ERP成本核算操作指引

E R P成本核算操作指引

集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#

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财务部成本核算

ERP系统操作规范

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（图2）单据列表界面图

三、业务核算：存货系统的业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、结算成

本的处理、产成品成本的分配、期末处理路径：供应链》存货核算》业务核算

1、特殊单据记账：特殊单据记账主要功能是提供用户对、、进行成本计算，记入存货明细账的功能，如果调拨单、组装单、形态转换单等单据在【特殊单据记账】功能处已记账，则由其生成的其他出入库单不允许再记账了。特殊单据记账采用整单记账的方式，但恢复记账时可按行记录恢复。

[作业简图]

1.选择需查询的单据列表

2.在栏目中可以选择列表需显示的项目

3.双击可以打开单据，对单据进行编辑，在这里你只能修单价金额，不能修改数量

4.点击列表表头，系统可以自动

按升降排序

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（图3）特殊单据记账条件过滤界面图

2、正常单据记账：单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托

代销商品明细账、受托代销商品差价账。先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时进行出库成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。

正常单据记账记账需先记原材料仓》现场仓》再记半成品、成品仓，单据记账顺序为：（原材料仓）的采购入库单》其他入库单》其他出库单》材料出库单》销售出库单》期末处理。做了产成品成本分配后接着做产成品的记账，单据记账顺序为：（半成品成品仓）的产成品入库单》其他入库单》其他出库单》

1.选择需记账的日期

2.点击确认

注：如果用户选择单据上系统自动填写的金额记账时重新计算，记账时要将出库单上系统自填的单价、金额清空重新计算单价、金额。

1.可全选单据

2.可单选单据

3.确认单据是否都已审核

4.点击打开单据

5.点击记账，如果有没单价的单据会弹出手工录入单价列表

6.手工录入单价

7.点击确认，记账成功

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材料出库单》销售出库单》出入库调整单》期末处理。当记账时金额有差异时，系统会自动生成出库调整单调整金额（如图7）。 A.原材料单据记账

[作业简图]

（图4）正常单据记账查询条件过滤界面图 [作业简图]

1.选择仓库，如右对话框

选择仓库

确认

2.选择单据类型，如右对话框

3.选择单据日期

4.确认

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（图5）正常单据记账界面图

注意：没有单价金额的单据处理存货核算》日常业务》单据列表》选择对应的单据类型打开列表

[作业简图]

1.全选择单据

2点击记账，没有单价金额的单据不能记账，会弹出未记账单据列表，需手工录入单价后再重新记账（如图

先记账原材料仓

1.在列表表头，点击单价金额栏目，系统自动按升降排序

2.经过排序后，对没有单价金额的单据双击逐一打开，手工录入单价金额

3.若需对已经记账的单据恢复记账请点击

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（图6）查询没单价金额的单据列表界面图

（图7）出库调整单列表账界面图

注： a. 入库单据记账时取单据上的成本，若单据上无成本则取系统选项“入库单成本选择”中的选项成本记账。计划价/售价法核算的存货则取其计划价、售价记账。

b. 出库单记账时取出库单上的成本，若单据上无成本则依据计价方式进行计算，核算出库成本。全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行出库成本核算。

3.点击修改

4.录入单价金额

5.保存，然后再重新去记账

1.确认，记账成功

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c. 若用户在选项中选择对于调拨入库单、组装入库单取不到对应出库成本时，取系统选项成本即取入库单成本。否则手工输入。

d. 由于生成凭证只支持按整单制单，故在第12个会计月期末处理前，用户一定要将未整单记帐的单据所有未记帐记录全部记帐，并且在月结前生成凭证；否则年结后，无法生成凭证。

B 、原材料仓期末处理：原材料单据记账完成后，进行期末处理（原材料仓）

[作业简图]

（图7）期末处理界面图

（图8）仓库平均单价计算表界面图

1.选择原材料仓

勾选上此条件，系统自动生成调单

2.点击确认

3.需检查还有没记账的单据，单据记账完成后，弹出仓库平均单价计算表

1.平均单价为空的，需手工录入账

2.点击确认，期末处理完成

4.取消期末处理，点击确认

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C 、现场仓的记账与期末处理：现场仓的记账与期末处理和以上原材料仓的处理方法一样

D 、半成品、成品仓的记账与期末处理：产成品分配后（如图9），再进行半成品、成品仓的记账与期末处理和以上原材料仓的处理方法一样

3、产成品成本分配：产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配

[作业简图]

（图9）产成品成本分配表界面图

4、月末结账（特别提醒月末结账需财务核算之后再进行）：进入月末结账窗口，显示月末结

1.点击查询

2.选择成品、半成品仓

3.选择按生产订单号、批号进行分配

4.点击确认

6.录入模组、备品配件的价格，系统自动合计存货总金额

5.输出产成品成本分配表，按订单在系统外计算出成品、半成品的成本

7.点击明细，弹出入库为详细情况

8.点击分配

9.如果要清除已分配的成本数据，

点击清空，恢复产成品分配

点击明细后弹出的入库详细情况列表

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账月份，选择月末结账，点击〖确认〗按钮，系统开始进行合法性检查。如果检查通过，系统立即进行结账操作；如果检查未通过，系统会提示您不能结账的原因。注意：A. 月末结账只能每月进行一次。结账后本月不能再填制单据。

