李章红《新编会计综合实训》标准答案(第二版)
南方吉祥电器制造厂
2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录：
业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00
贷：银行存款-----工商银行112320 .00
业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费128.63
贷：库存现金128.63
业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00
贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00
投资收益3700.00
业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00
贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00
业务5，借：库存现金1000.00
贷：银行存款-----工商银行1000 .00
业务6，借：管理费用-----养路费600.00
贷：银行存款-----工商银行600 .00
业务7，借：制造费用-----一车间（运输费）362.00
贷：银行存款-----工商银行362 .00
业务8，借：管理费用-----税金183.00
贷：银行存款-----工商银行183 .00
业务9，借：长期股权投资-----南方中发集团402550.00
贷：银行存款-----工商银行402550.00
业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00
贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00
持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000 .00
投资收益20000 .00
业务12，借：管理费用-----办公费213.75
贷：库存现金213.75
业务13，借：其他应收款-----刘强1800 .00
贷：银行存款-----工商银行1800 .00
业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务15，借：制造费用-----二车间（运输费）248.00
贷：银行存款-----工商银行248.00
业务16，借：银行存款-----工商银行210600.00
贷：主营业务收入-----A产品180000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）30600.00
业务17，借：应付职工薪酬-----职工福利费528.64
贷：库存现金528.64
业务18，借：管理费用-----差旅费12618.64
库存现金2381.36
贷：其他应收款-----黄力佳15000 .00
业务19，借：管理费用-----办公费196.27
贷：库存现金196.27
业务20，借：应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00
贷：主营业务收入-----B产品144000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）24480.00
业务21, 借：短期借款-----工商银行（4个月，5%）20000 .00
贷：银行存款-----工商银行20000 .00
业务22，借：库存现金207998.90
贷：银行存款-----工商银行207998.90
业务23，借：应付职工薪酬-----工资315149.85
贷：库存现金207998.90
其他应付款-----退休金81938.96
其他应付款-----医疗保险金25211.99
业务24，借：银行存款-----工商银行100000.00
贷：应收账款-----南方无线电厂100000.00
业务25，借：管理费用-----业务招待费600.00
贷：银行存款-----工商银行600.00
业务26，借：财务费用-----手续费26.00
贷：库存现金26.00
业务27，借：应交税费-----未交增值税21693.78
应交税费-----应交城市维护建设税1518.56
应交税费-----应交教育费附加650.81
贷：银行存款-----工商银行23863.15
业务28，借：银行存款-----工商银行200000.00
贷：长期股权投资-----深圳机电股份公司180000.00
投资收益20000.00
业务29，借：在建工程-----一车间13846.00
贷：银行存款-----工商银行13846.00
业务30，借：管理费用-----办公费280.46
贷：库存现金280.46
业务31，借：制造费用-----一车间（物料）8260.00
制造费用-----二车间（物料）7080.00
辅助生产成本-----机修车间（直接材料）1180.00
贷：周转材料-----低值易耗品（工作服）16520.00
业务32，借：银行存款-----工商银行500000.00
贷：实收资本-----南方光明电缆厂500000.00
业务33，借：在建工程-----机修车间（挤压机）20000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）3400.00
贷：银行存款-----工商银行23400.00
业务34，借：银行存款-----工商银行960.00
贷：其他业务收入-----甲材料820.51
应交税费-----应交增值税（销项税额）139.49
业务35，①、借：在建工程-----机修车间（挤压机）1240.00
贷：银行存款-----工商银行1240.00
②、借：固定资产-----机修车间（挤压机）21240.00
贷：在建工程-----机修车间（挤压机）21240.00
业务36，借：制造费用-----一车间（物料）432.00
制造费用-----二车间（物料）324.00
辅助生产成-----机修车间（直接材料）180.00
贷：周转材料-----低值易耗品（手套）936.00
业务37，借：管理费用-----差旅费1156.00
库存现金644.00
贷：其他应收款-----刘强1800.00
业务38，借：销售费用-----广告费18000.00
贷：银行存款-----工商银行18000.00
业务39，借：应收账款-----山西广播电视影业公司145200.00
贷：主营业务收入-----A产品120000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）20400.00
银行存款-----工商银行4800.00
