企业信息化背景下的财务内部控制问题探讨
企业信息化背景下的财务内部控制问题探讨中图分类号：f275文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-01
摘要本文分析了内部控制对企业的影响与作用，并探索完善管理信息系统的内部控制的方法。
关键词管理信息内部控制影响与作用
在企业财务管理过程中，要提高会计信息质量、使其资产的安全性、完整性得到有效保护，内部控制起着关键的作用。控制与会计有着并存的关系，财务信息化是一种有别于其他内部控制形式的特殊方法，目前此方法已得到普遍的认可，应用范围也越来越大，同时其对传统的会计内部控制程序和方法也产生了较大的影响。
一、企业管理信息化的内涵
企业管理信息化虽然是将信息技术引入传统企业管理模式，但是在对其内涵的理解不能仅仅局限于此，单纯强调技术的概念会将企业管理信息化的实践引入误区。企业管理信息化应该是“三分靠技术，七分靠管理”，企业管理信息化不仅是计算机等信息技术的采用，更是企业流程再造，人力资源潜能充分得以调动的一个过程。企业管理信息化需要相应的组织保障，并且使企业管理的内容发生变化，人力资源的管理与开发成为越来越重要的内容，企业管理信息化强调“人本”理念。
二、企业管理信息系统内部控制的重要性
信息管理的反馈控制理论认为，管理过程就是从信息输入到输
企业信息化与电子商务
企业信息化与电子商务 摘要：现代信息技术的发展，特别是互联网的发展，让企业的生产方式、贸易方式、经营方式及管理方式等都发生了很大的变化。企业信息化发张与电子商务已逐渐成为了各个企业与消费者们关注的焦点。如何能够让企业完善信息化建设，如何能够把企业信息化与电子商务很好的有效结合，如何利用两者的关系来更好的提高自身的市场竞争力。这对于一个企业的长远发展已经有着不可忽视的影响。企业必须要正确的认识信息化能够为企业带来的好处，并且积极的发展企业的信息化，提高其信息化程度。但是，对于电子商务的发展来说，现在的企业信息化程度还是有些不够的。所以，加快企业的信息化进程是促进电子商务发展的迫切需求。 关键词：企业信息化电子商务发展 一、引言 随着信息技术的发展，互联网作为一种工具被引入到企业的商贸活动中，而产生了电子商务。而电子商务作为一种崭新的商务运营模式，必定会引起一场史无前例的产业革命。然而，电子商务的发展应当最先运用于企业内部的信息化，企业利用互联网来发展自己的信息化，以适应未来的发展是无可厚非的。 企业信息化更是国民经济信息化的基础和重要内容。而电子商务就是采用现代化的信息技术来替代传统的纸介质信息载体，对其进行信息的存储、传播、发布等，从而实现商品和服务的管理活动，以便达到高效率、低成本、信息化及网络化。而现在，企业信息化与电子商务的关系也越来越密切，企业必须要处理好这两者之间的关系，以便企业获得的长远的发展和利益。那么，企业信息化与电子商务发展的策略提出，更好的适应社会的发展，提高企业自身的竞争力非常重要。 二、企业信息化与电子商务概述 1、什么是企业信息化 企业信息化是指企业运营、管理、决策、销售、生产等各方面的整体的信息化过程，是一个系统工程，包括了目标、方法、工具、过程这四个方面。企业信息化的是实质是将企业的生产过程、物料移动、事务处理、现金流动、客户交互等业务过程进行数字化，以做出有利于生产要素的优化组合决策，使得企业资源可以进行合理配置，使企业能够适应瞬息万变的经济市场竞争，追求长远的利益，实现来最大化。 从动态角度来看，企业信息化就是企业运用信息技术及其产品的过程，式信息技术从部分到整体，从战术到战略向企业全面覆盖，运用于业务流程的管理、支持企业经营管理的
(完整版)内部控制体系毕业论文
摘要 21世纪初国内外出现了一系列的舞弊案，如国外的世界通信、默克制药、安然和施乐等大批国际大公司，国内的麦科特、郑百文、银广夏、红光实业、蓝天股份等上市公司会计造假案。这些造假案的出现使得内部控制越来越得到大家的关注。有效的内部控制体系有利于企业的长期可持续发展，进而美国COSO委员会在2004年颁发了《企业风险管理框架》；加拿大特许会计师协会（CICA）负责的控制规范委员会发布了“控制指南”。我国2008年6月发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三份征求意见稿。而与此同时，我国的房地产业经过十几年的高速发展，在近几年房价狂涨后被推到了风口浪尖上，政府连续出台的调控政策让房地产业外部经营环境恶化，由此在这样一个市场环境下房地产企业要防范风险，建立完美的内部控制体系就显得很有必要，稳固根基才能实现长期可持续经营。本文在参考以往大量文献的基础上，以G房地产公司为例，结合公司实际情况对其内部控制进行了评价诊断并提出了一些调整建议。通过实例研究，结合案例公司自身情况对其内部控制提出整改建议，这对其他企业也起到一定的借鉴参考意义。 关键词:内部控制；评价；诊断；对策
Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international companies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyone's attention. Effective internal control system is conducive to long-term sustainable development of enterprises, and then the U.S. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 2004 awarded the "Enterprise Risk Management Framework"; Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) responsible for the control of Codex Committee issued the" Guidelines for control ".And our country In June 2005, the State Council agreed to "Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a complete set of recognized corporate internal control guidelines".In July 2006 the internal control standards committee established. Meanwhile, China's real estate industry after 10 years of rapid development now meet the bad environment.the establishment of a perfect internal control system becomes necessary, a solid foundation in order to achieve long-term sustainable business.In reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, combined with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words：internal control；evaluation；diagnosis; countermeasure
会计内部控制本科毕业论文
会计内部控制本科毕业论文 摘要：本篇文章针对医院财务会计的内部控制管理一题展开了较为深入的研究，同时 结合笔者的自身经验总结出了几点可行性较高的应对措施，其中包括进一步强化医院的财 务会计控制意识、进一步完善医院的内部稽核制度、进一步提升医院财务会计信息的真实 性以及进一步加强医院的信息科技建设力度等等，以期能够对国内医疗机构整体管理水平 的提升献上笔者的一点绵薄之力。 关键词：医院财务;财务会计;内部控制;控制管理 一、前言 近年来，伴随着国内医疗体制改革工作的不断深入，医疗市场中的竞争环境开始变得 愈发的激烈，越来越多的医疗机构都开始逐渐的加入到划分医疗市场的队伍当中。在此基 础之上，针对医院原有的财务会计内控管理工作展开进一步的完善，不仅可以从根本上增 强医院的风险控制水平，同时还可以从根本上减少国有资产的流失情况，对社会经济水平 与医疗行业的可持续发展均带来了较为明显的促进作用。 二、医院财务会计内部控制所存在的问题 一医院的财务会计控制意识较弱 财务会计控制意识较弱是影响医院财务会计内控水平进一步提高的主要原因，国内很 多医院的财务会计工作者本身的控制意识就比较薄弱，并且对医院现行的会计内控制度并 没有理解透彻，从而在开展内控管理工作时仅仅停留于表面的理论层面，难以对内控工作 的进一步深入带来全面的促进作用。 二医院的内部稽核制度不完善 绝大多数医院的财务会计中的内部稽核制度并未发挥出其应用的价值，不仅在日常的 财务管理工作中难以表现出应有的权威性，同时还无法对医院的财务部门展开全面的监督。纵观我国绝大多数医院的内部稽核管理现状来看，很多稽核人员均为从其他岗位中临时调 动过来的，极为容易出现执行者与控制者的双重身份现象，从根本上增加了会计管理工作 的难度。长此以往，稽核人员就不能够在日常的管理工作中及时的发现问题和不良状况， 从而在年度和年终考核中难以给出针对性较强的建设意见。 三医院的财务会计信息失真严重 目前，国内很多医院在开展财务会计内控工作时存在着较大的局限性，从而让财会信 息的真实性难以得到保证。此种现象不仅严重影响到了医院财务会计工作的整体质量，同 时还阻碍了财会工作的有序推进。医院财会信息现象具体表现为数据信息凭证缺失、财务 工作者徇私舞弊以及财务收支数据弄虚作假等等。
