注册税务师《税法一》考试大纲
2011年注册税务师《税法一》考试大纲
第一章税法基本原理
一、税法概述
(一)了解税法的概念
(二)了解税法的特点
(三)掌握税法的原则：
(四)熟悉税法的效力
(五)掌握税法的解释：解释、限制解释与扩充解释税法基本原则、税法适用原则、立法解释、司法解释、行政解释；字面矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。
(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用
(七)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系聞創沟燴鐺險爱氇谴净。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸。
二、税收法律关系
(一)熟悉税收法律关系的概念与特点
(二)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
(一)掌握税收实体法要素的主要规定
(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、税法的运行
(一)熟悉税收立法的有关规定
(二)掌握税收执法的主要内容
(三)了解税收司法的相关规定
五、国际税法
(一)了解国际税法的概念及原则
(二)掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例
(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
(四)熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制
(五)熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系
六、税法的建立与发展
(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
(二)了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。
第二章增值税
一、增值税概述
(一)了解增值税的概念
(二)熟悉增值税的类型
(三)熟悉增值税的性质及其原理
(四)了解增值税与其他流转税的配合
(五)熟悉增值税的计税方法
(六)了解增值税的特点和优点
(七)了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人
(一)熟悉增值税纳税人的基本规定
(二)熟悉增值税纳税人的分类
(三)熟悉小规模纳税人的认定及管理
(四)掌握一般纳税人的认定及管理
三、增值税征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一般规定
(二)掌握视同销售货物行为的征税规定
(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定
(四)熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入
四、税率
(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负
(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
(三)掌握增值税税率
(四)掌握适用13％低税率货物的具体范围
(五)掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
(一)掌握销售自产农业产品的免税规定
(二)掌握粮食和食用植物油免税规定
(三)掌握农业生产资料免税规定
(四)了解军队军工系统免税规定
(五)了解公安司法部门的免税规定
(六)熟悉资源综合利用的优惠规定
(七)了解电力部门的优惠规定
(八)了解医疗卫生的政策规定
(九)熟悉软件产品的政策规定
(十)熟悉修理修配的政策规定
(十一)了解煤层气抽采的政策规定
(十二)了解外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定(十三)熟悉进口免税品销售业务的政策规定
(十四)了解进口仪器、设备的免税规定
(十五)熟悉金融资产管理的政策规定
(十六)掌握高新技术产品的政策规定
(十七)了解债转股企业的政策规定
(十八)了解供热企业的政策规定
(十九)熟悉放弃免税权处理的规定
(二十)掌握对起征点的政策规定
六、销项税额与进项税额
(一)掌握增值税销项税额的政策规定
(二)掌握增值税进项税额的有关规定
七、应纳税额的计算
(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算
(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算
(三)熟悉进口货物应纳税额的计算
八、特定企业(或交易行为)的增值税政策
(一)熟悉成品油加油站增值税规定
(二)熟悉电力产品增值税基本规定
(三)了解关于核电行业增值税规定
(四)了解油气田企业增值税规定
(五)了解黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定
(六)了解出境口岸免税店政策规定
(七)熟悉促进残疾人就业税收政策
(八)掌握再生资源增值税政策
九、申报与缴纳
(一)掌握纳税义务发生时间
(二)了解纳税期限
(三)了解纳税地点
十、增值税专用发票的使用和管理
(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具
(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求
(三)熟悉专用发票数据采集
(四)熟悉专用发票缴销
(五)了解专用发票发售差错处理
(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定
(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票
(八)了解税务机关代开专用发票
十一、出口货物退(免)税
(一)了解出口货物退(免)税的基本概念和基本要素
(二)熟悉出口货物退(免)税认定管理
(三)熟悉外贸企业出口货物退税
(四)掌握生产企业出口货物退(免)税
(五)熟悉出口货物退(免)税若干具体问题
(六)了解特准货物退(免)税
(七)了解出口应税消费品退(免)税
第三章消费税
一、消费税概述
了解消费税的概念、特点、演变及成品油税费改革
二、纳税义务人
了解消费税纳税义务人的规定
三、税目与税率
(一)掌握税目
(二)熟悉现行税率
(三)掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定
四、计税依据
(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据
(二)了解销售数量的确定
(三)掌握销售额的确定
(四)掌握计税依据的特殊规定
五、应纳税额的一般计算
(一)熟悉从价定率计算
(二)了解从量定额计算
(三)熟悉从价定率与从量定额混合计算
(四)了解减征税额的计算
六、自产自用应税消费品
(一)熟悉自产自用应税消费品的有关规定
(二)熟悉组成计税价格的确定
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
(一)熟悉委托加工应税消费品的确定
(二)掌握代收代缴税款的规定
(三)熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算
(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、进口应税消费品应纳税额的计算
(一)了解进口应税消费品的基本规定
(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
九、消费税征税环节的特殊规定
(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定
(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定
十、申报与缴纳
(一)了解纳税义务发生时间
(二)了解纳税地点
(三)熟悉纳税环节
(四)了解纳税期限
(五)熟悉报缴税款的方法
(六)了解葡萄酒消费税管理
(七)了解成品油消费税征收管理
第四章营业税
一、营业税概述
(一)了解营业税的概念
(二)熟悉营业税的特点
二、营业税的基本规定
(一)掌握营业税的基本征税范围
(二)熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定
(三)掌握税目、税率的基本规定
(四)掌握营业税计税依据的基本规定
(五)了解营业税申报与缴纳的规定
(六)了解各行业营业税税收优惠的基本规定三、交通运输业营业税的规定
(一)熟悉税目与税率
(二)了解纳税人与扣缴义务人
(三)熟悉计税依据
四、建筑业营业税的规定
(一)熟悉税目与税率
(二)熟悉纳税人与扣缴义务人
(三)掌握计税依据
五、金融保险业营业税的规定
(一)掌握税目与税率：金融业与保险业税目
(二)、熟悉纳税人与扣缴义务人
(三)掌握计税依据
六、邮电通信业营业税的规定
(一)了解税目与税率
