采购风险管理与审计实务

第1部分判断题

题号：QHX019974 所属课程：采购风险管理与审计实务

11. 采购业务内部审计的定位是评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果帮助组织实现其目标，增加组织价值、改善组织运营。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019975 所属课程：采购风险管理与审计实务

1. 采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第二条：采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

题号：QHX019976 所属课程：采购风险管理与审计实务

20. 采购业务所指的采购物资，不包含企业的工程物资和固定资产。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。

题号：QHX019977 所属课程：采购风险管理与审计实务

6. 采购业务组织架构的治理风险包括：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019978 所属课程：采购风险管理与审计实务

1. 采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，是一种高效的管理。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，其间权力无法得到有效制衡，仅有的领导监督也流于形式。

题号：QHX019979 所属课程：采购风险管理与审计实务

22. 采购部经理对供方、价格等采购信息全部装在脑子里，是采购的“百事通”，部门的大小事务主要靠经理口头指挥，这样的管理效率高，这样的人才应该鼓励。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：控制环境很重要的一个基础，把企业的资源不要放在个人身上。如果放在个人身上，无法传承。万一这个人遇到了压力他就会利用这样的程序，利用这样的机会，把企业资源转移走，所以，为什么我们说所有的东西都应该规则有序，有合理的流程。

题号：QHX019980 所属课程：采购风险管理与审计实务

28. 采购业务内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019981 所属课程：采购风险管理与审计实务

6. 采购治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019982 所属课程：采购风险管理与审计实务

8. 在采购业务中适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019983 所属课程：采购风险管理与审计实务

27. 采购业务的请购、审批与执行属不相容职务，应当分离。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019984 所属课程：采购风险管理与审计实务

3. 为提高效率，供应商的选择与审批可以由同一个岗位完成。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：供应商的选择与审批属不相容职务，应当分离。

题号：QHX019985 所属课程：采购风险管理与审计实务

7. 供应商的询价与确定供应商应当由不同的岗位（或部门）完成。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：供应商的询价与确定供应商属不相容职务，应当分离。

题号：QHX019986 所属课程：采购风险管理与审计实务

8. 一般来说，合理的供应商数量：日常供应商1个，杠杆2-3家，瓶颈能尽量多找几家，一般1-2家，战略主流做法1家，利用金额吸引供应商，理想找一备一，战略产品供应商一定要有应急预案。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019987 所属课程：采购风险管理与审计实务

13. 对于交易（杠杆）关系的供应商，要减少供方的数量。

A、对

B、错

解析：未找到解析

题号：QHX019988 所属课程：采购风险管理与审计实务

5. 对于没有关系的供方，要减少供方的数量。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019989 所属课程：采购风险管理与审计实务

26. 对于瓶颈型供方，要开发有潜力的新供应商

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019990 所属课程：采购风险管理与审计实务

16. 对于战略型供应商，要扶持优秀供应商。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019991 所属课程：采购风险管理与审计实务

4. 利益冲突回避不适合采购-付款循环的各个业务环节。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：作为内部控制的重要政策和措施，利益冲突回避也同样适合采购-付款循环的各个业务环节。

题号：QHX019992 所属课程：采购风险管理与审计实务

18. 企业在选择供方时，应尽量选择行业领先或者最具知名度的。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：企业在选择供方时，应选择门当户对供应商。

题号：QHX019993 所属课程：采购风险管理与审计实务

23. 原材料质量好坏会影响产品和生产成本，所以要尽量追求原材料质量完美。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：需要追求合适的质量，过度完美的质量之一种浪费，产品的质量满足或略微超过客户的需求即可

题号：QHX019994 所属课程：采购风险管理与审计实务

19. 采购成本占公司总成本比例很高，我们要力求价格最大化。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：采购成本占公司总成本比例很高，我们追求的采购总成本最优（采购价格只是采购总成本的一个组成部分）。

12. 到货延误会影响生产和交货，我们要让供应商尽早交货，以免隐患。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：到货延误会影响生产和交货，我们应该追求准时到货，如物资提前到货，意味着付款周期提前，会增加公司的资金压力

题号：QHX019996 所属课程：采购风险管理与审计实务

25. 购买数量越大，采购成本越低，我们要追求采购批量化、规划化。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：采购过多，库存成本会增加。

题号：QHX019997 所属课程：采购风险管理与审计实务

3. 企业对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，应通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019998 所属课程：采购风险管理与审计实务

9. 一个完整的采购合同，通常包括：物资名称、规格、品质、数量和包装条款、货物运输条款、货物运输保险条款、产品质量保证条款、价格条款、支付条款、索赔和冲裁条款以及合同期限等。其中最为关键的项目：标的、质量、价格、付款条件及付款期限、促销协议、费用收取、订单、退换货等。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX019999 所属课程：采购风险管理与审计实务

17. 在对信息化条件下的采购合同的审批进行审计时，应检查其审批权限的设置是否合理。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX020000 所属课程：采购风险管理与审计实务

19. 需求部门提出需求计划时，可以指定或变相指定供应商。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：需求部门提出需求计划时，不

题号：QHX020001 所属课程：采购风险管理与审计实务

24. 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX020002 所属课程：采购风险管理与审计实务

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX020003 所属课程：采购风险管理与审计实务

10. 企业只要定期与供应商核对核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，不需要指定专人。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：企业应指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。

题号：QHX020004 所属课程：采购风险管理与审计实务

27. 长期不交易的供方，也应纳入日常对账范围。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：长期不交易的供方，对账应有相应的审批流程（如需总经理批准等）。

题号：QHX020005 所属课程：采购风险管理与审计实务

2. 抽取采购业务相关会计凭证后，主要关注会计分录和附件是否恰当。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX020006 所属课程：采购风险管理与审计实务

21. 在付款环节审计时，应获取公司的相关文件，并检查是否对应付账款对账的频率和范围做出明确规定。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX020007 所属课程：采购风险管理与审计实务

14. 请购应准确、完整，符合采购计划，并按照公司的审批权限要求进行审批。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX020008 所属课程：采购风险管理与审计实务

15. 设立举报热线，公布联系方式，加强供求双方互信，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

题号：QHX020009 所属课程：采购风险管理与审计实务

12. 与采购人员、供应商之间签订廉政协议，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：未找到解析

能指定或变相指定供应商。

第2部分单选题

题号：QHX020010 所属课程：采购风险管理与审计实务

38. 采购业务风险按其成因分为设计缺陷和（）。

A、运行缺陷

B、重大缺陷

C、一般缺陷

D、人工缺陷

正确答案：A

解析：采购业务风险按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。

题号：QHX020011 所属课程：采购风险管理与审计实务

32. 采购组织架构设计和运行中的主要风险包括（）。

A、治理结构风险和内部机构设置风险

B、决策独断专行

C、推诿责任、形式主义

D、信息不对称

正确答案：A

解析：采购组织架构设计和运行中的主要风险包括治理结构风险和内部机构设置风险。

题号：QHX020012 所属课程：采购风险管理与审计实务

29. 内部机构设置风险是指（）。

A、公司各岗位人手不足

B、公司人力资源部工作能力低下

C、某部门经理能力不高，员工流失严重

D、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下

正确答案：D

解析：内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。

题号：QHX020013 所属课程：采购风险管理与审计实务

33. 治理结构风险是指（）。

A、内部机构设计不科学，机构重叠、职能交叉

B、某岗位不相容职位未分开

C、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败

D、某员工胜任力差，工作经常出错

正确答案：C

解析：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。

题号：QHX020014 所属课程：采购风险管理与审计实务

31. 组织控制法主要是指（）。

A、通过分散职权、部门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍

B、公司执行严格的考勤制度

C、公司对员工试行360度考核

D、公司建立的详细的员工手册

正确答案：A

解析：组织牵制控制法贯穿于整个采购业务循环之中。主要是通过分散职权、部门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍，这种看似繁琐的方式会在实际运营中提高着整个企业的运营效率并降低成本。

