出口退税知识题库完整

出口退税知识题库

一、单选题

1、我国对境单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C零税率 D5%

2、出口退（免）税的税种是（B）

A流转税，即增值税、消费税及营业税

B增值税和消费税

C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加

D增值税、消费费和营业税暂不办理退税

3、《中华人民国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D）

A17% B13% C3% D零

4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）

A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税

5、下列出口业务中不能享受退税的是（B）

A生产企业委托出口自产货物

B小规模纳税人委托代理出口的自产货物

C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品

D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招

标，企业中标的机电产品

6、外贸企业出口退税的计税依据是（B）

A出口货物离岸价（FOB价）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额

7、关于代理出口货物，下面说确的是（A）

A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税

B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税

C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税

D委托代理出口货物不能办理出口退免税

8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人

9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算

A上期留抵税额B出口货物销售额

C进项税额D期末留抵税额

10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日（以

出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）次月起至次年（D）日前的各增值税纳税申报期，向主管税务机关申报办理出口货物退税申报

A1月1 B2月15 C4月30 D4月15

11、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）

A.2500元

B.6500元

C.3750元

D.3105元

12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）如实填写《出口货物退（免）税认定表》

A.30

B.60

C. 90

D. 180

13、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法

A.不退

B.即征即退先征后退 D.免征

14、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。（A ）

A.离岸价（FOB价）

B. 到岸价（CIF）

C.成本加运费价（C&F）

D.合同成交价

15、出口货物的出口日期以（ C）为准。

A.外销发票的开票日期

B.报关单注明的签发日期

C.报关单注明的出口日期

D. 提运单日期

16、实行免抵退税方法的企业是（ B ）。

A.外贸企业

B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团

C.商业企业

D.小规模纳税人

17、免抵退税的免税是指（B）。

A.出口货物零税率

B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税

C.免税收购货物

D.购进免税货物

18、免抵退税的抵税是指（B ）。

A.抵减出口货物的应纳税额

B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶销货物的应纳税额；

C.抵减出口企业的多缴税款

D.抵减上期出口货物的应纳税额

19、免抵退税的退税是指（C）。

A.全部进项税额

B.已交税金

C.出口货物耗用的进项税额抵减销货物的应纳税额后未抵顶完的部分

D.多缴税金

20、出口退税率的调整由（D）确定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政部会同国家税务总局

D.国务院

21、出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。

A.买入价

B.买出价

C.当月1日的中间价

D.上个月的卖出价

22、我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.城建税

23、企业出口国家计划的卷烟实行（A）。

A.免税

B.退税

C.征税

D.免抵退税

24、目前我国对出口自行开发的软件产品实行（A）。

A.免税

B.退税

C.征税

D.免抵退税

25、目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）

A.加权平均法

B.单票对应法

C.企业实际成本结转方法

D.免、抵、退税法

26、外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（A）向海关办理退运手续。

A.《出口货物退运已补税证明》

B.《补办出口货物报关单证明》

C《出口货物退运已办结税务证明》

D.《代理出口未退税证明》

27、一般而言，外贸企业国购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（A ）。

A.购进商品的不含税金额

B.购进商品的不含税金额+增值税

C.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用

D.购进商品的不含税金额+运费

28、现行出口货物退免税管理办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（C ）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

29、对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（ D）日持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

A.7

B.10

C.15

D.30

30、出口销售发票必须由（A）统一印制。

A.税务机关

B.海关

C.外管局

D.工商局

二、多选题

1、出口退税的基本原则包括：（ABCD）

A国际惯例原则B属地管理原则C零税率原则C宏观调控原则

2、根据现行政策规定，可以享受出口货物退（免）税的纳税人包括（ABCDE）

A资外贸企业B有进出口经营权的资生产企业C生产型外商投资企业D无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的资生产企业

3、可以办理退（免）税的出口货物一般应同时具备的条件