浅谈企业信息化与电子商务的关系(一)
浅谈企业信息化与电子商务的关系(一) 摘要]本文通过对企业信息化与电子商务概念的描述,结合运用SWOT分析法来对陕西电信企业信息化与电子商务的具体发展情况进行分析，进而说明两者之间的关系。 关键词]企业信息化电子商务SWOT分析法 随着网络的发展以及人们日益增长的信息化需求，企业信息化与电子商务也成为各个企业与消费者关注的热门话题，企业究竟该如何加强自身信息化建设，如何利用企业信息化与电子商务的关系，以更好地提高生产效率和自身市场竞争能力，并不断发展企业和进一步满足消费者的消费需求。这就需要我们明确企业信息化与电子商务之间的关系，并正确处理这种关系。 一、企业信息化与电子商务概述 1.企业信息化的内涵 企业信息化是指企业利用计算机技术、网络技术等一系列现代化技术，通过对信息资源的深度开发和广泛利用，不断提高生产、经营、管理、决策的效率和水平，从而提高企业经济效益和企业竞争力的过程。其实质是将企业的生产过程、物料移动、事务处理、现金流动、客户交互等业务过程数字化，通过各种信息系统网络加工生成新的信息资源，提供给各层次的人们洞悉、观察各类动态业务中的一切信息，以做出有利于生产要素组合优化的决策，使企业资源合理配置，从而使企业能适应瞬息万变的市场经济竞争环境，求得最大的经济效益。 2.电子商务的内涵 电子商务从本质上讲是一种商务活动，再具体一点，它是将计算机硬件设备、软件和网络基础设施作为手段，通过一定的协议连接起来的电子网络环境进行各种各样商务活动的方式。说得通俗一点，电子商务一般就是指利用国际互联网进行商务活动的一种方式，例如：网上营销、网上客户服务、以及网上做广告、网上调查等。 电子商务是Internet的直接产物，是网络技术应用的全新发展方向。Internet本身所具有的开放性、全球性、低成本、高效率的特点，也成为电子商务的内在特征，并使得电子商务大大超越了作为一种新的贸易形式所具有的价值，它不仅会改变企业本身的生产、经营、管理活动，而且将影响到整个社会的经济运行与结构。 二、结合陕西电信分析二者之间的关系 1.陕西电信企业信息化与电子商务的发展现状 (1)外部机遇 陕西电信公司在国家信息化战略的指导下，特别是2002年电信行业重组以来，一直把内部企业信息化建设以及自己企业本身所具有的特殊性而应当在信息化社会中唱主角所承担的历史责任，时刻牢记在心。一方面，适逢国家以信息化带动工业化的战略倡导思想。另一方面，随着我国加入世贸组织，国外电信企业的进入也为我国电信企业的发展提供了一定的借鉴经验，学习国外电信企业如何做好信息化建设，如何将信息化建设推向电子商务阶段，建立自己的门户网站，运用现代化的手段宣传企业的产品、服务，提升企业的品牌形象。 基础建设开始跟上，市场潜力很大。中国互联网发展十年，网民已近8000万，互联网的力量已开始渗透到人民日常生活的各个方面。网络等高科技技术逐步发展，法律的必要条件也开始得到重视，这无疑不为电子商务的发展奠定了一定的基础。 (2)外部挑战 自从电信行业重组以来，在固定运营商里就存在中国电信、中国网通以及中国铁通三家运营商。从自身的信息化建设条件方面来讲，中国电信已经是发展几十年的老企业了，面对自己最直接的两大竞争对手，不但要在业务上竞争，还要在自身内部管理、企业信息化建设以及为社会企业信息化建设上竞争。除此之外，国外电信运营商的介入对于我国电信企业而言，既是机遇同时也是挑战。特别是近年来人们对外贸产品、服务情有独钟，这势必会影响国内
电子商务的现状与发展
按照一般分类法，电子商务可分为四类：1、B2B即企业对企业的电子商务；2、B2C即企业对消费者的电子商务；3、B2A即企业对行政机关的电子商务；4、C2A即消费者对行政机关的电子商务。而按照企业运用电子商务的程度，又可以把电子商务分为初级、中级和高级三个层次。电子商务对企业的影响体现在如下方面：1、通过降低交易成本、减少库存、缩短生产周期、增加商业机会以及减轻对实物基础设施的依赖等方式为企业带，来效益；2、信息传递方式的改变使企业内部组织结构扁平化、经营管理模式虚拟化和国际化；3、企业的市场竞争环境与传统情况下相比有了很大变化。电子商务之所以能提高企业竞争力，是因为企业成本相对收缩和企业的无边界扩张竞争优势，所谓企业成本相对收缩即边际成本递减，这种边际成本递减效应可以同时出现在生产成本、管理成本和交易成本三个领域中，电子商务通过提高劳动生产率来降低生产成本，柔性制造技术的替代效应降低了库存管理成本，与此同时，电子商务减少企业与消费者之间的环节，缩短路径距离而降低企业内外的交易成本，提高了企业产品和服务分销商改变供货方式的交易成本，使之形成企业竞争的壁垒；所谓企业最优边界的相对扩张，是指由于规模管理效应即电子商务运用信息技术使企业以低信息成本共享管理成本，使企业总体管理成本分摊到各个管理环节和流程中，企业规模扩大而边际管理成本逐渐下降，相同的管理成本可用于管理更大规模的企业，即随着电子商务在企业中的应用，企业的最优边界相对扩张了。 