纳税筹划单项选择题
纳税筹划单项选择题
1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润
B.销售价格
C.成本费用
D.税率高低
5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种
B.节税原理
C.不同性质企业
D.不同纳税主体
6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值
B.利润总额
C.货币时间价值
D.税率
7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则
B.财务利益最大化原则
C.时效性原则
D.风险规避原则
8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业
B.合伙制企业
C.个人独资企业
D.个体工商户
11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超累税率
D.全累税率
12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格
B.税率
C.纳税人
D.计税依据
13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
A.无差别平衡点
B.纳税人身份
C.适用税率
D.可抵扣的进项税额
18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费
B.装卸费
C.运输费
D.其他杂费
19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天
22.适用消费税复合税率的税目有（A）。
A.卷烟
B.烟丝
C.黄酒
D.啤酒
23.适用消费税定额税率的税目有（C）。
A.卷烟
B.烟丝
C.黄酒
D.白酒
24.适用消费税比例税率的税目有（B）。
A.卷烟
B.烟丝
C.黄酒
D.白酒
25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。
A.包装物销售
B.包装物租金
C.包装物押金
D.逾期未收回包装物押金
26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%
B.15%-20%.
C.5%-15%
D.5%-20%
27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B.个人销售购买超过5年的普通住房
C.个人出租自由住房取得的租金收入
D.单位销售自建房屋取得的收入
28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.服务业
D.娱乐业
30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.交通运输业
D.娱乐业
31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）
A.国有、集体企业
B.联营、股份制企业
C.私营企业
D.个人独资企业和合伙企业
32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。
A.生产经营收入
B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税
D.纳税人在基建工程中使用本企业产品
33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）
A.全部收入的3%比例扣除
B.年度利润总额的3%扣除
C.全部收入的12%比例扣除
D.年度利润总额的12%扣除
34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）
A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。
A.职工福利费
B.广告宣传费
C.公益性捐赠
D.赞助费支出
36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。
A.国债利息
B.股票红利
C.储蓄利息
D.保险赔款
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。
A.一次不超过30日
B.多次累计不超过90日
C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日
D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日
39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。
A.劳务报酬
B.工资薪金
C.稿酬所得
D.个体工商户所得
40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。
A.劳务报酬
B.工资薪金
C.稿酬所得
D.个体工商户所得
41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额
B.扣除项目金额
C.取得收入金额
D.全部增值额
42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。
A.每月初5日内
B.每年度45日内
C.书立或领受时
D.开始履行时
43.下列属于房产税征税对象的是（C）。
A.室外游泳池
B.菜窖
C.室内游泳池
D.玻璃暖房
44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。
A.288元
B.960元
C.1920元
D.2880元
45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%
B.10%
C.17%
D.12%
46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。
A.甲方缴纳
B.乙方缴纳
C.甲乙双方各缴纳一半
D.甲乙双方均不缴纳
47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.三轮车
D.船舶
48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。
A.3000元
B.9000元
C.15000元
D.21000元
49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。
A.洗煤
B.选煤
C.原煤
D.蜂窝煤
50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。
A.个人办的托儿所、幼儿园
B.个人所有的居住房
C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
纳税筹划多项选择题
1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税
B.欠税
C.骗税
D.避税
2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划
B.消费税筹划
C.营业税筹划
D.所得税筹划
3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划
B.企业投资决策中的纳税筹划
C.企业生产经营过程中的纳税筹划
D.企业经营成果分配中的纳税筹划
4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划
B.个人投资的纳税筹划
C.个人消费中的纳税筹划
D.个人经营的纳税筹划
5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险
B.经营性风险
C.政策性风险
D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税
B.部分节税
C.全额节税
D.间接节税
7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
A.扣缴义务人
B.法人
C.负税人
D.自然人
8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.公司制企业
9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人
B.法人
C.国家
D.其他组织
10.税率的基本形式有（BCD）。
A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率
11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。
A.商品供给弹性
B.税率高低
C.商品需求弹性
D.计税依据形式
12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。
A.150~200元
B.200~1000元
C.1500~3000元
D.2500~5000元
12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。
A.汽油和柴油
B.烟酒
C.小汽车
D.鞭炮、焰火
16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。
A.卷烟
B.雪茄
C.薯类白酒
D.粮类白酒
17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。
A.白酒
B.黄酒
C.啤酒
D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率
B.定额税率
C.复合税率
D.累进税率
19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。
A.缴纳增值税的混合销售行为
B.缴纳增值税的兼营行为
C.缴纳营业税的混合销售行为
D.缴纳营业税的兼营行为
20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。
A.动力设备的安装
B.将委托加工的货物用于非应税项目
C.销售代销的货物
D.邮局出售集邮商品
21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门
B.歌舞厅取得的销售酒水收入
C.装修公司装修工程使用的材料
D.金融机构当期收到的罚息收入
22.营业税的起征点分别为销售额（AD）。
A.100元
B.100~500元
C.500~1000元
D.1000~5000元
23.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。
A.土地使用税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
24.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。
A.国有企业
B.个人独资企业
C.股份制企业
D.合伙企业
25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。
A.企业的财产保险费
B.向金融机构的借款利息支出
C.转让固定资产的费用
D.企业的赞助支出
26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。
A.国家债券利息收入
B.固定资产租赁收入
