民营企业财务管理的发展现状及对策

毕业论文

专业财务管理

班级1102

学生姓名杨晓敏

学号1106190236

课题民营企业财务管理的发展现状及对策指导教师张佩

2015年 4月 7日

目录

摘要 (2)

引言 (2)

一、关于财务管理的认识 (2)

（一）财务管理的定义 (2)

（二）财务管理的内容 (2)

（三）财务管理的作用 (2)

二、民营企业财务管理的发展现状 (3)

（一）融资困难，周转资金不足，使财务管理成断源之湖 (3)

（二）财务控制薄弱，缺乏科学性，使财务管理举步艰难 (3)

（三）理模式疆化，管理观念陈旧，使财务管理暗然失色 (4)

三、解决民营中小企业财务管理问题的方法.................. (4)

（一）政府在补贴及政策性帮助...................................... .5 （二）健全管理制度................................................ .5 （三）企业自身加强审计制度........................................ .5 （四）加强会计队伍建设............................................ .6 （五）加强财务信用管理........................................... .6 （六）健全内部控制制度............................................ .6 （七）加强内部分析............................................... .6 （八）加强现金支出等管理.......................................... .6 （九）健全会计核算制度........................................... .7 （十）拓展财务管理内容............................................ .7 结束语....................................................... .8 参考文献....................................................... .9

民营企业财务管理的发展现状及对策

摘要：民营企业财务管理的种种不足已成为了制约我国民营企业进一步加快发展速度、提高综合竞争能力的关键。快速有效的解决民营企业财务管理存在的问题，是我国民营企业改革和发展进程中所面临的一个非常紧迫问题。通过对民营企业财务管理不良的资产现状和不良现状产生的内部及外部原因进行分析，同时在借鉴国外财务管理的经验，就我国现行的法律和政策背景对民营企业财务管理进行分析，就如何解决民营企业存在的问题以及对策提出了一些具体的建议。

关键词：民营企业财务管理内部控制

引言

中小企业是我国国民经济中一支重要而活跃的力量，而中小企业中大部分是民营企业。民营企业已经是我国国民经济中极具活力的新的经济增长点。但由于种种原因，民营企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化等因素的存在，使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在激烈的市场竞争中面临很大的困难。财务管理渗透在民营企业管理的各个方面，处于企业管理的中心地位，对企业的生存和发展起着重大作用，掌持着企业的经济命脉。我国的民营企业普遍存在着重销售，轻理财的现象，财务管理基础薄弱等问题。为了适应这种新形势和高要求，提升和创新民营企业财务管理的任务首当其冲，亟待解决。因此我们在此分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以谋求促进民营企业的改革与发展，实现企业价值最大化。

一、关于财务管理的认识

一、财务管理的定义

财务就是管理钱财活动的事务，财务管理是基于企业再生产过程客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是在一定的整体目标下，关于投资、筹资、和营运资金以及利润分配的管理。也就是说，财务管理，是企业组织财务活动，处理财务管理的一项综合性的经济管理工作。

二、财务管理的内容

（一）企业筹资管理。

筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的过程，是指企业很据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的基金的财务行为。筹资管理是企业财务管理的首要环节，是企业投资活动的基础。在筹资过程中，企业需要根据战略发展及投资计划来确定筹资额的

总体规模，以保证投资所需资金；同时，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值。

（二）企业投资管理。

投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。投资管理是企业财务管理的重要环节，是一项针对证券及资产的金融服务，以投资者利益出发并达致投资目标。在投资过程中，必须考虑投资规模；同时，还必须通过投资方向和投资方式的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险。

（三）企业营运资金管理。

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

（四）企业利润分配管理。

企业通过资金的营运和投资活动会取得相应的收入，并实现资金增值。企业取得的各项收入在补偿成本、缴纳税金后，根据有关法律进行利润分配。广义的分配是指对企业各种收入的分割和分派过程，而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。企业需要根据有关法律，合理确定分配规模和分配方式，以确保企业取得最大的长期收入。

三、财务管理对企业的作用。

现代企业财务管理是企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。现代企业财务管理是在传统财务管理基础上发展而来的，它强调事前预测、事中控制和事后分析，已成为企业管理的中心。