题号：QHX020015 所属课程：采购风险管理与审计实务

34. 关于采购合同协议的拟订、审核与审批的签订，下列说法正确的是（）。

A、为提高工作效率可由同一个岗位完成

B、在企业人手少的情况下，可由同一个岗位完成

C、属不相容职位，应由不同的岗位（部门）完成

D、这个无关紧要，可视企业岗位设置的情况确定

正确答案：C

解析：采购合同协议的拟订、审核与审批的签订，属不相容职位，应分离。

题号：QHX020016 所属课程：采购风险管理与审计实务

33. 企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于发展战略（）风险。

A、制定

B、实施

C、计划

D、经营

正确答案：A

解析：企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于发展战略制定风险。

题号：QHX020017 所属课程：采购风险管理与审计实务

35. 企业发展战略宣传不到位，可能导致发展战略流于纸面形式，无法执行，属于发展战略（）风险。

A、制定

B、实施

C、计划

D、经营

正确答案：B

解析：企业发展战略宣传不到位，可能导致发展战略流于纸面形式，无法执行，属于发展战略实施风险。

题号：QHX020018 所属课程：采购风险管理与审计实务

41. 企业与战略型供应商的关系是（）。

A、交易关系

B、伙伴关系

C、没有关系

D、依赖关系

正确答案：B

解析：与战略型供应商的关系是伙伴关系。

题号：QHX020019 所属课程：采购风险管理与审计实务

37. 企业与杠杆型供应商是( )关系。

A、交易

B、伙伴

C、没有

D、依赖

正确答案：A

解析：与杠杆型供应商是交易关系。

题号：QHX020020 所属课程：采购风险管理与审计实务

35. 企业与瓶颈型供应商是（）关系。

A、交易

B、伙伴

C、没有

D、依赖

解析：与瓶颈型供应商是依赖关系。

题号：QHX020021 所属课程：采购风险管理与审计实务

36. 企业与一般型供应商的关系是（）。

A、交易关系

B、伙伴关系

C、没有关系

D、依赖关系

正确答案：C

解析：与一般型供应商是没有关系。

题号：QHX020022 所属课程：采购风险管理与审计实务

40. 对于瓶颈型资源，以下说法错误的是（）。

A、培养战略供应商

B、供应本地化

C、成本分析与日常价格跟进

D、采用竞标的方式采购

正确答案：D

解析：对于一般资源，可采用竞标的方式采购。

题号：QHX020023 所属课程：采购风险管理与审计实务

30. 对采购人员缺乏严格和科学的绩效考核属于（）管理的问题。

A、采购战略

B、采购人力资源

C、采购策略

D、采购架构设置

正确答案：B

解析：人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。

题号：QHX020024 所属课程：采购风险管理与审计实务

35. 以下（）不属于编制需求计划和采购计划的三个关键要素。

A、时效性

B、准确性

C、真实性

D、合理性

正确答案：A

解析：编制需求计划和采购计划的三个关键要素：准确性、真实性、合理性。

题号：QHX020025 所属课程：采购风险管理与审计实务

39. 以下（）不属于采购资源计划于执行环节的风险。

A、采购订单内容不完整，采购信息记录缺乏可追溯性

B、到货不及时，导致产能不饱和甚至生产停滞

C、拖延结算货款或有倾向性地支付货款，导致公司信用受损

D、信息系统内采购订单审批流于形式，可能导致不恰当采购

正确答案：C

解析：拖延结算货款或有倾向性地支付货款，导致公司信用受损，属于采购付款环节的风险。

题号：QHX020026 所属课程：采购风险管理与审计实务

36. 通过采购对账，对供应商提出的异议应及时查明原因，报（）批准后，做出相应调整。

A、财务总监

B、采购经理

C、有权管理的部门或人员

正确答案：C

解析：通过采购对账，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。第3部分多选题

题号：QHX020027 所属课程：采购风险管理与审计实务

44. 采购业务管控的目标包括：（）。

A、促进企业合理采购

B、满足生产经营需要

C、规范采购行为

D、防范采购风险

正确答案：ABCD

解析：采购业务管控的目标：促进企业合理采购；满足生产经营需要；规范采购行为；防范采购风险。

题号：QHX020028 所属课程：采购风险管理与审计实务

46. 采购业务流程执行主要风险包括（）。

A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费

B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损

正确答案：ABC

解析：采购业务流程执行主要风险包括（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

题号：QHX020029 所属课程：采购风险管理与审计实务

47. 采购环境面临的最大问题是（）。

A、决策独断专行

B、信息不对称

C、推诿责任、形式主义

D、流程设置不合理

正确答案：ABC

解析：采购环境面临的最大的问题：决策独断专行；信息不对称；推诿责任、形式主义。

题号：QHX020030 所属课程：采购风险管理与审计实务

42. 简化的采购业务流程一级流程可以总结为（）和（）两个循环。

A、审批

B、购买

C、付款

D、验收

正确答案：BC

解析：采购业务流程一级流程可以总结为购买和付款两个循环。

题号：QHX020031 所属课程：采购风险管理与审计实务

48. 以下属于不相容职务的有（）。

A、采购合同协议的拟订、审核与审批

B、采购部门与验收保管部门

C、采购付款的申请、审批与执行

D、采购的请购、审批与执行

正确答案：ABCD

解析：采购合同协议的拟订、审核与审批；采购部门与验收保管部门；采购付款的申请、审批与执行；采购的请购、审批与执行都属于不相容职务。

题号：QHX020032 所属课程：采购风险管理与审计实务

49. 按照四分类，供应商可以分为（）四大类。

A、一般型

B、杠杆型

C、战略型

D、瓶颈型

E、合作型

正确答案：ABCD

解析：按照四分类，供应商可以分为一般型、杠杆型、战略型和瓶颈型。

题号：QHX020033 所属课程：采购风险管理与审计实务

54. 对于各类供方的管理策略，正确的做法有（）。

A、“交易关系”：要使杠杆作用最大化，寻求价格最低

B、“没有关系”：要精简内部流程，用最简单的方法去采购

C、“伙伴关系”：要致力于长期紧密合作，寻求共赢

D、“依赖关系”：要降低风险，保障供应

正确答案：ABCD

解析： A“交易关系”：要使杠杆作用最大化，寻求价格最低；B“没有关系”：要精简内部流程，用最简单的方法去采购；C“伙伴关系”：要致力于长期紧密合作，寻求共赢；D“依赖关系”：要降低风险，保障供应。

