财务管理办法和实施细则
关于印发《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》、《巴彦淖尔市农业综合开发资金旗县级报账制实施细则》的通知
各旗县（区）农垦管理局、农业综合开发办公室：现将《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》、《巴彦淖尔市农业综合开发资金旗县级报账制实施细则》印发给你们，请遵照执行。执行中如有意见和问题，请及时向巴彦淖尔市农业综合开发办公室反馈。
特此通知
二00九年三月二十日
附件：1、《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》
2、《巴彦淖尔市农业综合开发资金旗县级报账制实施细则》
巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法
为了使全市农业综合开发财务管理工作进一步规范化、制度化，切实加强专项资金管理，提高资金使用效益，根据国家和自治区有关规定，结合我市实际情况，特制订《巴彦淖尔市农业综合开发财务管理办法》。
一、农业综合开发财务管理的原则
农业综合开发财务管理的原则：“以项目定资金；专款专用，专帐核算，专人管理；实行县级财政报账制，严禁挤占挪用”。各级财政部门应及时足额下拨资金，农业综合开发资金核算必须严格执行财政部频发的《农业综合开发资金会计制度》。
二、农业综合开发资金的拨付程序
1、资金管理责职范围
旗县财政局应设立“农业综合开发资金拨款专户”，负责办理农业综合开发资金的拨付。
旗县农业综合开发办应设立“农业综合开发资金报账专户”，负责农业综合开发资金的报账支付。
以乡镇为单位的农业综合开发项目区和产业化经营项目的实施单位，应设立“农业综合开发资金”专户，负责筹集自筹资金、银行贷款，以及对自筹资金、银行贷款的核算。
2、资金拨付的原则及要求
为了保证项目工程建设的顺利进行，旗县财政局收到上级下达的农业综合开发资金后，应根据同级农业综合开发办提出的项目资金使用计划或资金下达文件，连同本级配套资金及时足额地拨入农业综合开发报账专户。
财政投入的资金，要严格实行旗县级报账，项目实施单位（项目区）在单位工程验收合格后，持经审核、批准的项目工程验收、工程（预)决算等工程资料，到旗县农业综合开发办报账。
三、农业综合开发会计科目表
（一）农业综合开发会计科目使用要求
1、本制度规定的会计科目，是汇总和检查农业综合开发资金活动情况和结果的总账科目。
2、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，实现会计电算化。各农业综合开发管理部门和项目建设单位不得自行更改统一的会计科目编号。
3、各级农业综合开发管理部门和项目建设单位在使用会计科目编号时，应与会计科目名称同时使用。可以只使用会计科目名称，不用科目编号，但不得只填科目编号，不写科目名称。
（二）各级农业综合开发管理部门和项目建设单位适用的会计科目如下：
注：X为项目区不适用科目。
四、会计科目使用说明
一、资产类
第111号科目：现金
1、本科目核算农业综合开发管理部门和项目建设单位库存现金的增减变动及余额情况。
2、现金增加时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；现金减少时，借记“材料”等科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映库存现金数额。
3、各级农业综合开发管理部门和项目建设单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
第112号科目：银行存款
1、本科目核算农业综合开发管理部门和项目建设单位存入银行的农业综合开发各种款项的增减变动及余额情况。
2、银行存款增加时，借记本科目，贷记“拨入资金”等科目；银行存款减少时，借记“材料、预付工程款”等科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映银行存款数额。
3、各级农业综合开发管理部门和项目建设单位按开户银行和存款种类等，分别设置“银行存款日记账”由出纳人员根据收付凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。银行
存款日记账应定期与银行对账，至少每月一次。月终时，账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
第141号科目：预付款工程
1、本科目核算按施工合同或工程概算预付给项目施工单位的资金或材料等。
2、预拨时，借记本科目，贷记“银行存款”“材料”等科目；转作支出时借记“在建工程”等科目，贷记本科目。项目竣工办理结算后，本科目应无余额。
3、本科目按项目施工单位设置二级明细科目，按项目名称设置三级明细科目。
第151号科目：材料
1、本科目核算为农业综合开发工程建设而储存的各种物资。小额的、用途明确的一次性使用材料，也可不经过本科目，而直接记入“预付工程款”等科目。
2、购入和自筹交入材料时，借记本科目，贷记“银行存款”、“交入自筹资金”等科目；材料领用时，借记“预付工程款”等科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映材料的实际库存数。
项目全部完工后，应将剩余材料及时作价处理。处理时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。
3、本科目按材料种类和规格设置二级明细科目。
第161号科目：待处理有偿资金
1、本科目核算批准列入的待核销有偿资金放款、委托贷款。
2、逾期未还的有偿资金放款、委托贷款经批准转入时，借记本科目，贷记“有偿资金放款”、“委托贷款”等科目；按规定程序报经批准核销时，借记“本级有偿资金”、“借入有偿资金”等科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映尚未核销的待处理有偿资金。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目，按上级和本级设置三级明细科目。
第171号科目：在建工程
1、本科目核算在建工程成本，不构成实体工程成本的应核销支出不在本科目核算。
2、发生直接形成的实体工程的支出时，借记本科目，贷记“银行贷款”、“预付工程款”科目；摊销间接费用时，借记本科目，贷记“间接费用”科目；当单项实体工程完工并通过县级农业综合开发管理部门验收合格，结转已完工工
程成本时，借记“农发资金支出”科目，贷记本科目；同时，借记“竣工工程”科目，贷记“竣工工程基金”科目。本科目借方余额反映未完工实体工程所发生的工程成本。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目，按有关治理措施设置三级明细科目，按单项工程名称设置四级明细科目。
第181号科目：竣工工程
1、本科目核算经县级以上农业综合开发管理部门验收合格的完工工程成本。
2、工程竣工时，借记本科目，贷记“竣工工程基金”科目；当竣工工程正式移交使用单位时，借记“竣工工程基金”科目，贷记本科目。全部移交后，本科目应无余额。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目，按有关治理措施设置三级明细科目，按单项工程名称设置四级明细科目。
二、负债类
第221号科目：应付工程款
1、本科目核算应付未付给项目施工单位的工程款项。