一、电子商务的现状及发展 1998年是世界电子商务年，在中国也掀起了一股电子商务热。1999年众多企业和单位都在关注电子商务的发展，所以我们必须实事求是地给电子商务定个位： ●从概念上看，目前还没有一个统一的标准解释，尽管电子商务不是什么新鲜名词，以电子数据交换（EDI ）为基础的专用网上组建企业对企业的电子商务已经发展多年，但随着信息技术和互联网的发展它又被不断赋予新鲜的内涵，电子商务的基本内容框架已经明确，即通过电子手段来完成整个商业贸易活动的过程，目前对电子商务内容产生广义和狭义的两方面理解，这也是众多电子商务发展预测数据相差甚远的主要原因。 ●从应用现状看，世界电子商务市场实际上就是美国为首的少数发达国家的市场，尽管发展很快，但整个市场还处于初级阶段，在电子商务的法律、安全、管理、技术标准和金融等诸多方面还有待于进一步完善和大面积应用实践支持。我国电子商务还没有大规模成功应用实践，基本上都是实验性的，目前整体还处于启蒙阶段，这也是我国信息化水平所决定的。 ●从解决方案看，电子商务实质上是信息解决方案，而不仅仅是技术问题，并与组织体制有着较强的关连性，电子商务不会取代传统的商务运作模式，从实践看，电子商务产生效益效果的重要方法是与传统商务模式结合制订混合立体式对等。企业电子商务应用成熟程度关系到一个国家整体电子商务发展速度和水平，目前中国电子商务现实突破口是从国际商务领域开始，而且我国电子商务最需解决宏观和微观的配套体制问题，以便使之有秩良性发展。
浅谈企业财务内部控制体系的完善
浅谈企业财务内部控制体系的完善 【摘要】本文简明扼要地讲述了企业财务内部控制的问题。文中表达的基本观念是根据《企业内部控制基本规范》对企业财务风险进行有效控制，通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识；通过制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现发展战略。 【关键词】企业财务内部控制完善 《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度。财务风险主要的控制点应该在三个位置上：一是资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血，所涉及到的业务流程有“筹资业务管理”、“货币资金管理”、“资金收拨款管理”、“承兑汇票管理”、“资本支出”、“应收账款”、“担保业务”等；二是成本费用管理，对支出项目及金额严格监督，防止循私舞弊，所涉及到的业务流程有“采购业务”、“生产成本”、“修理费”、“人工成本”、“科技开发费”、“管理费用”、“销售费用”、“销售业务”、“存货管理”、“固定资产”、“无形资产”等；三是权力使用，防止滥用职权，造成经济损失，制订《权限指引》落实分级授权制度，分层分级自上而下延伸权限，须按照“更严、更细、更具体”的原则设置权限，让员工明确该做什么、做到什么程度、有什么责任、有什么提升机会。 有效控制以上三个主要风险的方法一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制。 一、不相容职务分离控制 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。《企业内部控制基本规范》第二十九条规定要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。企业要对各项经济业务进行梳理并按业务类型归类，使各项经济业务都有相应的业务流程来控制，然后把每项业务流程分解成数个或几十个可控制的步骤，每一
电子商务在企业信息化中的作用
电子商务在企业信息化中的作用 [关键词]：电子商务企业信息化信息化建设 随着信息技术的发展，因特网作为工具被引入到商贸活动中，产生了电子商务。电子商务作为一种崭新的商务运作模式，将给人类带来一次史无前例的产业革命。成功的电子商务企业首先应使企业内部运作电子化、信息化。企业利用互联网来发展自身的信息化，并构建信息化模型，以适应未来的发展。 电子商务与企业信息化概述何谓电子商务电子商务是在计算机网络平台上，按照一定的标准开展的商务活动。当企业将它的主要业务通过内联网、外联网以及互联网与企业的职员、客户、供销商以及合作伙伴直接相连时，其中发生的各种活动就是电子商务。 一、何谓企业信息化 企业信息化是指应用先进的计算机网络技术去整合企业现有的生产、經营、设计、制造、管理，及时地为企业的“三层决策”系统（战术层、战略层、决策层）提供准确而有效的数据信息，以便对需求做出迅速的反应。其本质是加强企业的“核心竞争力”。 二、电子商务与企业信息化的关系 电子商务与企业信息化有着极为密切的关系。