C.企业收到的财政性补贴
D.出口退回的消费税
27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。
A.企业的职工福利费用
B. 向金融机构的借款利息支出
C.企业的业务招待费
D.企业的广告费
28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。
A.消费税
B.营业税
C.城建税
D.资源税
29.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内有住所但未居住
30.以下可以免征个人所得税的有（BCD）。
A.购物抽奖
B.领取住房公积金
C.省级见义勇为奖金
D.教育储蓄利息
31.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.对企事业单位的承包经营所得
C.特许权使用费所得
D.劳务收入
32.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得
33.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。
A.偶然所得
B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得
D.个体工商户生产、经营所得
34.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。
A.劳务报酬所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.工资薪金所得
D.个人承包、承租所得
35.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。
A.某单位有偿转让国有土地使用权
B.某单位有偿转让一栋办公楼
C.某企业建造公寓并出售
D.某人继承单元房一套
36.适用印花税0.3%比例税率的项目为（BCD）。
A.借款合同
B.购销合同
C.技术合同
D.建筑安装工程承包合同
37.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。
A.1.2%
B.4%
C.7%
D.12%
4.契税的征收范围具体包括（ABCD）。
A.房屋交换
B.房屋赠与
C.房屋买卖
D.国有土地使用权出让
38.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。
A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税
B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税
C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税
D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税
39.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。
A.矿产
B.森林
C.盐
D.水
40.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）。
A.1.5~30元
B.1.2~24元
C.0.6~12元
D.0.9~18元
纳税筹划简答题
1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：
（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2.纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：
（1）主体财务利益最大化目标的追求
（2）市场竞争的压力
（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间
（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间
3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？
（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。
（3）课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。
（4）税率的差异性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
（5）税收优惠政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。
4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。
（1）守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。
（2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。
（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。
5.简述纳税筹划的步骤。
（1）熟练把握有关法律、法规规定
国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把握有关法律、法规规定是进行筹划的首要步骤。筹划者在进行筹划之前应学习掌握国家税收法
律、法规的精神和各项具体规定，而且在整个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。
（2）分析基本情况，确定筹划目标
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（4）筹划方案的实施与修订
筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。
6.简述纳税筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。
（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
7.如何管理与防范纳税筹划的风险？
纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。
（1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。（3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。
（4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。
9.纳税人筹划的一般方法有哪些？
纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。纳税人身份的转换存在多种情况，例如，增值税一
般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。
（3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。
10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下三方面切入：
（1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。
（2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。二是税基均衡实现。税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。三是提前实现税基。提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。在减免税期间税基提前实现可以享受更多的税收减免额。
（3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税
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(完整版)英语专四单项选择题库
定语从句 1．It rained hard yesterday, prevented me from going to the park. A. that B. which C. as D. it →the diagram shows, the sum spent on tobacco is nearly as large as that spent on alcohol. A. As B. Which C. What D. Like ２. He is quite worn out from years of hard work. He is not the man he was twenty years ago. A. which B. that C. who D. whom 3. Chinese customs police wondered if there were some underground passages the cocaine had been smuggled into China from Myanmar. A. through which B. in which C. through that D. in that 4. The temperature Fahrenheit and Celsius thermometer readings are equal is 40 degrees. A. by which B. for which C. to which D. at which 5. There was a storm I had never experienced before. A. such as B. as which C. with which D. for such 6. The residents, had been damaged by the earthquake, were given help by the government. A. all their homes B. all whose homes C. all of whose homes D. all of their homes 7. The course normally attracts 30 students per year, up to half will from overseas. A. in which B. for whom C. with which D. of whom 8. Perhaps ther e’only one thing on which the citizens of Atlanta do agree: there’s only a city will not look the same or be the same after this summer. A. that B. which C. as D. where 9. The team can handle whatever . A. that needs handling B. which need handling C. it needs handling D. needs to be handled 10. The physician has made a discovery, of great importance to the progress of science and technology.