2、发生应付工程款项时，借记“在建工程”等科目，贷记本科目；将应付工程款支付给施工单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
本科目余额反映应付给项目施工单位的款项。
3、本科目应按施工单位设置二级明细科目，按项目名称设置三级明细科目。
第231号科目:应付质量保证金
1、本科目核算按施工合同有关条款预留的应付给项目施工单位的工程款项。
2、预留质量保证金时，借记“在建工程”等科目，贷记本科目；支出时借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
本科目贷方余额反映应付未付的质量保证金。
3、发生由于工程质量问题等原因不予支付质量保证金时，应将其转入完工项目结余，借记本科目，贷记“完工项目结余”科目。
4、本科目按施工单位设置二级明细科目，按项目名称设置三级明细科目。
第241号科目：其他应付款
1、本科目核算除应付工程款、应付质量保证金之外的应付未付的款项。
2、发生时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；还款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
本科目贷方余额反映未支付的应付款项。
3、本科目按债权人设置明细科目。
三、净资产类
第321号科目：竣工工程基金
1、本科目核算已竣工，但尚未移交使用的完工工程资金。
2、竣工时，借记“竣工工程”科目，贷记本科目；当竣工工程正式移交使用时，借记本科目，贷记“竣工工程”科目。本科目余额应当与“竣工工程”科目一致。全部移交后，本科目无余额。
第331号科目：完工项目结余
1、本科目核算办理竣工决算后的农业综合开发项目资金结余。
2、年终，应将相应的已完工工程收入和支出同时转入本科目。结转收入时，借记“拨入资金”等科目，贷记本科目；结转支出时，借记本科目，贷记“农发资金支出”等科目。
3、所有工程完工，办理总竣工决算后，应编制完工项目结余款项移交表，及时将完工项目结余中属财政无偿投入的部分缴回财政资金专账，属农村集体和农民群众自筹投入的部分按程序退还农村集体和农民群众；移交时，借记本科
目，贷记“银行存款”、“材料”等科目。
4、本科目按项目名称设置二级明细账。
第341号科目：未完项目结存
1、本科目核算农业综合开发财政拨款专账当年收入与拨款数之间的差额以及报账资金专账、工程资金专账当年收到的未完工项目资金。
2、财政拨款专账，年终结算时要将本年度项目资金收入与拨出的科目余额转到本科目，结转收入时，借记“拨入上级财政资金”等科目，结转拨出时，借记本科目，贷记“拨出资金”等科目；所有工程竣工结算后，“未完成项目结存”贷方余额应转入“本级有偿资金”科目。报账资金专账和工程资金专账，年终结算时，要将本年度收到的未完工项目资金余额转入本科目贷方；项目完工时，本科目应无余额。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目。
四、收入类
第411号科目：拨入资金
1、本科目核算农业综合开发报账资金专户收到财政拨入的农业综合开发资金。
2、拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。年终转账，应将本科目余额分完工工程和未完工程，借记本科目，贷记“完工项目结余”、“未完项目结存”科目。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目。
第431号科目：交入自筹资金
1、本科目核算项目单位或农村集体、农民群众用于农业综合开发项目的资金或物资。
2、交入时，借记“银行存款”、“材料”等科目，贷记本科目；年终转账，应将本科目余额分完工工程和未完工程，借记本科目，贷记“完工项目结余”、“未完项目结存”科目。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目，按筹资单位或个人设置三级明细科目。
第433号科目：交入银行贷款
1、本科目核算交入工程资金转账的用于农业综合开发项目的银行贷款。
2、转入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；年终转账，应将本科目余额分完工工程和未完工程，借记本科目，贷记“完工项目结余”、“未完项目结存”科目。
3、本科目按项目名称设置二级明细账，按交入的单位和个人设置三级明细科目。
第451号科目：其他收入
1、本科目核算银行存款利息收入和农业综合开发投资
形成的资产营运收入等。
2、收到时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；年末，报账专户和工程资金专账应将本科目余额转入“完工项目结余”科目，借记本科目，贷记“完工项目结余”科目。
3、本科目可根据需要设置明细科目。
五、支出类
第511号科目：拨出资金
1、本科目核算上级财政部门拨给下级财政部门或报账专户的农业综合开发财政资金。
2、拨出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；年终结算时，应将本科目余额转入未完工项目结存，借记“未完项目结存”科目，贷记本科目。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目。
第521号科目：农发资金支出
1、本科目核算农业综合开发项目的全部支出，包括科技推广、项目管理费等不构实体工程成本的支出和从“在建工程”转来的完工工程支出。
2、发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“在建工程”等科目；年终，应将本科目余额转入“完工项目结余”，借记“完工项目结余”科目，贷记本科目。
3、本科目按项目名称设置二级明细科目，按有关治理措施或经济内容设置三级明细科目。
五、账簿的使用及要求
（一）根据农业综合开发的实际情况，旗县农业综合开发办应设置的账簿：
（1）总分类账（按会计年度设置）；
（2）收支明细账（按会计年度设置）；
（3）项目工程收支明细账（按项目年度、分项目区设置）；
（4）往来明细账；
（5）材料明细账；
（6）银行存款帐；
（7）现金日记账。
项目区应设置的账簿（按项目年度设置）：
（1）土地治理项目，项目区应设：
自筹资金收支登记簿；
投工投劳登记簿；
固定资产登记簿；
（2）产业化经营项目单位与旗县开发办设置的账簿相同。
（二）有关账簿的使用及要求：
1、总分类账根据《农业综合开发会计制度》的要求建
立总分类账，用以反映农业综合开发项目建设过程中资金收入、支出及结存情况。
2、收支明细账：收入按照资金的来源设置明细账，即：拨入资金、交入自筹资金、交入银行贷款、其他收入。
支出按照设计任务书投资计划表的六大措施支出并分类记账，即：水利措施、农业措施（草业措施）、林业措施、农业机械（畜牧设施）、科技推广、管理费。
3、项目工程收支明细账：旗县农业综合开发办按项目年度分项目区设置，要求与收支明细帐相同。
4、自筹资金收支登记簿（项目区设）：群众集资要附集资人员花名表，应说明时间、金额，实物集资有实物单价、数量、总金额。自筹资金的支出主要以单项工程为单位进行核算，并附工程验收单。
自筹资金登记簿（以物折资）（表样）
村社
5、投工投劳登记簿：群众投工投劳以村社为单位进行登记，并附投工投劳人员花名表和工程验收单，以单项工程进行核算。
群众投工投劳登记簿（表样）
村社
