财政学考试考前练习题

《财政学》2013年4月考试考前练习题

一、单项选择题

1．税负转嫁的重要前提条件是（）。

A．政府对价格制度管理程度

B．消费者对价格接受程度

C．商品生产者主观愿望

D．商品交换和自由价格制度

2．从国家职能实现的角度来看政府财政支出应首先保证的部分是（）。

A．科学与教育支出

B．文化与卫生支出

C．行政与国防支出

D．支援农业支出

3．下列属于行政事业性国有资产的特点是（）。

A．资产的有限性

B．占有和使用行政事业性国有资产的单位的非生产性

C．保值增值的直接性

D．使用的服务性和增值性

4．C、V、M三者中与财政收入关系最密切的是（）。

A．C

B．V

C．M

D．三者都是

5．衡量财政宏观资源配置效率的标准是（）。

A．财政收入占GDP的比重

B．中央财政收入占GDP的比重

C．财政收入占GNP的比重

D．中央财政收入占GNP的比重

6．当经济过热时应采取的相应的宏观经济政策是（）。

A．紧缩型财政政策和紧缩型货币政策

B．紧缩型财政政策和扩张型货币政策

C．扩张型财政政策和紧缩型货币政策

D．扩张型财政政策和扩张型货币政策

7．下列不属于国债功能的有（）。

A．弥补财政赤字

B．筹集建设资金

C．管理社会活动

D．调节经济运行

8．政府间转移支付制度的直接目标是（）。

A．实现各级政府财政能力和公共服务水平的均等化

B．实现社会公平

C．实现经济相对均衡发展

D．保证地方政府职能实现

9．预算赤字通常是指（）。

A．编制预算时列有的赤字

B．预算执行中出现的赤字

C．国家有意识利用赤字调节经济

D．年终决算有赤字

10．我国货币政策的主要目标是（）。

A．保持货币币值稳定

B．收入分配公平

C．资源合理配置

D．实现宏观调控

11．中央政府缓解分配不公的措施有（）。

A．替代地方政府进行收入再分配

B．直接通过地区收入再分配，缓解地区间收入分配不公

C．征收全国统一的累退所得税

D．推行转移支付制度

12．消费税的征税范围不包括的行业或产品是（）。

A．高能耗品

B．奢侈品

C．高价格物品

D．过度消费不利于健康的物品

13．下列说法不正确的是（）。

A．国界勘定费用由中央财政负责，省界勘定由中央和省、自治区、直辖市按比例分担B．国防事业中的国防设施、征兵及转业安置费用全部由中央财政负担

C．中央转贷地方的外债管理费全部由中央财政负责

D．国家级外交支出由中央财政负责，地方级国际交流与合作费用由同级地方财政负担14．按照财政政策对社会总需求的影响不同从总量控制角度可以将财政政策划分为（）。

A．相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策

B．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

C．宏观财政政策、微观财政政策和中观财政政策

D．配置型财政政策、稳定型财政政策和再分配型财政政策

15．按照管理权属可以将公共收入分为（）。

A．经常性公共收入和临时性公共收入

B．中央财政收入和地方财政收入

C．不同所有制收入和不同部门收入

D．税收收入和非税收入

16．现代社会保障制度的核心内容是（）。

A．社会保险

B．社会福利

C．社会救济

D．社会优抚

17．财政实现稳定经济职能的机制有（）。

A．财政投融资

B．财政转移支付制度

C．优化财政支出结构

D．相机抉择的财政政策

附：参考答案

二、多项选择题

1．确定公债利率水平需考虑的主要因素是（）。

A．市场利率水平

B．经济发展水平

C．金融市场发育水平

D．社会资金供给量

E．政府信用状况

2．关于商品课税的说法正确的是（）。

A．商品税具有累退性，较难体现公平税负原则

B．商品课税的税源普遍，收入相对稳定，税负能够转嫁

C．税收负担的直接税

D．征收管理的复杂性

E．课税对象是商品的流转额

3．就一般性补助而言，计算补助数额时需要考虑的相关因素有（）。

A．财政供养人口数

B．总人口数

C．落后地区的人口数

D．辖区面积

E．中央财政的承受能力

4．市场缺陷主要表现为（）。

A．宏观经济失衡

B．供求失衡

C．经济秩序不规范

D．收入分配不公

E．寻租现象

5．政府的经济稳定职能包括（）。

A．运用财政货币等经济杠杆对宏观经济进行总量的间接调控

B．支持高新技术产业发展，推动产业结构优化升级

C．通过政策调控缩小地区城乡间的差距

D．制定法律法规防止和消除市场垄断，使外部效应内在化

E．防止和治理失业、通货膨胀和经济危机

6．优惠退税的一般形式有（）。

A．所得税退税

B．增值税退税

C．出口退税

D．消费税退税

E．再投资退税

7．经营性国有资产管理中存在的问题主要有（）。

A．国有资源资产化程度低

B．资源性产品价格过低