B. 月末结账必须在库存系统、采购系统、销售系统结账后，存货核算系统才能进行结账。

C. 只能对当前会计月进行结账，即只能对最后一个结账月份的下一个会计月进行结账。

D. 月末结账之前用户一定要进行数据备份，否则数据一旦发生错误，将造成无法挽回的后果

E. 月末结账后将不能再做当前会计月的业务，只能做下个会计月的日常业务

F. 当某月账结错了时，可用〖取消结账〗按钮取消结账状态，然后再进行该月业务处理，再结账.

[作业简图]

（图10）产成品成本分配表界面图

四、财务核算：系统在进行出入库核算后，下一步就要生成记账凭证。关于凭证的生成、修改、

查询操作在此完成。存货核算管理系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统，实现财务和业务的一体化操作。

1、生成凭证：生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进行查询显示；所生成的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账

[作业简图]

1.选择月末结账

2.点击确认

3.此提示确认月末结账已完成

4.本月结账完成后，若要取消结账，需用下月的日期登录系统才能执行

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（图11）生成凭证选择查询条件界面图

[作业简图]

（图12）未生成凭证单据一览表界面图

1.选择，弹出查询条件界面图

2.选择仓位

4.点击确认，弹出未生成凭证单据一览表

1.可全选全消单据

3.点击确认，弹出凭证生成界面

2.可单选单据

3.选择日期

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（图13）生成凭证界面图

[作业简图]

（图14）记账凭证界面图

业务规则：

产成品入库业务：产成品入库单制单时，借方取存货科目，贷方取对方科目中收发类别对应的科目。

1.科目为空的需手工录入

2.点击生成逐一生成凭证点击合成将所有单据合成一张凭证

注：调拨单进行制单时，只能点击〖合成〗按钮进行制单。对于其生成的出入库单，则可以点击〖生成〗按钮进行制单。

1.点击保存

2.点击下一张，然后再保存

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（图15）凭证列表界面图

3、与总账对账：本功能用于存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生金额、数量以及期末结存的金额、数量信息

[作业简图]

1.可以全选

2.选择条件过滤

3.点击确认

4.点击可查询单据

5.点击可查询凭证

6.可全选单据

7.点击冲销：在凭证查询列表中，选择要冲销的凭证，按〖冲销〗按钮，可将选中的凭证进行红冲

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（图16）与总账对账界面图

注意：

?系统可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，用户只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击〖刷新〗按钮即可将核对结果显示。

?对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。

五、总账：

1.审核凭证：【路径】财务会计》总账》凭证》审核凭证

[作业简图]

1.选择金额检查

2..点击刷新

3.点击明细，弹出与总账对

账明细表

4.对账不平，需查明原

因，修改或调整单据，直

至对账相平

1.选择凭证

2.点击确定，列出凭证

3.双击打开凭证

可以选择对照式审核凭证4.对已审核的凭证取消审核，可直接弃审这张凭证

确认可打开凭证

（图17）审核凭证界面图

注：A.对已作废的凭证不能复核

B.同一凭证，制单人与审核人同一人不能进行审核凭证 2记账凭证：【路径】财务会计》总账》凭证》记账凭证

5.点击审核

6.审核后退出该张凭证

可直接点击上一张下一张

9.可以点击在这里批量审核与弃审凭证

8.可点击在这里审核与取消凭证

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[作业简图]

（图18）凭证记账界面图

3.查询与打印凭证：【路径】财务会计》总账》凭证》查询凭证（打印凭证）

[作业简图]

1.录入需记账的凭证范围，如1到50张录入1-50

2.点击记账

可选择与弃选所有凭证

点击可查询记账报告

3.可选择预览、打印、输出凭证 3.退出界面

计算建筑工程项目成本核算方法

计算建筑工程项目成本核算方法 1、当月成本的核算 2、多个工程的成本核算 3、竣工结算的处理一、成本核算对象的确定成本核算对象，是在成本计算过程中，为归集和分配费用而确定的费用承担者。 1、成本核算对象确定的原则成本核算对象一般应根据工程合同的内容、施工生产的特点、生产费用发生情况和管理上的要求来确定。有的工程项目成本核算工作开展不起来，其中的主要原因就是成本核算对象确定与生产经营管理相脱节。成本核算对象划分要合理，在实际工作中，往往划分的过粗，把相互之间没有联系或联系不大的单项工程或单位工程合并起来，作为一个成本核算对象，不能反映独立施工的工程实际成本水平，不利于考核和分析工程成本的升降情况；当然，成本核算对象如果划分的过细，会出现许多间接费用需要分摊，增加核算工作量，又难以做到成本准确。 2、成本核算对象划分的方法 1）、建筑安装工程一般应以每一独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象，对大型主体工程（如发电厂房本体）应尽可能以分部工程作为成本核算对象。 2）、规模大、工期长的单位工程，可以将工程划分为若干部位，以分部位的工程作为成本核算对象。