题号：QHX020034 所属课程：采购风险管理与审计实务

46. 对于战略资源，可采用的管理策略包括（）。

A、以供应商合作关系为重点

B、确立优先的客户位置

C、共同努力，推进各层级合作

D、提前介入开发

正确答案：ABCD

解析：对于战略资源，可采用的管理策略包括：以供应商合作关系为重点；确立优先的客户位置；共同努力，推进各层级合作；提前介入开发。

题号：QHX020035 所属课程：采购风险管理与审计实务

43. 对关键资源，可采用的管理策略包括（）。

A、整合需求量，减少供应商

B、竞标或谈判

C、相对稳定的合作关系

D、推进标准化来整合需求量

正确答案：ABCD

解析：对关键资源，可采用的管理策略包括：整合需求量，减少供应商；竞标或谈判；相对稳定的合作关系；推进标准化来整合需求量。

题号：QHX020036 所属课程：采购风险管理与审计实务

45. 人力资源内部控制主要风险包括（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

正确答案：ABC

解析：人力资源内部控制主要风险包括：人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。

52. 采购绩效考核的核心内容与指标包括（）。

A、准时交货率

B、来料检验合格率

C、材料成本下降比例

D、供应商开发的效果

正确答案：ABCD

解析：采购绩效考核的核心内容与指标包括：准时交货率；来料检验合格率；材料成本下降比例；供应商开发的效果。

题号：QHX020038 所属课程：采购风险管理与审计实务

50. 关于采购绩效的衡量，以下可以采用的方式有（）。

A、杠杆产品可以用成本来衡量

B、瓶颈产品可以用供货及时性来衡量

C、一般产品可以用管理费用来衡量

D、战略产品可以用采购总成本（价格、交期、准时性、质量）来衡量

正确答案：ABCD

解析：财务衡量采购绩效：杠杆产品是成本，瓶颈产品是供货及时性，一般产品是是管理费用。战略产品考核采购总成本（价格、交期、准时性、质量）

题号：QHX020039 所属课程：采购风险管理与审计实务

51. 采购人员实施不定期轮岗主要有（）。

A、消除误解，增进理解

B、多岗锻炼，培养人才

C、消除不满，激励员工

D、避免僵化，利于创新

E、适时轮岗，防止腐败

正确答案：ABCDE

解析：采购人员实行不定期轮岗主要有：消除误解，增进理解；多岗锻炼，培养人才；消除不满，激励员工；避免僵化，利于创新；适时轮岗，防止腐败。

题号：QHX020040 所属课程：采购风险管理与审计实务

48. 确定采购价格主要的管控措施有（）。

A、健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格

B、采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格

C、建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并加以合理利用

正确答案：ABC

解析：确定采购价格主要的管控措施包括：第一，健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。第三，建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并加以合理利用。

题号：QHX020041 所属课程：采购风险管理与审计实务

43. 采购流程管理审计主要包含（）。

A、供应商审计

B、采购价格审计

C、采购合同审计

D、采购资源管理审计

E、采购会计控制

正确答案：ABCDE

解析：采购流程管理审计主要包含: 供应商审计；采购价格审计；采购合同审计；采购资源管理审计；采购会计控制审计。

题号：QHX020042 所属课程：采购风险管理与审计实务

55. 采购定价机制包含（）。

A、协议采购

B、招标采购

C、询比价采购

D、动态竞价采购

E、联合谈判

正确答案：ABCDE

解析：采购定价机制包含：协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购、联合谈判。

题号：QHX020043 所属课程：采购风险管理与审计实务

53. 在采购付款环节审计时，获取合同台账、发票校验登记簿、付款申请、入库单后，检查要点包含（）。

A、检查发票是否与入库单核对一致

B、检查是否所有的发票都与采购合同对应

C、检查是否所有采购发票都经过校验

D、检查是否所有的发票都经过相应的审核及审批流程

正确答案：ABCD

解析：获取合同台账、发票校验登记簿、付款申请、入库单：1.检查发票是否与入库单核对一致；2.检查是否所有的发票都与采购合同对应；3.检查是否所有采购发票都经过校验；4.检查是否所有的发票都经过相应的审核及审批流程。

题号：QHX020044 所属课程：采购风险管理与审计实务

53. 以下哪些属于往来账对账范围（）。

A、应收类会计科目

B、应付类会计科目

C、欠付返利

D、罚款

正确答案：ABC

解析：各公司往来账目对账范围应涵盖全部应收类、应付类往来会计科目，以及欠付返利、质量扣款等，罚款不准确。

全面风险管理体系建设的审计 -大纲

全面风险管理体系建设的审计（大纲）（上海蓝草咨询）一、风险管理治理架构的审计风险治理与风险管理的关系。全面风险管理组织架构的评价。二、高级管理层、业务管理部门、风险管理部门履职审计各部门管理人员能否将本部门风险工作与全面风险管理关联的评估。审计案例：从管理部门的工作计划和总结入手，结合访谈，评价管理部门对条线风险管理的履职有效性。对各类管理部门和业务部门（营业网点）风险管理履职审计重点。三、风险管理制度的审计制度的完备性、有效性，策略、偏好、限额的规定及评估。审计案例：从制度清单入手，评价银行制度健全性和制度建设能力。高级管理层的风险偏好及对风险限额的接受程度，对银行风险管理的影响评估。是否将高级管理层的意见转化为制度的评估。四、风险管理制度执行机制的审计从高层到普通员工，对制度权威性的认识评价。

管理部门和普通员工在制度执行的主动性评价。审计案例：从大额贷款的审批评价某银行贷审委工作的有效性。审计案例：透过现金调拨的具体流程，评价现金管理制度的执行。五、相互制衡机制的审计评估各类业务和部门间的边界是否清晰，评估上下机构间、横向部门间、各类人员间，是否建立了有效的相互制衡制约的机制。案例：从某行员工信息的维护流程，评估该行在员工管理方面的重大隐患。六、沟通机制的审计风险管理为主题的沟通机制是否畅通。行领导是否为员工搭建良好的风险管理沟通交流平台。各类机构和管理部门例会制度是否健全，例会工作内容对风险沟通机制的影响。单位（或部门）主管怎样通过例会平台鼓励风险管理事项的充分沟通。报告途径是否畅通。七、问责机制建设的审计问责和考核机制的建立情况评估。考核有效性评估。考核的维度分析评估。八、信息系统和数据质量控制机制

十大经典风险管理案例pdf

风险管理十大案例案例1：法国兴业银行巨亏一、案情 2008 年1 月18 日,法国兴业银行收到了一封来自另一家大银行的电子邮件,要求确认此前约定的一笔交易,但法国兴业银行和这家银行根本没有交易往来。因此,兴业银行进行了一次内部查清,结果发现,这是一笔虚假交易。伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。更深入地调查显示,法国兴业银行因凯维埃尔的行为损失了49 亿欧元,约合71 亿美元。凯维埃尔从事的是什么业务,导致如此巨额损失?欧洲股指期货交易,一种衍生金融工具产品。早在2005 年 6 月,他利用自己高超的电脑技术,绕过兴业银行的五道安全限制,开始了违规的欧洲股指期货交易,“我在安联保险上建仓,赌股市会下跌。不久伦敦地铁发生爆炸, 股市真的大跌。我就像中了头彩……盈利50 万欧元。”2007 年,凯维埃尔再赌市场下跌,因此大量做空,他又赌赢了,到2007 年12 月31 日,他的账面盈余达到了14 亿欧元,而当年兴行银行的总盈利不过是55 亿欧元。从2008 年开始,凯维埃尔认为欧洲股指上涨,于是开始买涨。然后,欧洲乃至全球股市都在暴跌,凯维埃尔的巨额盈利转眼变成了巨大损失。二、原因 1.风险巨大,破坏性强。由于衍生金融工具牵涉的金额巨大,一旦出现亏损就将引起较大的震动。巴林银行因衍生工具投机导致9.27 亿英镑的亏损,最终导致拥有233 年历史、总投资59 亿英镑的老牌银行破产。法国兴业银行事件中,损失达到71 亿美元,成为历史上最大规模的金融案件,震惊了世界。 2.暴发突然,难以预料。因违规进行衍生金融工具交易而受损、倒闭的投资机构,其资产似乎在一夜间就化为乌有,暴发的突然性往往出乎人们的预料。巴林银行在1994 年底税前利润仍为1.5 亿美元,而仅仅不到3 个月后,它就因衍生工具上巨额损失而破产。中航油(新加坡) 公司在破产的6 个月前,其CEO 还公开宣称公司运行良好,风险极低,在申请破产的前1 个月