(二)了解纳税人与扣缴义务人
(三)了解计税依据
七、文化体育业营业税的规定
(一)熟悉税目与税率
(二)熟悉纳税人与扣缴义务人
(三)熟悉计税依据
八、娱乐业营业税的规定
(一)掌握税目与税率
(二)了解纳税人与扣缴义务人
(三)熟悉计税依据
九、服务业营业税的规定
(一)掌握税目与税率
(二)熟悉纳税人
(三)掌握计税依据
十、转让无形资产营业税的规定
(一)了解税目与税率
(二)熟悉纳税人与扣缴义务人
(三)熟悉计税依据
十一、销售不动产营业税的规定
(一)了解税目与税率
(二)熟悉纳税人
(三)掌握计税依据
十二、营业税应纳税额的计算及应用举例
(一)了解营业税应纳税额的计算公式
(二)掌握营业税应纳税额的计算和分析
第五章城市维护建设税与教育费附加
一、城市维护建设税
(一)了解城市维护建设税的特点
(二)熟悉城市维护建设税的基本规定
二、教育费附加
(一)了解教育费附加的概念、征收范围及计征依据
(二)了解教育费附加的计征比率与计算
(三)熟悉教育费附加的减免规定
第六章资源税
一、资源税概述
(一)了解资源税的概念与特点
(二)了解资源税的立法原则
二、纳税人与扣缴义务人
了解纳税人与扣缴义务人的规定
三、征税范围
掌握征税范围的具体规定：原油、天然气、煤炭的规定等四、税目与税额
(一)熟悉资源税税目
(二)了解资源税税额
五、应纳税额的计算
(一)熟悉一般计税方法
(二)掌握特殊规定
六、申报与缴纳
(一)了解纳税义务发生时间
(二)了解纳税地点
(三)了解纳税期限
(四)熟悉代扣代缴的规定
七、新疆原油天然气资源税改革
(一)了解资源税改革在新疆率先推出的意义
(二)熟悉资源税改革的内容
(三)熟悉应纳税额的计算
(四)了解若干减免规定
(五)熟悉综合减征率
第七章车辆购置税
一、车辆购置税概述
(一)了解车辆购置税的概念
(二)熟悉车辆购置税的特点
(三)了解车辆购置税的作用
二、纳税义务人
(一)熟悉车辆购置税应税行为
(二)了解车辆购置税征税区域
(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
三、征税对象和征税范围
(一)了解车辆购置税的征税对象：车辆购置税以列举的应税车
辆为征税对象
(二)熟悉车辆购置税的征税范围：汽车、摩托车、电车、挂
车、农用运输车
四、车辆购置税的税率与计税依据
掌握车辆购置税税率与计税依据的具体规定，购买自用应税车辆
计税依据的确定，进口自用应税车辆计税依据的确定，以最低计税价格为计税依据的确定
五、税收优惠
(一)了解税收优惠的具体规定
(二)了解车辆购置税的退税
六、应纳税额的计算
熟悉各种应税行为的具体计算方法七、申报与缴纳
(一)了解车辆购置税的纳税环节
(二)了解车辆购置税的纳税地点
(三)了解车辆购置税的纳税期限
(四)熟悉缴税管理的规定
(五)熟悉完税、免税证明
第八章关税
一、关税概述
(一)了解关税的起源和发展
(二)了解关税的概念
(三)熟悉关税的特点
(四)掌握关税的分类
二纳税人及征税对象
(一)了解关税纳税义务人规定
(二)了解关税征税对象
三、税率的适用
(一)了解关税税则制度
(二)了解进口关税税率规定
(三)了解出口关税税率规定
(四)了解进出口关税的税率适用
四、关税完税价格
(一)熟悉关税的完税价格
(二)熟悉对实付或应付价格的调整
(三)熟悉特殊进口货物的完税价格
(四)了解进口货物相关费用核定的规定
(五)了解出口货物的完税价格
五、关税减免
(一)了解法定减免税
(二)熟悉特定减免税
(三)了解临时减免税
六、应纳税额的计算
(一)熟悉从价税应纳税额的计算
(二)了解从量税应纳税额的计算
(三)熟悉复合税应纳税额的计算
(四)熟悉滑准税应纳税额的计算
七、关税征收管理
(一)了解关税缴纳
(二)了解关税的强制执行
(三)了解关税退还
(四)熟悉关税补征和追征
(五)了解关税纳税争议
(六)熟悉海关企业分类管理
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导论
(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型
(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型
(三)了解现行行为税的构成情况及特点酽锕极額閉镇桧猪訣锥。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧。
第一章企业所得税
一、概述
(一)熟悉企业所得税的概念
(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源
(三)了解各国企业所得税的一般性做法
(四)熟悉我国企业所得税的制度演变
(五)了解我国企业所得税的作用
二、纳税义务人与征税对象
(一)熟悉纳税人的主要类型
(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源
三、税率
(一)掌握基本税率的规定
(二)熟悉低税率的适用范围
四、应纳税所得额的确定
(一)掌握收入总额的确定收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：销售货物的收人、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、产品分成方式的收入、发生非货币性交换的收人等。
(二)掌握不征税收入和免税收入
不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入及国务院规定的其他不征税收入。
免税收入包括国债利息收入、居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益等。
(三)掌握扣除项目的原则、范围和标准
扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
扣除的项目及其标准主要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教
育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出等。
(四)掌握不得扣除的项目
不得扣除的项目主要包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。
(五)掌握亏损弥补的规定
五、资产的税务处理
(一)掌握固定资产的税务处理
固定资产的计税基础、折旧范围、折旧依据和方法、折旧年限。
(二)熟悉生物资产的税务处理
生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。
(三)掌握无形资产的税务处理
无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围、摊销方法及年限。
(四)掌握长期待摊费用的税务处理
长期待摊费用的范围和摊销年限。
(五)熟悉存货的税务处理
存货的计税基础、存货成本的计算方法。
(六)掌握投资资产的税务处理
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理
计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
六、资产损失税前扣除的所得税处理
(一)熟悉资产损失的概念
(二)掌握资产损失扣除的政策
现金损失在计算应纳税所得额时的扣除，存款损失在计算应纳税所得额时的扣除，应收、预付款项等坏账损失在计算应纳税所得额时的扣除，贷款损失在计算应纳税所得额时的扣除，股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时的扣除，固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时的扣除等
(三)掌握资产损失税前扣除管理
资产损失税前扣除的审批，资产损失确认证据，现金等货币资产损失的认定，非货币资产损失的认定，投资损失的认定。
七、企业重组的所得税处理
(一)熟悉企业重组的概念
企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
(二)掌握企业重组一般性税务处理的方法
(三)掌握企业重组特殊性税务处理的方法
八、房地产开发经营业务的所得税处理
(一)熟悉房地产开发经营业务的概念
企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。
(二)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理
(三)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理
(四)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法
(五)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理
九、应纳税额的计算
(一)掌握居民企业应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除金额一弥补亏损
(二)掌握境外所得抵扣税额的计算
抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