3）、同一工程项目，由同一单位施工，同一施工地点、同一结构类型、开工竣工时间相近、工程量较小的若干个单位工程，可以合并作为一个成本核算对象。 3、工程成本明细帐的建立成本核算对象确立后，所有的原始记录都必须按照确定的成本核算对象填制，为集中反映各个成本核算对象应负担的生产费用，应按每一成本核算对象设置工程成本明细帐，并按成本项目分设专栏，以便计算各成本核算对象的实际成本。二、成本项目的含义建筑安装工程成本项目划分为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用，每项费用都有其特定内容，也都有与其他费用相关之处，熟悉这些，对成本核算非常重要，仅以人工费项目为例：人工费项目包括直接从事建安工程施工的工人的工资及自工地仓库运料至施工现场的运输工人工资等内容，但不包括材料采购人员、施工机械上人员及材料到达工地仓库以前的搬运、装卸工人工资等。三、成本核算程序 1、对所发生的费用进行审核，以确定应计入工程成本的费用和计入各项期间费用的数额。 2、将应计入工程成本的各项费用，区分为哪些应当计入的工程成本，哪些应由其他月份的工程成本负担。 3、将每个月应计入工程成本的生产费用，在各个成本对象之间进行分配和归集，计算各工程成本。 4、对未完工程进行盘点，以确定本期已完工程成本实际成本。

项目成本核算流程

项目成本核算是施工项目建行管理中重要的环节，施工项目成本核算以“谁受益、谁负担”为基准，计人受益成本核算对象，杜绝“少计”、“漏计”或“乱挤”、“摊派”等现象。达到施工项目成本核算“一本账”的要求。改革成本核算制度，将原来的完全成本法改为制造成本法，有助于考核项目经理部的成本管理责任履行水平，有助于项目成本的预测和决策。实行“一本账”核算，可以使项目经理部在合理承担由企业与项目双方共同协商约定的有关费用后，能够通过优化施工方案，加强过程管理和控制，降低单位工程成本，真实地反映施工项目效益。通过施工项目成本核算，并力求使施工项目成本具有直观性、敏感性、可控性，就可以使“项目经理部自己能够掌握自己的命运”。 1．施工项目成本核算的工作流程项目经理部在承建工程项目，并收到设计图纸以后，一方面要进行现场“三通一平”等施工前期准备工作；另一方面，还要组织力量分头编制施[图顶算、施工组织设计，降低成本计划和控制措施，最后将实际成本与预算成本、计划成本对比考核。对比的内容，包括项目总成本和各个成本项目进行实际值与计划目标值的相互对比，用以观察分析成本升降情况，同时作为考核的依据。比较的方法如下：通过实际成本与预算成本的对比，考核工程项目成本的降低水平；通过实际成本与计划成本的对比，考核工程项目成本的管理水平； 2．施工项目成本核算的基本框架 (1)人工费核算： ①内包人工费：是指两层分开后企业所属的劳务分公司(内部劳务市场自有劳务)与项目经理部签订的劳务合同结算的全部工程价款。适用于类似外包工式的合同定额结算支付办法，按月结算计人项目单位工程成本。 ③外包人工费：按企业或项目经理部与劳务分包公司或直接与劳务分包公司签订的包清工合同，以当月验收完成的工程实物量，计算出定额工日数乘以合同人工单价确定人工费。并按月凭项目经济员提供的“包清工工程款月度成本汇总表”(分外包单位和单位工程)预提计入项目单位工程成本。上述内包、外包合同履行完毕，根据分部分项的工期、质量、安全、场容等验收考核情况，进行合同结算，以结账单按实据以调整项目实际成本。对估点工任务单必须当月签发，当月结算，严格管理，按实际计人成本；隔月不予结算，一律作废。 (2)材料费核算：工程耗用的材料，根据限额领料单、退料单、报损报耗单，大堆材料耗用计算单等，由项目料具员按单位工程编制“材料耗用汇总表”，据以计人项目成本。 (3)周转材料费核算： ①周转材料实行内部租赁制，以租费的形式反映其消耗情况，按“谁租用谁负担”的原则，核算其项目成本。 ②按周转材料租赁办法和租赁合同，由出租方与项目经理部按月结算租赁费。租赁费按租用的数量、时间和内部租赁单价计算，计人项目成本。 ③周转材料在调入移出时，项目经理部都必须加强计量验收制度，如有短缺、损坏，一律按原价赔偿，计人项目成本(缺损数=进场数一退场数)。

成本核算师岗位规范(标准版)

( 岗位职责 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改成本核算师岗位规范(标准版) Regular daily safety management training, and establish a system to control and improve the company's sudden accidents.

成本核算师岗位规范(标准版) 1工作职责 1.1据国家发布的《成本管理条例》和工程局对项目部实行目标成本考核管理的有关规定，结合项目部生产经营的特点和管理的需要，制定项目部的成本核算办法。 1.2根据项目部的生产经营计划和上级主管部门下达的目标成本指标，结合项目部的实际情况，挖掘降低成本、费用的潜力，编制成本、费用计划，并将成本指标逐级分解，层层落实，实行归口分级管理，确保各项经济指标如期实现。 1.3会同有关部门建立健全各项原始记录和定额计量管理制度，为正确计算成本、加强成本核算提供可靠依据。 1.4根据项目部生产经营管理办法，组织开展部门、中队、班组成本核算。 1.5按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资、费用分配

表，按局有关规定计提工资附加费和有关费用。 1.6严格按照成本核算办法的规定，正确归集、分配各项生产费用。 1.7认真审核工程价款结算的有关凭证，及时办理工程价款的结算工作。 1.8编制成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核。随时掌握成本升降动态，及时准确向项目部领导提出成本管理建议。 1.9及时向项目部领导和有关部门提供各中队部门目标成本的完成情况，负责考核汇总各承包中队、部门当月的经营财务成果并报送有关部门。 1.10负责编制月、季、年度会计报表，做到帐帐相符、表表相符，真实、准确、及时报送。 2任职条件 2.1政治思想及职业道德 2.1.1坚持以经济建设为中心,坚持四项基本原则,坚持改革开放。有一定的理论水平。有强烈的责任感和事业心，艰苦奋斗，全