企业内部审计风险评估及控制方法

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/709209969.html, 企业内部审计风险评估及控制方法作者：金敏燕来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第12期摘要：不管是大型企业，还是中小型企业，都需要做好防控内部审计风险这项工作。在审计活动的各项环节中，都有可能存在着审计风险，所以控制和预防好审计风险这是我国所有企业都需要高度重视的问题。基于此，本文分析了企业内部出现审计风险的原因，再进行阐述审计风险控制体系，最终提出了控制审计风险的有效方法。关键词：企业内部审计风险评估及控制方法随着社会经济的快速发展，企业在发展中会遇到很多风险。审计风险是企业发展多种风险中最为常见的一种，一旦管控不好，严重影响着企业健康发展。但实事求是的讲，审计风险是没有办法从根本上消除的，只能尽力管控审计风险，以此来提高企业的经济效益和社会效益。一、企业内部审计风险的主要内容 1.简介经营审计风险。经营审计风险与传统的审计抽样测试有所不同，经营审计风险注重以评估风险为主要内容。换言之就是想要掌握企业各项经营环节、了解企业经营活动、协调公司各个管理层的观点，都需要先评估企业风险，评估潜藏的风险。经营风险审计比较重视企业外部宏观经济、行业内部环境，并不只是关心财务数据，最多是关心企业内部控制和经营环境，从而以评估经营风险为着力点，以此来找到审计中最高风险领域。 2.简介财务报表审计风险。审计财务报表重大报错风险应注意如下几点问题：一是，审计财务报表中应注意审计两层次重大错报风险的联系。也可以说从审计重大错报风险情况上来讲，财务报表层次出现了重大错报风险，与列报的认定、账户余额和特定交易有很大关系。所以，应对认定层次重大错报风险审计与财务报表层次间的内在关系格外关注。二是，财务报表审计工作需要审计认定层次重大错报风险的进一步审计程序。企业内审的工作人员必须把检查风险控制在可接受的范围之内，之后才能完成进一步的审计程序。三是，审计财务报表应掌握各种效率高、能够准确获取重大错误风险有关信息方法。其重大错报风险涉及很多内容，有简单的内容，也有难度高的内容，所以，应运用合理的方法获取被审计企业重大错报风险审计信息。二、引发企业内部审计风险出现的原因 1.客观原因。一是，被审计的企业内部与外部环境有着很大的变化。被审计企业的内部控制制度是否完善、管理人员素质高低、国家宏观经济环境与被审计单位的联系密度等因素，都会对企业生产经营带来一些风险，也影响着单位内部审计风险。这些因素都成为了现代审计需要全面监控和多方面评估企业内部和外部环境的主要参考因素。二是，现代企业内部审计对象

审计项目风险管理制度建立的意义和对策

审计项目风险管理制度建立的意义和对策审计项目风险管理制度建立的意义和对策代写论文一、审前调查（试审）环节的控制风险及对策审前调查（试审）作为审计项目质量控制的事前环节，其控制风险尤为重要。业务处要紧紧围绕审计署审计工作方案所确定的重点，有针对性地开展审前调查（试审），不仅向被审计单位索要相关资料，还要根据审计事项，做好以下工作： 1.全面掌握被审计单位内部控制环节及所起的作用； 2.对会计数据进行有效性分析，确定审计（调查）所要反映的重点问题； 3.明确审计的资金量、所要延伸的范围及覆盖面，对实现审计（调查）目标所起作用的重要程度； 4.根据审计（调查）事项的目标要求，对本文由毕业论文网收集整理提出审计观点所要收集审计证据的初步设想； 5.根据审前调查（试审）结果，深入研究初步确定审计（调查）事项所需要的审计力量和时间。审前调查（试审）的结果是审计组编制审计实施方案的重要依据，是关系到审计项目结果的重要环节。因此要求审计组要打有准备之战，必须在此环节下大力量研究，确保审计（调查）事项取得最大收益。毕业论文二、审计实施方案编制中的控制风险及对策审计实施方案是整个审计项目的灵魂，是关系审计项目成败的关

键环节。审计组应当根据审前调查（试审）的结果，以审计署工作方案为原则，对执行审计程序的全过程作出具体工作安排，审计实施方案不应突破审计工作方案所规定的审计目标和范围。具体实施方案是对拟实现的审计目标以及审计程序的性质、时间和范围的进一步说明和详细规划。我办审计实施方案需要经过审计业务会议审议。在此环节中，业务处应当根据审计项目的不同类型和要实现的审计目标的不同，编制有针对性和可操作性强的实施方案。在实际操作中，审计实施方案存在很大的缺陷。由此带来的风险不可低估。审计方案编制是审计项目事前控制的有效环节，审计组应当对此有足够的重视。三、审计证据环节控制风险及对策审计实施阶段审计人员根据审计实施方案确定的具体审计事项，有针对性地收集与审计事项相关的审计证据，审计组组长应当督导审计人员收集审计证据，确保审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性。所谓的客观性是指审计证据的取得要符合客观事实，反映问题的本来面目，不可断章取义，不能掺杂审计人员主观臆断；相关性是指审计证据要与所要证明的审计密切相关，证据要精炼，具有很强的说服力；充分性是指审计证据的获取要得当、全面，具有很强的证明力；合法性既包括取得证据程序、手段的合法也包括证明材料的内容合法。解决以上存在的问题，首先要提高人员的职业判断水平，对待审计查出的问题要采取实事求是的态度，避免发生不必要的检查风险；

如何开展风险管理体系审计

如何开展风险管理体系审计现代内部审计理论倡导以风险为导向。风险管理审计的提出已经好些年了，但实际工作中，又有多少审计部门会开展风险管理审计呢？现代企业大多已经建立了风险管理机制，并且越来越依照COSO的企业风险管理整合框架来不断地完善。在市场不确定情况下，风险管理的好坏决定了企业生存和发展的时间。同时，各个专业领域的风险管理理论也越来越复杂，运用的数学知识和信息技术也越来越高级。企业内部审计不仅要及时发现具体经济事项存在的问题，还要以点带面，发现风险管理体系和机制中存在的缺陷。因为风险管理涉及的范围广，涉及的专业知识多，内部审计部门往往先从风险管理体系下手，对其健全性和有效性进行评价。很多企业的监管机构或主管机构对企业的风险管理都提出过指导性意见，参考这些指导性意见，内部审计部门可以建立对风险管理的审计评价体系，而且内部审计部门可能还会被要求对其所在企业的风险管理进行评价。一、风险管理体系审计的内容 2017年9月COSO新版《全球风险管理框架》，其中一个变化是五大要素的名称有所变化，原先的“风险治理

