的信用原则，从国内或国外筹集资金的一种有偿形式。——涵义的理解：国债是国家信用的主要形式；国债是财政收入的特殊形式；国债是重要的经济杠杆。

功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调控经济。

4如何量度国债？什么是偿债能力和负债能力？什么是外债偿债率和外债负债率？

用两个指标衡量：偿债能力：是指国家对公债按期履行还本付息的能力。其安全线为：国债增长率与经济增长率之比小于或等于一。国债数量占财政收入的比小于5% ；应债能力是指社会各界承购国债的能力，其安全线为：国债余额与国民生产总值的比率，一般等于或小于1%，国债还本付息，与国民生产总值的比率小于5%

外债偿债率：指当年外债还本付息额与当年出口收入之比率。其安全线为25%左右，最高不得超过30%

外债负债率：指当年外债余额与当年GNP之比率。安全率赢低于20%，且外债增长速率度要慢于GNP增长速度。

第六章

1、什么是财政支出？其重要性的表现？

财政支出：是国家把通过财政收入集中起来的那—部分社会产品的价值即财政资金，有计划、按比例地进行再分配，以满足整个社会再生产和国家各方面活动的需要

重要性：1、财政支出是实现国家政治职能不可缺少的物质保证2、财政支出是国家各项事业正常发展、国民经济各种比例关系协调的财力保证3、财政支出是正确处理各种经济利益关系的物质基础

2、财政支出采取哪些形式？我国为什么要推行财政贷款形式？

形式：财政拨款；财政贷款；财政补贴；

3、简要说明财政支出的结构或类型。（补偿支出、积累支出与消费支出；购买性支出与转

移性支出)

1、按国家职能与活动范围，包括经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理费支出、国防支出、对外援助支出和债务支出等。这种结构反映国家经济、政治活动的全貌和各个时期的工作重心。

2、按财政支出的经济内容，包括生产性支出与非生产性支出。这种结构反映两类不同性质的财政支出的比例关系。

3、按财政支出的用途，包括各种用途的支出。这种结构反映各项事业对财政资金的需要，以便合理供应资金。

4、按财政支出与再生产的关系，包括补偿性支出、积累性支出和消费性支出。这种结构反映国民收入中的积累和消费的比例关系。

5、按财政支出的使用部门，包括各部门的支出。这种结构反映国民经济各部门之间，尤其是农、轻、重之间的比例关系。

6、按财政支出的经济性质，包括购买性支出和转移性支出。这种结构反映资源配置状况。

7、按财政管理体制，包括中央财政支出和地方财政支出。这种结构反映财政支出中中央和地方间的比例关系。

4、简述影响财政支出规模的主要因素。(试从人口数量对财政支出的影响，说明我国实行计划生育政策的必要性)