制造行业的成本核算过程(完整)

制造行业的成本核算过程首先必须明白精确的成本核算是一种建立在进销存、生产和财务都准确的基础之上的企业活动，任何一个不准确的进销存、生产和财务信息都可能造成成本的计算不准确，但有一点是必须做到的，那就是财务的账面价值必须和仓库、生产线的库存价值保持一致。存货核算的方法有很多，有月加权平均、移动加权平均、先进先出等多种方法，首先明白构成产品成本的几大要素有：直接材料、直接人工、制造费用、委外工缴费。我以一个成品A为例子，生产数量为30个，产品BOM和产品Routing（工艺路线）如下：1.直接材料的计算月加权平均单价：P=（上月结存金额+本月购入金额）/（上月结存数量+本月购入数量）该月领用材料的金额：S=P*N （其中S为领用金额，P为加权单价，N为领用数量）现假设：上月B原料的库存数量为10，财务账面价值为100 本月B原料的入库数量为40，单价为12，入库金额为480，则财务必须记账为：借：原材料—B原料480 贷：应付账款480 那么，本月的B材料加权平均单价： P=（100+480）/（10+40）=11.6 这也是B原料的该月成本价格如果本月领用B原料数量为35，那么本月的B原料领用金额：S=11.6*35=406 上月C原料的库存数量为50，财务账面价值为150，本月没有购入，那么本月C材料加权平均单价：P=150/50=3 这也是C原料的该月成本价格如果本月领用C原料的数量为40，那么本月的C原料的领用金额：S=40*3=120 当月底计算产品成本时，财务需记账：借：生产成本—直接材料526 贷：原材料526 2.直接人工的计算现假设：组装和包装车间各有甲和乙参加了这个A产品的生产，甲的工资是3000元/月，乙的工资是1500元/月，甲和乙每天都工作10小时，那么甲的工资率为：（3000/30）/10=10元/小时，乙的工资率为：（1500/30）/10=5元/小时在组装车间，生产该30个A产品，耗费了甲3个小时，那么该批产品的组装车间直接人工为：10*3=30 在包装车间，生产该30个A产品，耗用了乙2个小时，那么该批产品的包装车间直接人工为：5*2=10 那么在月末计算工资和分摊该批30个A产品成本时，财务需记账：借：生产成本—直接人工40 贷：应付工资40 3.制造费用的计算现假设：组装车间本月共计发生制造费用30000元，该车间共20人，每人每天工作10个小时，那么本月该车间共计有效工时为30*20*10=6000小时；则该车间制造费用的费率30000/6000=5元/小时，那么分摊到该批产品时的制造费用为：5*3=15元包装车间本月共计发生制造费用18000元，该车间共10人，每人每天工作10个小时，那么本月该车间共计

工程项目成本核算办法.

项目成本核算实施办法从成本核算工作角度规范各相关部门、项目的各项基础管理工作，增强企业创效能力，强化项目核算机制的建立，加强项目成本核算工作力度，结合本公司成本核算工作的实际，特制定本办法。一、成本核算前提工程项目成本控制是一个连续反复的过程，每次成本控制分为三个阶段：成本数据归集阶段，成本盈亏分析阶段，成本控制措施纠偏阶段（见下图）。由图示可知，实际成本是通过成本核算获得，成本核算就是对对施工项目在一定时期内所发生的施工费用的归集、分配和工程项目成本形成的计算。它是成本分析的基础，成本控制的前提。二、成本数据归集阶段

公司项目成本核算执行财务部核算制度，即由财务部具体实施成本控制和进行项目成本核算分析，由公司各部门进行整体合同核算和项目成本监管。 1、直接成本直接成本核算包括：直接材料费、现场采购材料、差旅费、直接人工费、托运费、其他费六项内容. 1）、直接材料费：按照出库单据实际列入。 2）、现场采购材料：按照出差人员在实际出差期间内产生的现场材料和库房实际开具的出库单为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。 3）、差旅费：按照出差人员在出差期间产生的住宿费、车费、及过路过桥费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。4）、直接人工费：按照所在项目外出招聘的临时人员为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕） 5）、托运费：按照出差人员在出差期间产生的托运费和公司发货人员产生的托运费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。 6）、其他：按照出差人员在出差期间产生的和上述5项无直接关联的为依据，如：取款手续费等，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。 2、间接费用

工业企业成本会计核算流程

工业企业成本会计核算流程工业企业成本会计核算流程，从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤：（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。（3）进行要素费用分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接计入“生产成本—基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细表；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别计入“制造费用”、“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失” 等综合费用账户。（4）进行综合费用的分配。对计入“制造费用”，“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并计入“生产成本—基本生产成本”以及有关的产品陈本明细账。（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本—基本生产成本”账户及有关的产品成本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本，在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。成本费用审查方法工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。制造成本通过“生产成本”，“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本：“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细算。 “制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。

经验分享：成本核算岗工作流程

成本核算岗工作流程一）生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：制造费用——车间部门——相关明细科目贷：库存现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（二）其他核算 1、水（电）费收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生

产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证借：生产成本——辅助生产成本——水/电应交税费——增值税（进项）管理费用——水/电贷：银行存款 ——→传主管岗复核 2、审核原辅材料领用每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