和文化、风险、战略和目标设定、执行中的风险、风险信息、沟通和报告、监控风险管理效果”改为了“治理和文化、战略和目标设定、绩效、审阅和修订、信息、沟通和报告”。既然是风险管理的五大要素，新版里的五大要素里竟然没有“风险”二字，其中肯定有它的道理，就跟国际内部审计协会定义内部审计那样，把“监督和评价”改为了“确认和咨询”。内部审计要想对风险管理体系做出评价，就要了解风险管理体系的内容是什么。还有些审计部门把风险管理体系分为八大要素：治理环境、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。这也是比较清晰的，适用本企业实际就好。二、风险管理体系审计评价标准这里的评价标准有两个，一个是监管或主管机构的指导意见，一个是所谓的同行行业相似企业的最佳实践。监管或主管机构的指导意见可参考性比较强，有的行业尤其是金融行业的监管机构指导意见也更加详细。内部审计部门往往依照监管或主管机构的指导意见构建自己的评价方法体系。有些发表的偏理论的文章所说的“双标分析法对风险管理体系进行审计评价，如何获取同行的最佳实践并且予以量化是很难实现的，况且同行业里各个企业的风

城市商业银行内部审计与风险管理-内部审计论文-会计论文

城市商业银行内部审计与风险管理-内部审计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：本文以现阶段我国城市商业银行内部审计与风险管理的研究成果为理论基础，并结合目前我国城市商业银行内部审计与风险管理的实际情况对其存在的风险现状进行系统分析，并对二者之间的相关性进行探讨，从二者之间的联系中讨论我国城市商业银行内部审计参与银行风险管理的必要性与可行性，最终实现城市商业银行对内部审计与风险的进一步有效管理。关键词：城市商业银行；内部审计；风险管理一、引言银行业是世界金融业发展中的主体行业，它的有序发展决定着世界经济的增长与运行安全，因此其在社会经济发展中占据非常重要的地位。现阶段随着城市商业银行的进一步发展壮大以及商业银行自身风险性的不断上升，目前我国城市商业银行内部审计与风险管理问题已逐渐成为各界所关注的问题。银行在应对自身风险时，主要施行银行监管部门的监管、存款保险制度的建立、社会监督以及行业自律等有效

途径及有效方法实现对银行风险的控制与管理，另外，现阶段除了银行的外部监管途径之外，商业银行内部审计部门在银行管理与控制中也占据着非常重要的地位，它能够提升银行抵御各种风险的能力，促进银行更安全、更稳定的发展。因此，本论文便对我国城市商业银行内部审计如何实现风险管理职能这一问题进行深入的探讨与分析。二、我国城市商业银行内部审计与风险管理现状及原因分析（一）城市商业银行风险分析我国城市商业银行的风险包含信用风险、市场风险以及操作风险等，我国2004—2010年城市商业银行的总资产处于逐渐上升趋势，而不良贷款总额及不良贷款率也逐渐上升。2010年，我国城市商业银行不良贷款总额达325.6亿元，而不良贷款率达到0.9%。因此其风险率也在不断上升。（二）我国城市商业银行内部审计与风险管理现状分析 1.我国城市商业银行内部审计现状分析。（1）监管体系存在相应的落后性。内部审计部门在银行中归银行总行或分行行长直接管理，银行内部审计人员的调配、工资发放等都由

企业风险管理案例分析报告

1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1.分析提示：（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。（2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。（3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。（4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会

企业内部审计风险防范措施论文

企业内部审计风险防范措施论文摘要：随着企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，内部审计机构作为企业内部的一个监督制约机构,它的重要性日益增加,组织的决策管理层和利益相关者对它提出了更高的要求。在这种情况下,加强对企业内部审计风险的研究并探索相应的防范和控制措施,是当前企业内部审计理论研究工作亟待解决的重要课题之一。关键词：内部审计；审计风险；防范措施 1企业内部审计风险产生的外部影响因素 1.1内部审计缺乏完整的法规、准则体系国家审计、社会审计和内部审计构成了我国审计监督体系。然而，我国内部审计在工作中不像国家审计和社会审计那样有较为健全、完善的法律、法规去遵循，缺乏完整的内部审计法律保障。 1.2内部审计对象的日益复杂化和审计范围的多样化随着我国社会主义市场经济的建立和完善，资本市场、金融市场、衍生市场、产权交易市场等应运而生，证券期货交易、债务重组、非货币性交易等相继出现，伴随着企业经营规模的扩大，增资扩股、改组改制、破产兼并、重组联合等经济事项越来越普遍。经济业务的日趋复杂，使内部审计的业务己不再局限于财务收支审计、经济责任审计，而是更多地向管理领域渗透。审计对象从财务责任扩展到经营责任、管理责任；审计范围从会计记录扩展到各种经营活动与控制系统。会计核算业务已经远远超出传统的财务会计的内容。内部审计职业界有一句名言:总经理关注的问题均可成为内部审计的对象。审计内容的广泛性和复杂性使审计范围自然扩大，为内部审计带来了更多的困难，不仅加大了审计人员的审计责任，也使审计风险相应增加。 2企业内部审计风险产生的内部影响因素 2.1内部审计机构缺乏独立性目前，我国企业内部审计机构的设置主要有以下几种模式：（1）隶属于总经理。这种设置使内部审计接近经营管理层，有利于为经营决策服务，同时这种设置还保持了内部审计在一定程度上的独立。但这种设置不利于对总经理的责任、

基本建设工程项目审计流程及风险控制点

基本建设工程项目审计流程及风险控制点摘要：关注建设项目的流程审计，是对建设项目整个过程进行的监督。对促进被审计单位进行科学决策，减少投资损失，提高投资效果具有重要意义。本文从基本建设程序应遵循的各个环节及各环节在执行过程中需要关注的重点展开剖析。使审计人员从直观简单入手，了解项目审计的概况。基本建设工程项目的批准环节主要包括三个层次，即项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计批复。在此环节的审计工作，重点或关键控制点应该放在各项批准工作的程序执行和批准单位权限使用方面。 1项目批准环节 1.1建设项目可行性研究可行性研究编制依据包括国家和行业内部相关的法律、政策及长远规划、项目建议书、方案确定和项目研究的基础资料（如技术、环保等方面的标准和规范；地理、气象、地质、经济和社会的基础资料、必要的实验数据和资料、必须的地图资料等）。可行性研究的内容主要大体可分为三方面，包括市场研究、技术研究和经济研究。建设项目一般应包括以下内容：

总论（项目背景及研究依据等）、需求预测及拟建规模、建设条件和选址方案、资源状况、技术工艺和设备选型、劳动组织及人员配备、预计效率等。 1.2建设项目可行性研究审计关注风险点及审计要点根据基本建设程序，投资项目在可行性研究之后，如果属可行，应向有关部门申报，待批准后即进入项目设计阶段。这里，对可研报告的批复实际就等于做出了项目决策。对可研的审查包括两方面的内容：一是合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是够具备相应的资质、研究人员的构成是否满足需要等；二是合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制审计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。对可研的评估主要包括四核方面的内容：一是建设的必要性（市场、资源和技术）；二是建设条件（原材料、燃料等供应是否落实；资金来源是否可靠；建设地址是否合理；是否有相关环境保护的解决方案；相应的地质水文资料是否清楚）；三是经济评估（建设投资估算、成本估算、销售收

