2018年度8继续教育模拟题

2017年模拟考试卷

一、单选题

1、被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已

确认被套期项目的（）。

A、账面价值

B、公允价值

C、账面余额

D、以上均不正确

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价

值计量的已确认被套期项目的账面价值。

2、下列应计入“应交税费”二级科目的是（）。

A、待抵扣进项税额

B、进项税额

C、销项税额抵减

D、已交税金

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预

交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、

“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

3、企业进行的下列交易或事项，不属于政府补助的是（）。

A、甲公司收到的先征后返的增值税500万元

B、乙公司因满足税法规定直接减征消费税200万元

C、因鼓励企业投资，丙公司收到当地政府无偿划拨的款项2000万元

D、丁公司取得政府无偿划拨的山地，用于开发建厂

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】政府补助的主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非

货币性资产等。选项A属于税收返还；选项C属于政府对企业的无偿拨款；选项D属于无偿给予非货币性资产；选项B，除了税收返还之外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税

额等形式。这类税收优惠不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。

4、下列各项中，不属于政府补助的是（）。

A、政府对企业的无偿拨款

B、行政无偿划拨的土地使用权

C、增值税出口退税

D、税收返还

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】暂无

5、通过插入选项卡的（），可以实现特殊符号的输入。

A、特殊符号

B、数字符号

C、文本符号

D、数据符号

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】通过插入→特殊符号，可以实现特殊符号的输入。

6、某运输公司为增值税一般纳税人，2017年6月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从2017年7月至2020年6月连续3年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于2018年、2019年和2020年6月支付。合同约定不含税租金为每月1万元，2017年7月，该运输公司的会计处理为（）。

A、借：应收账款10000

贷：主营业务收入10000

B、借：应收账款11100

贷：主营业务收入10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1100

C、借：应收账款11100

贷：主营业务收入10000

应交税费——代转销项税额1100

D、借：应收账款11100

贷：主营业务收入10000

应交税费——未交增值税1100

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】会计按权责发生制按月确认收入，增值税纳税义务发生时间和合同约定的付款日期。2017年7月，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务，需于以后期间确认为销项税额的增值税额应通过

“应交税费——代转销项税额”明细科目核算。

7、下列属于比较分析按照比较内容分类的是（）。

A、与本企业历史比

B、同类企业比

C、比较结构百分比

D、与计划预算比

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】比较分析按照比较内容分为：（1）比较会计要素的总量；（2）比较结构百分比；（3）比较财务比率；而A、B、D则是按照比较对象划分的。

8、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试

点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计

税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给

劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依

（）的征收率计算缴纳增值税。

A、10%

B、3%

C、5%

D、20%

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征

增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按

照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单

位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计

税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

9、2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元；在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每

月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为（）。

A、借：固定资产110

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）66

应交税费——待抵扣进项税额44

B、借：固定资产105.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）61.16

应交税费——待抵扣进项税额44

C、借：固定资产105.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）63.10

应交税费——待抵扣进项税额42.06

D、借：固定资产105.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）66

应交税费——待抵扣进项税额39.16

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】已抵扣进项税额的不动产，转用于集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

不动产净值率＝（1000-4×11）÷1000×100%＝95.6%

不得抵扣的进项税额＝110×95.6%＝105.16（万元）

不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税

额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。

会计处理为：

借：固定资产105.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）66

应交税费——待抵扣进项税额39.16

10、下列各项中，不属于财务报表分析局限性的是（）。

A、财务报表的真实性问题

B、财务报表本身的局限性

C、财务报表的可靠性问题

D、比较基础问题

【正确答案】A

【您的答案】D

【答案解析】财务报表分析的局限性包括：财务报表本身的局限性、财务报表的可靠性问题和比较基础

问题。所以选项A是答案。

11、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按

照现行增值税制度规定计算的销项税额，借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记（）。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——待认证进项税额

