税收风险类试题

税收风险类知识竞赛题

单选题

1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（），提高征管工作的科学性、规范性和有效性。

A 税源监控和分析决策

B 税源分析和监控决策

C 征管监控和管理决策

D 征管监控和分析决策

答案：C

2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

A 纳税人申报

B 纳税人税法遵从

C 纳税人税款缴纳

D 纳税人管理

答案：B

3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）的核心工作。

A 现代税收管理

B 完善我国税收管理体系

C 提高治理能力

D 构建科学严密税收征管体系

答案：D

4.在落实信息管税的工作思路中，要将（）作为税收风险管理工作的基础。

A 挖掘和利用好内外部涉税信息

B 挖掘和利用好征管系统信息

C 挖掘和利用好第三方涉税信息

D 挖掘和利用好分规模和分行业信息

答案：A

5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（）的工作机制。

A 纵向互动、横向联动

B 纵向联动、横向互动

C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合

D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合

答案：B

6.《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试行）》中“建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（）。

A 自治区和盟市局

B 盟市和旗县局

C 自治区和旗县局

答案：A

7.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析工作通过（）来实现。

A 设置监控分析模型

B 设置监控分析指标

C 设置监控分析模版

D 设置监控分析项目

答案：B

8.税收弹性的计算公式：税收弹性=（）。

A 税收增长率/相关经济指标绝对量

B 税收增长率/相关经济指标的增长率

C 税收绝对量/相关经济指标绝对量

D 税收绝对量/相关经济指标的增长率

答案：B

9.纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）作出定性和定量的判断。

A 客观性

B 完整性

C 真实性和准确性

D 真诚性

答案：C

10.“走逃户”的风险防控要积极构建“三段预警、（）、三级应对”的闭环长效风险防控体系。

A 两级监控

B 三级监控

C 两级分析

D 三级分析

答案：C

11.“走逃户”的风险防控要按照“事前预防、（）、事后问效”要求开展。

A 事中监控

B 事中分析

C 事中预警

D 事中应对

答案：C

12.下列不是“走逃户”风险防控所遵循原则的是（）。

A 人工辅助分析原则

B 及时组织应对原则

C 结果反馈评价原则

D 保守工作秘密原则

答案：C

13.纳税评估是税务机关向纳税人提供深层次的（）。

A 监督

B 查账

C 辅导

D 服务

答案：D

14.税收弹性分析的主要目的就是看（）。

A 税收增长与相关的对应经济增长是否协调

B 税收的完成进度情况

C 经济主体的税收负担情况

D 税收的规模

答案：A

15.纳税评估人员依法对疑点企业A进行税务约谈，在实施约谈过程中，A企业同意自查补税，但却未在规定的期限内自查补税且无正当理由，评估人员应对其进行（）。

A 税务稽查

B 实地核查

C 再次约谈

D 评估处理

答案：B

16.( )是反映微观税收规律特征的技术指标。

A 税收数额

B 税源质量

C 税源数量

D 离散系数

答案：D

17.纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（）等方法。

A 对象分析法

B 重点抽样筛选

C 申报数据筛选

D 群众举报

答案：B

18.税收分析的内容不包括（）。

A 税负分析

B 税收弹性分析

C 税收增减幅度分析

D 税收关联分析

答案：C

19.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的是（）。

A 主营业务收入变动率

B 增值税税收负担率

C 所得税贡献率

D 资本金到位额

答案：A

20.纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）。

A 应纳所有税种

B 应纳所有费种

C 应纳所有税（费）种

D 应纳所有国税税种

答案：C

21.纳税评估工作的核心环节是（）。

A 审核分析

B 税务约谈

C 实地核查

D 评定处理

答案：A

22.下列指标中，属于企业经营能力指标的是（）。

A 速动比率

B 销售净利润率

C 资产负债率

D 应收账款周转率

答案：D

23.( )行为是企业为了扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。

A 销售赠送

B 销售折扣

C 现金折扣

D 销售折让

24.以下属于风险点指标的有（）。

A 进项税额转出

B 销项进项比

C 销售利润率

答案：A

25.一般来说，宏观税收负担的形成不受（）影响。

A 经济规模结构

B 税收政策

C 征管水平

D 单个地区的消费水平

答案：D

26.全区国税系统税收风险管理“一体化”按照制定风险规划、开展风险分析、整合风险任务、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价的基本流程，各环节统分结合，有序推进，为（）。