企业内部审计与风险管理

企业内部审计与风险管理会计与审计企业内部审计与风险管理安鹏宋雪婷（）合肥京东方光电科技有限公司，安徽合肥２３００１２面对企业急需加强的风险管理，既为内部审计的发展带来了机遇，又提出了挑战。笔者结合自身的工作经摘要：验，从有利于企业科学发展的角度提出：作为内部审计，首先要充分认识内部审计在风险管理中的独特作用；其次要积极主动地参与风险管理。内部审计；企业风险管理关键词：客观的保证和咨询活动，其目的内部审计是一种独立、是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统评价和改进风险管理、控制及治理过程化和规范化的方法，的效果，帮助组织实现其目标。之地。最后，内部审计通过对企业风险管理系统进行系统性、专业性监督检查，充分发挥“医士”和“卫士”作用，保证企业科学发展。内部审计部门应对有关部门针对风险所采取的防范１．措施进行连续的跟踪，并进行系统的专业性监督检查，看其是否充分、得当，同时评价其是否执行有力。适时对组织内风险控制系统的健全、时效性进行检２．对失控、漏控的环节进行再完善，改进风险控制系统机查，能，达到风险控制系统最优化构建，加强系统内部的组织性和自主性。内部审计可以直接作为风险管理者，对企业风险进行３．管理。通过专业知识和技能、先进的方法，直接对企业的风能够引起管理层的更加重视，取得更险管理提出改进意见，好的效果。一、内部审计在风险管理中独特的作用

内部审计作为最高管理层实施控制的手段，在企业管理尤其是风险管理方面的地位和作用将日趋突出。首先，内部审计能够通过客观地、全面地参与风险预测和识别，充分发挥预警作用。风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风而是会传递到险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。正因为如此，有些部门可能会出现过度道德风险，如采购部门为节约采购成本，就会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，或者有意购买残次品等等。因此对风险的识别和防范、控制需要从全局考虑，而内部审计部门不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它们可以从全局出发、客观地对风险进行预测。其次，内部审计通过对风险进行评估，研究风险防范的措施，控制、指导企业的风险策略，充分发挥内部审计的谋士作用。内部审计对监测到的整个组织可能存在的风险因子和不利因素及相互作用进行分析、评价和沟通，关注组织目采用数学统计、模拟试验等方法，遵循３经标价值取向，Ｅ（济、效率和效果）原则，和管理层共同寻找消除风险根源的可能途径，充分出谋划策，发挥谋士作用。如有的外部风险根源是企业无法避开和影响的，如国家政策的变化，市场因素的变化，企业只能调整自己的生产经营策略减轻外部风险的影响。但是许多企业内部的风险根源则是可以通过改善管理而消除的，这也是我们内部审计更多发挥作用的用武二、内部审计应积极参与风险管理内部审计应在提高自身素质和风险管理水平的基础上，通过对企业风险进行预测和识别，进而进行分析和评估，最终达到控制和化解风险，积极主动参与风险管理。首先，内部审计人员要成为精通技术专家。“要想知其，言，必须知其所以言”同样内部审计要想有效地参与风险管理，必须自己要成为风险管理专家。内部审计人员不仅要懂审计及相关法律法规，熟练地运用内部审计标得财务会计、准、程序和技术，还必须具备丰富专业风险管理的知识和技能，精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段，这样才能真正有效地参与到企业风险管理中去。其次，内部审计人员要积极、主动、全面地参与企业风险识别、评价和控制。风险的预测、识别、评价和控制的预测、是指对企业所面临的，以及潜在的风险因素加以判断、归类会计与审计并采用各种科学管理技术，鉴定风险性质、评估风险损失、制改进风险管理，最终达到控制和化解风险的过定控制措施，

2017年度全面风险管理报告,企业全面风险管理工作回顾

2017年度全面风险管理报告【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 2015年度全面风险管理报告一、2011年度企业全面风险管理工作回顾（一）企业全面风险管理工作计划完成情况在上年开展企业全面风险管理工作基础上，进一步加强公司全面风险管理体系的建设，制订了公司全面风险管理制度和办法，公司根据上市要求和集团公司关于加强内部控制要求以及公司实际需要成立了审计部，审计部为全面风险管理的专职部门。按照集团公司要求，

结合公司的经营运作、岗位设置等实际情况，在全公司范围内对各部门积极开展全面风险管理的各项工作，各部门查找提出自身存在的风险点，并对其加以识别，再组织各部门领导汇总、归纳、整理出公司风险点，对其进行识别、评估，经过对风险成因分析，找出策略和解决方案。并将各类风险管理责任落实到相应部门及个人。编制了风险管理网络图，把公司所有风险点纳入到管理体系中。明确公司全面风险管理职责分工，相关问题由部门提出，专职部门提出审核意见，报总经理办公会讨论，进一步细化了各层级和各部门的职责分工。从全年全面风险管理工作计划执行情况来看都较好的完成了目标任务，全年没有出现一般以上的风险因素，全面完成了公司经济效益和预算目标任务。（二）企业重大风险管理情况 2011年公司全年整体运行良好，公司在不影响正常生产经营的前提下，采取多种措施，加大管理力度，出台一系列政策、办法、措施，有针对性的解决，把问题消灭在萌芽状态，坚决杜绝各类事故、问题的发生，通过对重大、重要风险辨识、评估，采取应对措施，对防止风险、稳定质量、提高效率、减少损失、增加效益，促进公司又好又快发展起到了积极作用。全年没有发生重大风险事故。（三）重大风险管理解决方案的监督检查情况通过对重大风险管理解决方案的实施情况进行监督，并对风险管理有效性进行检验。公司每年根据公司实际生产经营中存在的风险种类根据类别、轻重来重新划分等级或重点，有针对性的加以重点控制和管理，根据新发生风险的可能性采取措施，进行监督检查落实，以

浅谈内部审计与风险管理

浅谈内部审计与风险管理内部审计是现代管理和管理控制的重要组成部分。内部审计与风险管理协调整合是其自身获得发展和增加价值的重要途径。本文根据COSO 企业风险管理框架和IIA 内部审计实务标准，分析了内部审计与风险管理的关系及两者相结合的意义，指出内部审计在企业风险管理过程中可以发挥建议、协调、咨询和监督四种作用，并探讨了在发挥内部审计四种职能作用前提下，其与风险管理整合的程序步骤。 [关键词]内部审计；风险管理；IIA；COSO框架内部审计是现代管理和管理控制的组成部分。IIA在《内部审计实务标准》中将其定义为是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率，采用系统化、现代化的方法来对风险管理、控制和治理程序进行评价和改善，从而帮助组织实现目标。什么是风险？风险是指未来的不确定性及其后果。什么是危机？风险成为现实就是危机。对风险毫无知觉，或者不当回事，危机的发生就只是时间问题，无数事件证明了这一点，金融危机再次证明了这一点，金融风险失控转化成金融危机（量变到质变）。企业风险：指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。

企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等企业风险管理是指一个由企业的董事会、管理层和员工共同参与，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项，并根据风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程。它参与到企业的各项活动之中，是一个过程，是实现结果的一种方式。与传统的项目风险管理相比，企业风险管理强调战略导向，覆盖了组织所有的管理层次和管理领域。全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。、、内部审计与风险管理的关系及两者结合的意义内部审计以企业内部信息使用者为中心，聚焦于控制、风险管理等关键问题，通过帮助组织管理风险和提高管理效率，来增加组织的价值和改善公司的经营。公司的治理过程是公司的利益相关主体让管理层发现风险并对其进行控制的过程，对公司 — 2 —