企业信息化是电子商务的基础；电子商务是企业信息化的历史产物。企业信息化进程孕育了电子商务，推动了电子商务的发展；而电子商务的发展又促进了企业信息化的深入进行和深层次开发。没有企业信息化，社会对电子商务不可能有强烈的追求，置身于电子商务中，人们才能感受到企业信息化的重大意义。在网络和信息化社会中，电子商务以其显著的信息优势为企业奠定了激烈竞争中的生存之源和立足之本。这些信息优势主要取决于企业的信息化程度，同时它制约着其市场竞争力，决定着电子商务信息优势的创造与发挥。因此，现代企业的自动化、信息化与电子商务活动必须完全融合在一起。 三、企业发展电子商务的紧迫性 电子商务可以帮助企业解决许多问题，提供更多的机会。因此，企业有着发展电子商务的内在驱动力，归纳因素如下：市场变化因素全球化大市场的形成。在全球经济一体化的大背景下，全球化的市场正逐渐形成。企业正面临越来越沉重的国内外同行竞争的压力。由于生产者的需求不断变化，促使供应商们形成供应链。随着现代经济的不断发展，制造商对供应商提供的产品提出了更高的要求。生产者要求供应商提供集成度高的产品，以减少交易成本、提高效率。这些原因迫使供应商们紧密联合起来，形成一条供应链，对企业间的信息交流提出了更高的要求。 四、企业改善经营管理的因素 信息技术不仅用于企业之间的业务往来，企业内部经营管理和生产过程控制信息化的步伐也在加快。网络技术、系统集成技术等信息技术的使用，使企业内部信息交流渠道更加畅通，运转更加协调。利用电子商务提高服务质量的要求。由于在电子商务条件下，市场的透明度提高，开发出的新产品具有较低价格和较低廉的服务，以保持市场竞争力。对供应商们来讲，他们觉得有必要比订货者提供更快、更好的信息服务。同时，开展电子商务也可以提高厂商的售后服务质量。在当今社会，信息已逐渐成为一类重要的商品进行买卖，比如包含有产品历史信
企业信息化内部控制
企业内部控制——信息系统18．1信息系统管理授权审批制度
18．2信息系统开发、变更与维护管理制度
18．3信息系统访问安全管理制度
4．重要级，部门主管级别可以阅读、使用。 5．普通级，普通员工可以阅读、使用。 第5条信息部根据员工的职级与权限编发账号，员工每人对应着唯一的账号，只允许使用自己的账号，禁止使用他人账号，否则造成的后果由使用者和账号泄露者共同承担。 第6条企业员工越级使用企业的信息系统，必须经过上级领导授权，以授权书为准，否则视为非法使用，按企业的相关制度进行处理。 第7条账号申请程序。 1．使用部门提出使用企业信息系统申请。 2．信息部门出具申请分析报告。 3．运营总监审核。 4．总裁审批。 5．信息部编发账号。 第8条信息系统中的超级账户，必须有总裁签名的授权书，否则不得编发账户。 第9条企业人员离职、调动时，信息部人员要及时对其账号进行撤销或修改。 第3章操作人员规范 第10条未经培训的操作人员禁止使用信息系统。 第11条企业信息系统中的软件升级、杀毒、安装等由信息部统一操作，禁止用户部门的操作人员擅自进行系统软件的删除、升级、杀毒、改变或卸载系统软件版本等。 第12条信息部工作人员在信息系统中设置的安全参数与软件系统环境配置等，禁止用户部门的操作人员修改。 第13条操作人员离开工作现场时，要锁定或退出已经运行的程序，防止他人利用自身账号操作，否则造成的后果由当事人自己承担。 第14条更换操作人员或密码泄露后，用户必须及时修改密码。 第15条企业信息系统中的信息、数据为企业资产，禁止未经授权的操作人员使用存储介质存储。 第4章信息部人员确保安全的规范 第16条信息部指定人员定期审阅信息系统中的账号，避免授权不当或存在非授权账号。 第17条信息部指定人员监测各账号使用信息系统的情况，发现异常上报信息部经理。 第18条信息系统管理员加强对防火墙、路由器等网络安全方面的管理，防范外网对信息系统造成损害。
企业财务内控管理制度措施
企业财务内控管理制度措施 一、企业财务内部控制的重要作用分析财务内部控制在管理内容方面涉及相对较为广泛，包括了货币资金控制、所有者权益控制、成本费用控制、存货控制、无形资产控制以及其他资产控制等。 在企业经营管理中，强化财务内部控制，其重要作用主要体现在以下几方面１．确保企业财务会计信息的完整可靠。 通过在企业内部建立财务内部控制制度体系，可以进一步强化企业内部的会计监督行为实施，不仅需要对企业经营活动进行相应的审核，同时也更加注重确保企业财务会计信息的真实性完整性。 ２．确保企业内部资产的安全完整。 健全财务内部控制制度，进一步强化了企业内部的风险管控方面，便于企业的管理层准确的掌握企业的发展情况，能够有效的起到查缺补漏、及时止损的作用，进而确保企业财产安全的可靠完整。 ３．确保企业战略发展目标的顺利实现。 对于企业的经营发展来说，主要是基于两方面来实现的，一方面是企业的战略经营管理，另一方面则是企业的内部控制，这两项对于企业的发展具有非常重要的意义。 强化企业内部财务控制，能够以战略发展目标为导向，通过财务管控手段，对企业的生产经营活动进行规划控制，进而促进企业战略发展目标的顺利实现。 二、企业财务内部控制管理制度建设中存在的难点和问题分析１．企业的财务内部控制制度体系存在流程方面的漏洞。 虽然现阶段按照现代化企业治理要求，对以财务管理为核心的内