C．管理体制不完善

D．执法体制不完善

E．政府参与行政性管理程度低

8．按财政收入形式分类，我国现行的财政收入包括（）。

A．税收

B．公债

C．政府收费

D．国有资产收益

E．专卖收入

9．对于违反税法规定的行为，税务机关一般可以采取的处罚措施有（）。

A．税收复议

B．税收保全

C．征收滞纳金

D．追究刑事责任

E．处以罚款

10．下列属于政府非税收入的是（）。

A．行政事业性收费收入

B．政府性基金收入

C．国有资产收益收入

D．彩票公益金收入

E．罚没收入

11．公共财政的特征是（）。

A．公共性

B．法治性

C．调控的间接性

D．职能的有限性

E．非盈利性

附：参考答案

三、名词解释

1．社会保险税

2．转移性支出

3．政府间财政支出责任的划分

4．财政收入分配职能

附：参考答案

1. 社会保险税

解答:

社会保险税是为筹集特定的社会保险款项，对一切发生工薪收入的雇主、雇员，就其支付、取得的工资、薪金收入为课税对象而征收的一种税。

2. 转移性支出

解答:

转移性支出是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，不相应的取得商品和劳务。转移性支出直接表现财政资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要有社会保障支出、补贴支出、扶贫救灾支出和税式支出等。

3. 政府间财政支出责任的划分

解答:

政府间财政支出的责任的划分总体上应当是与公共经济管理责权的纵向配置格局相一致，即哪一级政权机构拥有提供某种公共物品的责任和权力，那么该级政府也就要相应地承担为这种公共物品的生产提供成本及财政支出的责任。

4. 财政收入分配职能

解答:

财政收入分配职能是指政府为了实现收入公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。

四、简答题

1．什么是一国的财政政策？简述其内涵。

2．制约国债规模的因素有哪些？

附：参考答案

1. 什么是一国的财政政策？简述其内涵。

解答:

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策是国家经济政策的重要组成部分，其制定和实施的过程也是国家进行宏观调控的过程。通过实施一系列财政政策（手段），使资源在促进充分就业、稳定物价和取得满意的经济增长方面得到最充分的利用。

财政政策既有全局性的也有局部性的。一国实行平衡性的财政收支政策还是实行扩张性的财政收支政策、如何调节整个社会总需求和总供给的态势、国家实施财政转移制度等等，都属于全局性的财政政策。而针对某一类企业或行业所采取的税收优惠措施，对城市居民的副食品价格补贴，对农业生产的减免税等等，则属于局部性的财政政策。一般来说，涉及到全国性的财政政策就是全局性的财政政策，否则就是局部性的财政政策。

财政政策更侧重于宏观调控效应，但实施财政政策的手段必定要作用于微观经济主体，通过影响他们的行为，才能达到一定的目标。因此，全局性的财政政策和局部性的财政政策是相互依赖、互为条件的。局部性的财政政策服务于或从属于全局性的财政政策，而全局性的财政政策往往要通过局部性的财政政策来实施。有时候全局性的财政政策和局部性财政政策会产生一些冲突，这就需要进行政策间的协调。

2. 制约国债规模的因素有哪些？

解答:

国债规模制约因素主要包括：

（1）经济发展水平。经济发展水平的高低是政府债务规模大小的决定因素；

（2）生产关系类型。不同生产关系，不同社会经济制度的国家，其举借公债的规模有很大的不同；

（3）政治背景。在不同样经济发展水平和同样生产关系情况下，不同的政治背景决定着不同的公债发行量限量；

（4）国家职能范围。国家职能范围的大小在某种程度上决定了一国财政赤字的规模，而对财政赤字的存在则是公债产生的最初动因。公债最初是作为弥补财政赤子手段而产生的；

（5）财政政策选择。一个国家在特定时期实行何种财政政策也会在一定程度上影响公债的规模；

（6）金融市场状况。公债作为货币政策的一种重要工具，主要是通过公开市场业务来操作的，而公开市场业务能否顺利进行要看金融市场的发育状况；

（7）公债管理水平。政府对债务管理方面的水平高低也会影响公债的规模。

五、论述题

1、论述我国建设公共财政框架应遵循的思路。

2、试论述目前我国税式支出存在的问题以及应如何完善我国税式支出管理制度。

3、如何进一步深入理解我国公共财政的内涵。

附：参考答案

1、论述我国建设公共财政框架应遵循的思路。

解答:

目前我国正处于完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的伟大进程中，公共财政肩负着重要的历史使命。今后一段时期，我国社会主义公共财政的建设应始终遵循市场原则和发展原则，努力完成以下重要任务：