二、民营企业财务管理的发展现状

目前，在日益激烈的市场竞争中，民营企业以其对生存环境的应变能力，向人们展现了其顽强的生命力。民营企业规模小，机制灵活，能够及时跟得上市场变化，及时调整企业战略方向，不像大企业那样转型困难。"船小好调头"，经营机制比较灵活，应变能力强，资金占用少、投资省、见效快，而且具有经济类型复杂、产品品种繁多、企业数量庞大和分布领域广泛的特点，它们在相当长的时间内支持了经济的持续增长。但是民营企业财务管理仍然存在着诸多问题制约其发展

(一)融资困难，周转资金不足，使财务管理成断源之湖。

目前，我国民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难，仍然是制约民营企业发展的最突出的问题，主要问题是：

1.负债过多，融资成本高，风险大，造成民营企业信用等级低，资信相对较差。

2.大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。

3.中介机构不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

分析其主要原因表现在两个方面：一是业对民营企业的信贷支持不够我国金融系统从

设置到服务项目，大都是以大企业为服务对象，民营企业的信贷服务往往被忽视。由于贷款难，生产经营过程中所需资金不足，极大制约了民营企业的发展。有的民营企业，虽存在暂时困难，但银行一旦支持就能起死回生。二是民营企业的融资渠道单一，难以适应市场需求的变化由于有的民营企业，在既得不到银行的贷款支持，又不具有自我融资向社会公开融资能力，无形中，加强企业财务管理也就成了一句空话，财务管理也就成了断源之湖。

(二)财务控制薄弱，缺乏科学性，使财务管理举步艰难。

大部分民营企业存在财务控制环节薄弱，而且对加强财务管理方面不够重视，没有从真正意义上理解财务管理在企业中的地位。主要问题有：

1.是资金管理不严，财务控制薄弱，造成资金闲置或不足。

2.应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

3.是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱轻物，资产流失严重。

分析其原因主要是：一是有些民营企业认为现金越多越好，致使大量现金未参加周转，有的是资金缺少计划安排，过量购置不动产，而使企业无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的摧收措施，应收款不能兑现或形成呆账。三是很多民营企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞周转失灵。四是不少民营企业管理者，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。分析以上原因，最重要的是因为企业上层领导财务管理观念落后，缺乏科学性，在思想上没有真正理解财务管理对做大做强一个企业所起到的作用，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理

失去了它在企业管理中应有的地位和作用，举步艰难

(三)理模式疆化，管理观念陈旧，使财务管理暗然失色。

由于长期以来在思想上受到旧的财务制度的约束，企业管理人员的观念比较滞后。主要问题有：

1.是企业的投资者同时就是经营者。

2.企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。

分析其原因主要是：民营企业典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响，民营企业中相当一部分属于个体私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监核不严，会计人员独舟难行，想规范管理很难。大部分企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另外，有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念，由于管理模式疆化，管理观念陈旧，使财务管理暗然失色，失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

三、民营企业财务管理问题的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以在解决民营中小企业的问题时，也应该从这两方面考虑，综合如下：（一）政府在财政方面的补贴及政策性帮助

金融政策扶持。该政策用以解决民营中小企业融资难问题，这是当前鼓励和促进民营中小企业发展的重点。地方政府要采取多中形式，进一步健全为民营中小企业服务的金融体系；建立民营中小企业资金的供应、保证和辅导系统，探索多种适合民营中小企业特点的融资渠道和融资形式，为民营中小企业的发展提供了充分的资金支持。

（二）健全采取管理制度

民营中小企业不同于大型国有企业，在制定财务会计制度时，应当遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度：一是要设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对预算编制、决算实施工作；二是要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化；三是要制定相应的考核制度，强化监督机制。根据各岗位的权利和责任，强化财务人员的责任，规范财务工作程序，提高会计工作质量，坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生。

（三）企业自身加强审计制度实行内部审计外部化

1.内部审计外部化可以提高民营中小企业的经营效率。内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的民营中小企业来说尤为重要。