A 开放式循环流程

B 全封闭式循环流程

C 半开放式循环流程

D 半封闭式循环流程

答案B

27.当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率＞1，最可能存在（）问题。

A 销售额与进货成本不匹配

B 虚假抵扣税款或隐瞒收入

C 未按规定申报增值税

D 利润增长率与税收增长率相违背

答案：B

28.企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。

A 本年利润

B 利润分配

C 待摊费用

D 生产成本

29.纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。

A 本年度纳税申报的各期税款

B 上年度纳税申报的各期税款

C 税务稽查以后到申报期止的各期税款

D 纳税申报的税款所属当期

答案：D

30.纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正的是（）。

A 纳税人计算和填写错误问题

B 纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题

C 纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的

D 纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的

答案：C

31.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由（）

实施。

A 监管的当地税务机关

B 汇总合并纳税企业申报所在地税务机关

C 分支机构所在地税务机关

答案：B

32.约谈纳税人时，首先向纳税人下达（），明确税务约谈的时间、地点、内容等事项，以及需要纳税人提供相关举证的资料。

A 税务事项通知书

B 税务检查通知书

C 税务约谈通知书

答案：C

33. 信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（）。

A 以对涉税信息的采集、分析、应用为主线

B 金税三期税收数据为主线

C 基于云计算构建税收信息化系统为主线

D 基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线

答案：A

34.某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点，采取电话询问或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（）。

A 受理审核

B 初步审核

C 案头审核

D 实地核查

E 税务稽查

答案：C

35.在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入( )。

A 《纳税评估约谈举证记录》

B 《纳税评估拟办意见书》

C 《纳税评估分析表》

D 《纳税评估工作底稿》

答案：D

36.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A 比值＞1且相差较大，二者都为负

B 比值＜1且相差较大，二者都为负

C 比值＜1且相差较大，二者都为正

D 比值为负数，且前者为负后者为正

答案：B

37.在下列税收风险分析方法中，不属于定性分析的是（）。

A 比较分析法

B 结构百分比分析法

C 比率分析法

D 合理性分析法

答案：C

38.以下四种情况中，不应作为企业所得税重点评估对象的一项是（）。

A 所得税重点税源企业

B 生产经营情况发生重大变化的

C 发生经营亏损的

D 享受减免税且经营规模较大的

答案：C

39.下面对进项税额控制分析法叙述不正确的是（）。

A该方法主要测算企业的应税销售收入及应纳税额是否异常

B计算结果小于增值税申报的申报数据，则能够推断企业的增值税进项税额或产品销售成本、存货中存在问题

C 由于该指标计算时采用的产品销售成本数据既包括材料，也包括人工、制造费用等不计算增值税进项税的项目，因此匡算的本期购入材料金额应大于增值税申报资料的相关数据

D 计算结果接近或大于增值税申报的数据，说明当期增值税进项税申报资料较为准确

答案：A

40.存货周转率是指（）与平均存货的比值.