(三)掌握核定征收应纳税额的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
或：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率
(四)掌握非居民企业应纳税额的计算
十、税收优惠
(一)掌握减征与免征优惠
(二)掌握高新企业的优惠
(三)小型微利企业的优惠
(四)掌握加计扣除的优惠
(五)掌握创投企业的优惠
(六)掌握加速折旧的优惠
(七)掌握减计收入的优惠
(八)掌握税额抵免的优惠
(九)熟悉民族自治地方的优惠
(十)掌握非居民企业的优惠
(十一)掌握其他有关行业的优惠
(十二)掌握其他优惠
十一、源泉扣缴
(一)熟悉扣缴义务人
(二)掌握扣缴方法
(三)掌握税源管理
(四)熟悉征收管理
(五)熟悉后续管理
(六)熟悉法律责任
十二、特别纳税调整
(一)掌握特别纳税调整概念
特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。
(二)掌握关联申报管理
(三)熟悉同期资料管理
(四)掌握转让定价方法管理
(五)熟悉转让定价调查及调整管理
(六)掌握预约定价安排管理
(七)熟悉成本分摊协议管理
(八)熟悉受控外国企业管理
受控外国企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人(以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东)控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50％的国家(地区)，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。
(九)掌握资本弱化管理
(十)熟悉一般反避税管理
(十一)熟悉相应调整及国际磋商
(十二)熟悉法律责任
十三、征收管理
(一)熟悉纳税地点
(二)熟悉纳税期限
(三)掌握纳税申报
(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理
(六)熟悉新增企业所得税征管范围调整
(七)掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒。
第二章个人所得税
一、概述
(一)了解个人所得税的概念
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
(二)熟悉个人所得税的特点
(三)了解个人所得税的立法原则
二、征税对象
(一)熟悉工资、薪金所得的内容
(二)熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容
(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容
(四)熟悉劳务报酬所得的内容
(五)熟悉稿酬所得的内容
(六)熟悉特许权使用费所得的内容
(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容
(八)熟悉财产租赁所得的内容
(九)熟悉财产转让所得的内容
(十)熟悉偶然所得的内容
(十一)熟悉其他所得的内容
三、纳税人
(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准
(二)掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围
(三)熟悉所得来源的确定
(四)熟悉扣缴义务人
四、税率
(一)了解税率设计的原则
(二)掌握适用税率的具体规定
(三)掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
五、计税依据的确定
(一)掌握计税依据的一般规定
(二)掌握计税依据的特殊规定
六、应纳税额的计算
(一)掌握工资、薪金所得的计税方法
(二)掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法
(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
(四)掌握劳务报酬所得的计税方法
(五)掌握稿酬所得的计税方法
(六)掌握特许权使用费所得的计税方法
(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法
(八)掌握财产租赁所得的计税方法
(九)掌握财产转让所得的计税方法
(十)掌握偶然所得的计税方法
(十一)掌握个人所得税的特殊计税方法
扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法、个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等。
七、减免税优惠
(一)掌握免税的项目
(二)熟悉减税的项目
(三)熟悉暂免征税的项目
八、申报和缴纳
(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
(二)熟悉自行申报纳税的方法
(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理
(四)熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理
(五)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理
(六)熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
(一)熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人
(二)熟悉税率
(三)掌握查账征收应纳个人所得税的计算
(四)掌握核定征收应纳税额的计算
(五)熟悉税收优惠
(六)熟悉征收管理
(七)掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點。
第三章土地增值税
一、概述
(一)熟悉土地增值税的概念
(二)熟悉土地增值税的特点
(三)了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)掌握土地增值税的征税范围
(二)熟悉土地增值税的纳税人
(三)掌握土地增值税的税率
三、转让房地产增值额的确定
(一)掌握收入额的确定
(二)掌握扣除项目的金额
取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。
(三)掌握评估价格办法及有关规定
四、应纳税额的计算
(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
1．计算增值额
增值额=收入额一扣除项目金额
2．计算增值率
增值率=增值额÷扣除项目金额×100％，
3．确定适用税率
依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。
4．依据适用税率计算应纳税额
应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、减免税优惠
(一)掌握一般减免税的规定
(二)熟悉特殊减免税的规定
六、申报和缴纳
(一)熟悉申报纳税的程序
(二)熟悉纳税时间和缴纳方法
(三)熟悉纳税的地点
(四)熟悉相关单位的责任与义务
(五)了解房地产开发项目土地增值税的清算管理厦礴恳蹒骈時盡继價骚。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺。
第四章印花税
一、概述
(一)熟悉印花税的概念
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
(二)了解印花税的特点
(三)了解印花税的立法原则
二、征税范围和纳税人
(一)掌握印花税的征税范围
各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。
(二)掌握纳税人的具体规定
三、计税依据、税率和减免税优惠
(一)掌握印花税的计税依据
从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确
定。
(二)掌握税率：比例税率；定额税率
(三)熟悉减免税优惠
四、应纳税额的计算与申报缴纳
(一)掌握应纳税额的计算方法
1．按比例税率计算应纳税额的方法
应纳税额=计税金额×适用税率
2．按定额税率计算应纳税额的方法
应纳税额=凭证数量×单位税额
(二)熟悉印花税的缴纳方法
(三)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定
(四)了解印花税的税票
(五)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
(六)掌握印花税违章处理的规定
(七)熟悉纳税环节和纳税地点
(八)熟悉印花税的管理茕桢广鳓鯡选块网羈泪。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀。
第五章房产税
一、概述
(一)熟悉房产税的概念
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
(二)了解房产税的特点