6、固定资产登记簿：凡农业综合开发资金购置的农机具、仪器、设备、项目区竣工后的水利工程，都要作为固定资产登记造册，同时要在固定资产上打上“农业综合开发”的字样，并指定专人负责管理，建立保管领用制度，验收后要及时办理固定资产移交手续。
固定资产登记簿（表样）
六、工程结算中票据的要求
为了加强农业综合开发资金支出管理和项目成本核算，各项目建设单位要以单项工程进行核实，单项工程完工后，必须具备以下条件方可在旗县农业综合开发办报账结算。
1、工程建设承包合同书或施工协议；
2、单项工程概（预）算表；
3、单项工程竣工验收签证单；
4、单项工程决算表；
5、发票。
（1）对实行承包建设的项目工程，必须由承包单位出具合法的票据，资金的拨付实行转账结算，严格控制现金支出。
（2）对未实现承包的小型工程，如项目区农民施做的土方工程；推土、平地、挖渠、开沟、小倒运输等可以税务代开发票并附领款明细。
（3）项目实施单位购买的仪器、设备、农机具、科技书籍等必须有售出单位合法的票据。
（4）项目区购买农牧民自产的树苗、草籽等，可以税务代开发票并附原始证明。
各级财政和农业综合开发管理部门要严格执行各项财经纪律，建立健全农业综合开发资金拨付、使用、管理等内部监督机制。本办法从下发之日起执行，全市统一会计科目、统一会计账簿、统一支出使用范围、统一报账方法、统一核算程序，对不按规定执行出现的违纪违规问题，除责令整改，要依照有关规定区别不同情况予以处理。
巴彦淖尔市农业综合开发办公室
二00九年三月二十日
巴彦淖尔市农业综合开发资金旗县级
报账制实施细则
为了加强农业综合开发资金管理，提高资金使用效益，进一步完善农业综合开发资金旗县级报账制，根据国家财政部颁发的《农业综合开发财务管理办法》和《农业综合开发报账制实施办法》结合我市实际情况，特制订本细则。
一、报账主体
1、旗县农业综合开发办既是农业综合开发项目管理部门又是组织实施项目建设的机构，要开设“农业综合开发资金报账专户”，对各项目区资金采取“集中管理，统一开户，分户核算”的原则。负责本旗县各项目区农业综合开发报账资金的审核、拨付、会计核算。
2、项目区工程指挥部作为建设单位，负责群众自筹资金、农行贷款的到位与工程成本核算。
3、项目区工程指挥部确定一名专职报账会计，负责审核汇集项目区收支原始凭证、审核竣工项目财务结算手续，并向旗县农业综合开发办报账；负责建立项目相关的资金台帐。
二、报账范围
实行旗县报账制的资金为各级财政用于国家立项的农业综合开发项目的资金。
三、报账程序
1、各级财政下达的资金，均拨入旗县“农业综合开发资金报账专户”，旗县农业综合开发办根据上级批复，对所到资金进行计划分配并分户上账。预借工程款由建设单位根据批复的项目计划提出用款申请，经监理部门和开发办有关人员审核同意后将部分工程启动资金拨借项目区指挥部或施工单位，启动资金最多不能超过单项工程财政资金的30%，其余资金根据工程进度，逐步拨借。在完成相应工程任务后，项目区工程指挥部负责将规范的会计原始凭证由专职报账会计送旗县农业综合开发办报账结算。
2、对实行承包建设的项目工程，由旗县开发办和承建单位签订“农业综合开发项目工程建设合同书”，旗县农业综合开发办依据监理部门出具的预付款证书，根据工程进度和工程质量，经农业综合开发办负责人、主管会计审批签字后办理预借工程款手续。
3、旗县农业综合开发办在办理工程结算时根据承建单位提供的工程建设合同书、工程预算、工程决算和经过项目区指挥部负责人、工程技术负责人、旗县农业综合开发办负责人、验收单位负责人、工程监理代表签发的单项工程验收签证单和规范的会计原始凭证与承建单位办理工程结算，同时留足5%-10%工程质量保证金，用
于支付因施工质量而出现的维修费用，自工程验收一年后，若无质量问题，再将5%-10%的工程质量保证金如数退还。
4、对未实行承包的小型工程，根据工程预算，由项目区工程指挥部提出用款计划，旗县农业综合开发办依据监理部门出具的预付款证书，根据工程进度和工程质量，经旗县农业综合开发办负责人、主管会计审批签字后办理预借工程款手续。
5、小型工程完工后，项目区工程指挥部报账会计凭单项工程验收签证单、工程结算单和规范的会计原始凭证到旗县农业综合开发办报账。
6、产业化经营项目的无偿资金由项目实施单位在旗县农业综合开发办据实报账。报账结算的有关手续和土地治理项目报账要求相同。
四、报账办法
1、项目承建单位要做好报账的基础工作，报账会计要按规定明确记载一切财务收支活动，并到旗县农业综合开发办办理报账结算事宜。
2、报账会计要预审原始凭证的真实性、完整性、合法性；票据填写的正确定、有效性；复核业务金额的准确性；检查经办人、审批人的签字是否完备。
3、报账会计要整理原始凭证，对预审合格的原始凭
企业财务公司管理规定
企业集团财务公司管理办法 （2004年7月27日中国银行业监督管理委员会令2004年第5号发布,根据2006年12月28日《中国银行业监督管理委员会关于修改<企业集团财务公司管理办法>的决定》修订） 第一章总则 第一条为了规范企业集团财务公司（以下简称财务公司）的行为，防范金融风险，促进财务公司的稳健经营和健康发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律、行政法规，制定本办法。 第二条本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。 外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的相关规定。 第三条本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。
本办法所称成员单位包括母公司及其控股５１％以上的子公司（以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股２０％以上的公司，或者持股不足２０％但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。 本办法所称外资投资性公司是指外国投资者在中国境内独资设立的从事直接投资的公司。所称投资企业包括该外资投资性公司以及在中国境内注册的，该外资投资性公司单独或者与其投资者共同持股超过25%，且该外资投资性公司持股比例超过10%的企业。外资投资性公司适用本办法中对母公司的相关规定，投资企业适用本办法中对成员单位的相关规定 第四条财务公司应当依法合规经营，不得损害国家和社会公共利益。 第五条财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。 第二章机构设立及变更 第六条设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准。
4、资金使用管理办法及财务管理制度
吉木萨尔县中医医院专项资金使用 管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。 第二条卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理（以下简称项目资金）。 第三条卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责；谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。 第四条卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。 第二章部门主要职责 第五条医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员（包括负责人、经办人），项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标；定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，