1、人口的数量

2、基本建设规模

3、社会文教卫生事业、国防建设及其他事业的发展规模

4、国家机构的设置、人员编制的大小

5、为什么要确定安排财政支出的原则？安排财政支出应该坚持哪些基本原则？

财政支出关系到国家政治经济活动的各方面，为了合理安排、及时供应、有效使用财政资金，必须处理好与财政支出有关的各方面存在的问题和矛盾。

原则：量入为出原则; 优化支出结构原则; 效益原则

6、如何正确理解财政支出效益？（含义、构成、特点）

含义：政府为满足社会共同需要进行的财力分配(即投入)与所取得的社会实际效益之间的比例关系。即财政投入（所费）与产出（所得）的对比关系。产出大于投入，才有效益。

特点：经济效益与社会效益的统一：微观效益与宏观效益的统一：直接效益和间接效益的统一

第七章

1、什么是购买性支出？它有什么作用？

定义：政府各部门为进行日常政务活动，购买商品和劳务的支出以及政府用于各种公共投资的支出。

作用：维持国家机器运转;促进教文卫事业发展;促进社会生产、实现劳动者充分就业和资源优化配置

2、简述社会消费性支出及其特点。

定义：政府为履行政治经济与社会管理各项职能而发生的日常支出。（属于社会消费性支出的有行政管理支出、国防支出、文教科学卫生支出等）

特点：属于非生产性消费支出；为实现国家职能服务；其目标是保证国家安全和提高人民生活质量。

3、简述财政投资性支出及其特点。

定义：也称为政府投资，指政府为履行其职能，而进行的集中性、政策性投资行为。

特点：投资主体是公共部门；投资目标是实现国家政策目标，而不是追求利润最大化；以税

收手段筹集投资资金；资金的使用规模较大；管理形式较复杂。

4、什么是转移性支出？它有什么特点？

定义：政府不以取得商品和劳务作为补偿，而是财政资金无偿的、单方面的转移。

特点：①实现主体与支出主体相分离；②现金支出与商品、劳务购入不对应；③以国民经济协调发展为目标；④是资源在社会成员之间的再分配。

5、简述财政转移性支出的意义或作用，或财政转移性支出在实现社会公平中的作用

作用：可以实现收入再分配，调节分配关系，缩小收入差距，落实国家产业政策，调节宏观经济。

6、试述我国建立社会保障制度的必要性及其进一步深化改革的基本思路。

第八章

1、简述国家预算及其运行过程。

国家预算——国家财政的收支计划，即指经法定程序审核并批准的一国在预算年度内集中性的财政收支计划。它是以收支一览表形式表现的，是具有法律地位的文件，是国家进行宏观经济管理的工具。

国家预算的运行过程——分为编制、审定、执行与复核即决算等四个阶段。

2、简述我国进行国家预算的必要性。

①、国家为了完成有计划发展经济，不断提高人民物质生活水平的任务，必须依靠国家预算，来有计划地筹集和供应资金。②、国家为了完成有计划发展教、科、文、卫等事业，不断提高人民精神生活水平的任务。必须依靠国家预算，通过对财政资金的再分配来满足事业单位对资金的需要。③、国家为了巩固人民民主政权，保卫国家安全，必须依靠国家预算，来保证政权建设和国防建设对经费的需要。④、国家为了应付可能发生的不幸事故，必须依靠国家预算来建立后备基金

3、国家预算分为哪几类？

①、根据国家预算组成环节的层次不同，可以分为中央预算和地方预算。

②、根据国家预算编制形式包括的范围不同，可以分为单一预算和复式预算。

③、从预算内容的分合关系，国家预算可分为总预算和单位预算。

④、按照国家预算编制方法，可以分为零基预算和增量预算。

⑤、按照国家预算编制期限长短，可以分为年度预算和中长期预算

4、国家预算应坚持哪几条基本原则？各自内容如何？

国家预算原则——即指国家选择预算形式和体系应该遵循的指导思想或方针政策。

国家预算具有原则——①公开性（预算收支必须经过立法机关审议，并采取一定方式向社会公布）、②真实性（预算收支的各项数字必须准确、真实、可靠，不能估计过高或过低）、③统一性（应按照统一的要求来计算和编制预算是政府宏观调控的重要杠杆，是加强预算管理和增强政府宏观调控能力的必要条件）、④完整性（预算应包括政府全部的预算收支项目）、⑤年度性（时间的限制，一般为一年）等五条原则。

5、什么是国家决算？为什么我国要进行国家决算？

国家决算——即国家预算执行的总结。它反映年度国家收支的最终结果，也是国家政治经济活动在财政上的集中反映。

意义：反映预算执行的结果；检查贯彻执行财政方针政策和完成国家财政计划的情况；总结经验教训，提供借鉴。

6、什么是国家预算管理体制？包括哪些内容？

国家预算体制是财政体制的重要组成部分。财政体制，可分为广义财政体制和狭义财政体制。广义财政体制是指规定中央与地方政权之间以及地方各级政权之间、国家与企事业单位之间以及国家与居民个人之间，在财政资金分配和财政管理权限方面的一项制度。