(三)了解房产税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)熟悉房产税的征税范围
(二)熟悉房产税的纳税人
(三)掌握房产税的税率
三、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握房产税的计税依据
计税依据设计的指导思想；计税依据的形式。
(二)掌握应纳税额的计算
应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率
其中：房产计税余值=房产原值×(1一原值减除比例)
四、减免税优惠
(一)熟悉国家机关、人民团体、军队自用房产的优惠
(二)熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠
(三)熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠
(四)个人拥有的非营业用房产的优惠
(五)经财政部批准免税的其他房产的优惠
五、申报和缴纳
(一)掌握纳税义务发生的时间
(二)了解纳税的期限
(三)了解纳税的申报
(四)熟悉纳税的地点鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈。
第六章车船税
一、概述
(一)熟悉车船税的概念
车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。
(二)了解车船税的特点
(三)了解车船税的立法原则
二、征税对象、纳税人和税额
(一)熟悉车船税的征税对象及范围
(二)熟悉车船税的纳税人
(三)了解车船税的税额
三、计税依据及应纳税额的计算
(一)掌握车船税的计税依据
(二)掌握车船税应纳税额的计算
购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：
应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数
四、减免税优惠
(一)熟悉减免税的基本规定
(二)熟悉减免税的若干具体规定
五、申报和缴纳
(一)了解车船税的纳税期限
(二)了解车船税的纳税申报
(三)熟悉车船税的纳税地点籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠。
第七章契税
一、概述
(一)熟悉契税的概念
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
(二)熟悉契税的特点
(三)了解契税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)掌握契税的征税范围
(二)熟悉契税的纳税人
(三)了解契税的税率
三、计税依据及应纳税额的计算
(一)掌握契税的计税依据
(二)掌握契税应纳税额的计算
应纳税额=计税依据×税率
四、减免税优惠
(一)熟悉契税减免的基本规定
(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目
五、申报和缴纳
(一)熟悉契税纳税义务发生的时间
(二)了解契税的纳税期限
(三)熟悉契税的纳税地点
(四)了解契税的征收管理預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買。
第八章城镇土地使用税
一、概述
(一)熟悉城镇土地使用税的概念
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
(二)熟悉城镇土地使用税的特点
(三)了解城镇土地使用税的立法原则
二、征税范围、纳税人和适用税额
(一)掌握城镇土地使用税的征税范围
(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人
(三)了解城镇土地使用税的适用税额
三、计税依据及应纳税额的计算
(一)掌握城镇土地使用税的计税依据
(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算
城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。计算公式：
应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额
四、减免税优惠
(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定
(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定
五、申报和缴纳
(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间
(二)了解城镇土地使用税的纳税期限
(三)熟悉城镇土地使用税的申报期限
(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇。
第九章耕地占用税
一、概述
(一)熟悉耕地占用税的概念耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
(二)了解耕地占用税的特点
二、纳税义务人
耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。
三、一掌握征税范围
耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
四、掌握应纳税额的计算
耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。
应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率
五、熟悉税收优惠
六、熟悉征收管理铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝。
2011年注册税务师《财务与会计》考试
大纲
上篇财务
第一章财务管理概论
一、财务管理概述
(一)掌握财务管理的内容和方法
(二)熟悉财务管理的目标
(三)了解财务管理的特点
二、财务管理的环境
(一)熟悉金融市场环境
(二)熟悉经济环境
(三)了解法律环境
三、财务管理的价值观念
(一)了解资金时间价值、投资风险价值的概念及表现形式
(二)熟悉投资风险价值及其计算
(三)掌握资金时间价值的计算擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報。
第二章财务分析
一、财务分析概述
(一)掌握财务分析的基本方法
(二)熟悉财务分析的内容和基本步骤
(三)了解财务分析的意义
二、财务分析中常用的财务比率
(一)掌握各项财务比率及指标的计算
(二)熟悉各项财务比率及指标的分析原理
三、企业财务状况的综合分析
(一)熟悉我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法
(二)了解杜邦分析法的基本原理贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛。
第三章财务预测和财务预算
一、资金需要量预测
(一)了解企业资金需要量预测的意义和目的
(二)掌握企业资金需要量预测的方法
二、利润预测
(一)熟悉利润预测的常用指标
(二)掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
三、财务预算
(一)了解全面预算的内容和作用
(二)熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻。
第四章筹资管理
一、企业筹集资金的原因与要求
(一)了解企业筹集资金的原因与要求
2017年注册税务师税法1模拟试题(含答案)
2017年注册税务师税法1模拟试题（含答案） 1.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人 B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免 C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照“交通运输业”征收营业税 D.纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额 【答案】：D 【解析】：依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人;营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免;自开票的物流劳务单位开展物流业务现在应征收增值税。 2.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。(税法Ⅰ-多选题) A.单位提供的垃圾处置劳务 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金 D.境内某企业将一栋办公楼出租给某外国企业使用 E.某企业从事金融商品买卖取得的收入 【答案】：CDE 【解析】：选项A，不征收营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围。 