中业务知识题库(一)
中小学教育教学业务知识题库（一） 一、单项选择题。 1.下列名称中属于隐性课程资源的是 ( D ) A. 教材 B. 因特网 C. 实验室 D. 师生关系 2.课程标准对下列哪些内容没有作硬性的规定（D） ①课程目标、内容②评价哪些基本素质以及评价基本标准 ③教材编写体系、教学顺序和课时安排④评价的基本标准和评价的具体方法 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 3. (A) A.简单回忆 B.提示要点 C.巩固练习 D.拓展延伸 4.教育的最高宗旨是（C） A.服务政治 B.发展经济 C.培养人 D. 提高升学率 5.创新教育核心是培养（B） A.创新意识 B.创新思维 C.创新技能 D. 创新情感和人格 6.教学中，下面哪一点是错误的（D） A.营造良好的学习氛围 B.发挥教师主导作用和学生主体作用。 C.灵活地组织和调控课堂教学 D.每个环节都要使用教学媒体 7.一般来说，上下两节课的内容或形式具有密切联系或适宜迁移的，最适合的结课方法是（B）A.归纳式结课方法 B.悬念式结课方法 C.探索式结课方法 D.震颤式结课方法 8.“制造认知冲突、引起追本求源的好奇心”属于调动学生学习积极性的是 （C） A.目标策略 B.成就策略 C.情境策略 D.变化策略 9.某老师在布置课后作业时，要求学生搜集相关资料。请问，这一做法体现了习题布置的什么特点。（D） A.层次性 B.选择性 C.基础性 D.开放性 10.教学过程中，策划的活动力求体现开放性、参与性和过程性，重视（B） A.主导与主体的关系 B.预设与生成的关系
C.全面与个体的关系 D.交流与评价的关系 11.听课者在上课前观察的重点应该是 (B) A.教师的状态 B.学生的状态 C.教室的环境 D.课堂的氛围 12.新课程的课程价值观是（A） A.学生发展为本 B.科学与人文交融 C.回归生活世界 D.民主化 13.下面关于教学活动必须具备的条件，错误的是（C） A.引起学生的学习意向 B.阐释学生所学的内容 C.促进学生的发展 D.采用易于为学生觉知的方式 14.发挥教学对课程建设的能动作用，要做到（D） A.变“传话”为“对话” B.变“书中学”为“做中学” C.变“教书”为“铸魂” D.变“教课本”为“用课本教” 15.下面关于加强实践经验与书本知识的联系的做法，正确的是（B） ①拓宽通往生活的路径②搭建经验共享的平台 ③化知识为智慧④展现获得结论的过程 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①②③④ 16.以学生原有的生活经验为出发点，教师通过生动而富有感染力的讲解、谈话或提问引起回忆，从而引导学生发现问题的导入方法是（C） A.直观导入 B.事例导入 C.经验导入 D.直接导入 17.学生的学习受到多方面因素的影响，其中最主要的是受学习动机的支配。这要求课堂导入需发挥的功能是（A）A.激发学习兴趣、引起学习动机 B.引起对所学课题的关注 C.为学习新知识做铺垫 D.明确学习目的 18.教师在与学生交流时应注意信息的中心是 (C) A.学生本人 B.教师本人 C.学生的行为 D.教师的行为 19. (C) A.在讲授中，时而提出问题，启发学生积极思考 B.与其他方法、技能进行优化组合 C.教师思路清晰又有语言技巧，故而长时间讲授
纳税筹划试题三及答案
纳税筹划试题三及答案 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000 2.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率 3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定 4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607 5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800
元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。 A. 63元,937元 B. 70元，930元 C. 56元，944元 D. 63元，100元 6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元 7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200 8.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235 9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货
电大纳税筹划简答题整理版
1.简述对纳税筹划定义的理解。 （1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。 （2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 （3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。 （4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。 2.纳税筹划产生的原因。 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点： （1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？ （1）适用税种不同的实际税负差异。（2）纳税人身份的可转换性。（3）课税对象的可调整性。（4）税率的差异性。（5）税收优惠政策的存在。 4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。 （1）守法原则。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。 （2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。 （3）事先筹划原则。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。 （4）时效性原则。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。 （5）风险规避原则。纳税筹划从一开始就要将可能的风险进行估计。在筹划执行中，随时关注风险，及时采取措施，确保纳税筹划方案获得预期效果。 5.简述纳税筹划的步骤。 （1）熟练把握有关法律、法规规定（2）分析基本情况，确定筹划目标（3）制定选择筹划方案（4）筹划方案的实施与修订 6.简述纳税筹划风险的形式。 （1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。 （2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。 （3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。 （4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，有的法规内容中不可避免存在模糊之处。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。 7.如何管理与防范纳税筹划的风险？ （1）树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。（2）随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。 （3）统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。 （4）注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。 8.简述印花税纳税筹划的主要思路。 （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。 （2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。 （3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。 9.纳税人筹划的一般方法有哪些？ （1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异。 （2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。 （3）避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 10.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？ （1）税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 （2）控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。二是税基均衡实现。三是提前实现税基。 （3）合理分解税基。合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。 11.税率筹划的一般方法有哪些？ （1）比例税率的筹划。同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。（2）累进税率的筹划。各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较低；适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率地纳税人对防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。 12.税负转嫁的基本形式有哪些？ （1）税负前转。税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。 （2）税负后转。税负后转即纳税人通过压低购进原材料或其商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。 （3）税负混转。税负混转又叫税负散转，是指纳税人将自己应缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 （4）税收资本化。税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式，即纳税人以压低资本品购买价格的方法，将所购资本品可预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。 13.影响税负转嫁的因素是什么？ （1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。 （2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不同。（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。 14.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。 此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。 15.简述混合销售与兼营收入的计税规定。 我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%。 兼营是指纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。兼营是企业经营范围多样性的反映，每个企业的主营业务确定后，其他业务项目即为兼营业务。包括两种：一种是税种相同，税率不同。另一种是不同税种，不同税率。即企业在经营活动中，既涉及增值税应税项目又涉及营业税应税项目。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。16.简述消费税纳税人筹划原理。 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。 如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。 如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。
单项选择题有答案
单项选择题 1、对吴均《山中杂诗》赏析正确的一项是（ D ） 诗中的景象都是作者想象出来的，并不是真实存在的。 A. 全诗一句一景，没有人的痕迹。 B. 作者写这首诗的目的只是为了表达他对大自然的热爱之情。 C.本诗表达生动形象，主题明确，作者借幽居的景象，暗示归 D.隐山居之乐，充分表达了作者恬淡超然的闲适心情。 2、关于诗歌《山中杂诗》赏析，不正确的是（ B ）此题有疑问 这首诗写了四处场景：山际来烟、竹中落日、鸟飞向檐、云 A.出窗里，生动描绘了山居环境的幽静，表现了作者闲适的心情。这首诗写作者仕途不畅，尚未年高就要过上归隐生活，但他 B.很喜爱宁静的山居生活。 这首诗是作者在被贬后有感而发的，侧面体现了作者仕途不 C.畅，鸿图大志不得抱的遗憾。 这首诗表达生动形象，主题明确，作者借幽居的景象，暗示 D.归隐山居之乐，充分表达了作者恬淡超然的闲适心情。 3、赏析诗歌《山中杂诗》，关于诗的写作手法，不正确的是 （ D ）
本诗单纯使用白描细描手法。 A. 本诗动静相衬，相得益彰。。 B. 本诗景物交融，景中含情，景中有人。 C. 本诗托物寓意，情感表现相当明显。 D. 4.赏析诗歌《山中杂诗》，关于“竹中窥落日”中的“窥”字，不能用“望”来代替，下列说法正确的是（ D ） “窥”和“望”都有“用眼睛去看”的意思，用哪一个字在 A.本诗没有多大影响，只是作者用词习惯。 “窥”和“望”虽然都有“看”的意思，“窥”是从缝隙中 B.看的意思，“望”则是向远处看的意思，两者不在一个层面上。 作者当时是竹林里，是通过竹子与竹子之间的间隙看到的路 C.日，所以应该用“窥”。 “窥”表现出竹林幽深茂密，意境清幽；而“望”则更体现 D.出意境的阔疏朗，与诗歌整体意境不合。 以下关于诗歌《山中杂诗》的理解，分析不正确的是（ C ）、5这首诗写了四处场景：山际来烟、竹中落日、鸟飞向檐、云 A.出窗里，生动描绘了山居环境的幽静，表现了作者闲适的心．情。表达了诗人宁静、淡泊和愉悦的心情。 诗中说明了一个道理：拥有独到的观察角度，就会欣赏到与 B.众不同的景物。
反洗钱业务知识测试题参考答案汇总
