折旧简要操作手册181219(1)
行政事业单位资产管理系统折旧简要操作手册
2018年12月
（注意：文件中图片看不清楚时可以把word文档放大）
第一部分资产系统中没有做过折旧的单位
该部分主要针对资产系统中从未进行过折旧的单位，按新政府会计制度要求，2019年1月开始，执行新政府会计制度的单位都应参考新政府会计制度对固定资产进行计提折旧（无形资产进行摊销）。具体年限可以查看财政部关于印发《政府会计准则第3号——固定资产》应用指南的通知财会[2017]4号文。
资产系统系统支持各单位进行计提折旧操作，计提折旧需要与单位财务进行同步进行，不可单方面进行操作。资产系统计提折旧后，需要把折旧数据反馈财务进行账务处理，否则2018年资产报表将无法对应决算系统数据。（如果单位因为特殊原因，与财务沟通后确定暂不计提折旧的可以暂缓该步骤）。
一、单位信息中启用折旧
对于需要在系统内计提折旧的单位，登陆系统后，首先要修改单位基本信息的内容，把系统改成启用折旧。
步骤：登陆系统-系统管理-单位基本信息-修改-勾选启用折旧-保存。
二、修改数据体检中存在折旧年限不符合规定的卡片
按新政府制度要求，固定资产中房屋、通用设备、专用设备、家具用具四大类的资产设置了参考折旧年限（具体大家可以看文件）。在进行计提折旧之前，需要先检查历史数据中是否存在不符合该年限要求的卡片，因此可以进入数据体检中，找到折旧年限检查功能区，里面已经自动筛选出这部分卡片。
操作步骤：数据体检-折旧年限检查-查看-勾选需要修改卡片-点击折旧年限一键处理（该步骤是一键对不符合要求卡片赋值一个新政府会计制度规定该资产类别的最低的折旧年限，注意该过程不可以逆转，设置之前请检查卡片的分类是否正常），如果存在特殊原因不需要一键处理的，可以通过查询后勾选，点击资产变动进行设置。
三、设置折旧启用期间
启用折旧单位需要进入系统中设置“资产系统”启用折旧的时间，因为即将开展2018年资产报表的填报工作，该时间建议设置成2019年1月（注意看下一页的说明）。
操作步骤：系统首页-使用管理-折旧管理-资产折旧策略设置-选择2019年1月之后保存
说明：启用会计期间可以理解成在从XXXX年XX月开始使用资产系统里面的“计提折旧/摊销”功能进行计提折旧，该月之前的折旧通过“资产折旧信息初始化”补充。例如：A单位从2010年1月建账，把启用会计期间设置成2019年1月之后，从2010年1月到2018年12月（启用会计期间的前一个月）的累计折旧数需要通过“折旧管理-资产折旧信息初始化”功能补充完整，从2019年1月开始的折旧信息要通过“折旧管理-计提折旧/摊销”功能进行按月生成（每个月生成一个折旧/摊销单据）。
四、调整卡片折旧信息和补充历史折旧信息
启用会计期间设置之后，对于单位历史折旧信息需要通过“折旧管理-资产折旧信息初始化”功能进行补充完整。如果历史卡片对于计算累计折旧的信息缺失的也可以通过该功能进行补全。
操作步骤：系统首页-使用管理-折旧管理-资产折旧信息初始化-在全部页签下检查其中的折旧年限（按月计算，5年就是填60）、折旧方法、折旧状态信息是否完整（要计提折旧的卡片折旧年限不能为0，折旧方法必须是“平均年限法”，折旧状态是“提折旧”）。如果不完整，并且该卡片是需要进行计提折旧的（一般文物陈列品、图书档
案、固定资产下的土地或者名义金额入账的资产不计提折旧/摊销），则需要单位补充完整。
建议单位可以通过“查询”功能按资产大类进行设置，表格内显示了该类别最低折旧年限，可以参考进行设置。系统支持批量修改，选择对应的列后点击“批量修改”按钮则可以统一给当前列进行赋值。
该表格也支持导出Excel 设置好之后再导入（导出后设置好折旧方法、折旧状态和折旧年限（月）后即可导入系统，导入时表格内不能有合计行、运算公式等内容，行列也不能进行调整否则将无法导入系统）。
按资产大类分批把折旧年限、折旧方法、折旧状态补充完整后，点击“一键重算”按钮，即可把月折旧额、已提折旧月数、累计折旧计算出来。相当于统一计算到截止2018年12月的累计折旧数（前
提是启用会计期间设置是2019年1月，否则计算到的数据将是启用会计期间的前一个月）。
计算公式：月折旧额=资产总额/折旧年限
已提折旧月数=启用会计期间日期-财务入账日期
累计折旧=月折旧额*已提折旧月数