3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的说法中不正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算企业原有的计税基础确定计税基础 【答案】：D 【解析】：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 4.甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2009年12月31日，该公司共有两个存货项目：g型产成品和M材料。M材料是专门生产g型产品所需的原料。g型产品期末库存数量有1万件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元(不含增值税)。该公司已于2009年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2010年4月10日之前向乙公司提供2万件g型产成品，合同单价为635元(不含增值税)。甲公司期末持有M材料库存200万公斤，用于生产合同所需1万件g型产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售2万件g型产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200万公斤M材料所需的销售税金及费用为20万元，则甲公司期末存货的可变现净值金额为( )万元。(财务与会计-单选题) A.900 B.965 C.1150 D.1085 【答案】：A 【解析】：该公司的两项存货中，g型产成品的销售合同数量为2万个，库存数量只有
2020年注册税务师考试-继续教育
2020年注册税务师考试-继续教育 2020年注册税务师考试-继续教育第一条为全面提升注册税务师的整体素质，保证执业质量，根据《中国注册税务师协会章程》和《注 册税务师资格制度暂行规定》的规定，制定本办法。第二条注册 税务师是维护国家税收利益和纳税人权益，依法接受委托从事涉税服 务与涉税鉴证的专业技术人员，所以，注册税务师必须具备较高的执 业水平，继续教育理应贯穿于注册税务师的整个执业生涯。第三 条本办法适用于执业的注册税务师和非执业注册税务师，也适用在税 务师事务所（以下简称事务所）工作的从业人员。第四条为增强 继续教育培训工作，要建立中国注册税务师协会（以下简称中税协）、地方协会和事务所三个层次的教育培训制度。中税协负责组织全 国性注册税务师继续教育培训工作，制定全国性职业继续教育培训制度、办法和中长期规划，统一编写全国性的教育培训大纲，编写或选 定教材，展开师资培训，新成立的事务所所长及副所长培训和高管人 员的轮训，以及具有全国性热点、难点问题的专题培训，总结交流和 推广各地方协会教育培训工作经验，指导各地方协会教育培训工作， 组织全国性继续教育的检查、考核。地方协会负责本地区注册税 务师继续教育培训工作，制定本地区职业继续教育培训办法和年度教 育培训计划，展开事务所所长及部门经理以下的执业人员专业知识培训，总结交流和推广本地区教育培训工作经验，检查、考核事务所的 教育培训工作。事务所负责制定本所从业人员教育培训计划，除 组织执业人员参加中税协和地方协会举办的各种培训外，建立和健全 岗位培训和日常学习制度，展开从业专业知识与技能培训，使事务所 自身成为持续提升与创新的学习型组织。第五条继续教育的内容 包括：注册税务师执业过程中适合执业需要和相关的专业知识与专业 技能；道德教育和诚信教育。第六条注册税务师继续教育方式分 为脱产和非脱产两类。脱产继续教育方式包括： (一)中税 协和地方协会举办的各类培训和研讨班以及其他培训项目； (二)中税协和地方协会组织或认可的相关专题研讨会等； (三)中税
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案 一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1．依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。 A．高校后勤实体经营活动取得的收入 B．企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C．储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入 D．按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值 2.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。 A．1．44 B．2．1 6 C．2．64 D．1 3．20 3．依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是( )。 A．保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5％0 B．保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％ c．保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％ D．保险企业的佣金支}}I，不超过保险合同有效期内营销业务保费收人总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除 4．某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。 A．23．10 B．23．70 C．24．30 D．25．80 5．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A．国有企业B．个人独资企业 C．集体企业D．有经营所得的其他组织 6．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。 A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
注册税务师考试财务与会计真题及答案
一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金
7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%
2019年注册税务师《税法二》真题18页word
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。 A. 高校后勤实体经营活动取得的收入 B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入 D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值 2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生 亏损32万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。 A. 1.44 B. 2.16 C. 2.64 D. 13.20 3. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。 A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰ B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％ C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％ D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分， 从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除 4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠 收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。 A. 23.10 B. 23.70 C. 24.30 D. 25.80 5. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 集体企业 D. 有经营所得的其他组织 6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。 A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额 B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益 C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除 D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据 7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。 A. 借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系 B. 企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费 C. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本 D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除 8. 某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2019年实现税后利润120万元，向甲企业分配 股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（）万元。 A. 3.81