一、单项选择题(共60题)。 1、为了预防洗钱活动，维护金融秩序，遏制洗钱犯罪及相关犯罪，(B )第十届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过《中华人民共和国反洗钱法》。 A、2006年10月30日 B、2006年10月31日 C、2006年11月1日 2、( B )是国务院反洗钱行政主管部门，负责全国的反洗钱监督管理工作。 A、银监会 B、中国人民银行 C、公安部门 3、(A )负责大额交易和可疑交易报告的接收、分析，并按照规定向国务院反洗钱行政主管部门报告分析结果，履行国务院反洗钱行政主管部门规定的其他职责。 A、反洗钱信息中心 B、公安部门 C、银监局 4、对依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户身份资料和交易信息，应当予以(C )。 A、封存 B、公开 C、保密 5、海关发现个人出入境携带的现金、无记名有价证券超过规定金额的，应当及时向( C )通报。 A、公安局 B、反洗钱信息中心 C、中国人民银行 6、反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构发现涉嫌洗钱犯罪的交易活动，应当及时向(A)报告。 A、侦查机关 B、检察院 C、公安部门 7、金融机构应当设立( C )负责反洗钱工作。 A、部门负责人 B、专人 C、反洗钱专门机构或指定内设机构 8、金融机构应当按照规定建立( A )制度。 A、客户身份识别 B、客户身份登记 C、客户身份核对 9、客户由他人代理办理业务的，金融机构应当对( C )的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记。 A、被代理人 B、代理人 C、代理人和被代理人 10、金融机构通过第三方识别客户身份的，应当确保第三方已经采取符合本法要求的客户身份识别措施；第三方未采取符合本法要求的客户身份识别措施的，由( B)承担未履行客户身份识别义务的责任。 A、第三方 B、该金融机构 C、客户 11、金融机构应当按照规定建立客户身份资料和交易记录( A )制度。 A、保存 B、保管 C、保密 12、客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存(B )。 A、二年 B、五年 C、十年 13、金融机构应当按照规定执行( C )报告制度。 A、大额交易 B、可疑交易 C、大额交易和可疑交易 14、调查可疑交易活动时，调查人员不得少于( B )。 A、五人 B、二人 C、三人
纳税筹划多项选择题
纳税筹划多项选择题 1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。 A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划 4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。 A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。 A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 6.绝对节税又可以分为（AD）。 A.直接节税D.间接节税 7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。 B.法人 D.自然人 8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业 9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 A.自然人 B.法人 D.其他组织 10.税率的基本形式有（BCD）。 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率 11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。 A.商品供给弹性C.商品需求弹性 12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。 A.150~200元 C.1500~3000元 D.2500~5000元 13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）. A.17% C.6% D.3% 14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。 A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。 A.卷烟 C.薯类白酒 D.粮类白酒 17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油 18.消费税的税率分为（ABC）。 A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。 A.缴纳增值税的混合销售行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 1
电大纳税筹划答案
电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在 账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者 少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、 降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。 避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其它所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来
源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，能够获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司能够与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
房地产业务知识竞赛题单项选择题
房地产业务知识竞赛题库 住房集团工程部安全管理部 单项选择题（150题） 1、施工采用的小砌块的产品龄期不应小于（ A ）天。 A、28 B、30 C、50 D、14 2、在散热器、厨房和卫生间等设备的卡具安装处砌筑的小砌块，宜在施工前用强度等级不低于（ B ）的混凝土将其孔洞灌实。 A、C15 B、C20 C、C25 D、C30 3、在厨房、卫生间、浴室等处采用轻骨料混凝土小型空心砌块、蒸压加气混凝土砌块砌筑墙体时，墙底部宜现浇混凝土坎台，其高度为（ C ）mm。 A、120 B、250 C、150 D、200 4、填充墙砌体砌筑，应待承重主体结构检验批验收合格后进行。填充墙及承重主体结构间的空（缝）隙部位施工，应在填充墙砌筑（ C ）d后进行。 A、3 B、7 C、14 D、28 5、冬期施工砂浆试块的留置，除应按常温规定要求外，尚应增加（ A ）组及砌体同条件养护的试块，用于检验转入常温28d的强度。如有特殊需要，可另外增加相应龄期的同条件养护的试块。 A、1 B、2 C、3 D、4