1．合理界定政府和市场的边界

借鉴西方公共财政理论并结合我国实际，对政府和市场的分工进行明确划分。市场要在政府宏观调控条件下对资源配置起基础性作用。我国要从过去政府全面配置资源逐步转变为政府和市场共同配置资源，政府必须改变大包大揽的做法，逐步退出市场能够正常发挥作用的领域。为此必须进一步转变财政职能，科学界定财政支出范围，优化财政支出结构，逐步从经营性、盈利性的领域退出，从市场可以提供的，私营企业和家庭可以提供的各项领域退出；同时还要强化那些必须由财政管而财政却没有管或没有管好的各项事业和建设领域，要强化社会领域的调控功能，从根本上规范政府、财政与市场之间的关系。

2．科学界定各级政府的事权与财权

要在明确各级政府管理职能的基础上，重新科学界定各级政府间的事权与财权，合理划分相应的公共经济责任及其财政支出责任。在划分中央与地方事权时，应遵循受益原则、行政管理原则、国家利益原则。行政管理原则就是对于无法用受益范围划分的上下级政府共同承担的经济行政或者社会行政事务，按照行政管理的一定标准来划分。国家利益原则是从国家的政治、经济、社会的高度出发，为维护国家的统一和主权，协调中央与地方以及地方各级政府之间事权关系的准则。只有如此，财政才能甩掉重负，轻装上阵，公共财政建设才能更好地实现社会公共管理职能。

3．调整和优化支出结构

在财政支出领域，大力调整和优化财政支出结构，科学界定财政支出范围，逐步取消对竞争性和经营性领域的投入，突出公共性特征，切实把公共财政的支出重点转移到国家安全事项和政权建设、公共事业发展、公益性基础设施建设，以及对经济运行进行必要的宏观调控等社会公共需要方面，不断提高公共财政的保障能力和保障水平。同时，加大对农业的投入力度，加大对农村社会发展的支持力度，增加对西部地区的扶持。

4．加大收入调节力度

政府应调节地区差别、城乡差别和居民收入分配差别，以服务于"共同富裕"的目标。通过转移支付、税收、补贴、社会保障等再分配手段对这些差异进行调节，决定了财政职能在实践中必需扩大和深化。

5．转变理财理念和理财原则

我国公共财政的理财理念和理财原则，既有财政理财的一般性，也有自身特有。具体包括：（1）为民理财。公共财政管理应体现以人为本，将广大人民群众的共同利益放在首位；（2）民主理财，即财政资金的安排使用要最大限度地体现民意、满足民愿；（3）依法理财即财政资源的配置和使用应严格依

照国家的各项法律、法规和规章来管理；（4）规范理财即在依法理财基础上的规范理财是指具体财政、财务管理过程中较深、较细层次的规范操作要求；（5）高效理财，即财政资金分配使用高效益和财政管理工作高效率两个方面；（6）廉洁理财，这既是为民理财原则的延伸，也是建设廉洁政府对财政工作的要求，必须做到情为民所系、权为民所用、利为民所谋，决不能用公权谋私利、徇私情。

2、试论述目前我国税式支出存在的问题以及应如何完善我国税式支出管理制度。

解答:

我国目前税式支出存在的问题：

（1）税式支出还没有正式纳入预算化管理，缺乏总量控制，支出效应低下。在微观上，尚未能全面开展税式支出分析与评估和有效把握优惠税款的去向，再加上审批与管理的脱节，致使税式支出的政策效应难以得到有效实现，许多优惠政策并未收到好的效果；

（2）税式支出形式单一，范围、结构不尽合理。一方面税收支出的形式偏重于以减免税和优惠税率为主的"直接援助"，而加速折旧、投资抵免等"间接援助"应用的范围和规模不大。不利于提高税收支出的效果。另一方面税收支出范围不够科学。目前的税收支出范围主要集中在对国家经济开发区和沿海开放地区的实施，而对中西部地区涉及的税收支出甚少，不利于缩小东西部经济差距。另外，税收支出的税种结构还不够合理。虽然涉外税收优惠大都集中在所得税上，但增值税等流转税的税式支出在整个税式支出中亦居于重要地位，不利于进行税式支出较为适宜的所得税、财产税等直接税作用的发挥，也与市场经济下间接税应尽量保持中性的要求不符；

（3）大量税式支出政策，使名义税率过高，拉大了纳税人名义税负和实际税负的差距，导致了新的不公平竞争。

解决对策：要建立完善的税式支出管理制度，以满足社会主义公共财政体制的内在要求。

首先，应清理税收优惠政策，为建立税式支出分析制度扫清障碍。对于已经出台的税收优惠政策，要按照国家政策规定进行逐项清理，取消不符合国家规定的、各地自行出台的税收优惠政策。对准备出台的税收优惠政策，要进行充分论证，合理分布支出布局，以促进地区间经济发展及行业发展的平衡。同时，应进一步强化中央决定税收优惠政策的权限，地方政府不得再自行出台税收优惠政策。