注册税务师考试各科复习攻略和技巧
注册税务师考试各科复习攻略和技巧 一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。 二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。 三、财务会计应考策略：考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：
注册税务师考试财务与会计考题及答案
1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案 一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用 答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则 答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款 答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额 答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方 答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费 用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费 用
C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用 答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期， 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银 行将其作为申请贴 现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记 答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨， 每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨， 每 吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均 法计 算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日 乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下， 用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值 升高， 当期 利润增加 B 期末存货 价 值升 高 ， C 期末存货 价 值降 低 ， D 期末存货价值降低， 当期利润减少 当期利润增加 当期利润减少 答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损， 查明原因并报经批准后， 其所负担的增值税 额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目 答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（） 。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购 成本 答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（ ）”科目核算 。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记 短 期借款 ” 科目 短期借款 ” 科目 应收账款 ” 科目 应付账款 ” 科目
注册税务师《税法二》模拟真题及答案
注册税务师《税法二》模拟真题及答案 一、单项选择题 1、中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。 A、311.47 B、316.27 C、294.00 D、266.50 2、中国公民李某2013年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳l D、7760 4、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。 A、分得的股息按工资、薪金所得税目缴纳个人所得税 B、股票期权转让净收入应按财产转让所得税目缴纳个人所得税 C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按财产转让所得税目缴纳个人所得税 D、行权时的行权价与施权价之间的差额按股息、红利所得税目缴纳个人所得税 5、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其
中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。 A、3640 B、3808 C、4480 D、4760 6、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。 A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选择并固定一地 7、下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是()。 A、在其他单位兼职取得的收入 B、退休后再受雇取得的收入 C、在任职单位取得董事费收入 D、个人购买彩票取得的中奖收入 8、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费
注册税务师税法1例题精讲及答案
注册税务师税法1例题精讲及答案 1.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。(税法Ⅰ-多选题) A.单位提供的垃圾处置劳务 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金 D.境内某企业将一栋办公楼出租给某外国企业使用 E.某企业从事金融商品买卖取得的收入 【答案】：CDE 【解析】：选项A，不征收营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围。 2.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人 B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免 C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照交通运输业征收营业税 D.纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额 【答案】：D 【解析】：依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税
的纳税人;营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免;自开票的物流劳务单位开展物流业务现在应征收增值税。 3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的说法中不正确的是( )。(税法Ⅱ-单选题) A.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算企业原有的计税基础确定计税基础 【答案】：D 【解析】：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 4.甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2009年12月31日，该公司共有两个存货项目：G产成品和M材料。M材料是专门生产G产品所需的原料。G产品期末库存数量有1万件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元(不含增值税)。该公司已于2009年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2010年4月10日之前向乙公司提供2万件G产成品，合同
一年中全国各种考证时间大汇总 !!