2.内部审计外部化可以大大减少民营中小企业的运行成本随着市场环境的变化和企业间竞争的日益激烈，内部审计的传统职能已不能满足企业增加价值的需求，因此，内部审计为适应企业经营管理的需要而不断扩充其职能，逐渐向风险管理和管理咨询拓展。而内部审计外部化可以从以下几方面来降低企业成本：

（1）节约招募、培训费用和维持成本。

（2）节约开发软件和新方法的成本。

（3）降低雇佣成本。

（四）加强会计队伍建设提高会计人员业务素质

1、树立创新意识，强化终身学习的理念。

2、完善会计人员职业道德评价标准，强化职业道德建设。

3、加强后续教育，不断增加新知识。

4、大力推进现代远程教育技术的应用和发展。

（五）加强财务信用管理

1、充分利用社会资源，完善企业财务制度，提高企业财务数据可信度。

2、利用独立的信用评价中心使企业信用度透明化，促使企业信用度的提高。

如今民营中小企业面临的根本问题就是如何让交易对手相信其偿债意愿和能力问题。解决的办法就是保持良好的付款和偿债记录，并且通过独立的第三方使资金提供凡能够了解自己的历史。⒀

（六）健全内部控制制度

1、提高企业全体员工对内部控制的认识。

2、大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平。

3、加强全体员工道德修养和内部控制制度教育企业内部控制应当建立在共同的伦理道德规范的基础上。

（七）加强内部分析

加强内部分析制度财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、经营活动的偿付能力、盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价。

同时也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。民营中小企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程式、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况，检查国家财经制度、法令的执行情况，有利于改善财务预测、财务计划工作，研究和掌握企业财务会计活动的规律性，不断改进财务会计工作。

（八）加强现金支出等管理

现金结存额是为了满足三方面的动机：即交易动机、预防动机和投资动机。不管是哪一种动机，其实就是同一个目的，即保证公司在任何需要的时候有随时可动用的现金资产。所以问题的关键在如何能使公司的现金随用随有。但公司持有现金是有成本的，主要有三方面成本：管理成本、短缺成本和机会成本。管理成本是指公司对结存现金资产进行管理而支付的代价。短缺成本是由于公司缺乏必要的现金资产而使公司蒙受的损失。机会成本是指公司由于保持现金结存而放弃的一些获利机会。当公司有远大的发展前景而不能使用作为备用的结存现金时，持有现金的机会成本是相当大的。因此，必须适时的调整现金的持有量，以时期业达到最大利润。

（九）健全会计核算制度

规范会计基础工作，提高会计工作的水平。在市场经济条件下，民营中小企业的管理者应更好地认识到会计服务主体、核算范围，以及资讯质量的新特点。会计工作要满足各类投资者、债权人及国家宏观管理部门的需要，由于会计工作不仅影响到企业与国家的分配关系，亦影响到社会各方面的利益关系，因而企业应将协调各方面的利益关系、抵制和防范各种市场风险作为其基点，便会计资讯能够真实公允地反映企业资金的运转情况、经济效益的提高情况及企业的发展前景。因而，企业应从保证国民经济高效运行、促进社会

主义市场经济健康发展的角度，使民营中小企业的管理者提高对会计核算和财务管理重要性的认识，从而充分意识到会计这一基础工作的重要意义。

（十）拓展财务管理工作

将无形资产作为企业筹资投资管理的重点。传统的企业财务管理的筹资投资主要是物质资本的筹集和运用。在企业资产结构中，无形资产所占的比重将会大大提高，并日益成为决定企业未来收益及市场价值的主要资产。这一点目前在高新技术企业中尤为突出。据统计，美国许多企业中无形资产的比重已高达60%以上。同时，合理地利用这些无形资产，发掘其潜在的收益能力，使之不断创新，能够为企业带来源源不断的效益。无形资产也是传统的企业财务管理的筹资投资主要是物质资本的筹集和运用。新经济时代，在企业资产结构中，无形资产所占的比重将会大大提高，并日益成为决定企业未来收益及市场价值的主要资产。无形资产将成为未来民营中小企业筹资管理的重要环节。同时，合理地利用这些无形资产，发掘其潜在的收益能力，使之不断创新，能够为企业带来源源不断的效益。