内容：①确定预算管理主体及级次；②预算收支划分的原则和方法；③划分预算管理职权；

④政府间的转移支付政策。或者（Ⅰ确定预算管理主体及级次；Ⅱ划分财力（指财政收入）及预算管理职（指财政支出）权；Ⅲ制定预算调节制度与方法等。）

7、国家预算管理体制的基本原则有哪些？如何理解这些原则？

①、统一领导与分级管理相结合的原则，统一领导体现在三方面：财政方针政策统一由中央制定；预算分配权属于中央，预算收支指标由中央统一安排核定；全国性的财政法令和规章制度由中央统一制定。分级管理主要体现在：地方预算在一定条件下，可以进行统筹安排、调剂使用；地方有权在规定范围内支配和使用本地区的机动财力；地方有权根据中央的政策法令和规章制度，结合本地实际，制定实施细则和具体执行办法。②、财权与事权相对称的原则，事权是一级政府在社会经济发展中所承担的支出责任及其相应的管理权限；财权则是该级政府所拥有的财力及其支配权限。③、规范性与灵活性相兼顾的原则，规范性即实行大致相同标准、做到公平、公正。但我国地域辽阔，各地差异较大，必须辅之以一定的灵活性。④、独立性与约束性相协调的原则，各级政府都具有相对独立利益，但又不能独立性太强，必须建立相应的约束机制。

8、试从理论与实践的结合上，分析我国现行的“分税制”(改革的指导思想、含义及内容、作用、进一步改革的措施)。

我国分税制改革的指导思想：①正确处理中央政府与地方政府的分配关系；②合理调节地区之间的财力分配；③坚持“统一领导和分级管理”相结合原则；④坚持整体设计和逐步推进相结合原则。

含义：在划分事权（支出责任）的基本上，按税种划分中央收入和地方收入并确定其相应的管理权限，中央与地方分设两套税务机构并分别行使各自的职权的预算管理体制。

基本内容：①分权——划分中央与地方的事权和支出，即合理划分各级政府间的事权关系，做到事权和财权相对称。②分税——划分税种（中央税、地方税、中央地方共享税），即按照事权和财权相结合和调动两个积极性的原则，按照税种划分为中央财政收入和地方财政收入。③分管——分别设立中央税务机构和地方税务机构，分别行使各自的收支管理权限。④中央财政对地方财政实行税收返还和转移支付。

现行分税制存在的问题：

①事权划分不够彻底，支出责任不够明确，财权与事权不够统一。②收入划分不够合理，地区之间受益状况苦乐不均。③政府之间转移支付办法不够规范。④省以下分税制财政体制不够完善。

措施：①进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责；②逐步调整和规范中央与地方的收入范围；③完善财政转移支付制度；④推进省(区)以下转移支付制度的建立和

完善。

9、什么是预算外资金？其必要性和特征各是什么？我国为什么要加强对预算外资金的管理？如何加强管理？

①预算外资金的含义：指在国家政策规定范围内不纳入国家预算，而由各地区、各部门、各企事业单位自收自支的那部分财政资金。

②预算外资金的特点：分散性、专用性、自主性。

③预算外资金存在的必要性：一是有利于提高财政资金的使用效益；二是有利于提高各地区、各部门、各企事单位自我改造、自我发展的能力；四是经济体制改革的内在要求；五是搞活经济的必要条件；

预算外资金存在的问题

①巨额资金游离于集中性财政之外，分散了政府财力，加剧了财政困难，削弱了政府宏观调控能力。②自立名目，任意收支，助长了不正之风，滋生了腐败现象。③收缴权限分布不均衡性，造成苦乐不均，使“三乱”难以治理，严重影响社会稳定。④乱上计划项目，盲目扩大投资规模，造成投资膨胀。

解决预算外资金存在问题的对策

①严肃法规，明确范围，约束行为；②专户储存，收支分开，内外统管；③健全机制，强化监督，实施处罚；④区别性质，规范项目，完善制度

第九章

1、什么是财政平衡？其基本计算口径的关系式是什么？

财政平衡：是指国家预算收支在量上的对比关系。应正确理解财政平衡：周期平衡，这由经济运行的非均衡性决定；动态平衡，这由经济发展阶段论决定；整体平衡，这由财政固有规定性和预算完整性决定；综合平衡，这由财政分配主体的特殊性决定。

财政平衡有两种计量口径：

赤字或结余＝经常收入—经常支出

赤字或结余＝(经常收入＋债务收入)—(经常支出＋债务支出)