C、应交税费——地抵扣进项税额

D、抵减税款

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处

理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交税费—

—简易计税”科目（小规模纳税人应计入“应交税费——应交增值税”科目）。

12、企业将一组项目的某一层级部分指定为被套期项目时，以下表数中，不正确的是（）。

A、该层级不能够单独识别和计量

B、企业的风险管理目标是对该层级进行套期

C、该层级所在的整体项目组合中的所有项目均面临相同的被套期风险

D、对于已经存在的项目（如已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺）进行的套期，被套期层级

所在的整体项目组合可识别并可追踪

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】该层级能够单独识别并可靠计量。

13、Excel将根据公式中运算符的特定顺序（）进行计算。

A、从左到右

B、从右到左

C、从上到下

D、从下到上

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】Excel将根据公式中运算符的特定顺序从左到右进行计算。

14、下列有关政府补助的说法中，不正确的是（）。

A、政府以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，属于政府补助

B、财政部门拨付给企业用于新产品生产定额补贴，属于政府对企业的无偿拨款

C、财政部门拨付给企业用于购建固定资产专项资金，属于政府对企业的无偿拨款

D、财政部门拨付给企业用于鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，属于政府对企业的无偿拨款

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】暂无

15、下列各项中，属于财务报表分析目的的是（）。

A、将财务报表数据转换成有用的信息，以帮助信息使用者改善决策

B、确定主要的利润动因及经营风险并定性评估公司的盈利能力

C、评价公司业绩

D、预测企业未来

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】财务报表分析的目的是将财务报表数据转换成有用的信息，以帮助信息使用者改善决策，

所以选项A是答案。

二、判断题

1、如果我们想将2016年10月26日显示为10月26日，我们可以自定义格式为yyyy.mm.dd。（）

对错

【正确答案】错

【您的答案】错[正确]

【答案解析】若要实现化日期为星期，我们可以选中需要转换数据的单元格，选中单元格→点鼠标右键→单元格格式→日期→3月14日。

2、2016年5月1日，全面实施营改增后，销售货物、提供劳务均为增值税纳税范围，营业税退出历史

舞台。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】暂无

3、新准则进一步明确金融资产转移的判断原则及其会计处理。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】暂无

4、对比原增值税会计处理相关规定，将损益类科目“营业税金及附加”修改为“税金及附加”。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】暂无

5、企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务

的对价或者是对价的组成部分，适用《企业会计准则第14号——收入》等相关会计准则。（）对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】暂无

6、如果遇到盖章不清楚、加盖印章或者盖章错误的，应可以不退回发票要求对方重新开具并加盖正确的

发票专用章。（）

对错

【正确答案】错

【您的答案】错[正确]

【答案解析】如果遇到盖章不清楚、加盖印章或者盖章错误的，应该直接退回发票要求对方重新开具并

加盖正确的发票专用章。

7、企业承担的金融资产未来净现金流量现值变动的风险没有因转移而发生显著变化的，表明该企业仍保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】暂无

8、在制作表格时，调整表的列宽和行高是经常要做的一项工作。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】在制作表格时，调整表的列宽和行高是经常要做的一项工作。

9、ROUND函数的作用是按指定的位数对文本进行四舍五入。（）

对错

【正确答案】错

【您的答案】错[正确]

【答案解析】ROUND函数的作用是按指定的位数对数值进行四舍五入。

10、页眉和页脚：此组的功能主要是在页眉和页脚处，快速地添加预定义页眉和页脚信息。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】页眉和页脚：此组的功能主要是在页眉和页脚处，快速地添加预定义页眉和页脚信息。

11、战略分析的目的在于评价公司会计反映其经济业务的程度，包括评估公司会计的灵活性和恰当性、

修正会计数据等。（）

对错

【正确答案】错

【您的答案】错[正确]

【答案解析】会计分析的目的在于评价公司会计反映其经济业务的程度，包括评估公司会计的灵活性和

恰当性、修正会计数据等。

12、在Excel单元格中输入Ctrl+；可以快速输入当前日期。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】在Excel单元格中输入Ctrl+；可以快速输入当前日期。

13、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，同时需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。（）对错

【正确答案】错

【您的答案】错[正确]

【答案解析】小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

14、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。比如：购进税控设备。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。（注：

购进税控设备。）

15、使用Excel制作表格、进行数据处理等功能，在企事业单位、学校乃至家庭都有十分广泛的应用，其操作即简单又方便。（）

对错

【正确答案】对

【您的答案】对[正确]

【答案解析】使用Excel制作表格、进行数据处理等功能，在企事业单位、学校乃至家庭都有十分广泛的应用，其操作即简单又方便。