业务40，借：应付账款-----浙江模具厂20000.00
贷：银行存款-----工商银行20000.00
业务41，借：固定资产-----一车间（铣床）245750.51
贷：在建工程-----一车间（铣床）245750.51
业务42，借：银行存款-----工商银行105300.00
贷：主营业务收入-----B产品90000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）15300.00
业务43，借：银行存款-----工商银行2000.00
贷：营业外收入2000.00
业务44，借：库存现金3000.00
贷：银行存款-----工商银行3000.00
业务45，借：应付职工薪酬-----福利费2127.97
贷：库存现金2127.97
业务46，借：辅助生产成本-----机修车间（制造费用）137.26
贷：库存现金137.26
业务47，借：应付账款-----上海轻化公司32000.00
贷：应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司）32000.00
业务48，借：银行存款-----工商银行63180.00
贷：主营业务收入-----B产品54000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）9180.00
业务49，借：应付职工薪酬-----社会保险费1468.93
贷：银行存款-----工商银行1468.93
业务50，借：其他应收款-----王成1300 .00
贷：库存现金1300 .00
业务51，借：坏账准备15000 .00
贷：应收账款-----河南无线电厂15000 .00
业务52，借：应付职工薪酬-----职工福利费400.00
贷：库存现金400.00
业务53，借：固定资产-----计算机50000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）8500.00
贷：银行存款-----工商银行58500.00
业务54，借：材料采购-----乙材料44000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）7480.00
贷：应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司）51480.00
业务55，借：营业外支出3000.00
贷：银行存款-----工商银行3000.00
业务56，借：银行存款-----工商银行112.48
贷：财务费用-----利息支出112.48
业务57，借：管理费用-----办公费1523.96
贷：银行存款-----工商银行1523.96
业务58，借：材料采购-----甲材料91000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）15470.00
贷：银行存款-----工商银行106470.00
业务59，借：应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂）100000.00 贷：银行存款-----工商银行100000.00
业务60，借：应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85
贷：银行存款-----工商银行31654.85
业务61，①、借：周转材料-----低值易耗品（文件柜）1360.00
贷：银行存款-----工商银行1360.00
②、借：管理费用-----其他680.00
贷：周转材料-----低值易耗品（摊销）680.00
业务62，借：固定资产-----一车间（卡车）90000.00
贷：营业外收入90000.00
业务63，①、借：委托加工物资21140.00
贷：原材料-----M自制半成品21140.00
②、借：委托加工物资2100.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）357.00
贷：银行存款-----工商银行2457.00
业务64，借：在建工程-----二车间（仓库）126000.00
贷：银行存款-----工商银行126000.00
业务65，借：在建工程-----二车间（仓库）120000.00
贷：长期借款-----应计利息120000.00
业务66，借：应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂）168800.00
贷：主营业务收入-----A产品140000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）23800.00
银行存款-----工商银行5000.00
业务67，①、借：其他应付款-----南方琼州贸易公司13161 .60
贷：其他业务收入11249 .23
应交税费-----应交增值税（销项税额）1912.37
②、借：其他业务成本6240.00
贷：周转材料-----包装物（铁盒）6240.00
业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务69，借：库存现金1000.00
贷：银行存款-----工商银行1000.00
业务70，借：管理费用-----运输费800.00
贷：银行存款-----工商银行800.00
业务71，借：在建工程-----二车间（仓库）500000.00
贷：银行存款-----工商银行500000.00
业务72，借：应付职工薪酬-----职工福利费1500.00
贷：银行存款-----工商银行1500.00
业务73，借：银行存款-----工商银行21060.00
贷：主营业务收入-----B产品18000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）3060.00
业务74，借：材料采购-----乙材料25000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）4250.00
贷：银行存款-----工商银行29250.00
业务75，借：委托加工物资900.00
贷：银行存款-----工商银行900.00
业务76，①、借：原材料-----丁材料24140.00
贷：委托加工物资24140.00
②、借：基本生产成本-----C产品（直接材料）24140.00
贷：原材料-----丁材料24140.00
业务77，借：应付账款-----南方市供电局40000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）6800.00
贷：银行存款-----工商银行46800.00