重算完成后单位点击“一键校验”按钮，检查是否通过系统审核，如果不通过需要单位在校验错误界面进行进一步调整，直到全部检查通过后点击“保存”按钮。
做到这一步即可满足2018年报表填报工作。把累计折旧数据发给财务进行账务处理即可。
五、计提折旧/摊销
截止到2018年2月的折旧信息已经通过“资产折旧信息初始化”功能补充完整，从2019年1月开始则通过“折旧管理-计提折旧/摊销”功能进行计提折旧（无形资产的摊销）。
操作步骤：系统首页-使用管理-折旧管理-计提折旧/摊销-点击计提折旧/摊销，即可生成2019年1月的折旧单据，里面自动筛选出该月份需要计提折旧的固定资产和摊销的无形资产。检查无误后点
击“一键计提”即可保存该月的折旧/摊销数据。
如果继续点击“计提折旧/摊销”按钮则会自动生成下一月的折旧/摊销数据。
六、补提冲减折旧
该功能是针对历史的折旧账期计提折旧时计提多了或者计提少了而言的。点击该功能后，即可在当前的折旧账期（具体看当前折旧单据做到了几月份）做一笔补提或者冲减折旧的数据。
操作步骤：系统首页-使用管理-折旧管理-补提冲减折旧-新建-选择是补提还是冲减-选择对应的资产后输入补提或者冲减的金额-保存。
七、折旧年限批量设置
折旧年限批量设置可以根据卡片分类设置某个资产分类或明细分类的折旧年限。新建资产卡片时，系统会自动带入已设置的折旧年限。该功能是针对后续新增卡片时生效的，如果单位计提折旧的年限已经按明确分类进行了规定，不需要系统内部自带的最低折旧年限，则可以通过该功能进行设置，后续新增卡片将自动按单位设置的年限进行计提折旧，如果该功能不设置则默认按系统自带的最低年限计算折旧。
操作步骤：系统首页-使用管理-折旧管理-折旧年限批量设置-新建-选择需要设置的资产分类-填写折旧年限（注意按月计算后填写），但不能低于系统最低标准。
八、资产折旧信息批量变更
该功能主要用于对提过折旧的单位批量变更折旧信息，也可使用导入导出、批量修改变更累计折旧、已提折旧月数等。
操作步骤与折旧信息初始化类似，这里不做介绍了。
九、折旧数据查询
系统中默认带有两种查询方式：
1、折旧月度查询，操作步骤：系统首页-使用管理-折旧管理-折旧月度查询-选择对应月份即可查询出当月计提的折旧额。（该功能只支持使用“计提折旧/摊销”功能折旧的数据，对于通过“资产折旧信息初始化”功能补充的折旧信息无法按月查询）
2、折旧总账查询，操作步骤：系统首页-使用管理-折旧管理-总账查询-可以按账期进行查询。
第二部分资产系统中已经做过折旧的单位
针对已提折旧的单位，即原资产系统中已经完成初始化并且通过计提折旧/摊销功能进行过计提折旧的单位（计提折旧/摊销功能存在折旧单据的情况），资产系统内需要注意以下两个问题：
一、已经计提过折旧，但调整了折旧策略
关于折旧策略的变化，原来新增固定资产下月计提，现在制度当月新增当月计提，处理方式：继续按，2019年1月1日补提1个月，调整2019年期初数。
二、已经计提过折旧，后续调整了资产折旧年限
针对折旧要素发生变化，特别是使用年限根据政策的调整，累计折旧不调整，按照尚可使用年限及净值重新计算月折旧额，后续按照新的计算折旧额继续提折旧。
三、已经计提过折旧，但折旧数据存在错误或者误差的
针对历史折旧数据存在错误或者误差的，可以通过“折旧管理-资产折旧信息批量变更”功能进行调整。具体步骤如下：
四、已经计提过折旧，但后续发生业务，增加了或者减少了折旧
针对该情况，调整后，系统每期会自动计算月折旧额=（调整后入账价值-调整后入账累计折旧-调整后入账固定资产减值准备-调整后入账预计残值）/（调整后入账使用年限-调整后入账已提折旧月数）五、已经计提折旧到17年12月或者18年内的账期，但系统升级后点击计提折旧仍生成启用会计期间的账期的折旧单据。
例如：A单位从2017年1月开始使用系统的“计提折旧”功能生成折旧单据进行计提折旧，当前已经做到了2018年10月，但系统10月升级后，再点击“计提折旧/摊销”功能生成折旧单据默认生成了201701账期的单据；这种现象是正常的，因为原资产系统折旧跟摊销是分开两个业务，固定资产为折旧，无形资产为摊销，因此如果之前只是使用“计提折旧”功能生成单据的，只有固定资产的折旧账期，但无形资产没有进行登记摊销账期；系统升级后，固定资产折旧与无形资产摊销已经合并到一个功能“计提折旧/摊销”，因此需要单位把之前缺少的无形资产摊销的账期补全，所以才会从201701账期开始。