6、采用外加剂法配制的砌筑砂浆，当设计无要求，且最低气温等于或低于－15℃时，砂浆强度等级应较常温施工提高（ A ）级。 A、一 B、二 C、三 D、四 7、为确保砌体结构施工验收的可靠性，对重要房屋一个验收批砂浆试块的数量规定为不得少于（ C ）组。 A、1 B、2 C、3 D、4 8、砌体砌筑时，混凝土实心砖、混凝土空心砖等产品的龄期不应小于（ C ）天。 A、14 B、21 C、28 D、35 9、平拱式过梁的拱底灰缝宽度不宜小于（ A ）。 A、5mm B、8mm C、10mm D、12mm 10、砖过梁底部的模板及其支架拆除时，灰缝砂浆强度不应低于设计强度的（ B ）。 A、50% B、75% C、80% D、100% 11、敷设在竖井内和穿越不同防火区的桥架，按设计要求位置，（ B ）防火隔堵措施。 A、无 B、有 C、可以 D、可以没有 12、当采用多相供电时，同一建（构）筑物的电线绝缘层颜色应一致，即保护地线应是（），零线用（）；相线：A相—（）、B相—（）、C相—（）。（ A ） A、黄绿相间色、淡蓝色、黄、绿、红 B、黄绿相间色、白色、黄、绿、红
纳税筹划单项选择题
纳税筹划单项选择题 第一章纳税筹划基础 1.纳税筹划的主体是（A）。 A.纳税人 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C）。 C.非违法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 C.成本费用 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B.节税原理 6.相对节税主要考虑的是（C）。 C.货币时间价值 7.纳税筹划最重要的原则是（A）。 A.守法原则 第二章纳税筹划及基本方法 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。 B.扣缴义务人 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。 A.实际负税人 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。 D.个体工商户 4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 C.超累税率 5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。 A.价格 6.下列税种中属于直接税的是（C）。 C.财产税 第三章增值税纳税筹划 1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。 C.13% 2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。 C.80万元（含） 3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。 B.50万元（含） 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。 A.无差别平衡点 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 C.运输费 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门 第四章消费税纳税筹划 1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。 B.零售环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 3.适用消费税复合税率的税目有（A）。 A.卷烟 4.适用消费税定额税率的税目有（C）。 C.黄酒 5.适用消费税比例税率的税目有（B）。 B.烟丝 6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。 C.包装物押金 第五章营业税纳税筹划 1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 D.5%-20% 2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。 B.个人销售购买超过5年的普通住房 3.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。 A.文化体育业 5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。 B.金融保险业 第六章企业所得税纳税筹划 1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D） D.个人独资企业和合伙企业 2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。 C.按规定缴纳的流转税 3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D） D.年度利润总额的12%扣除 4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C） C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% 5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。 D.赞助费支出 第七章个人所得税纳税筹划 1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。 B.劳务报酬所得
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析(已整理)
电大《纳税筹划》期末复习资料—案例分析 1.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 答：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应纳税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下：第一，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5%~45%的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30%。应缴税款为：[（50000-2000）×30%-3375]×12=132300（元） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。应纳税款为：[50000×（1-20%）×30%-2000]×12=120000（元） 第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20%，并可享受减征30%的税收优惠，则其实际适用税率为14%。应缴税款为：600000×（1-20%）×20%×（1-30%）=67200（元） 由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）；比调入报社节税65100元（132300-67200）。 2.王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？ 答：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业按20%的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5%~35%五级超额累进税率。在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额=190000×20%=38000（元） 王先生承租经营所得=190000-100000-38000=52000（元） 王先生应纳个人所得税税额=（52000-2000×12）×20%-1250=4350（元） 王先生实际获得的税后收益=52000-4350=47650（元）。 