2018年10月新个税速算扣除数

假设员工税前工资10000元，扣除社保300元。

（1）适用5000元新的费用标准和新的税率表

应纳所得额=10000-300-5000=4700元

应纳个人所得税额：4700*0.1-210=260元

（2）适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

应纳所得额=10000-300-3500=6200元

应纳个人所得税额：6200*0.2-555=685元

同比新个税标准比旧的个税标准减少425个人所得税。

必看-2018年10月1日后如何算工资个税

必看:2018年10月1日后如何算工资个税一文看懂《个人所得税法修正案草案》中如何算工资个税依据全国人大公布的《个人所得税法修正案草案》 1.以身份证号码为纳税人识别号民个人按纳税年度合并计算个人所得税 2.工资薪金：单位按月或者按次预扣预缴税款，个人自行按综合所得需要办理年度汇算清缴； 3.居民个人的综合所得：以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中：专项扣除包括按规定和标准缴纳的五险一金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。 4.工资发放单位：工资扣减按规定和标准缴纳的五险一金，再减除费用五千元，按月预扣预缴税款。如果个人向单位提供专项附加扣除信息的，单位在算“工资个税”时每月要扣减。即每月工资的个税应纳税额计算公式：（税前收入-五险一金-5000-专项附加扣除额）*税率-速算扣除数【例】小陈税务咨询（北京）有限责任公司给员工A每月发15000元，个人缴纳保险1600元（1）如员工A未提供子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出给单位，则每月缴纳个税计算过程：

应纳所得额：15000-1600-5000=8400元则每月缴纳个税=3000*3%+（8400-3000）*10%=630元按照现行个税的算法，每月缴纳个人所得税：（15000-1600-3500）*25%-1005=1470元员工A去税务机关需要办理汇算清缴，提供专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出额及资料，有可能申请退税（估计要请专业人士）；也可能，员工A有其他劳务报酬性质等综合所得要补税。（2）如员工A向提供子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出（具体范围暂没确定）给单位，每月1200元（乐观估计），则每月缴纳个税计算过程：应纳所得额：15000-1600-5000-1200=7200元则每月缴纳个税=3000*3%+（7200-3000）*10%=510元按照现行个税的算法，每月缴纳个人所得税：（15000-1600-3500）*25%-1005=1470元员工A去税务机关需要办理汇算清缴，因已经在每月提供专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出额及资料，有可能要补税（估计要请专业人士）或退税。备注：上面的案例算法，是按照全国人大公布的《个人所得税法修正案草案（征求意见稿）》税率表计算。 6.自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，不扣减子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除支出，也不需要按年度汇算个税。 7.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出扣除，有一个大大的安排，可能缴税完全不一样，下期小陈税务来说说。 8.思路大致如上文所述，最后以的《个人所得税法修正案》定稿为准。

2019年个人所得税计算方法

个人所得税 2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019 年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。一、2019年1月新个人所得税计算方法自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所

得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。

2018《经济法基础》个人所得税考试真题

2018《经济法基础》个人所得税考试真题 1、2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000 元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 A.(6000-240-800)×10%=496 元 B.(6000-240-1000)×10%=476 元 C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。 2、.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是( )。 A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资【答案】D 【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。 3、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.劳动报酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得【答案】B 【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。 4、2017 年8 月张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬2000 元,已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000 元的减除费用800 元,计算张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.2000×20%×(1-30%)=280 元 B.(2000-800)×20%=240 元 C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元 D.2000×20%=400 元【答案】C 【解析】(1)稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。(2)每次收入额不足4000 元的，稿酬应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)。 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有( )。 A.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 B.年所得12 万元以上的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 6、2018 年1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000 元，周某领奖时支付交通费30 元、餐费70 元。已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(4000-70)×20%=786(元) B.(4000-30-70)×20%=780(元) C.(4000-30)×20%=794(元) D. 4000×20%=800(元) 【答案】D【解析】(1)个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;(2)偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定;(3)偶然所得适用的个人所得税税率为20%。 7、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是( )。

案例解读个人所得税计算

案例解读个人所得税计算 2018年8月31日公布的《个人所得税法修正案》将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率，居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税，上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）。 1.差旅费津贴、误餐补助是否需要缴纳个人所得税？差旅费津贴、误餐补助是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。前述不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。例：某单位职工孙某月工资4500元。2018年7月份共出差10天，差旅费津贴250元。9月份，单位为提高全体职工的中秋节福利，以误餐补助名义发给每个职工500元。解析：孙某7月应税收入为4500元，10月应税收入为5000元。其在7月取得的差旅费津贴250元是按实际出差的情况计算发