按照项目实施方案规范使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效；负责项目绩效考评。 第六条使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、范围、内容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。 第三章专项资金的审批 第七条加强对项目资金的审核，规范使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用；遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按年度、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算；应明确项目财务管理人员（包括负责人、审核人、经办人），财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。 第八条项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表；应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方法正确、记账准确、内容完整、符合时限，
决算管理办法
部门决算管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强部门决算管理工作，保证部门决算信息质量，为编制后续年度预算提供参考和依据，发挥部门决算在财政财务管理中的作用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和《事业单位会计准则》等法律规章，制定本制度。 第二条本制度所称部门决算，是指行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。 第三条部门决算管理主要内容包括：部门决算的工作组织、报表设计、编制审核、汇总报送、批复、信息公开、分析利用、数据质量监督检查、数据资料管理以及对部门决算考核评价等方面。 第四条本制度适用于所有纳入部门预算编报范围的行政事业单位。部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。行政事业单位包括：各级各类国家机关、政党组织、事业单位等。 第五条通过建立部门决算管理制度，收集汇总行政事业单位财务收支、资金来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据，全面、真实反映行政事业单位财务状况和预算执行结果，满足国家财政财务会计监管、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。
第二章部门决算工作组织 第六条部门决算工作按照“科学、规范、统一、高效”的原则，由财政部实施统一管理，各地区、各部门依据预算管理关系或财务管理关系分别组织实施。 第七条财政部是部门决算工作的主管部门。其职责主要是：（一）制定部门决算管理的规章制度。 （二）制定全国统一的部门决算报表体系及部门决算软件，明确报表格式要求和填报口径，组织和指导全国部门决算报表及软件的布置与培训。 （三）组织和指导全国部门决算的收集、审核、汇总和报送工作。 （四）组织和指导全国部门决算批复工作，负责批复中央各部门决算。 （五）组织和指导全国部门决算信息公开工作。 （六）组织和指导全国部门决算数据的分析利用。 （七）组织和指导全国部门决算数据质量监督检查。 （八）建立和管理全国部门决算数据库。 （九）组织和指导全国部门决算考核评价工作。 第八条地方各级财政部门负责组织实施本地区部门决算的管理工作。其职责主要是： （一）组织和指导本地区部门决算报表及软件的布置与培训。 （二）组织和指导本地区部门决算的收集、审核、汇总和报
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基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法 The manuscript was revised on the evening of 2021
财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知 财建〔2016〕503号 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为推动各部门、各地区进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，提高资金使用效益，针对基本建设项目竣工财务决算管理中反映出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，现印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，请认真贯彻执行。 财政部 2016年6月30日附件： 基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法 ? 第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第81号），制定本办法。 第二条基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。 第三条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。 项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。 第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。 第五条编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处
集团公司财务人员管理办法(全)
集团子公司财务负责人管理办法 概要： 第一条子公司财务管理根据集团所投资的公司实际情况，进行因地制宜，分类分级管理。 第二条集团财务部保留对子公司财务负责人的业务管理和绩效评价权利，保留对子公司财务负责人的招聘、 薪资待遇、级别设定、人事任免提名权，日常行政管理由派驻子公司负责。集团财务部对子公司财务负责人的日常 业务管理主要通过设立标准，并加强培训、检查、监督完成。 第三条集团对子公司财务负责人实行清单管理，包括：根据管理授分权事项汇报清单、财务述职清单、及负 面清单管理。 第四条子公司财务负责人实行当地子公司董事会聘任制，属于派驻子公司的核心班子成员，并可有条件的参 与驻地公司的事业合伙人计划，作为对优秀财务负责人的激励。 第五条子公司财务负责人的薪酬和福利待遇及相关的费用标准由集团财务部提议，经董事会确认，由子公司 承担发放。 总之：本管理办法，通过分类设定，更侧重对子公司财务负责人管理的实效性和有用性。并引入清单管理模式，管控主要风险点。 正文： 第一章总则 第一条为了明确集团有限公司下属子公司财务负责人岗位职责，保障子公司财务负责人在子公司正确行使职权，充分发挥其应有的作用，保证所在公司会计信息的真实性、准确性和合法性，降低风险，维护股东的整体利益，特制定本办法。 第二条本办法中所称的“子公司”，是指由集团直接或间接控股、参股公司或对其具备实际控制权的公司。 第三条本办法中所称的“子公司财务负责人”，是指按照规定程序招聘，经集团财务部审核后，由董事会聘任，在子公司中担任财务第一责任人职务的人员，包括财务总监、财务经理、财务副经理等。 第四条子公司财务负责人由董事会聘任，子公司财务负责人的储备、提名和业务管理由集团财务部负责。子 公司财务负责人向其所在公司的董事会、总经理、及集团财务部负责。 第二章子公司财务负责人的选聘和委派 第五条子公司财务负责人应当具备以下基本任职条件：