结束语

综上所述，通过上面的阐述我们可以发现民营中小企业存在的问题以及解决的办法，可以为他们的发展起到一定作用。由于理论上的突破和制度政策的完善，阻碍民营经济发展的制度性因素已逐步破除。

目前社会上需要整治的民营中小企业数量众多，他们不仅需要个别诊断，而且需要掌握众多企业经营成功与失败的经验教训，从而找到解决自身问题的途径。中国政府鼓励青年创业、营造国际融资环境等一系列动作，为国内民营中小企业的迅速发展和优化提供了有利的政策支持。随着入世五年期限的到来，国内更多经济领域将会出现国际巨头的资本与声音，中国企业将面临更加开放和激烈的国际竞争。在这样的历史时期，民营中小企业家肩负着相同的社会责任。

总之,随着我国市场经济的发展,经济全球化的形成,我国的民营中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持民营中小企业,加强财务控制,简化财务会计报告,规范会计秩序,才能强化财务管理,提高竞争实力,促进我国民营中小企业的改革与发展。

引文注释：

⑴邹勇燕，浅谈中小企业财务管理问题，《商场现代化》，2006年28期，20页

⑵曾健如，我国民营企业财务管理中存在的问题及对策，《商场现代化》，2005年12期，33页

⑶刘麟，《经济日报》，2006年3月18日，第19期，第2版

⑷企业财务管理的目标，企业价值最大化，《财经研究》2001年8期

⑸许静，《内部控制学》，科学技术出版社，第2版，55页

⑹欧阳梦云，如何建立健全企业财务管理制度，《商场现代化》，2002年2期，18页

⑺杨文伟，《中小企业的制度设计与经营谋略》，经济科学出版社，2000年2月出版，第1版，345页

⑻杨文伟，《中小企业的制度设计与经营谋略》，经济科学出版社， 2000年2月出版，第1版，360页

⑼魏刚，企业财务管理问题及对策，《企业经济》，2002年12期，28页

⑽刘贤仕，财务管理热点问题，《企业经济》，2002年12期，15页

⑾姚美华，《企业财务管理》，中国矿业大学出版社，1995年2月出版，第3版，285页

⑿王化成，《财务管理学案例》，中国人民大学出版社，2001年7月出版，第1版，98页

⒀张圣平、魏学坤，《民营及中小企业发展》，经济科学出版社，2004年3月出版，第1版，44页

⒁杨文伟，《中小企业的制度设计与经营谋略》，经济科学出版社，2000年2月出版，第1版，380页

⒂赵国忠，《财务报告分析》，北京大学出版社， 2002年1月出版，第1版，200页

参考文献：

1、张圣平、魏学坤，《民营及中小企业发展》，经济科学出版社2004年3月出版，第1 版

2、杨文伟，《中小企业的制度设计与经营谋略》，经济科学出版社，2000年2月出版，第1版

3、邹勇燕，浅谈中小企业的财务管理问题，《商场现代化》，2006年，28期

4、企业财务管理的目标，企业价值最大化，《财经研究》，2001年，8期

5、潘秀庆，民营企业二次创业中财务管理的若干问题，《广西会计》，2002年，11期

6、贾明月，改进民营企业财务管理，《商业时代》，2004年，32期

7、王晓东，关于民营企业财务管理的几点思考，《工业技术经济》，2005年，1期

8、唐红珍，民营企业财务管理的现状及其改进方法，《企业经济》，2005年6月出版，第1版

9、王珍义，民营企业发展中的财务管理问题研究，《中南财经政法大学学报》，2005年，4期

10，曾健如，我国民营企业财务管理中存在的问题及对策，《商场现代化》，2005年，12期

11、姚美华，《企业财务管理》，中国矿业大学出版社，1995年2月出版，第3版

12、孙班军，《财务管理》，中国财政经济出版社， 2002年8月出版，第2版

13，李勇，《会计研究》，中国矿业大学出版社，2002年3月出版，第1版

14、步淑段，《高级财务管理》，经济科学出版社，2001年5月出版，第2版

15、荆新、王化成、刘俊彦，《财务管理学》，中国人民大学出版社，2002年6月出版，第3版