放的，是名副其实的差旅费津贴，按规定不征税，但对单位10月份以误餐补助名义发放的500元福利，应并入取得该项所得的职工当月工资薪金所得，依法扣缴个人所得税。 2.住房补贴、医疗补助费是否需要缴纳个人所得税？企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。例：某单位按规定对职工按月发放住房补贴，但未按规定参加医疗保险，而是对职工按月发放医疗补助费。职工赵某每月取得工资4000元、住房补贴300元、医疗补助费100元。解析：赵某每月应税收入为4000+300+100=4400（元）。 3.防暑降温费、职工食堂经费补贴是否需要缴纳个人所得税？企业发放的防暑降温费和职工食堂经费补贴属于工资、薪金所得中的津贴或补贴，应当全额计入工资、薪金所得中计征个人所得税。例：企业按规定对从事室外作业和高温作业人员按每人每月200元的标准发放了4个月的防暑降温费。此外，为方便职工，该企业还以就餐卡的形式向职工发放食堂经费补贴，每人每月100元，由职工在单位食堂刷卡消费。

2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)

2016年个人所得税税率表(个税起征点3500) 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)2018年10月1日起个税起征点是5000新版个税为2019年现行执行政策1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额5000）*税率-速算扣除数下面举例说明：张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符合规定的扣除，请分别计算张某2018年9月工资和10月工资应交个人所得税。9月工

资薪金所得个人所得税=（10000-2200-3500）×10%-105=325元10 月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-5000）×3%=84元2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，现就2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。（二）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年

2018年最新个税税率表

2018年最新最全的常用个人所得税税率表 2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！一工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。个人所得税税率表(一) 说明： 1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。二年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。个人所得税税率表(二) 说明： 1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。三个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三) 说明： 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。四稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。五劳务报酬所得个人所得税税率表(四) 说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。六特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。七财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。八利息、股息、红利所得偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？应纳税所得额=(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。缴费= 应纳税所得额*税率- 速算扣除数= 5400*20% -555= 525元。实发工资=应发工资-社保金-缴税= 10000 -1100-525 = 8375元。 (1)全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 (2)全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：第一步：将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。第二步：将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。如果个人当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

新个税计算式

新个税计算式（2018年10月01日起） 1、个人所得税计算公式2018 ①应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点(5000元) ②应纳税额=应纳税所得额x 税率-速算扣除数 ③说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点也设为5000元。 2、个人所得税计算方法2018 征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下： ①缴税=全月应纳税所得额×税率－速算扣除数 ②全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000 ③实发工资=应发工资-五险一金-缴税 3、个税起征点2018 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至

5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。 4、个人所得税税率表2018 小编辛苦精心为各位网友准备了2018年最新个人所得税税率表，个税税率表，5000元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。综合所得适用4项劳动性所得（工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）。个人所得税税率表一说明： ①本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额-各项社会保险金(五险一金)-起征点5000元(外籍4800元)的余额。 ②本表按照新个税法修正案税率推算，仅供参考。 5、案例说明

新个人所得税归纳总结

2019年新个人所得税全面归纳总结一、纳税范围下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。二、适用税率根据纳税范围，分三类税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（附表1）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（附表2）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。” 三、应纳税所得额的计算（一）综合所得 1、居民个人综合所得居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。（1）居民工资、薪金所得个税预扣预缴办法居民工资薪金所得有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月预扣预缴税款：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额（预扣率见附表1-1）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除注：①累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算； ②专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等； ③专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（具体范围、标准见附表3）（2）全年一次性年终奖（财税〔2018〕164号）

【2018最新】上海市个税税率表-word范文 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 上海市个税税率表上海市计算个税一样可以参考七级个人所得税率表。下面小编为大家整理了上海市个税税率表，欢迎阅读参考! 一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000— 3500)×3%—0=45(元)。二、新税法规定主要对四个方面进行了修订： 1、工薪所得扣除标准提高到3500元。 2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。 3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。 4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

