杨锐泓的会计基础教案7主要业务处理例题答案

教案六答案

1. 东风公司是一家制造企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。

2010 年7 月发生如下业务：

（1）7 月1 日收到上月采购的甲材料，价款为2 000 元，增值税为340 元，货款上月已经支付。另发生入库挑选费用160元。

借：原材料2160

贷：在途物资2000

库存现金160

（2 ）7 月2 日向明星公司购入甲材料一批，买价为5 000 元，增值税为850 元，途中发生运费、保险费等200 元，材料已经验收入库。货款尚未支付，

借：在途物资5200

应交税费-应交增值税（进项税额）850

贷：应付帐款6050

（3 ）7 月3 日生产车间领用工具一批，价值为600 元。

借：制造费用600

贷：低值易耗品600

（4）7 月5 日根据“材料凭证汇总表”分配原材料费用：

基本生产车间领用甲材料4000元

基本生产车间A产品领用甲材料5000元

辅助生产车间领用甲材料1000元

行政管理部门领用原材料1200 元

在建工程领用原材料2000

借：制造费用4000

生产成本-A产品5000

辅助生产成本1000

管理部门1200

在建工程2000

贷：原材料13200

（5）7 月5 日发生业务招待费1600 元，用现金支付

借：管理费用1600

贷：库存现金1600

（6）. 7 月6日赊销一批A产品给前进公司，增值税发票上的售价100000，增值税专用发票已开给对方。税率17%.该批A产品成本80000元

借：应收帐款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费-应交增值税（销项税额）17000

结转销售成本

借：主营业务成80000

贷库存商品80000

（7）. 7 月7日赊销一批甲材料给风云公司，增值税发票上的售价1000元，增值税专用发

票已开给对方。税率17%.该批材料成本800元

借：应收帐款1170

贷：主营业务收入1000

应交税费-应交增值税（销项税额）170

结转销售成本

借：主营业务成800

贷库存商品800

（8）. 7 月8日，收到银行回单，支付2季度短期借款利息2100元

借：财务费用700

应付利息1400

贷：银行存款2100

（9）、7 月10日向大华公司销售B产品一批，不含税的售价为200000元，增值税税率17%，当即收到大华公司签发并承兑的商业承况汇票一张。

借：应收票据230000

贷：主营业务收入200000

应交税费-应交增值税（销项税额）34000

（10）、7 月11日厂部职员李东出差，预借差旅费3000元，以现金支付。

借：其他应收款-李东3000

贷：库存现金3000

（11）、7 月14日李东出差归来后向公司报销差旅费2600元，余款交回.

借：管理费用2600

库存现金400

贷：其他应收款-李东3000

（12）、7 月15日支付公司下半年财产保险费12000元.

借预付账款12000

贷银行存款12000

（13）7 月16日向工商银行签订借款协议，取得借款100000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；

借：银行存款100000

贷：短期借款100000

（14）、7 月26日计提本月份职工工资95000元，其中生产A产品职工工资为18000元，生产B产品职工工资为51000元，车间管理人员工资为8000元，厂部管理人员工资为12000元；医务室人员工资6000元。

借：生产成本-A产品18000

生产成本-B产品51000

制造费用8000

管理费用12000

应付职工薪酬-福利费6000

贷：应付职工薪酬-工资95000

（15）按上述工资总额的14%计提应付福利费。

借：生产成本-A产品2520

生产成本-B产品7140

制造费用1120

管理费用1680

管理费用-福利部门840

贷：应付职工薪酬-福利费13330

（16）职工李强报销医药费800元，经批准后用现金支付。

借：应付职工薪酬-福利费800

贷:库存现金800

教案7例题

销售业务例题

凌云公司2008年7月发生下列业务。

1.7月3日销售给南方公司甲产品1000件，每件售价10元(不含税)。货款已通过银行收讫。增值税率17%

借：银行存款11700

贷：主营业务收入10000

应交税费-应交增值税（销项税额）1700

2﹑若甲产品属应征消费税范围，消费税税率为5%。

借：银行存款500

贷：应交税费-应交消费税500

1/2两个分录是可以合并的

3﹑7月5日零售A产品给消费者商品共200件，每件售价117元。货款全部以现金收讫；增值税率17%

借：银行存款23400

贷：主营业务收入20000

应交税费-应交增值税（销项税额）3400

价税分离出不含税价格117/1+0.17=100

4、10月5日，支付给产品展览费1000元，装卸费500元，款已用现金支付

借：销售费用 1500

贷：库存现金 1500

5、若当月购进货物可抵扣的增值税进项税额为3800元，计算当月应交纳增值税。

应交纳增值税=销项税额-进项税额

=5100-3800=1300

6、当月公司城建税4000，教育费附加3000。计提本月应纳城建税、教育费附加。

借：营业税金及附件 7000

贷：应交税费-应交城建税4000

应交税费-教育费附加 3000

7、经计算本月份应提固定资产折旧12000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧4000元；借：管理费用8000

制造费用4000

贷：累计折旧12000

8、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；

借：财务费用4000

贷：应付利息4000

9、用银行存款支付第四季度的银行借款利息8100元，该利息已按月预提。

借：财务费用2700

应付利息5400

贷：银行存款8100