关于工程项目成本核算的建议

关于工程项目成本核算的建议建筑知识2009-05-30 16:18:42 阅读101 评论0 字号：大中小订阅引用龙山猴哥的关于工程项目成本核算的建议成本管理是实现企业财务目标――利润最大化的主要手段之一，成本核算与成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核有机构成了成本管理系统。组织好成本核算，对全面提高企业管理水平，落实企业各部门经济责任制，提高企业经济效益，有很大的推动作作用。一、加强成本控制管理的措施（一）加强项目部对施工项目成本核算意识及观念的转变，建立和完善项目成本核算的管理体制建立项目经理责任制和项目成本核算制是实行项目管理的关键，而“两制”建设中，项目成本核算制是基础，它未建立起来，项目经理责任制就留于形式。项目成本核算又是项目成本管理的依据和基础，没有成本核算，其它成本分析考核、成本控制、成本计划等工作就无从谈起。企业经营核算部门作为一个施工成本管理与核算的职能部门，应当充分发挥其应有的职能，挖拙其内在的潜力，调动其工作人员的积极性，使项目管理人员真正认识到施工成本管理在项目施工管理中占据着不可替代的重要地位。在抓进度、质量的同时，严抓施工成本核算管理，创造良好的社会、经济效益。对项目的施工成本管理员进行集中管理和统一调配，成本核算员进行施工项目成本核算时，必须具有独立性。（二）加强施工成本核算监督力度，增强成本核算员自身的素质建设和工作责任感各工程项目经理部人员应自觉认真学习和严格贯彻执行企业制定的施工成本控制与核算管理制度，并保持自律，不利用职权或工作之便干扰成本核算管理工作，使施工成本管理真正落到实处。成本核算员要对施工生产中发生与施工成本相关的工程变更项及时收集整理并办理签证手续，定期向公司经营部门上报审核，以便及时准确地控制施工成本并掌握工程施工情况，防止给工程竣工结算造成不必要的损失。公司应制定相应约束机制和激励机制对成本核算员行使职权提供必要的保障。作为职能部门应加强监督力度，培养他们的责任感，充分发挥他们工作能力。 (三)抓好成本预测、预控，认真履行经济合同项目成本的管理，首先必须抓好项目成本的预测预控。工程签约后，公司和项目部同时开展编制施工预算、成本计划，另外编制工程施工任务单和所需机械台班，然后根据上述数据进行对比、校正，再结合现行、当地人工、材料、机械的市场价，测算出工程总实际成本。在项目的各项成本测算出来后，公司与项目部签订承包合同，在承包合同中，对项目成本、成本降低率、质量、工期、安全、文明施工等详实约定。通过合同的签订，确保项目部和公司总部责、权、利分明，双方按合同中的责任，自觉地履行各自的职责，以保证项目施工顺利完成。（四）加强材料管理

工程项目成本核算程序

山西腾宇建筑有限公司项目部施工成本核算流程

目录 1、目的 2、主要原则 3、适用范围 4、定义人工费材料费机械费调遣费临时设施费其他直接费间接费用分包费用项目部管理费用目标成本预算工程项目成本核算对象实际发生费用经计量分配的核算成本费用核算成本费用工程项目成本费用核算报表报告期 5、核算报表有关说明报表组成月度合同支付台帐的组成季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成6、职责公司本部 6.1.1 成本管理部 6.1.2 财务部或其委派财务人员

6.1.3 其他部门项目部 6.2.1 项目部合约部的职责 6.2.2 项目部其他部门或岗位职责 7、程序目标成本预算费用计算实际发生费用的确认核算成本费用的归集和分配本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列8、实施人工费 8.1.1 人工费类别 8.1.2 报告期目标成本预算费用 8.1.3 报告期核算成本费用材料费 8.2.1 结构材料 8.2.1.1 报告期目标成本预算费用 8.2.1.2 报告期核算成本费用 8.2.2 施工材料 8.2.2.1 类别 8.2.2.2 报告期目标成本预算费用 8.2.2.3 报告期实际成本费用的核算船机费用 8.3.1 分类 8.3.2 报告期目标成本预算费用 8.3.3 报告期核算成本费用调遣费 8.4.1 类别 8.4.2 报告期目标成本预算费用

8.4.3 报告期核算成本费用临时设施费 8.5.1 小临设施费 8.5.1.1 类别 8.5.1.2 报告期目标成本预算费用8.5.1.3 报告期核算成本费用 8.5.2 大临设施费 8.5.2.1 类别 8.5.2.2 报告期预算费用 8.5.2.3 报告期核算成本费用其他直接费用 8.6.1 类别 8.6.2 报告期目标成本预算费用8.6.3 报告期核算成本费用间接费用 8.7.1 类别 8.7.2 报告期目标成本预算费用8.7.3 报告期核算成本费用分包费用 8.8.1 类别 8.8.2 报告期目标成本预算费用8.8.3 报告期实际成本费用的核算项目部管理费用 8.9.1 报告期目标成本预算费用8.9.2 本期核算成本费用工程税金及附加费 8.10.1 报告期目标成本预算费用8.10.2 报告期实际成本费用的核算 9、例外事项

关于XXXX年度项目部规范成本核算对象-15页word资料

关于2010年度项目部规范成本核算对象科目设置的通知各项目部：为确保2010年度公司成本管理工作的有序进行，科学评价在建工程项目经理部的经营业绩，公司要求项目部认真规范成本核算对象科目设置。有关标准和要求见《核算对象科目设置细则》。该项工作责任落实如下：项目部责任领导：项目经理项目部主管领导：项目总工业务指导科室：企业策划科科室联系人：范旭梅（邮箱：952647465@qq，电话：84301583—6029）企业策划科二Ｏ一Ｏ年三月二十三日

