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《国家税收》第二次作业答案

你的得分：100.0

完成日期：2015年01月27日20点15分

说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.税收管理体制的核心内容是（）。

( A )

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D.收入的划分

2.税务机关最基本的权利是（）

( A )

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.税款追征权

3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

( C )

A.产权属于集体的由承典人缴纳.

B.房屋产权出典的由出典人缴纳.

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.

D.产权属于国家所有的不缴纳.

4.一个工商企业的所得额是其（）.

( A )

A.销售收入

B.利润额

C.收益额

D.收益总额

5.我国企业所得税的征收方法是（）。

( D )

A.按月计征，按月预缴

B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).

( B )

A.个人所得税

B.消费税

C.车船使用税

D.契税

7.印花税税率的设计原则是（）

( B )

A.掌握重点税源

B.税负从轻

C.条文规定从简

D.以上答案都不对

8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对

于县城的纳税人，税率为（）。

( B )

A.1%

B.5%

C.6%

D.7%

9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、

小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

其中，县城的每平方米的年税额为（）。

( D )

A. 1.5？30元

B. 1.2？24元

C.0.9？18元

D.0.6？12元

10.我国现行的房产税的税基为（）。

( D )

A.房产原值

B.房产折旧后的账面价值

C.房产现值

D.房产余值

11.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务

机关申报办理税务登记。

( B )

A.15

B.30

C.45

D.60

12.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另

有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。

( C )

A.5

B.8

C.10

D.15

13.因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴

义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

( B )

A.2

B.3

C.4

D.5

14.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）.

( B )

A.乙类卷烟

B.粮食白酒

C.高档手表

D.贵重首饰及珠宝玉石

15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税

务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（　）的滞纳

金。

( B )

A.千分之一

B.万分之五

C.万分之二　

D.万分之一

16.营业税的下列税目中，适用３％税率的是（ ）．

( B )

A.销售不动产

B.建筑业

C.金融保险业　

D.服务业

17.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（ ）。

( D )

A.化妆品

B.鞭炮

C.木制一次性筷子

D.游艇

18.教育费附加按照“三税”的（ ）的数量征收。

( A )

A.３％

B.４％

C.５％

D.６％

19.我国现行的烟叶税的税率为（ ）。

( B )

A.１５％

B.２０％

C.２５％　

D.３０％

20.个人的下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。

( B )

A.稿酬收入

B.劳务报酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。

1.税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务

检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关

系之一的，应当回避（）。

( BCE )

A.曾经的同学关系

B.直系血亲关系

C.近姻亲关系

D.曾经的战友关系

E.三代以内旁系亲属关系

2.税务行政赔偿的方式包括（）。

( ABC )

A.支付赔偿金

B.返还财产

C.恢复原状

D.抵扣税金

E.代偿债务

3.我国目前的价内税包括( )。

( BC )

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

E.企业所得税

4.我国现行营业税的征收范围包括( ).

( ABDE )

A.建筑业

B.房地产业

C.制造业

D.文化体育业

E.金融保险业

5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).

( ABDE )

A.报纸

B.天然气

C.彩电

D.农药

E.音像制品

6.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).

( CD )

A.营业税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.印花税

E.城建税

7.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办

理纳税申报（）。

( ABCE )

A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.经常从本单位以外获得收入的

E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.

8.我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（）

( ABCD )

A.对特定资源征税

B.具有受益税的性质

C.具有级差税的特点

D.实行从量定额征收

E.具有调节自然资源开采的作用

9.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证，包括（）。

( ACDE )

A.合同或具有或合同性质的凭证

B.发票

C.权利、许可证照

D.营业账薄

E.产权转移证书

10.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).

( BCD )

A.股票交易差价收入

B.存款利息收入

C.企业债？利息收入

D.购买福利彩票中彩所得

E.房屋租金收入

11.我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有（）。

( ABDE )

A.4%

B.6%

C.10%

D.13%

E.17%

12.营业税的税目中，适用５％税率的有（ ）

( BCD )

A.建筑业

B.房地产业

C.文化体育业

D.服务业

E.邮电通讯业

13.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（ ）。

( BD )

A.化妆品

B.高尔夫球及球具

C.高挡手表

D.游艇

E.实木地板

14.世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（ ）类型。

( ADE )

A.生产型

B.交换型

C.分配型

D.消费型

E.收入型

15.城市维护建设税的税率包括（ ）。

( ACD )

A.１％

B.３％

C.５％

D.７％

E.９％

16.下列各项中属于资源税征收范围的是（ ）。

( ABD )

A.开采原煤

B.开采原油

C.人造石油　

D.取自然界的花岗石生产建材

E.采伐经济林

17.教育费附加的征收依据是（ ）。

( ACE )

A.增值税

B.企业所得税　

C.消费税

D.土地增值税

E.营业税

18.在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有( )。

( ABCE )

A.税收滞纳金

B.罚金

C.罚款

D.捐赠支出

E.企业所得税税款

19.在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是（）。

( ABCD )

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.基础设施费

D.转让房地产环节缴纳的营业税

E.转让房地产环节缴纳的契税

20.纳税人的违章行为通常包括（）。

( ABD )

A.偷税

B.漏税

C.避税

D.抗税

E.欠税

三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。

1.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。（）

(正确)

2.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。（）

(错误)

3.税基也称计税依据，是课税对象的具体化。( )

(正确)

4.我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。（）

(正确)

5.纳税人包括自然人与法人两种类型。（ ）

(错误)

6.我国现行的印花税是实行的比例税率。（）

(错误)

7.我国目前的增值税和消费税均为价外税。（）

(错误)

8.增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据. ( )

(正确)

9.签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。（）

(正确)

10.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。（）

(错误)

11.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类。（）

(正确)

12.税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。（ ）

(正确)

13.税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、

扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。（ ）

(正确)

14.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件

号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。

（ ）

(错误)

15.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳

说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。（ ）

(错误)

16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的局长批准，可以

延期缴纳税款，但最长不得超过６个月。（ ）

(错误)

17.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保

人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过１５日。（ ）

(正确)

18.税务行政救济，是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为，对税

务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。（ ）

(正确)

19.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（ ）

(错误)

20.税务行政赔偿的费用，由税务机关用税收收入支付，也可以抵扣税款。（ ）

(错误)