业务78，借：应付账款-----南方市自来水公司1813.48
应交税费-----应交增值税（进项税额）235.75
贷：银行存款-----工商银行2049.23
业务79，借：制造费用-----一车间（折旧费）38712.72
制造费用-----二车间（折旧费）29202.31
辅助生产成本-----机修车间（制造费用）10151.76
管理费用-----折旧费19233.18
贷：累计折旧-----一车间（房屋及建筑物）25102.28
累计折旧-----一车间（机器设备）13610.44
累计折旧-----二车间（房屋及建筑物）17138.80
累计折旧-----二车间（机器设备）12063.51
累计折旧-----机修车间（房屋及建筑物）7652.26
累计折旧-----机修车间（机器设备）2499.50
累计折旧-----管理部门（房屋及建筑物）19233.18
业务80，借：财务费用-----利息支出190.00
贷：应付利息190.00
业务81，借：管理费用----其他（摊销）1000.00
贷：累计摊销1000.00
业务82，借：辅助生产成本-----机修车间（制造费用）425.60
贷：库存现金425.60
业务83，借：银行存款-----工商银行302156.78
贷：应收账款-----吉林电器厂302156.78
业务84，借：基本生产成本-----A产品（直接人工）67000.00
基本生产成本-----B产品（直接人工）43320.00
基本生产成本-----C产品（直接人工）51100.00
基本生产成本-----D产品（直接人工）43460.00
制造费用-----一车间（工资）39400.00
制造费用-----二车间（工资）31520.00
辅助生产成本-----机修车间（直接人工）23640.00
管理费用----工资7709.85
应付职工薪酬-----职工福利费3200.00
销售费用----工资4800.00
贷：应付职工薪酬-----工资315149.85
业务85，借：基本生产成本-----A产品（直接人工）9380.00
基本生产成本-----B产品（直接人工）6064.80
基本生产成本-----C产品（直接人工）7154.00
基本生产成本-----D产品（直接人工）6084.40
制造费用-----一车间（福利费）5516.00
制造费用-----二车间（福利费）4412.80
辅助生产成本-----机修车间（直接人工）3309.60
管理费用----福利费1527.38
销售费用----福利费672.00
贷：应付职工薪酬-----职工福利费44120.98
业务86，借：基本生产成本-----A产品（直接人工）3015.00
基本生产成本-----B产品（直接人工）1949.40
基本生产成本-----C产品（直接人工）2299.50
基本生产成本-----D产品（直接人工）1955.70
制造费用-----一车间（工会经费）788.00
制造费用-----一车间（职工教育经费）985.00
制造费用-----二车间（工会经费）630.40
制造费用-----二车间（职工教育经费）788.00
辅助生产成本-----机修车间（直接人工）1063.80
管理费用-----工会经费218.20
管理费用-----职工教育经费272.75
销售费用----工会经费96.00
销售费用----职工教育经费120.00
贷：应付职工薪酬-----工会经费6303.00
应付职工薪酬-----职工教育经费7878.75
业务87，借：应付职工薪酬-----工会经费6303.00
贷：银行存款-----工商银行6303.00
业务88，借：原材料-----甲材料165000.00
原材料-----乙材料112500.00
贷：材料采购------甲材料165000.00
材料采购------乙材料112500.00
业务89，借：材料成本差异-----甲材料22000.00
材料成本差异-----乙材料16500.00
贷：材料采购------甲材料22000.00
材料采购-----乙材料16500.00
业务90，①、借：基本生产成本-----A产品（直接材料）220000.00
基本生产成本-----B产品（直接材料）110000.00
制造费用-----一车间（物料费）880.00
制造费用-----二车间（物料费）660.00
辅助生产成本-----机修车间（直接材料）550.00
管理费用-----物料费935.00
其他业务成本550.00
贷：原材料-----甲材料333575.00
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②、借：基本生产成本-----C产品（直接材料）81000.00
基本生产成本-----D产品（直接材料）99000.00
制造费用-----一车间（物料费）450.00
制造费用-----二车间（物料费）270.00
辅助生产成本-----机修车间（直接材料）360.00
管理费用-----物料费315.00
贷：原材料-----乙材料181395.00
业务91，①、借：基本生产成本-----A产品（直接材料）17512.00
基本生产成本-----B产品（直接材料）8756.00
制造费用-----一车间（物料费）70.05
制造费用-----二车间（物料费）52.54
辅助生产成本-----机修车间（直接材料）43.78
管理费用-----物料费74.43
其他业务成本43.78
贷：材料成本差异----甲材料26552.58
②、借：基本生产成本-----C产品（直接材料）6285.60
基本生产成本-----D产品（直接材料）7682.40
制造费用-----一车间（物料费）34.92
制造费用-----二车间（物料费）20.95
辅助生产成本-----机修车间（直接材料）27.94
管理费用-----物料费24.44
贷：材料成本差异----乙材料14076.25
业务92，借：制造费用-----一车间（电费）22400.00
制造费用-----二车间（电费）9600.00
辅助生产成本-----机修车间（制造费用）4800.00
管理费用-----水电费3200.00
贷：应付账款-----南方市供电局40000.00
业务93，借：制造费用-----一车间（水费）820.00
制造费用-----二车间（水费）760.00
辅助生产成本-----机修车间（制造费用）130.00
管理费用-----水电费103.48
贷：应付账款-----南方市自来水公司1813.48
业务94，借：制造费用-----一车间（修理费）22079.76
制造费用-----二车间（修理费）18399.80
管理费用-----修理费5520.18
贷：辅助生产成本-----机修车间（直接材料）2341.72
辅助生产成本-----机修车间（直接人工）28013.40
辅助生产成本-----机修车间（制造费用）15644.62