五个著名企业风险管理案例.doc

2006年五个著名企业风险管理案例1 2006年五个著名企业风险管理案例 1．芝华士风波：一场传媒与品牌的博弈 2.芬达美年达致癌风波：权威验证，化险为夷 3.丰田锐志漏油事件：出招缓慢，自食其果 4.博士伦眼药水风波：虽有瑕疵，值得尊敬 5.欧典地板风波：媒体与公众的狂欢 2005年度的中国市场对于众多知名商业品牌可谓多事之秋，肯德基、宝洁、强生、雀巢、高露洁、哈根达斯、光明……一个个叱刹风云的国际著名品牌陆续在中国市场上遭遇到空前的企业危机冲击。企业危机的类型也主要集中在产品质量安全和企业形象方面：芝华士12年份门风波、丰田锐志漏油事件、博士伦护理液引发眼疾、欧典地板宣传欺诈…… 当然，不同企业对待危机事件的策略和技巧、对消费者的态度差异，直接决定了其危机公关的成败。我们也同时看到，包括国际著名品牌在内，很少有哪家企业能够在突如其来的危机风波中做到完美应对进而转危为机。危机管理，对所有企业组织和管理者们仍然任重而道远。聪明的企业经营者，应该学会让别人吃一堑，让自己长一智。有鉴于此，我们选取了2006年上半年国内市场上具有广泛影响力的著名品牌危机案例进行回顾和剖析。芝华士风波：一场传媒与品牌的博弈

——2006年上半年著名企业危机案例回顾系列之一 2006年1月20日，距离农历中国新年只有9天时间，在全球华人最重要的春节前夕，全国消费能力被空前放大，市场的繁荣和火爆令辛勤打拼一年的商家们露出难得的笑容。《国际金融报》刊登的一篇题为《芝华士12年：“勾兑”了多少谎言》的报道，却掀开了狗年中国洋酒市场第一场品牌信任危机－“芝华士风波”拉开序幕。事件回放《国际金融报》在异常醒目的头版位置刊登出这篇火药味道十足的曝光文章，文中援引一位不愿透露姓名的消息人士所了解的在华销售的国际知名酒类产品芝华士12的成本信息，向欧盟最大的酒类公司保乐力加集团在华经销商－保乐力加中国公司发出四项质疑：芝华士12成本：“25元”缔造“亿元神话”？在华产品销售：大陆市场没有真正的12年酒？全体员工赴英旅游：暴利下的奢侈？品牌价值：“变了味道的水”？一连串的极具挑战性的发问，将远离普通消费群体的洋酒奢侈品芝华士拉下神坛，一时间，芝华士成本谎言通过网络、报纸、电视、电台等传媒迅速传播扩散至全国。“芝华士风波”与其说成是新闻曝光，更不如视为传媒向洋酒品牌发起的挑战宣言，2006年度第一场国际品牌在华信任危机在狗年春节到来前爆发。案例点评：回顾保乐力加公司对芝华士产品危机的应对，其整体危机管理可以概括为：“亮点颇多，败笔不少”。亮点一：迅速行动，快速反应。

风险管理方案计划审计办法

***********公司风险管理审计办法编号：TS-KP-XS-** 版本: 2013 编制：审计部批准：董事会 2013年**月**日 ****************公司内部控制体系

风险管理审计办法目录：共九章第一章总则第二章风险管理审计的目标第三章风险管理审计的思路第四章风险管理审计的主要分类第五章风险管理审计须遵循的原则第六章风险管理审计的程序第七章制定风险管理审计方案的主要内容第八章风险管理审计取证的评价标准第九章审计报告第一节整理审计发现的要求第二节风险管理审计报告的内容第十章附则

第一章总则第一条为了规范内部审计人员对公司全面风险管理的审查与评价行为，根据中国内部审计协会《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》、公司内部控制体系文件、《企业内部审计制度》特制定本办法。第二条本办法所称风险管理险审计又称风险审计或风险导向审计。风险管理审计（或风险审计）是指公司内部审计机构根据公司全面风险管理的目标和政策，采用一种系统化、规范化的方法对公司风险管理过程中的风险评估、风险应对和风险控制活动进行评价和测试，以识别、预警和纠正公司在实施风险管理过程中可能存在的不适或缺陷，进而提高公司风险管理的效率和效果，保障企业战略目标的实现。第三条本办法所称风险管理，是指一套由董事会和经营管理层共同设立、与企业战略相结合的管理流程。它的功能是对影响公司目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为公司目标的实现提供合理保证。第四条本办法所称全面风险管理，是指公司围绕总体经营目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理风气，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。第四条本办法适用******有限公司（以下简称“公司”）及所属各分公司、全资子公司的内部审计工作，控股子公司的内部审计部门参照执行。第二章风险管理审计的目标第五条风险管理审计的总体目标是依据公司战略目标和风险管理政策，评价公司是如何通过实施风险管理从而实现企业各类管理目标的，进而评价公司风

风险管理审计办法-风险管理方法

***********公司风险管理审计办法编号：TS-KP-XS-** 版本: 2013 编制：审计部批准：董事会 2013年**月**日 ****************公司内部控制体系

银行风险管理审计

［摘要］风险管理审计是对传统审计方式的突破和创新，是融风险管理、审计为一体的新兴审计模式，本文对银行风险的界定及类型、银行风险管理审计存在的问题以及银行风险管理审计的优势等问题进行了阐述。［关键词］风险管理审计内部审计问题优势风险管理起源于20世纪60、70年代，20世纪80年代在金融、保险、制造业等行业的大企业有了发展，从风险管理内容的规范性来看当属银行和保险业。风险管理审计是在20世纪末2l世纪初，随着风险管理导向内部控制时代的来临，风险管理成为内部审计关注的重点。它不仅关注传统的内部控制，更加关注有效的风险管理机制。内部审计人员通过对当前的风险分析确保其审计计划与经营计划相一致。风险管理成为组织中的关键流程，促使内部审计的工作重点不仅是测评控制，而且包括确认风险及测试管理风险的方法，风险管理审计是内部审计发展的新阶段。一、银行风险的界定及类型1.银行风险的界定关于银行风险现有两种说法。一是指商业银行在经营中由于各种不确定因素而招致经济损失的可能性。二是指在货币经营和信用活动中，由于各种事先无法预料的不确定因素的影响，使银行的实际收益与预期收益发生背离，有蒙受经济损失或获得额外收益的双重机会和可能。本人同意第二个观点。银行风险存在于银行价值

链的每一个环节，可以说，银行自成立之日起就是在风险管理的过程中谋取收益的。对银行风险的正确理解须注意以下几点：(1)银行风险不等于银行损失。风险指的是发生不利或有利事件的可能性；而损失是消耗或丧失的东西，是原来不确定事件形成的一种事实。两者的着眼点不同，风险着眼于未来，损失着眼于现在和过去。(2)风险既是一种挑战又是一种机遇，它具有双重性。(3)它包含多层次风险内容且有动态性的范畴。多层次的风险包括法律风险、政策风险、决策风险和操作风险等。(4)商业银行风险更多的是经济运行中风险的反映，与经济主体的行为目标、决策方式和经济环境相联系，并不单纯是银行自身的问题。 2.银行风险的类型我国银监会制定并于2005年2月1日起实施的《商业银行内部控制评价试行办法》指出，商业银行的主要风险包括信用风险、市场风险(含利率风险)、操作风险、流动性风险、法律风险以及声誉风险等。从实践来看，对于银行影响比较大的风险主要有四种：信用风险、操作风险、市场风险和流动性风险。二、内部审计在风险管理中的定位、职责与作用内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。由于其自身的特点，内部审计参与风险管理拥有一定的优势。内部审计部门和人员熟悉本单位情况，对单位面临的风险更了解；内