部控制体系进行了全方位的重构，但是不少制度体系仍然没有充分与企业的经营管理活动结合起来，一些制度存在着严重的形式化的问题，进而造成了预算管理、应收账款、存货控制、货币资金控制以及成本控制方面出现漏洞。 ２．企业的财务内部控制运行缺乏有效的监督机制。 在企业的财务内部控制体系构建中，必须通过相应的机制建设，确保实现对企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程控制，但是目前不少企业在财务内部控制运行方面还没有建立相应的监督管理机制，财务内部控制约束不力的问题普遍存在。 某公司主要是以医疗用品快消品的生产及销售型企业，在这方面存在由公司总经理的一言堂来进行销售运营决策，这都是凭借他多年的销售经验来决定产品销售量，就这样有时会造成某些产品销售量大增，有时增长率达到１００％，但有些产品因决策不当，造成产品滞销，积压库存，最后以赠品方式配售，造成公司损失。 所以要通过内部控制，对销售业务进行严格控制，特别是对市场变化进行预测，才能有效避免总经理的头脑风暴发生，减少公司损失。 ３．企业的内部审计监督机制不够完善。 确保企业财务内部控制有效性，必须重视内部审计监督等相关监督价值的建设。 目前，不少企业的内部审计工作体系建设不完善，内部审计工作范围覆盖、审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题，内部审计应有的监督功能没有充分发挥，也不利于指导改进完善企业的财务
浅析企业财务内控制度的重要性
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/8111179675.html, 浅析企业财务内控制度的重要性 作者：王晓满 来源：《科学与财富》2015年第28期 摘要：财务内控制度是现代企业内部管理制度体系的一个重要组成部分。本文分析了企 业财务内控制度的重要性，探讨了加强企业财务内控的有效策略，本文认为，企业只有在完善的内部控制制度的大环境下，才能进行更为科学有效的财务管理活动，加强对财务过程的监督和控制，促使企业财务管理水平不断提升，才能规避企业的财务风险，促进企业持续稳定的发展。 关键词：企业发展；财务内控制度；规避风险 当前，我国已经进入市场经济社会，在市场经济大环境下，企业如果发展到了一定的规模，为了能够确保企业经营活动有效进行且还要保证企业资产安全，对于企业发展过程中的生产经营活动以及内部财务漏洞，必须及时掌握并给予纠正。要按照企业经营目标及会计信息制定一套完整的集措施与管理为一体的财务内控制度，以确保企业经营活动能够有序地进行，规避企业发展中的风险，使企业的发展在良好的内部控制制度下健康有序的发展。 1 分析企业财务内控制度的重要性 1.1能够确保企业财产安全及完整 企业的发展当中如果发生严重经济损失、资源浪费、贪污盗窃等违法行为，通常都和企业财务部门内部控制制度欠缺有关。企业内部建立并健全财务人员内部控制制度，通过对控制监督措施的严格把关，尤其是分离企业内部不相容的岗位，例如：授权人及执行人、执行人和审查人与记录人、保管人和记录人、出纳与会计、记总账和记明细账等，使各职位之间能够形成相互牵制、相互制约，明确各岗位在企业经济活动当中的职责与处理程序，并明确凭证传递程序及相关手续，使企业经济活动能够在互相监督和制约的环境下开展，使弊端和差错率有效降低，从而保证企业财产的安全与完整。另外，一旦发现弊端或出现错误，也能够通过明确的职责分工及时查明原因，明确事件的责任。 1.2能够促使会计核算工作质量得到提升 在会计凭证的审核、制证、出纳、记账、编制报表等一系列程序控制、凭证流程上，以及复核、核对制度和其他手续制度上，如果采取相应的控制措施使经济行为和会计行为在相互联系、相互制约下进行，使其相互核对、相互监督，就能发现问题，保证核算质量，提高会计工作水平，从而保证会计记录和其他业务记录的正确性、可靠性，为正确的决策提供依据。 1.3能够深入地贯彻并执行财经法律法规
中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究 毕业设计(论文)
无锡商业职业技术学院 毕业论文 题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究 姓名： 专业：会计 班级：会计142 学号：14291109 指导教师： 2015年06月29日
摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。 关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策； 一、引言： 近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。
会计信息化对企业内部控制的影响
会计信息化对企业内部控制的影响
会计信息化对企业内部控制的影响 (1) 2014-08-02 11:11:28 作者：来源：互联网文字大小：【大】【中】【小】 简介：【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展，传统的内部控制无法适应会计信息化要求，会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控 ... 定制论文发表论文 【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展，传统的内部控制无法适应会计信息化要求，会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控制在很多方面受到会计信息化的影响，尤其是企业内部控制存在诸多不确定性因素的时候，可以从完善内部控制制度，优化内部控制环境，强化监督检查等方面强化企业内部控制。 【关键词】会计信息化；企业；内部控制 会计信息化是会计电算化发展到新阶段的产物，是从会计电算化和会计信息系统的相关概念中衍生而来。当今社会对会计管理信息化的要求不但是建立新型的会计信息系统，还要健全会计信息系统的内部控制。企业的内部控制是指一个企业的所有员工和管理层为了达到既定的经营目标，保证资产的安全完整和会计信息资料的准确可靠，而在企业内部建立的调整、约束和控制的相关方法以及措施的概括，会计信息化对企业的内部控制产生影响是必然，因此要妥善应对才能在享受信息化的同时避免其带来的风险。 1.会计信息化对企业内部控制的影响 企业内部控制目标是保护企业资产安全，财务报告和会计信息真实完整。在过去传统的环境下，企业内部控制由人工完成，在计算机条件下，充分利用计算机、网络与通信等媒介对会计信息进行输出和处理，改变内部控制的方法、范围、内容等，这给内部控制带来了机遇和挑战。 1.1会计信息化对企业内部控制有利影响 会计信息化可以提高内部控制的及时性，可以在财会业务处理过程中和处理后进行控制，不必按照传统模式进行控制，大大增加了内部控制的时效性。其次，在信息化条件下，内部控制的方式多元化使得内部控制可以采用实时监控的方式来进行，也可以通过计算机操作来进行，这些新手段的应用使得内部控制不需要要到现场检查和账簿查询的方式来进行，使控制方式和手段多元化，另外在会计信息化条件下，内部控制不必通过手工进行计算，很大程度上节省了时间和人工成本，降低了内部控制的成本。 1.2会计信息化对企业内部控制的挑战 信息化使内部控制从单一的对人的控制变为对人和计算机的控制，控制对象的变化增加内部控制的风险。其次，信息化条件下，内部控制除了通过对账、核查凭证等方式来进行，还必须对财务软件中数据的输入和安全性等进行控制，另外内部控制不再只是局限于企业内部，拓展到对企业财务状况产生影响的外部环境，从而使得控制环境变得复杂。过去企业内部控制很大程度上是依靠财务、审计部门等职能部门来做，会计信息化对内部控制很难起到比较大
论电子商务和企业信息化建设的重要和必要性
目录 一、提纲及前言 (1) 二、电子商务的产生 (2) 三、什么是电子商务 (2) 四、什么是企业信息化 (2) 五、企业发展电子商务信息化的紧迫性 1、企业发展电子商务的市场因素 (3) 2、企业发展电子商务的改善经营管理的因素 (3) 六、传统电子商务与现代企业电子商务信息化的比较 (4) 七、电子商务与企业信息化的联系 1.电子商务实现供应链伙伴间的信息共享 (4) 2.电子供应链缩短了供应链上节点间的时空距离.................... 3.电子商务促进供应链网络实时动态控制得以实现 ................ 4.电子商务为供应链节点企业提供了个性化服务.................... 企业信息化建设的实现 (6) 企业信息化建设的特点 (6) 八、结论及引用文献 (6)
电子商务与企业信息化建设 关键字：电子商务，企业信息化，电子商务企业信息化建设 一、引言 随着科技进步和生产力发展，企业间的竞争日益加剧，部分企业开始推行供应链一体化管理，但是仍然无法快速敏捷地响应市场。由于物流行业巨大的市场潜力，一些企业试图通过电子商务重新构建物流供应链，期望能有效地解决传统物流渠道的诸多弊病。电子商务供应链管理思想就在这样的背景下产生了，把供应链成员间的活动协调整合为一个无缝的过程。自20世纪60年代开始，人们逐渐意识到独立需求和相关需求的差异，陆续出现了资源规划（MRP）、准时生产制（JIT）及精细生产等新的生产方式，对提高企业整体效益和市场竞争力做出了突出贡献。