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一年中全国各种考证时间大汇总 ！！ 一月考试表 法律硕士专业学位考试 中旬 初试一般为每年1月中旬左右，复试一般在5月上旬前结束 中英合作金融管理/商务管理专业 公共课与自学考试同时考，专业课考试时间在1月和7月 自考统考 作为四月、十月考试的补充，由省考办根据本省的具体情况决定 MBA 联考 工商管理硕士 Master of Business Administration ，缩写MBA ，是源自美国的硕士学位。 硕士研究生入学考试－－－ 二月考试表 LSAT （美国法律硕士研究生入学考试） 三月考试表 TEF 法语 －－－ TEF (Test d''Evaluation de Francais)法语水平测试,是据法国驻华大使馆规定必需参加的法语水平测试。 国际物流师 －－－ 每年的3、6、9、12月第三个周日 PETS －－－第二个周六周日 PETS ，Public English Test System ，全国公共英语等级考试。PETS 是教育部考试中心设计并负责的全国性英语水平考试体系，分五个级别。 项目管理师职业资格认证考试－－－ 四月考试表 速录师职业资格考试 职称英语 4中旬 全国计算机等级考试(NCRE) J.TEST 15日 J.TEST 是鉴定日语实际应用能力的考试,由东京日本语研究社所属的日本语检定协会在1991年创办。 注册咨询工程师（投资） 自考统考 五月考试表 营销师职业资格认证考试 人力资源师职业资格认证考试 物业管理师 全国秘书职业资格考试 －－－ 5月和11月各考1次 环境影响评价工程师 监理工程师执业资格考试 注册建筑师 一级 二级 物流师职业资格认证考试 －－－ 全国试点阶段，考试时间由劳动部通知 全国会计专业技术资格考试 调查分析师 企业信息管理师 计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试 土地登记代理人 全国卫生专业技术资格考试 二级、三级翻译专业资格考试 棉花质量检验师 5月27日至6月2日 六月考试表 英语四六级考试 高考－－－7、8、9日
2018年注册税务师考试《税法二》真题及答案
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
2021年税务师《税法二》考试大纲.doc
大家期待已久的2021年税务师考试大纲正式公布啦！为了给大家学习指明方向，了解税务师考试主要考什么，为大家整理好考试大纲，供大家学习，接下来为大家带来2021年税务师《税法二》考试大纲，火速来看！ 《税法（Ⅱ）》考试大纲 （2021年度） 本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。 主要修改内容：1.企业所得税根据近一年及疫情期间的新规定进行了修改；2.个人所得税的结构作部分小调整，补充了近一年及疫情期间的新规定；3.其他小税种根据新规定也作部分补充修订。 第一章企业所得税 一、概述 （一）熟悉企业所得税的计税原理 （二）了解各国企业所得税的一般性做法 （三）熟悉我国企业所得税的制度演变 （四）了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率 （一）熟悉纳税人的主要类型 （二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 （三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算 （一）掌握应税收入总额的确定 （二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理 （三）熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理 （四）掌握扣除项目的原则、范围和标准 （五）掌握不得扣除的项目 （六）掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理 （一）掌握固定资产的税务处理
（二）熟悉生物资产的税务处理 （三）掌握无形资产的税务处理 （四）掌握长期待摊费用的税务处理 （五）熟悉存货的税务处理 （六）掌握投资资产的税务处理 （七）掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理（一）掌握资产损失扣除的政策 （二）掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理 （一）掌握企业重组的一般性税务处理 （二）掌握企业重组的特殊性税务处理 （三）掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理（一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 （二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 （三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 （四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠 （一）掌握免税收入的规定 （二）掌握减征与免征优惠 （三）掌握高新企业的优惠 （四）掌握小型微利企业的优惠 （五）掌握加计扣除的优惠 （六）掌握创投企业的优惠 （七）掌握加速折旧的优惠 （八）掌握减计收入的优惠 （九）掌握税额抵免的优惠
注册税务师税法不得不背的内容
注册税务师税法不得不背的内容3
纳税人发生年度亏损：年度终了后45日内，报纳税申报和财务决算固定资产的价值除特殊情况，不得调整：1、国家统一清产核资；2、将一部分拆除；3、发生永久性损害，经批准调至可回收金额；4、按实际调整暂估价值销售折扣在计算应纳税所得额时：属融资性质的理财费用，可以扣除不得提折旧的固定资产：1、接受捐赠和盘盈的，2、已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房残值比例：原价5%以内无形资产摊销：不少于10年递延资产：从生产经营次月起，不短于5年分期扣除改良支出：1、达原值20%以上2、寿命延长2年以上3、用于新的或不同的用途按规定还原：除国家税收法规规定的定期减税、免税以外（有时间限止的，否则不享受抵免优惠）被投资企业账务做利润分配处理时（包括以盈余公积和未分配利润转赠资本时）：投资方企业应确认投资所得的实现企业收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失：可以在税前扣除，但不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过可无限期结转部分非货币性资产投资、整体资产转让：公允价值销售资产和投资两项业务企业合并：应视为按公允价值转让、处置全部资产所得，缴纳所得税被合并企业亏损的弥补：可弥补的所得额=合并企业所得额×（被合并企业占公允价值的比例）核定征收办法：应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用