三、个人所得税征收范围：工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

2018年新个人所得税计算表-Excel计算公式

2018年新个人所得税E x c e l计算公式在用excel计算工资个税的时候，很多是用if语句来设计公式的，公式冗长，易出错，不好调整，用MAX公式要简单和简短很多。 1、减除额3500元的公式： ‘=ROUND(MAX((M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13 505},0),2) 2、减除额5000元后的公式： ‘=ROUND(MAX((M5-5000)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;1 5160},0),2) 注：公式中M5是工资表中用来计算应纳税所得额的过渡单元格（根据实际修改）应纳税所得额 = 税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－专项附加扣除－其他扣除 1、Max()函数是求括号内的数的最大值。 2、其中，第一和第二个大括号{}内的数，是个人所得税税率，以及速算扣除数。 3、在EXCEL中，使用{}表示数组公式 (M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505}表示： (M5-3500)依次与大括号内的个人所得税的税率相乘，所得数后依次减去后面大括号的速算扣除数，然后得出一组数据。例如，M5=5000，即(5000-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505} =1500*0.03-0，1500*0.1-105，1500*0.2-555，1500*0.25-1005，1500*0.3-2755， 1500*0.35-5505，1500*0.45-13505 =45，45，-255，-630，-2305，-4980，-12830 4、通过Max()函数可知，如果5000最高缴税额为45元。 5、公式最后的0，表示当M5小于3500时，最大值为0。

2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式

2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式【2018年10月1日起实施】新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：

二、“速算扣除数”计算公式: 本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00 超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00 三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明： 1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，15160 3、取最大值函数（MAX）： MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。 A1：“个人工资薪金收入”。

2018年新个人所得税计算表,Excel计算公式

2018年新个人所得税Excel计算公式在用excel计算工资个税的时候，很多是用if语句来设计公式的，公式冗长，易出错，不好调整，要简单和简短很多。 1、减除额3500元的公式： ‘=ROUND(MAX((M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13 2、减除额5000元后的公式： ‘=ROUND(MAX((M5-5000)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;1 注：公式中M5是工资表中用来计算应纳税所得额的过渡单元格（根据实际修改）应纳税所得额 = 税前工资收入金额－五险一金(个人缴纳部分)－专项附加扣除－其他扣除 1、Max()函数是求括号内的数的最大值。 2、其中，第一和第二个大括号{}内的数，是个人所得税税率，以及速算扣除数。 3、在EXCEL中，使用{}表示数组公式 (M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505}表示： (M5-3500)依次与大括号内的个人所得税的税率相乘，所得数后依次减去后面大括号的速算扣除数组数据。例如，M5=5000，即(5000-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505} =1500*0.03-0，1500*0.1-105，1500*0.2-555，1500*0.25-1005，1500*0.3-2755， 1500*0.35-5 1500*0.45-13505 =45，45，-255，-630，-2305，-4980，-12830 4、通过Max()函数可知，如果5000最高缴税额为45元。 5、公式最后的0，表示当M5小于3500时，最大值为0。

个人所得税计算器2018：新版个人所得税计算方法

个人所得税计算器2018：新版个人所得税计算方法在用excel计算工资个税的时候，很多是用if语句来设计公式的，公式冗长，易出错，不好调整，用MAX公式要简单和简短很多。 1、减除额3500元的公式： =ROUND(MAX((M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505},0),2) 2、减除额5000元后的公式： =ROUND(MAX((M5-5000)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},0),2) 注：公式中M5是工资表中用来计算应纳税所得额的过渡单元格(根据实际修改) 应纳税所得额= 税前工资收入金额- 五险一金(个人缴纳部分)-专项附加扣除-其他扣除 1、Max()函数是求括号内的数的最大值。 2、其中，第一和第二个大括号{}内的数，是个人所得税税率，以及速算扣除数。 3、在EXCEL中，使用{}表示数组公式 (M5-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505}表示： (M5-3500)依次与大括号内的个人所得税的税率相乘，所得数后依次减去后面大括号的速算扣除数，然后得出一组数据。例如，M5=5000，即(5000-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505} =1500*0.03-0，1500*0.1-105，1500*0.2-555，1500*0.25-1005，1500*0.3-2755，1500*0.35-5505，1500*0.45-13505 =45，45，-255，-630，-2305，-4980，-12830 4、通过Max()函数可知，如果5000最高缴税额为45元。 5、公式最后的0，表示当M5小于3500时，最大值为0。

财税〔2018〕98号关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知

2018年9月11日星期二关键字税政司当前位置：首页>政务信息>政策发布关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》，现就2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行, 并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。（二）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季度税额，其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算，应纳第四季度税额按照本通知所附个人所得税税率表二（以下称税法修改后规定的税率）和第四季度实际经营月份的权重计算。具体计算方法： 1.月（季）度预缴税款的计算。本期应缴税额=累计应纳税额-累计已缴税额累计应纳税额=应纳10月1日以前税额+应纳10月1日以后税额应纳10月1日以前税额=（累计应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数