最全面的财务管理制度规定
财务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章成本费用管理 第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。
（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。 （三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。 （五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。 （六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。 （七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘
基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法【2016】
关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知 -------------------------------------------------------------------------------- 财建〔2016〕503号 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为推动各部门、各地区进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，提高资金使用效益，针对基本建设项目竣工财务决算管理中反映出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，现印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，请认真贯彻执行。 附件：基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法 财政部 2016年6月30日 附件： 基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法 第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第81号），制定本办法。 第二条基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。 第三条项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。 项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。 第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。 第五条编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘
水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法
附件1 水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法 第一章总则 第一条为了加强水利基本建设项目财务管理，规范水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）管理工作，根据国家有关规定，结合水利建设管理实际，制定本办法。 第二条本办法适用于水利部所属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、上报、审核审批和监督问责等工作。 竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。 工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容，以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。 非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容，项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。
第三条竣工财务决算工作实行统一管理、分级负责。竣工财务决算工作应做到程序规范、及时高效、数据准确、管理严格。 第四条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。 第五条竣工财务决算相关资料应按国家相关要求，整理归档，永久保存。 第二章管理职责与权限 第六条水利部统一负责竣工财务决算管理工作。主要职责包括： 1. 研究拟订竣工财务决算管理制度。 2. 负责组织权限范围内竣工财务决算的审查、审计和审核审批。 3. 负责组织审核报财政部审批的竣工财务决算。 4. 指导、监督竣工财务决算管理工作，组织对部直属单位权限内竣工财务决算审核审批工作进行抽查。 第七条部直属单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。主要职责包括： 1. 负责组织本单位竣工财务决算编报。 2. 负责组织权限范围内竣工财务决算审查、审计和审核审批。
企业集团财务公司管理办法(中国银行业监督管理委员会令2006年第8号)
企业集团财务公司管理办法 (中国银行业监督管理委员会令2006年第8号) (2004年7月27日中国银行业监督管理委员会令2004年第5号发布, 根据2006年12月28日‘中国银行业监督管理委员会关于修改 〈企业集团财务公司管理办法〉的决定“修订) 第一章 总 则 第一条 为了规范企业集团财务公司(以下简称财务公司)的行为,防范金融风险,促进财务公司的稳健经营和健康发展,依据‘中华人民共和国公司法“和‘中华人民共和国银行业监督管理法“等有关法律二行政法规,制定本办法三 第二条 本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位(以下简称成员单位)提供财务管理服务的非银行金融机构三 外资投资性公司为其在中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的相关规定三 第三条 本办法所称企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记,以资本为联结纽带二以母子公司为主体二以集团章程为共同行为规范,由母公司二子公司二参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体三 