2、什么是财政赤字？它主要分为哪几种？

财政赤字：是指财政支出大于收入的差额，通常按财政年度计算，会计上通常将这个产额用红字表示。

①、按照在预算中所处阶段，可分为：预算赤字指在编制预算时已经安排的赤字；

决算赤字指国家在编制预算时并没有安排赤字，是在预算执行过程中出现了赤字。

②、按照财政收支口径和对债务收入的处理方式，可分为：硬赤字是将债务收支计入正常的财政收支，并用债务收入弥补财政赤字后，再出现的赤字；软赤字是不将债务收支计入正常的财政收支时，财政收支相抵后出现的赤字。

③、按照产性赤字生赤字的经济背景和原因，可分为：周期性赤字是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的那部分赤字；结构性赤字是发生在已给定的充分就业水平（失业率不超过4%-5%）条件下的赤字。

3、简述财政政策及其目标

财政政策是指国家为了实现社会总需求与社会总供给的均衡，对财政收支对比关系进行调整的准则和措施的总称。

目标有四条：

①、物价相对稳定——即将物价上涨或下跌幅度控制在不影响经济正常发展的区间内。避免出现通货膨胀和通货紧缩。

②、收入合理分配——即要求收入分配不能搞平均主义，要根据贡献大小适当拉开差距。但收入差距不能过大，否则又会走向两极分化，危及社会稳定。

③、经济适度增长——即要求GNP保持合理的增长速度。经济增长受生产要素的投入数量和单位生产要素的产出量两个因素影响。

④、社会生活质量逐步提高——社会需要的满足程度和社会生活质量的提高水平，不仅取决于个人消费需求的实现，而且取决于社会公共需要的实现。

4、按照发挥作用的机制，财政政策可分为哪两种？简述相机抉择的财政政策。

⑴自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生控制效果。⑵相机抉择的财政政策是指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。包括汲水政策和补偿政策。

简述①汲水政策是在经济萧条时，政府通过付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。它有四个特点：它是诱导景气复苏的政策；它的载体是公共投资，以此来启动民间投资；它不进行超额的支出，只促使民间投资恢复；它是短期财政政策，随经济萧条消失而不复存在。②补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度，以达到稳定经济波动目的的政策。在经济繁荣时期，为减少通货膨胀，政府通过增收减支等政策以抑制和减少社会有效需求；在经济萧条时期，为减少通货紧缩，政府通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，促使社会有效需求的增加。

5、按照调节国民经济总量的作用性质划分，财政政策可区分哪三种？什么是积极财政政策,它有什么作用?

①扩张性(或积极)财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。在社会总需求不足时采用。②紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在社会总需求过旺时采用。③中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。

6、什么是财政政策工具？我国现阶段采用了哪几种财政政策工具？

财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政分配手段。类型有：

①税收：主要通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠、税收惩罚，体现出来。

②公债：主要通过调整国债规模，选择发行对象，区分偿还期限和制订不同的国债利率，体现出来。

③财政投资：主要通过调节财政投资总量和调整国民经济投资结构，体现出来。

④公共支出：主要指政府为满足公共需要而进行的购买性支出和转移性支出。

7、简述财政政策的主要效应。

财政政策效应即财政政策作用的结果。其主要效应包括四个方面：

1、内在稳定器

即能在宏观经济的不稳定情况下自动发挥作用，使宏观经济趋向稳定。主要表现为累进的所得税制和公共支出的作用。

2、乘数效应

即对国民收入有加倍扩大或加倍收缩的作用。主要表现为投资或公共支出乘数效应、税收

乘数效应、预算平衡乘数效应。乘数效应以一个变量的变化以乘数加速度方式引起最终量的增加。它包括正反两个方面作用。当政府投资或公共支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应。当政府投资或公共支出削减、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应

3、奖抑效应

即指政府通过财政补贴、各种奖惩措施，优惠政策对国民经济的某些地区、部门、行业、产品及某种经济行为予以鼓励、扶持或者限制、惩罚而产生的有效影响。

4、货币效应

即政府投资、公共支出、财政补贴等形成一部分社会货币购买力，从而直接影响货币流通；或政府在市场上分开买卖公债，从而直接影响货币流通。