如何加强资金安全管理

如何加强资金安全管理

发表时间：2019-10-28T15:34:36.433Z 来源：《电力设备》2019年第12期作者：薛飞

[导读] 摘要：资金是企业赖以生存的血液，具有较强的灵活性和流动性，因而是财务管理重要的一环。

(国网山西省电力公司运城供电公司山西运城 044000)

摘要：资金是企业赖以生存的血液，具有较强的灵活性和流动性，因而是财务管理重要的一环。那么如何加强资金的安全管理呢？

关键字：资金安全；管理措施

引言

供电公司是集资金，技术，人才于一体的企业。工程资金管理在供电企业资金管理中非常重要。工程项目有价值高，周期长等特点，所以资金回收慢，产生效益较慢。如果对资金不加强管理，企业遇到问题就会陷入困境。

一、供电企业资金管理概述

供电企业工程资金管理的主要内容是对工程支出费用以及成本等的核实，包括对工程资金进行筹集与支付，并按照预算监督实际工程中资金的使用情况等。工程资金管理贯穿于工程实施的全过程的各项工作上，主要体现在工程项目招投标、物资管理、施工和验收、造价控制以及审计等各项工作中。并且，供电企业中工程资金管理涉及的范围也较为广泛，新建输变电工程、扩建以及相关技术改造等工程项目都属于工程资金管理工作的范围之内。为了使供电企业工程项目资金得到合理利用、保障企业的资金投资效益，需要加强供电企业财务部门的工程资金管理工作。

二、电力企业资金安全管理的特点

1、集中性。过于分散的资金虽能使下属企业具有很强的灵活性，但相应带来的资金风险和成本加大。因此，为了电网公司发展战略的协同性以及公司发展目标的实现，贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的思想，公司应采取资金集中管控原则管理，实现资金中归集、集中支付、统一融资、统一调度以及统一运作，有机协调母子公司之间的关系，提高资金规模效益，降低资金闲置率及资金利用风险。

2、稳健性。电网资金管理遵循安全稳健的原则，各企业应严格执行电网资金管理相关制度办法，构建电力企业财务内部控制机制，严格业务收取各流程，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健的项目投资，争取实现流动性与效益性平衡最优。

3、标准化。统一的制度体系，规范的业务流程、明确的角色岗位以及有效适用的内部管控措施是保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各企业按公司统一标准制定本企业资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。

4、智能化。智能化是指借助信息网络通讯技术，可以实现对整改集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电力企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供现金有效的手段。

三、如何加强资金安全管理

1、加强业务人员专业知识学习，完善知识结构，与时俱进保证正常业务开展。

由于市场经济、国内外宏观形势的不断发展变化，业务类型及会计核算方式也随之不断变化，需要财务人员主动学习，更新知识结构，并按新规章制度处理业务。例如2014年，财政部颁布了《企业会计准则第9号—职工薪酬》等8项新会计准则并于7月1日起实施。这就要求财务人员在2014年7月1日以后按新准则处理相关业务。对于企业来说，要经常开展制度修订、专项业务培训、职业道德培训、业务竞赛等方式，使财务人员做到处理业务有依据、内控环节有重点、实际操作有规范、违反规定有惩处，不断提高财务人员的安全责任意识和风险防范意识。

2、加强内控建设，用制度管人，用流程管事

大部分企业都能建立适合本系统、本企业的通用制度、内控流程，并将内控重点、目标内嵌在财务管控系统（会计核算系统），加强关键节点的管控，内控较好的企业还会在系统内自动进行在线稽核，稽核结果会显示出现的疑点，需要补充完善相关资料。

制度体系规范各部门的职责并严格按照不相容岗位相分离原则设置资金管理相关工作岗位，严格履行规定的业务审批流程，加强对业务发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性审核，监察审计部门加强资金业务的效能监察和审计监督。发现违规、违纪、徇私舞弊行为及时处理。

资金的支付可以通过“资金支付审批单”加以控制，即对于超过一定金额的资金支付业务实行联签，在财务管控系统线上或线下通过逐级审批，层层把关。为避免审批时限过长，可以通过手机等通讯设施采取待办提醒、实时审批等功能。

定期对财务人员进行资金岗位定期轮换、交流和强制休息。一方面是加强财务人员业务交流，互通有无，另一方面可以监督其是否存在违规违纪行为，做到防患于未然。

3、完善“资金池”管理，实现资金在线监控

将企业的所有银行账户纳入在线监控，对银行账户的开立、变更和撤销全部实行审批备案制，未经规定程序不得在金融机构开立银行账户，严控银行账户数量。指定出纳员以外的专人及时取得银行对账单并编制银行存款余额调节表，并由财务部门负责人签字，及时处理未达账项，超过3个月的未达账项要进行函证。财务部门分管领导要不定期通过网银查询银行账户余额、实地盘点现金并与账目核对，确保资金安全。

4、规范会计电算化管理，提高驾驭新兴技术的能力

近年来，电子商务发展可谓突飞猛进，交易方式和手段呈现多样化、实用化。先后有支付宝、微信、手机银行等多种支付方式。企业通过网银支付资金已成常态，但也伴随着资金风险，诸如钓鱼网站、非法链接、木马病毒等，严重威胁着企业资金安全。这就要求我们既要有“火眼金睛”加以识别，又要有“金钟罩”加以防范。具体做法就是处理业务的企业内网与互联网分开，安装企业统一的病毒防护软件，防止病毒入侵。同时对支付密钥分专人妥善保管，至少每季度更换一次密码，严禁使用初始密码和易破译密码，不得相互替代操作或交换