核算对象科目设置细则项目部按合同段设置科目。如：xxx合同段每个合同段设置工程细目。例如：分项工程为路基工程，工程细目为路基填方，则直接设路基填方。下设工序，工序下设人、机、料费。下面将工程的分项工程、工程细目及人、料、机详细设置情况规定如下：【一】桥梁工程桥梁工程以“座”为单位按“桩号+规模”设置工程细目，下设工序，工序下设人、机、料费。中小桥主体结构类似的项目可以合并，按“规模”设置明细科目，大桥必须单独设置，具体规定如下：工程细目：***桥下设工序一、扩大基础 1、基坑开挖 2、排水、支护(水下开挖时采用) 3、地基处理 4、模板、支撑（对于模板应区分自有（新购）、自有（旧）和租赁） 5、混凝土拌和（若有钢筋，需包含） 6、混凝土运输 7、混凝土浇注 8、混凝土养生二、钻孔桩基础 1、施工准备（场地平整、埋设护筒、泥浆池等）

2、钻孔 3、钢筋笼制作及就位（消耗性材料如绑线和焊条等必须单独列明，以下各科目同此规定） 4、混凝土拌和 5、混凝土运输 6、混凝土灌注（含凿桩头） 7、泥浆处理三、承台 1、围堰、开挖 2、模板、支撑 3、钢筋制作 4、混凝土拌和 5、混凝土运输 6、混凝土浇注 7、混凝土养生四、墩、台身 1、模板、支架 2、钢筋制作 3、混凝土拌和 4、混凝土运输 5、混凝土浇注 6、混凝土养生

企业成本核算的步骤及流程

成本核算过程一、产品生产成本计算的基本要求 (2) 1.合理确定成本计算对象。 (2) 2.恰当确定成本计算期。 (2) 3．正确选择成本计算的方法。 .............................................................错误!未定义书签。 4．合理设置成本项目 .............................................................................错误!未定义书签。 5．合理选定费用分配标准。 .................................................................错误!未定义书签。二、产品成本计算方法 (4) 三、正确划分各项费用的界限 (5) 四，产品成本计算的程序 (7)

一、产品生产成本计算的基本要求企业的生产经营过程，同时也是费用发生、成本形成的过程。成本计算，就是对实际发生各种费用的信息进行处理。我们计算成本，总是计算某个具体对象的成本。而企业规模有大有小，经营性质和项目各不相同，因而如何组织成本的计算，如何确定成本计算对象，只能具体问题具体分析，依实际情况而定。而一个企业发生的费用种类繁多，制造某个对象的过程又是由各个部门、各项生产要素密切配合，经过很多环节才最终形成的。所以，记录归类汇集和分配企业发生的各种生产费用，是--项比较复杂的工作。但是，不管是哪一种类型的企业，也不论计算什么成本，成本计算的基本原理、-般原则和基本程序却是共同的。总的来看，成本计算都要遵守以下要求： 1.合理确定成本计算对象。所谓成本计算对象，就是费用归集的对象．或者说是成本归属的对象。进行成本计算，必须首先确定成本计算对象。如果成本计算对象确定得不准确或不恰当，就会大大增加成本计算的难度，计算出来的成本不能满足企业管理的需要，甚至不能完成成本计算的任务。如何确定成本计算的对象呢?一般来说，成本计算的对象就是各种耗费的受益物，也就是耗费各种投入品后形成的产出物，是"制造"活动取得的直接成果，即"产品"。如工厂生产的工业品、农场生产的粮食、学校培养的学生、文艺组织摄制的电影、电视剧、演出的剧目等，都是一种"产品"，都是成本的计算对象。 2.恰当确定成本计算期。从理论上说，产品成本计算期应该与产品的生产周期相--致。但这种情况只适合于企业的生产过程为一批(件)接一批(件)，即第一批(件)完工了再生产第二批(件)的情况。而事实上现代企业的生产大都采用流水线的形式，不是一批接-批地生产，而是不断投产，不断完工，绵延不断，无法分清前后批次。在这种情况下，按批计算成本显然是很困难的，只有人为地划分成本计算期(一般是以--个月作为一个成本计算期)，成本计算才有可行性。

施工项目成本核算与方法-(2400)

一、施工项目成本核算的原则为了发挥施工项目成本管理职能，提高施工项目管理水平，施工项目成本核算就必须讲求质量，才能提供对决策有用的成本信息。要提高成本核算质量，除了建立合理、可行的施工项目成本管理系统外，很重要的一条，就是遵循成本核算的原则。概括起来一般有下列几条 1.确认原则是指对各项经济业务中发生的成本，都必须按一定的标准和范围加以认定和记录。只要是为了经营目的所发生的或预期要发生的，并要求得以补偿的一切支出，都应作为成本来加以确认。正确的成本确认往往与一定的成本核算对象、范围和时期相联系，并必须按一定的确认标准来进行。这种确认标准具有相对的稳定性，主要侧重定量，但也会随着经济条件和管理要求的发展而变化。在成本核算中，往往要进行再确认，甚至是多次确认。如确认是否属于成本，是否属于特定核算对象的成本（如临时设施先算搭建成本，使用后算摊销费）以及是否属于核算当期成本等。 2.分期核算原则施工生产是川流不息的，企业（项目）为了取得一定时期的施工项目成本，就必须将施工生产活动划分若干时期。并分期计算各期项目成本。成本核算的分期应与会计核算的分期相一致，这样便于财务成果的确定。《企业会计准则》第 51 条指出： " 成本计算一般应当按