本办法所称成员单位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下简称子公司);母公司二子公司单独或者共同持股20%以上的公司,或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司;母公司二子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人三 本办法所称外资投资性公司是指外国投资者在中国境内独资设立的从事直接投资的公司三所称投资企业包括该外资投资性公司以及在中国境内注册的,该外资投资性公司单独或者与其投资者共同持股超过25%,且该外资投资性公司持股比例超过10%的企业三外资投资性公司适用本办法中对母公司的相关规定,投资企业适用本办法中对成员单位的相关规定三 第四条 财务公司应当依法合规经营,不得损害国家和社会公共利益三 第五条 财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理三 第二章 机构设立及变更 第六条 设立财务公司,应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准三 财务公司名称应当经工商登记机关核准,并标明 财务有限公司”或 财务有限责任公司”字样,名称中应包含其所属企业集团的全称或者简称三未经中国银行业监督管理委员会批准,任何单位不得在其名称中使用 财务公司”字样三
财务管理制度(仓库管理规定)
财务管理规定—仓库管理 、货物买入管理流程 1. 当发票和货物到 （1）货交仓库管理人员： 由采购员填制“入库量单”，并依照单据要求填写入库货品的购货单位、品名、 型号、数量、形式：（购入或自产）。 （2）采购发票直接交会计：（请注意：会计在接受发票时要认真核实发票抬头单位名称以及发票的真伪） a. 需及时付款，由采购员提前以邮件形式向总经理申请，批示同意后填制“付款申请 单”，相关主管签字确认后交会计，会计见验收合格单后在申请单上签字后交出纳办理付款手续。 b. 暂缓付款，会计依据发票增加应付款项。待付款时，再依据流程（1 ）办理。 2. 发票到，货未到（货物直接交给客户）------- （原则：走单不走货） 1）由采购员填制“入库量单”和“出库量单”，并依照单据要求写明入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：购入，在“出库量单”中相对应写明客户名称、品名、型号、数量、形式：出售，仓库管理员依据出入库单办理货品入库出库手 续。 2）发票交会计：依据是否及时付款同1- （2）流程处理。 3. 发票未到，货到 1）货交仓库管理人员：由采购员及仓库管理人员等同1- （1）流程处理。2）采购员必须及时催讨相应的发票，发票到后依据1- （2）流程处理。 4．货物的检验流程 1）货物首先由仓库管理人员按采购单检验货物数量、规格、型号是否与采购入库单一致，清点完毕后由仓库管理人员签收。 2）在对货物的数量、规格、型号检验无误后，由技术部相关人员负责对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 3）以上两部完成后，将货物封存入库。将验收合格单第二联交于财务，货物验收流程完毕。 、货物借入管理流程 相关人员填制入库量单，写明入库货品的品名、型号、数量、借入单位、形式：借入。将已填制的“入库量单”交仓库管理员，仓库管理员依据“入库量单”办理货品入库手续。并由相关技术人员对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 三、货物售出管理流程 1）销售管理流程a.由销售人员填制“出货申请单”并写明出库货品的品名、型号、数量、购买单位、形式：售出。 同时销售人员必须填制“发票申请单”。
市场部工作计划操作思路及工作目标
2005年市场部工作计划操作 思路及工作目标 经过一年的市场运作，探讨其它行业虚拟经营模式经验及总结我品牌项目发展的市场状况，现针对目前本部（市场部）实际运作状况，对05年运作思路将做如下调整说明：市场总整发展战略，立足华东市场，培养华南市场，调整西南市场，试架华中、华北市场，集中财力看劲A级旗舰店，减少自营拓展加大大区代理招商工程及终端代理拓展力度，调整渠道结构减少专卖的拓展计划，加快商超和专柜拓展投入做到“先渗透后整合”再揭开市场拓展战术，实践品牌和效益双车齐驭。 （一）、2005年红蜻蜓童鞋拓展方案 一、拓展目标： 2005年红蜻蜓童鞋拓展目标为发展新店 58家（其中直营4）。围绕着这一目标的实施和最终圆满完成，具体分解如下： 1、红蜻蜓童鞋拓展部发展：54家加盟店。 1)按月份：月份一二三四五六七八九十十一十二店数 3 2 4 5 5 4 3 3 9 4 5 7 2)按地区：地区温州浙江江苏福建广州昆明成都其他 店数 8 10 5 5 10 4 4 8 3)直营店： 其它：如广州、杭州、南京、福州可发展4家直营店。 4)新店级别的比例： 区域省会地区 店数 2 54 比例 3% 97% 加强开发有影响力的省会及地区城市的开发。 2、红蜻蜓童鞋新店首期货款、每月开店年销售额指标：(54家) 单位：万元 月份类别一二三四五六七八九十十一十二 合计店数 3 2 4 5 5 4 3 3 9 4 5 7 合计：54 首期货款 15 10 20 25 25 20 15 15 45 20 25 35 270 年销售/店 54 33 60 68 60 42 27 22 54 18 15 10 463 二、拓展政策： 1、加盟政策： 1)结算扣率及指标：不限市场，暂执行到2005年12月31日，不经申报公司
企业财务决算报告管理办法
企业财务决算报告 管理办法 1
福建省省属企业财务决算报告管理办法 第一章总则 第一条为加强福建省省属国有及国有控股企业(以下简称企业)的财务监督,规范企业年度财务决算报告编制工作,全面了解和掌握企业资产质量、财务状况和经营成果,依据<企业国有资产监督管理暂行条例>和国家有关财务会计制度规定,参照国务院国资委<中央企业财务决算报告管理办法>(国务院国资委令第5号),制定本办法。 第二条企业编制上报年度财务决算报告应当遵守本办法。 第三条本办法所称年度财务决算报告,是指企业按照国家财务会计制度规定,根据统一的编制口径、报表格式和编报要求,依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料,编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。 2
企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书,以及福建省人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称省国资委)规定上报的其它相关生产经营及管理资料构成。 第四条除涉及国家安全的特殊企业外,企业年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定,由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。 会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件,应当与企业年度财务决算报告一并上报。 第五条省国资委依法对企业年度财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督,并组织对企业财务决算报告的真实性、完整性进行核查。 第二章财务决算报告的编制 第六条企业及各级子企业在每个会计年度终了,应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定,在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上,认真组织编制年度财务决算报告,以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。 本办法所称各级子企业包括企业所有境内外全资子企业、控股子企业,以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 3