A 销售收入

B 销售费用

C 销售成本

D 销售利润

答案：C

41.下面属于衡量税源监控范围的指标的是（）。

A 监控企业规模

B 监控企业性质

C 监控企业行业

D 监控企业税收占全部税收的比例

答案：D

42.企业利息负担是指利息支出与（）的比率。

A 利润总额

B 资产总额

C 销售收入

D 产品产量

答案：C

43.企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（）。

A 短期投资跌价准备

B 长期投资减值准备

C 在建工程减值准备

D 存货跌价准备

答案：C

44.在纳税评估分析阶段，如果疑点全部排除，又未发现新的疑点，转入（）环节

A 评估处理

B 实地核查

C 税务约谈

D 评估归档

答案：A

45.流动比率主要衡量企业的（）。

A 经营效率

B 偿债能力

C 获利水平

D 成长水平

答案B

46.下列属于纳税评估风险事后监督措施的是（）。

A 建立纳税评估考核反馈制度

B 建立纳税评估考核奖惩制度

C 建立评估人员培训机制

D 建立全程监控机制

答案：B

47.出口退（免）税评估工作结束后，调查评估人员应在（）个工作日内录入《出口企业出口退（免）税评估工作情况表》。

A 2

B 3

C 5

D 7

答案：B

48.如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发生（）。

A 有净的税收收入

B 税收有净的损失

C 税收有加倍的损失

答案：B

多选题

1.针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，可采取的风险应对手段包括（）。

A 风险提醒

B 反避税调查

C 纳税评估

D 税务约谈

E 税务稽查

答案：ABCE

2.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到（）。

A 税源管理领域

B 高风险领域

C 日常征管领域

D 大企业税收领域

答案：BD

3.处理好税收风险管理在税收工作中的关系涉及具体的有效方法和手段分别是（）。

A 加强税种管理

B 加强稽查管理

C 加强日常征管

D 加强大企业税收管理

答案：ACD

4.全区国税系统实施税收风险管理“一体化”，应当遵循（）的原则。

A 组织一体化

B 流程一体化

C 数据一体化

D 支撑一体化

E 保障一体化

答案:ABCD

5.全区国税系统税收风险管理“一体化”风险管理功能系列为（）。

A 组织协调

B 分析应对

C 依法处置

D 支持保障

答案：ABD

6.加强对“走逃户”纳税人的风险防控，是指要加强（）等纳税人的风险防控。

A 开业时间较短

B 进销差异大

C 发票领用异常

D 税负偏低

答案：ACD

7.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（）。

A 结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B 结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C 通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D 分析总资产和存货周转情况，推测销售能力

答案：ABC

8.在评估企业是否存在转让定价避税嫌疑时，可以通过下列指标，运用（）。

A 关联销售变动率与销售收入变动率配比分析

B 关联销售变动率与销售利润变动率配比分析

C 关联采购变动率与销售成本变动率配比分析

D 关联采购变动率与销售利润变动率配比分析

E 无形资产变动金额分析

答案ABCD

判断题

1.全区国税系统税收风险管理“一体化”的基本流程为制定风险规划、整合风险任务、开展风险分析、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价。（×）

2.全区国税系统税收风险管理“一体化”要求每次风险应对的周期原则上为3个月。（×）

3.全区国税系统税收风险管理“一体化”要求，风险应对小组应根据纳税人的生产经营特点、结构等，强化对纳税人涉税风险的实地核查。（×）

4.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析指标说明内容应包括：监控分析指标名称、指向、口径、计算公式、数据来源、发布时限等。（√）

5.事前风险防控指标主要发挥纳税辅导作用。（×）

6.事前风险防控指标以“预警”为主，事中风险防控指标以“应对”为主，事后风险防控指标以“问效”为主。（×）

7.纳税评估人员在审核纳税人的申报资料时应当注意比较增值税申报表一般应税收入的本年合计数和企业所得税申报表一般营业收入，两者应当保持一致。（×）

8.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。（×）

9.税务约谈的对象只能是企业法人代表。（×）

10.设备生产能力法普遍适用于工业企业。（×）

11.纳税评估的核心是对入库税款进行评估。（×）

12.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（√）

13.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。（×）

14.信息管税运用的分析方法主要是弹性分析、税收分析和税收关联分析等。（√）

15.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。（×）

16.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数，当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税或扩大抵扣范围多抵进项税的问题。（×）

简答题

1.简述税收风险管理的基本内容。

答：

税收风险管理的基本内容包括：目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。

2.简述全区国税系统税收风险管理的工作流、管理格局、管理体系。答：

在自治区、盟市、旗县局之间实施“上级分析下达—基层应对反馈—上级再分析、有问题再下达—基层再应对再反馈”的完整工作流；构建自治区局侧重于风险分析决策，盟市局侧重于风险任务管理，旗县局侧重于风险应对的闭环管理格局；形成“要素有机统一、信息互通共享、资源整合优化、各方协同推进”四位合一的税收风险综合管理体系。

3.简述税收分析要从哪几个方面开展风险分析？

答：

①开展税收与经济指标对比分析

②开展税收征管质量分析

③开展税收征收率分析

4.简述全区国税系统税收风险管理“一体化”风险应对策略。

答：

根据纳税人规模和风险程度，采取差异化的风险应对策略。对低风险纳税人，以服务为主，采取税法宣传、纳税辅导等手段进行应对；对中等风险纳税人，以“服务＋管理”为主，采取风险提示、风险预警等手段进行应对；对高风险纳税人，以管理为主，采取纳税评估、税务稽查等手段进行应对。

5.纳税评估主要工作内容包括哪些？

答：

根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值，综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析

中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息、国地税交互信息及外部门交互信息等。

6.简述判断纳税人主营业务收入费用率异常的条件、问题指向以及检查的重点。

答：

条件：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常。指向：需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。

检查重点：对“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析。如“应付账款”“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入。

检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、赠送等问题；检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进项税额；对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。

7.简要分析“会计账户”与“会计科目”的关系

答：

二者的联系：会计科目是会计账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用

二者的区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定格式和结构

8.同一行业的税负是具有可比性的，这一观点确立是基于三个基本假设，请简述这三个假设条件的基本内容

答：

①同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近

②同一行业或同一产品的原材料和能源消耗相近

③同一行业或同一产品的税收政策同一

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