月进行 "，这就明确了成本分期核算的基本原则。但要指出，成本的分期核算，与项目成本计算期不能混为一谈。不论生产情况如何，成本核算工作，包括费用的归集和分配等都必须按月进行。至于已完施工项目成本的结算，可以是定期的，按月结转，也可以是不定期的，等到工程竣工后一次结转。 3.相关性原则也称 "决策有用原则 ".《企业会计准则》第 I1 条指出： "会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关方面了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要 ".因此，成本核算要为企业（项目）成本管理目的服务，成本核算不只是简单的计算问题，要与管理融于一体，算为管用。所以，在具体成本核算方法、程序和标准的选择上，在成本核算对象和范围的确定上，应与施工生产经营特点和成本管理要求特性相结合，并与企业（项目）一定时期的成本管理水平相适应。正确地核算出符合项目管理目标的成本数据和指标，真正使项目成本核算成为领导的参谋和助手。无管理目标，成本核算是盲目和无益的，无决策作用的成本信息是没有价值的。 4.一贯性原则这是指企业（项目）成本核算所采用的方法应前后一致。《企业会计准则》第 51 条指出： "企业也可以根据生产经营特点，生产经营组织类型和成本管理的要求自行确定成本计算方法。但一经确定，不

工程项目成本控制流程

浅析工程项目成本控制流程摘要：工程项目成本控制的好坏，直接影响到施工企业的效益。文章重点就施工企业的项目成本控制流程进行简要的分析说明，从目标成本的制定到内控成本的分解与落实，再到核算与分析，最后通过严格的考核与奖惩兑现，达到有效节约成本，提高效益的目的。关键词：项目；成本控制；流程施工企业的成本管理活动是一个全过程的、全员的管理工作，其核心是工程项目的成本控制。项目成本控制是指施工企业的各个环节，特别是项目经理部，采取经济的、技术的和组织的手段，以尽量少的物化消耗和活劳动消耗来降低工程成本，提高经济效益。根据工程项目成本控制的要求和特点，项目成本控制的内容和流程如下：一、确定项目目标（责任）成本施工企业承揽的工程项目，一般都要成立项目部。由项目经理与上级领导签订责任书，明确自己在工程施工过程中承担的责任，同时确定目标（责任）成本。二、编制项目内控成本计划根据目标（责任）成本，首先根据施工图纸计算实际工程量，由项目经理及其他项目组管理人员根据施工方案和分包合同，确定计划支出的人工费、实际需要的机械费；其次，根据定额材料消耗量，确定材料费，一般应有3—5%的降低率；根据项目责任合同确定项目现场经费。以上费用综合即为初步确定的项目内控成本计划。计算出的内控成本，必须确保项目责任成本降低率的完成。如果达不到降低率的要求，应通过加快工具周转、缩短工期、采用新技术、新工艺等办法予以解决。通过价值工程的方法，在保证质量和安全的前提下，将不同工期条件与项目固定成本进行对比，解决成本与工期之间的和谐性。项目内控成本的制定，必须附有明确、具体的成本降低措施。三、落实责任、实施项目成本的过程控制成本控制要做到全员参与，树立全员经济意识。一是内控成本编制完成后，应在项目部内部层层分解责任成本，层层签订责任书。明确好项目部内各个成员的责任，谁负责、谁负担。提高项目部内成员的责任意识，可将责任书贴在墙上，时刻提醒项目部内成员。二是由各岗位责任人员对每个环节、每道工序实施全过程控制。在项目经理部建立“QC”小组，对成本支出构成比重大的和可控成本进行

项目部成本核算办法

项目部成本核算办法一、项目成本核算的对象根据项目施工的特点和内部管理的要求，本项目成本核算的对象基本确定为： 1房屋及维护费用 2路基施工 3道路结构层 4沥青双表处路面 5修筑路肩施工 6桥梁工程 7排水工程（包括排水沟和涵洞） 8附属工程（道路标识、标线等）二、成本核算的内容成本核算的内容应包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用等。财务部门应根据成本核算对象的特点和经营管理的要求，适当细化成本核算内容，满足成本管理的需要。三、成本开支范围（一）人工费 1、直接从事工程施工工人的工资及职工福利费； 2、临时雇佣的直接从事工程施工人员所发生的人工费。（二）材料费：包括施工过程中耗用的、构成工程实体或有助于工程形成的各种主要材料、结构间的实际成本和周转材料的摊销及整理修复费用、租入周转材料的租赁费用等。（三）机械使用费 1、人工费：指机上操作人员的工资和职工福利费； 2、燃料动力费：指施工运输机械耗用的燃料和动力费用； 3、材料费：指施工机运输械耗用的润滑材料和擦拭材料费； 4、折旧、租赁费：指施工运输机械的折旧费和外租设备的租赁费； 5、修理费：指施工运输机械的大修理摊销费、替换部件费和发生的经常性修理费； 6、运输安拆费；指施工运输机械设备进场、出场的安装、拆卸、运输费用； 7、养路费、牌照税：指为施工运输机械设备缴纳的养路费和牌照费。（四）其他直接费其他直接费是指项目部施工现场发生的，但不能记入“人工费”、“材料费”和“机械使用费”项目的其他直接生产费用。它主要包括：冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、施工场地发生的材料二次倒运费、生产工具用具使用费、临时设施摊销费等内容。（五）、间接费用间接费用是指项目部发生的为施工准备、组织和管理施工生产所发生的费用，这些费用无法直接记入各个成本计算对象。为简化核算手续将其先记入“间接费用”，然后按照适当分配标准记入各项工程成本。它包括： 1、项目部管理人员工资、奖金和工资性津贴； 2、职工福利费 3、劳动保护费，指项目部职工的劳动保护用品和技术安全设施的购置、摊销和修理费，供职工保健用的解毒剂、防暑饮料、洗涤肥皂等物品的购置或补助费，以及工地上职工洗澡、饮水的燃料费等。 4、办公费，指项目部管理部门办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、水电和集体取