[管理制度]企业集团财务公司管理办法
【最新卓越管理方案您可自由编辑】 （管理制度）企业集团财务公司管 理办法 20XX年XX月 寥年的企业咨询顾问经验，经过实战验证可以落地$丸行的卓毬管碎方案，嘀得您下戟拥肓
企业集团财务公司管理办法 （2004 年7 月27 日中国银行业监督管理委员会令2004 年第5 号发布,根据2006 年12 月28 日《中国银行业监督管理委员会关于修改< 企业集团财务公司管理办法> 的决定》修订） 第壹章总则 第壹条为了规范企业集团财务公司（以下简称财务公司）的行为，防范金融风险，促进财务公司的稳健运营和健康发展，依据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律、行政法规，制定本办法。 第二条本办法所称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。 外资投资性公司为其于中国境内的投资企业提供财务管理服务而设立的财务公司适用本办法的关联规定。 第三条本办法所称企业集团是指于中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。
本办法所称成员单位包括母公司及其控股51%之上的子公司 （以下简称子公司）；母公司、子公司单独或者共同持股20%之上的公司，或者持股不足2 0%但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人。 本办法所称外资投资性公司是指外国投资者于中国境内独资设立的从事直接投资的公司。所称投资企业包括该外资投资性公司以及于中国境内注册的，该外资投资性公司单独或者和其投资者共同持股超过25% ，且该外资投资性公司持股比例超过10% 的企业。外资投资性公司适用本办法中对母公司的关联规定，投资企业适用本办法中对成员单位的关联规定 第四条财务公司应当依法合规运营，不得损害国家和社会公共利、人益。 第五条财务公司依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管理。 第二章机构设立及变更 第六条设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准。 财务公司名称应当经工商登记机关核准，且标明“财务XX 公 司”或“财务有限责任公司”字样，名称中应包含其所属企业集团的 全称或者简称。未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位不得于其名称中使用“财务公司”字样。 第七条申请设立财务公司的企业集团应当具备下列条件： （壹）符合国家的产业政策；
财务收支管理制度
财务收支管理制度 为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 一、借款管理规定 （一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。 （三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。 （四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。 （五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。 （六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字 （七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。 二、日常费用报销制度及流程 （一）报销人必须取得相应的合法票据。
（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小 写须完全一致，摘要填写详细。 （三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的 真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。 （四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》， 审批流程同其他费用报销流程。 三、办公用品报销制度及流程 （一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 （二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。 （三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品 必须由领用人签字。 （四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产 管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的 存放地点，以便保证实物的完整性。 四、货款的支付
区域经理的市场操作方法
区域经理的市场操作方 法 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
区域经理的市场操作方法一. 工作职责 与所管辖区域市场的目标终端客户作好沟通，并签定特约经销商合同。 为终端客户提供强有力的售后服务工作。 帮助客户，提高销售额，在当地建立信誉度、美誉度和影响力。 定时做好终端市场的促销工作。以帮助客户提高我们产品在当地的市场占有率。 与终端客户建立良好的客情关系。以求更好的发展。 完成所管辖区域市场的销售任务，做好相应的计划与总结。 要求: 1、有当地销售网络,有一定经济实力 2、有信心，有耐心，有责任心,能长期稳定的操作市场。 有服务意识，有营销意识。 有良好的沟通能力，思维灵活。 5、在当地具备一定的药店客情关系 6、思维灵活、本分、踏实、有上进心 7、有相做一番事业的雄心。 8、能吃苦耐劳，积极的心态。 二. 工作流程 准备好详细的销售资料，包括：彩页、产品卖点、特约经销商合同、样品。 介绍自己的公司及自己、公司产品，向终端客户强调我们产品的特点，能给客户带来什么好处和利益。