国内企业长期受计划经济体制影响，信息技术落后，造成供应链管理手段单一化，供应链在信息通路上广泛存在着信息不畅和信息封闭等问题，因而迫切需要改变现有企业合作关系模式。 二、电子供应链的本质和特点 电子商务是一种新型的基于网络的、电子交易方式，最大特点就是它以数字化网络为基础，进行商品和服务交易，通过减少信息社会的商业中间环节，减少库存，降低交易成本，缩短生产销售周期，最终提高企业的经营效率和服务质量，增强企业的竞争力。电子供应链将物流、信息流、资金流三者有机的统一，通过互联网获取上、下游客户端信息，实现网上协商价格、订立合同、发送订单、货物网上跟踪以及网上支付，祛除了许多影响供应链的不确定因素，实现信息共享。因此，电子供应链的本质就是实现物资、信息和资金的电子化流动，将供应链上下游关系的商务参与者有机的联合起来，实现商务信息的一体化。实现电子商务依靠以链主为核心的电子供应链物流，并由此引发了一次高科技和高度信息化的革命，将供应链处理为虚拟化、信息化。 电子商务所导致的信息传播方式的多样化也深刻影响着供应链的各个组成部分，使供应链各个阶段相互协调，并对整条供应链利润最大化起重要作用。在电子商务的支持下，消费者的需求信息直接反馈到厂商，企业的生产日程安排必须根据消费者需求信息制订生产计划，使得企业能够用高效率的方式生产出真正满足市场需求的产品，让消费者直接参与到整个生态系统和价值网的基础构造，并在电子商务网站的构建中得以体现。这种新的供应链是在消费者控制下的，企业围绕消费者需求重新建立供应链，企业的供应链也因此从推动型变成拉动型，将业务从内向外延伸到供应商及其贸易伙伴，使得企业的整个价值链能对消费者需求做出更好的响应。因此，电子商务下的物流已经脱离使企业成本最小化的概念，电子供应链逐渐成为供应链网络节点企业实现共赢的核心内容。 三、电子供应链与企业伙伴关系 电子商务在许多企业物流供应链中起着极其重要的作用，这些企业运用互联网进行广泛的互联网交易，采用了企业资源计划系统和原材料网上采购系统，对企业进行流程改造。电子商务已经成为贯穿产业供应链整合中的强制性因素，许多企业的核心供应链概念和规则受电子商务影响以更高效的方法付诸实践，加速了核心供应链规则的广泛采用。利润最大化是所有企业的既定战略目标，企业供应链一旦确定，就会影响到伙伴企业的生产决策，而供应链概念代表着强调顾客服务至上的管理思想，电子供应链的活动则直接形成企业伙伴关系的重组，增强了企业间的合作紧密性。电子商务所引发的伙伴关系战略重组简化了企业业务流程，实现供应链上伙伴之间需求和供给信息的共享，提高供应链的协调性，在降低供应链总成本的同时，更好地实现资源的有效配置。从传统的企
浅谈企业财务内部控制体系的完善之令狐文艳创作
浅谈企业财务内部控制体系的完善 令狐文艳 【摘要】本文简明扼要地讲述了企业财务内部控制的问题。文中表达的基本观念是根据《企业内部控制基本规范》对企业财务风险进行有效控制，通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识；通过制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现发展战略。 【关键词】企业财务内部控制完善 《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度。财务风险主要的控制点应该在三个位置上：一是资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血，所涉及到的业务流程有“筹资业务管理”、“货币资金管理”、“资金收拨款管理”、“承兑汇票管理”、“资本支出”、“应收账款”、“担保业务”等；二是成本费用管理，对支出项目及金
额严格监督，防止循私舞弊，所涉及到的业务流程有“采购业务”、“生产成本”、“修理费”、“人工成本”、“科技开发费”、“管理费用”、“销售费用”、“销售业务”、“存货管理”、“固定资产”、“无形资产”等；三是权力使用，防止滥用职权，造成经济损失，制订《权限指引》落实分级授权制度，分层分级自上而下延伸权限，须按照“更严、更细、更具体”的原则设置权限，让员工明确该做什么、做到什么程度、有什么责任、有什么提升机会。 有效控制以上三个主要风险的方法一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制。 一、不相容职务分离控制 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 《企业内部控制基本规范》第二十九条规定要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独
中小企业货币资金内部控制的问题及对策毕业论文
本科生毕业论文（设计） 中小企业货币资金内部控制 的问题及对策
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