方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。而不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额=（190000-100000-2000×12）×35%-6750=16350（元） 王先生获得的税后收益=190000-100000-16350=73650（元） 通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26000元（73650-47650）。 3.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18 万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20 ％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适。 答：李先生如成立公司制企业，则：年应纳企业所得税税额=180000×20%=36000（元）应纳个人所得税税额=180000×（1-20%）×20%=28800（元） 共应纳所得税税额=36000+28800=64800（元） 所得税税负%36%100180000 64800== 李先生如成立个人独资企业，则：应纳个人所得税税额=180000×35%-6750=56250（元） 所得税税负%25.31%100180000 56250=?= 可见，成立公司制企业比城里个人独资企业多缴所得税8550元（64800-56250），税负增加 4.75%（36%-31.25%）。 4.张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000 元。预计2010 年底，其奖金为30 万元。张先生的个人所得税纳税情况如下： 每月工资应纳个人所得税税额＝( 3000 一2000 ) ×10 ％一25 = 75 （元） 请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。 答：由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下： 年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则： 年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元），
2019年4月《知识产权法》真题答案(部分单项选择题)
2019年4月《知识产权法》真题答案（部分单项选择 题） 一、单项选择题 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将 其选出并将“答题卡”的相对应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1.【题干】狭义的知识产权主要包括三个组成部分，即( )。 【选项】 A.专利权、商标权、工业产权 B.工业产权、邻接权、商业标识权 C.专利权、商标权、著作权 D.文学产权、商标权、反不正当竞争权 【答案】C【解析】知识产权，是指法律赋予人们对其智力成果， 在一定期限和地域内享有的一种专有权。它有广义和狭义之分。广义 上的知识产权，包括著作权、商标权、专利权、发现权和其他科技成 果权(我国《民法通则》的规定);狭义上的知识产权，包括著作权、商 标权和专利权，不包括发现权和科技成果权。一般讲知识产权，多数 是指狭义上的知识产权。 【考点】知识产权总论——知识产权的概念 2.【题干】按照知识产权的地域性，下列选项准确的是( )。 【选项】 A.知识产权依国际公约而取得 B.驰名商标的保护不需要国家法律的认可
C.著作权的取得必须经过法定登记程序 D.在某一国家取得专利权必须依该国专利法规定的程序实行 【答案】D【解析】知识产权具有严格的地域性特点，即各国主管机关依照其本国法律授予的知识产权，只能在其本国领域内受法律保护。这是《保护工业产权巴黎公约》规定的原则之一。 【考点】知识产权总论——知识产权的特征 3.【题干】知识产权制度己有几百年的历史，最早由英国于1624年制定的世界上第一部保护专利的法律是( )。 【选项】 A.《安娜法令》 B.《垄断法规》 C.《谢尔曼法》 D.《巴黎公约》 【答案】B【解析】英国在1624年制定的《垄断法规》被认为是世界上第一个现代意义的专利法。 【考点】专利权——专利制度的起源与发展 4.【题干】根据我国《著作权法》，下列选项准确的是( )。 【选项】 A.著作权与所有权系同义语 B.著作权与邻接权系同义语 C.著作权与文学产权系同义语 D.著作权即版权
纳税筹划课程习题
纳税筹划课程习题 一、营业税 1.康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题请列出计算过程及结论）（提示：歌舞厅营业税率为20% ，歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人，比较未筹划前与筹划后的税负） 2.某连锁超市营业红司销售空调器1000台，不合税销售额250万元，当月可抵扣进项税额40万元：同时为客户提供上门安装业务，收取安装费2 3.4万元，请比较混合销售与该连锁超市商业公司把安装空调器的部门独立出来，并实行独立核算两种方案优劣。 3.某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292 万元，其中装修工程收入80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17 . 44 万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。请分别建材销售收入与装修工程收入分开核算与不分开分别分析。 二、增值税 4. 华润时装经销公司（以下简称华润公司）以几项世界名牌服装的零售为主，商品销售的平均利润率为30%，即销售100元商品，其成本为70元。华润公司是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票。该公司准备在2011年元旦、春节期间开展一次促销活动，以扩大在当地的影响。经测算，如果将商品打八折让利销售，公司可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，公司的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向普利税务师事务所的注册税务师提出咨询。 为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，普利税务师事务所的专家提出两个方案进行税收分析： （1）让利（折扣）20%销售，即公司将100元的货物以80元的价格销售。 （2）赠送20%的购物券，即公司在销售100元货物的同时，再赠送20元的购物券，持券人仍可以凭购物券在日后一定时期内购买商品。 以上价格均为含税价格。以销售100元的商品为基数，假定公司每销售100元商品产生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用6元，城市维护建设税及教育费附加对税收筹划效果影响较小，计算分析时不予考虑。 5.、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。