介绍我们的营销思路，签定特约经销商合同，商业批发公司不放货，保证他独家经销，附近药店绝对不放货。给他带来长久的利润。 每个月完成1000元的销售任务就能拿到一个企业的所有产品在当地的独家经营权。 向客户介绍，定期会向他所辅射的消费者开展促销活动，以增加产品的市场占有率，同时使客户的利润最大化。 介绍，我们是生产企业，与生产企业合作能给他带来什么好处。 写好发货申请，发往办事处销售内勤处，并回款，把所要的资料写清楚。随货物一同发出。 三、营销战略 1、大的物流公司及小的商业批发公司不放货。 2、以终端为主，尤其以乡镇的第三终端为主。 3、采取特约经销商的形式，每个乡镇只与一家药店合作。 4、县城内找四至五家大的单体药店，与之签定特约经销商合同。 四、我们为什么要做乡镇的药店终端 根据目前，医药市场的竞争趋势，很多医药企业，把资源全部集中在第一终端及第二终端，第一、二终端的销量确实可观，同时他们的脾气大，门槛也高，压款销售，帐期太长，占用企业和经销商的资金来发展自己。相比之下，第三、四终端竞争较弱，他们立足于消费者之间，上门来买药的全部都是熟客，都是街坊，大家抬头不见、低头见的，他们需要有利润的产品，需要疗效好的产品，他们现款拿货，不占用企业和经销商的资金。我们的产品疗效好，能保证他们相当高的回头购买率，这样就能提高他们在当地的知名度、美誉度，同时还给他们带来丰厚的利润，再加上我们严格的市场保护、价格保护及战略定位，我们一个乡镇只放一家，别人家买不到，这样不但保证他们的高毛利，
项目财务决算报告(中)
朔城区滋润乡大霍家营村耕地占补平衡项目 决 算 报
告 朔州市土地开发整理中心 二〇一四年月日 目录 一、项目概况 (1) 二、账户的管理机构和账户设置 (1) 三、资金落实和支付情况 (2) 四、工程管理及交付使用情况 (3) 五、项目资金管理情况 (4)
朔城区滋润乡大霍家营村耕地占补平衡项 目财务决算报告 一、项目概况 朔城区滋润乡大霍家营村耕地占补平衡项目位于朔城 区滋润乡境内，涉及大霍家营村一个行政村，距朔城区约 38km 。 朔州市国土资源局根据朔州市国土资源局朔城分局的 立项申请，朔州市国土资源局组织农业、林业、水利、工程 测量等专家和技术人员对该项目的可行性研究报告进行了 评审。朔州市国土资源局2013 年1 月16 日下发《关于同意朔城区滋润乡大霍家营村耕地占补平衡项目立项的批复》 （朔国土资地函[2013]3 号）。该项目建设规模30.7252hm 2 ，新增耕地28.7592hm 2 ，新增耕地率93.6% ，预算总投资112.40 万元。 二、账户的管理机构和账户设置 为了切实抓好工程建设财务管理，朔州市土地开发整理 中心安排有财务管理经验，有会计业务能力的人员负责工程 建设财务的核算工作，并设专职会计一名，出纳一名。该项 目的建设资金严格执行了专帐、专户、单帐、单户的管理办 法。财务单独核算，同时在中国邮政储蓄银行朔州开发区支 行设立土地开发整理专户，使整个项目资金的落实和使用实
现了正规化。 三、资金落实和支付情况 1、专项资金来源及到位情况 项目预算资金112.40 万元，截止到2014 年月日已到位89.92 万元，均为自筹补充耕地资金，全部由朔州市土 地开发整理中心自筹。 2、专项资金管理及支付情况 朔州市土地开发整理中心在邮政储蓄银行朔州开发区 支行设立专项资金专户，用于项目资金收支核算。截止2014 年 4 月，该项目完成投资89.92 万元。其中：工程施工费288.34 万元，设备购置费17.68 万元，其他费用47.85 万元，不可预见的工程变更增加费8.98 万元。具体支付明细如下： 单位：元工程或费用名称预算金额实际投资备注 一、工程施工费2,913,853.00 2,883,400.00 1、土地平整807,368.00 1,018,900.00 2、灌溉与排水工程1,245,536.00 1,193,300.00 3、田间道路580,118.00 542,900.00 4、农田防护与生态环境 88,507.00 128,300.00 保持工程 5、其它工程192,324.00 二、设备购置152,406.00 176,800.00 三、其他费用478,627.00 478,498.00 1、前期工作费190,126.00 190,126.00 2、工程监理费73,590.00 73,590.00 3、竣工验收费118,359.00 118,359.00 4、业主管理费96,552.00 96,423.00
公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
财务管理制度(仓库管理规定)
财务管理规定—仓库管理 一、货物买入管理流程 1.当发票和货物到 （1）货交仓库管理人员： 由采购员填制“入库量单”，并依照单据要求填写入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：（购入或自产）。 （2）采购发票直接交会计：------（请注意：会计在接受发票时要认真核实发票抬头单位名称以及发票的真伪） a.需及时付款，由采购员提前以邮件形式向总经理申请，批示同意后填制“付 款申请单”，相关主管签字确认后交会计，会计见验收合格单后在申请单上签字后交出纳办理付款手续。 b.暂缓付款，会计依据发票增加应付款项。待付款时，再依据流程（1）办 理。 2.发票到，货未到（货物直接交给客户）------（原则：走单不走货） （1）由采购员填制“入库量单”和“出库量单”，并依照单据要求写明入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：购入，在“出库量单”中相对应写明客户名称、品名、型号、数量、形式：出售，仓库管理员依据出入库单办理货品入库出库手续。 （2）发票交会计：依据是否及时付款同1-（2）流程处理。 3.发票未到，货到
（1）货交仓库管理人员：由采购员及仓库管理人员等同1-（1）流程处理。（2）采购员必须及时催讨相应的发票，发票到后依据1-（2）流程处理。4．货物的检验流程 （1）货物首先由仓库管理人员按采购单检验货物数量、规格、型号是否与采购入库单一致，清点完毕后由仓库管理人员签收。 （2）在对货物的数量、规格、型号检验无误后，由技术部相关人员负责对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 （3）以上两部完成后，将货物封存入库。将验收合格单第二联交于财务，货物验收流程完毕。 二、货物借入管理流程 相关人员填制入库量单，写明入库货品的品名、型号、数量、借入单位、形式：借入。将已填制的“入库量单”交仓库管理员，仓库管理员依据“入库量单”办理货品入库手续。并由相关技术人员对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 三、货物售出管理流程 （1）销售管理流程 a.由销售人员填制“出货申请单”并写明出库货品的品名、型号、数量、购 买单位、形式：售出。 同时销售人员必须填制“发票申请单”。 b.由销售人员将已填制的“出货申请单”交仓库管理员，由仓库管理员依据 “出货申请单”发货，并由相关提货人对提出货物进行检验，并签字确认。
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计
5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号 11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法” 13、中华人民共和国招投标法 14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等 15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等 16、其他相关的基本建设管理规定 二、基本建设工程项目竣工决算审计目的： 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。 三、基本建设工程项目审计范围及内容：