其次，应进一步加强税收征管，促进税收征管制度的信息化建设。一方面，适时建立纳税人个人收入综合申报制度；另一方面，提倡银行、财政、税务、海关部门广泛联网，使财政部门在进行税式支出分析时，能从税务、海关部门尽快获得有效信息。

第三，应稳定税制。对我国现行税制需要改革的税种，如增值税的改革、遗产税的研究等进行充分论证，择机出台改革方案，形成一个适应我国社会主义市场经济体制要求的相对稳定的税制，为建立税式支出分析制度创造良好的工作平台。

第四，逐步对各项税式支出手段建立统计档案。通过纳税人纳税申报和缴纳税款时填报的表格，汇总有关信息，并坚持连续统计原则，以掌握各种税收优惠手段的数据，为建立税式支出分析模型提供可供利用的数据源。

第五，遵循先试点、逐步扩大范围、稳妥推进的原则。目前每年国务院向人代会报送的预算草案有关财政支出的数字都是净数，即对税式支出已经作了扣除。因此，可将税式支出单独拿出来，对其中的项目进行细化分析，建立税收优惠数据库，即不仅仅提供汇总数，还提供明细数，并予以说明。这可以作为进行税式支出分析的起点。待试点取得一定经验后，再在不断积累相关资料的基础上，逐步扩大分析范围。

3、如何进一步深入理解我国公共财政的内涵。

解答:

公共财政是在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行模式；是国家以社会和经济管理者的身份参与社会资源配置，并通过民主决策程序，将收入用于政府的公共活动支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保证国家机器正常运转，保障国家安全，维护社会秩序，实现经济社会的协调发展。

全面理解公共财政的概念应把握以下要点：

（一）公共财政以公共产品和公共服务为基石

公共产品是公共财政模式的基石也是区别于传统的生产性财政模式的关键性特征。从狭义上讲，财政学就是一门研究公共产品有效供应问题的学科。由于公共产品所固有的非排他性和非竞争性特征，人们单独依赖自己的力量无法提供或者根本就不愿提供它们。作为结果，社会和个人都非常需要的公共产品，因此，公共财政的基础性职能就是提供公共产品和公共服务。

（二）公共财政以满足社会公共需要为核心

这是公共财政最基本的功能，其突出特征体现于它的"公共性"，而与市场经济中的赢利性、竞争性相区别。公共财政作为市场经济条件下的财政，主要是为全社会提供公共产品和公共服务，满足社会公共需要，体现整体公众利益。

（三）公共财政通过民主制度表达偏好

在公共产品有效供应中，最大的难题是获取消费者对公共产品的真实偏好。民主政体就是通过政治程序，让人们按照自己的意愿独立地选举为其作出资源使用决策的领导人，而公共产品的有效供应则构成这些决策的核心内容，从而促进公共产品的有效供应和公共财政模式的质量。

（四）公共财政以公共产品的成本为基准设计税制

公共产品的生产和供应必须消耗一定数量的经济资源，后者构成公共产品的成本。除了通过公共收费补偿一部分成本，公共产品成本表现为所消耗的税收（公债、赤字和通货膨胀是延期的或隐含的税收）收入，以及政府为征税而付出的其他代价。在成本既定的前提下公共产品提供的利益越多，公共财政的效率越高；反之，在公共产品规模与质量既定的前提下，公共产品成本越低，公共财政的效率越高。

（五）分权基础上的制衡

公共财政模式就是要求以分权基础上的制衡作为处理政府间的财政关系的最高指导原则。公共产品的区域受益性决定了财政分权的必要性。由于低层级政府掌握了更多的偏好信息，要保证公共产品的有效供应，在各级政府财政决策中实施真正意义上的财政分权制是必不可少的。但是财政分级并不等于财政分权。财政分权要求赋予地方政府一定的自主权，使其能够独立地做出本辖区的财政决策。

（六）依法管理财政事务

公共财政是法治财政。法治是实施有效财政管理的必要条件。征税、公共支出、预算、公债和其他财政事务属于典型的、同时也是极为复杂的公共事务，直接或间接地涉及每个公民的社会权利和经济利益。在公共财政模式中，法治的精神应该渗透到财政管理的方方面面。

（七）对纳税人负责

公共财政模式遵循许多具体的原则，而资源使用的责任原则是其中最基本的原则，它是公共财政模式的灵魂和最高理念。按照这一原则，资源使用者必须对资源提供者负责，有关资源使用者决策必须根据资源提供者的意愿做出，并接受资源提供者的监督与制约。