企业内部审计风险成因与防范

财税金融企业内部审计风险成因与防范向　莘重庆工商大学会计学院摘　要：内部审计是企业内部一种独立、客观的监督和评价活动，通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性，帮助组织加强管理、实现目标。我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构，但内部审计现状不容乐观，2013年2月23日，反腐风暴再掀波澜，而且直指审计会计领域。中国神华集团的全资子公司，中国神华煤制油化工有限公司的原总会计师魏淑清，因贪污罪和受贿罪被法院判处有期徒刑20年。此案在会计、审计业界引发了极大震动。因此，积极探讨完善和促进我国企业内部审计发展的对策，具有十分重要的意义。关键词：内部审计　成因　完善对策一、内部审计风险概述 1.内部审计风险的涵义。企业内部审计人员在实施审计过程无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失，并此引起审计主体承担这种责任的风险。 2.内部审计风险的基本特征。（1）客观性。内部审计风险是必然的、不可避免的、客观存在的。无论审计人员如何努力,审计风险绝不会控制到零的程度。（2）广泛性。审计风险存在于审计项目全过程和整个过程每一环节,任何一个环节失误,都会导致最后审计结论与预期的偏差,形成审计风险。（3）潜在性。内部审计风险只依赖于执业判断，无法运用数学计算精确得出。同时,审计责任决定了审计风险在一定时期内具有潜在性。（4）可控性。内审人员根据职业判断，通过了解企业情况和企业内控制度，对审计风险进行评估，尤其是高风险项目进行经常性审查。二、企业内部审计风险成因分析 1.客观方面因素。（1）企业内部审计制度不健全，缺乏科学性。内部审计侧重于会计方面，审计范围不全，内容涵盖不广。没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订相应的规章制度，有顾此失彼的现象。同时，制度的修订严重滞后。显然，对内部审计体制改革的道路，有很长一段路。（2）内部审计机构设置的存在缺陷，多流于形式。我国多数企业在内部审计机构设置存在许多缺陷，机构的设置多在单位负责人指挥下展开。在审计过程中，不可避免地受本单位的利益制约，甚至为本单位利益服务。内审人员与企业各部门之间是同事关系，直接或间接涉及到彼此利益，审计过程难免受到各类人员干扰。（3）内部审计工作缺乏统一的标准和规范。与社会审计和国家审计相比，企业的内部具体审计准则和实施细则相对滞后。这种滞后性，导致企业内部审计人员在实施具体的审计工作时，无章可循，出具的审计意见和审计建议权威性不够，因此在执过程中，常常遭到被执行部门的抵制，使审计意见和建议难以切实落到实处。同时，审计人员在审计工作中缺乏相应法律法规保护，也加大了审计工作难度，相应地增加了审计风险。（4）企业审计业务复杂化和审计范围不断扩大。企业的发展由单一经营到经营业务多样化，加上所使用的金融衍生工具越来越多，导致企业的会计信息系统比原来更加复杂，会计记录中出现错记、漏记的可能性随之加大，这些都为内部审计带来了更多的困难。 2.主观方面因素。（1）内部审计作用认识不足。我国现有许多企业对内审认知不足，认为可有可无；领导对内审工作不重视，削弱或淡化内审机构。有的企业或根本没有内部审计这一部门、或形同虚设。导致内部审计人员有“双向服务”思想，工作目标上可操作性不强,这些都限制了内审作用的发挥。（2）内部审计缺乏独立性。独立性是审计工作的灵魂。但目前，内审人员而言由于缺乏必要的职权，发现问题后不能当机立断，立即解决，而是取决于部门或单位负责人的意志，在一定程度上使内审工作的客观性和公正性大打折扣。（3）内部审计人员业务素质低，专业技术水平低。首先，审计人员专业知识与审计经验不足。例如，随着网络技术和会计电算化深入发展，审计人员若缺乏计算机操作相关知识，无法有效对储存电脑内容进行审查，形成审计空白，加大了审计风险。其次，审计人员责任心不足。认为内部审计仅是奉命行事，履行手续而已，即使出现误差或疏漏，也没有多大影响。而正由于无风险意识，加大出现重大差错的可能性，导致组织利益受损。（4）内部审计选用程序和方法的不确定性。随着企业规模不断扩大，为了提高效率、降低成本，审计人员多使用统计抽样法。此方法以审计人员的主观感觉为基础，同时所选取的样本代表性不足，加大了审计的风险。三、内部审计风险防范措施探讨 1.要高度重视内部审计工作。做好内部审计工作，离不开领导的支持和重视。内审机构应由企业第一负责人直接领导，独立行使内部审计职能。内审人员应该高度负责，提出自己的合理性建议，使领导意识到内部审计的重要作用。 2.建立健全独立的内部审计机构。机构设置要保证审计人员发表意见的公正性才不会受到影响。企业内部审计机构要独立行使监督职能，对企业的第一负责人负责。 3.加强内部审计人员的职业道德和专业能力。全面提高审计人员的素质，是防范审计风险的最有效措施。首先，内审人员要主动学习审计相关专业知识，在实践中丰富经验，提高实务操作能力。其次，提高责任心，客观公正地发表审计意见，认真负责地对待每一项审计业务，严格依照独立审计准则进行审计，确保报告质量。再次，树立和强化风险意识，这样才能减少审计风险。 4.加强和完善内部审计制度。完善内部控制法律制度，保证内部审计工作的法制化。是控制风险的有力保障。首先，根据国家审计法规，建立、健全和完善内部审计的各项制度，规范内部审计机构和人员的行为，使得内审人员在开展工作时能够做到有章可循，按章审计；其次，内部审计机构和人员要加强学习和培训，熟练掌握有关法律法规和内部审计规范，提高专业胜任能力。最后，开展企业内部交互审计，增强各级企业组织自我约束和监督的意识。 5.优化内部审计技术方法，提高审计质量。内部审计应该充分利用网络，提高审计工作的效率和质量。此外，内审还应重视与企业内部各部门的协调配合及人际关系的处理。一是内部审计应将事前、事中、事后审计相结合；二是要将人工审计与计算机辅助审计相结合；三是治标与治本相结合，对审计中发现的问题既要进行恰当处理，又要分析原因，从根本上解决，使之不再有重复发生的可能。 6.改进内部审计的方法。企业将风险审计与计算机审计相结合。企业应建立一个完善的审计信息化系统。这样不仅能对企业内部的财务状况、资金运行、会计工作进行有效的追踪。而且极大程度地提高了审计工作的效率，使审计工作更加科学和真实。总之，现代企业的管理者不仅要具备竞争意识，还要具备风险意识。通过内部审计能过帮助企业识别风险、评价风险、规避风险，转移风险，提高企业的整体管理效率和经营效果，达到企业利润最大化的最终目标。参考文献： [1]董大胜，韩晓梅. 2010.风险基础内部审计[M].大连出版社. [2]张慧清.如何有效控制与防范内部审计风险[J].会计之友，2008 （10）.5. [3]段琦.浅析内部审计风险的成因及解决途径[J].商场现代化， 2008（8）. 3-4. [4]宋玮，李鹏飞.审计风险的成因及对策[J].黑龙江对外经贸， 2008（10）.3. [5]周小圣.试析我国企业内部审计现状与改善措施[J].市场周刊(理论研究), 2012,(04). [6]安邦饶.浅谈内部审计人员应具备的基本素质.铜仁烟草网， 2011.06.15. 20 经营管理者　Manager' Journal