支出额/（1-应税所得率）/应税所得率内企减免税优惠：1、高新技术开发区内高新技术企业，15%，新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年2、对三产：①农村为农业生产前后提供技术服务或劳务收入，暂免②科研机构和高校的技术性服务收入，暂免③新办咨询业（含科技、法律、会计、审计、税务等）、信息业（含广告业）、技术服务业，自开业起，两年免④新办交通运输、邮电通讯业，自开业起，一免一减⑤新办公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业，自开业起，减或免1年3、企业利用三废为主要原料生产，5年内减或免，利用其他企业废弃的，减或免一年4、老少边贫地区新办企业，减或免3年5、企业事业单位技术转让、咨询、服务、培训年净收入30万以下暂减免6、严重自然灾害，减或免1年7、新办劳服企业，当年安置城镇待业人员超过60%的，免3年，30%以上的，减半2年8、高校进修班培训班暂免9、福利工厂“四残”人员占35%以上，暂免，10-35%，减半10、乡企按应缴税款减征10% 11、境外遇严重自然灾害，减或免1年12、省级批准收取会费，免13、缔结避免双重征税协定的国家获得的减免税，视同已缴进行抵免14、政府援外、当地国家政府项目、世界银行的援建项目和国家驻外使、领馆项目，视同已缴进行抵免15、西部大开发：①国家鼓励
2019年注册税务师考试试题每日一练(7.17)
2019年注册税务师考试试题每日一练 （7.17） 导读：本文2019年注册税务师考试试题每日一练（7.17），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 注册税务师《税法一》每日一练：土地增值税（7.17） 多选题 下列各项中，属于土地增值税特点的有（）。 A、以转让房地产取得的增值额为征税对象 B、征税面比较广 C、采用扣除法和评估法计算增值额 D、实行超率累进税率 E、实行超额累进税率 【答案】 ABCD 【解析】 土地增值税实行超率累进税率。 注册税务师《税法二》每日一练：车船税（7.17） 多选题 下列说法符合车船税规定的有（）。 A、完税船舶被盗抢、报废而申请车船税退税的，由海事管理机
构按照有关规定办理 B、机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税 C、对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税 D、车船税采用比例税率 E、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 【答案】 BCE 【解析】 完税船舶被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理；车船税采用定额税率。 注册税务师《财务与会计》每日一练：短期借款（7.17） 多选题 下列关于短期借款的说法中，正确的有（）。 A、在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息 B、商业信用筹资没有资金成本 C、加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍 D、信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的限额 E、采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率 【答案】
CDE 【解析】 收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。 注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼地域管辖（7.17） 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关地域管辖的各项表述中，正确的是（）。 A、对复议机关作出维持原决定的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 B、对复议机关改变原行政行为的复议决定不服提起诉讼的，只能由复议机关所在地人民法院管辖 C、原告直接向法院起诉的案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖 D、因不动产提起的行政诉讼，由被告所在地或者不动产所在地人民法院管辖 【答案】 C 【解析】
2017年税务师考试《税法二》考前训练题
2017年税务师考试《税法二》考前训练题 单选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》考前训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网! 单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 【答案】D 【解析】禁止扣除项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
税务师考试时间及科目安排
税务师考试时间及科目安排 税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月，国务院取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于国家职业资格。税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责 2020年税务师资格考试是11月7-8日举行。 2020税务师考试时间各科目安排在什么时候？ 2020年11月7日 9：00—11：30 税法（I） 13：00—15：30 税法（II） 16：30—19：00 涉税服务相关法律 2020年11月8日 9：00—11：30 财务与会计 14：00—16：30 涉税服务实务 2020税务师考试城市安排 2020年全国共设考点城市172个，其中新增安徽省宿州市等地级城市考点 23个，取消四川市自贡市、吉林省延边朝鲜自治州考点，具体考点城市信息详见附件二，或在考试报名系统中查询。 税务师备考什么时候开始复习？
现在就可以开始学习。没有2020年税务师教材的时候，建议有2019年教材的利用2019年税务师教材不变内容提前学，当然可直接先报上网课，跟着网课学习。 学习时要注意合理安排时间： 首先要做一个时间的规划，比如给自己做一个表格，看看自己报考几科，要学习的教材有多少页，每一科要听的课程有多长时间，都统计出来； 然后再看看自己可以利用的时间有多少； 最后给自己制定学习计划，每天必须完成计划好的学习任务。学习的过程虽然有些痛苦，但是只要坚持下去，结果肯定是好的。