成本核算流程

成本操作流程一、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。 1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、“批次”的确定成本。 2、成本表格： 2.1《BOM表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一； 2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。 2.3员工工资明细表： 2.4制造费用明细表：水电费 3、成本报表与成本分析： 3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表 3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。 3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。二、成本核算岗工作流程 1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员 2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在

产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单——→分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 5、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3）部门领用注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

项目责任成本测算办法

项目责任成本测算办法 1 范围本办法适用于公司、分公司及项目部。本办法主要包含工程项目标价分离的原则、工程项目成本分类、工程项目标价分离费用组成及计算方法、工程项目标价分离工作步骤、工程项目标价分离工作考核五部分内容。 2 定义标价分离是指工程项目的中标价或合同价与项目责任成本（价）的分开。标是指承包方向发包方承诺并获得认可的完成所承包内容需发包方支付的工程款。价是指在既定的施工环境和市场条件下，根据企业现有的生产力水平、管理特点，按企业费用支出标准计算，项目部为完成工程合同义务而支出的各项费用总和（或项目部为完成所签订的项目管理目标责任书的预计支出），即项目责任成本。它不包含企业经营效益、企业管理效益、政府规费及税金、企业管理成本、企业管理风险、市场风险和合同外的资金风险。 3 职责公司 1) 成立标价分离管理领导小组指导分公司对项目目标成本进行测算和标价分离工作。 2) 考核项目施工期间责任成本执行情况和考核项目竣工后责任成本执行结果。分公司 1) 组建目标成本测算小组进行项目目标成本测算和标价分离工作。 2) 新承揽项目标价分离率必须达到100%。 3) 在项目中标后28天内，完成标价分离方案和测算成本的编制，并报公司合约部门备案。特级项目或特殊项目的标价分离时间可酌情延长。 4) 按工程的形象进度节点或时间节点对项目部进行标价分离后的节点考核。 5) 工程竣工后，对项目进行责任成本的最终考核，按本“办法”规定的责任成本范围对项目责任成本进行整体核实后，特级项目上报公司合约部审批，其他项目报公司合约部门备案。项目部 1) 施工期间的责任成本控制、核算与分析。

项目部成本核算办法

云桂铁路六标项目部三分部成本核算办法（内部资料应付检查请大家讨论需修改的用红字）根据集团公司云桂铁路云南段项目经理部对该标段工程实行一级资金管控，二级成本核算的主导原则，按云桂公司及集团公司要求对所承建工程除自行施工工程外所有工程项目必需组建内部架子队或按工序实行劳务承包。架子队及工序劳务承包均实行工费结算;材料按限额发料定额控制，分部承担费用;机械费由分部严格撑握，据实列销。为了进一步加强项目分部成本管理，突出过程控制，体现薪金与工程质量、工程进度相结合，拟定本分部成本核算办法。一、成本核算准备工作分部组成成本核算管理小组，由分部主管领导任组长（经理），分部其他副职领导、各业务部门为成本核算管理小组成员。核算管理小组主要职责：讨论成本核算方案，拟定成本核算的实施步骤、核算程序及实际操作方法，并向上级管理部门对口进行业务汇报，争取成本核算工作尽快有序、有效开展。 1、工程技术部门对工程施工图技术数据，工程量进行复核，并与现场实际情况相核对，尽快确定各项单位工程的施工方案，并提出单位工程的材料用量、机械设备配置、便道及风水管线电的设置等，为该工程的管理人员配置，施工班组的选择、劳务合同签订及成本核算过程控制

提供依据，并配合工程计划搞好工程责任成本核算。 2、计划部门尽快与局指计划部取得联系，了解局指对成本核算的要求，分项工程中标价及对下分劈预算情况，上交费用及扣除指标等。根据工程 1 任务环节化分，确定自行完成、架子队完成，劳务承包完成工程量；按工程化分选择施工力量，配置架子队管理层，实行劳务招标充实劳务层；按工程施工易难成度、管理环节拟定施工合同，经会议研究讨论，报领导审签后实施合同方案。但必须是先签合同后施工，避免后期隐患发生。同时编织责任成本核算实施方案，考核分析单项工程节超情况。 3、物资部门主要是了解甲供、甲控、局供、局控材料的具体内容、价格，供应渠道；调查地材及其它材料来源，供求量及市场价格；确认主材的标准单价，了解各分部工程材料需求量，作好各种材料管控准备工作，确保成本核算的成果，并配合工程计划部门搞好责任成本核算。 4、设备部门首要是了解施工现场的水、电资源、价格，工程设备配套需求量，确认设备调迁、采购、租赁计划。拟定设备管理规定、结合项目成本核算办法，制定固定资管理、使用、考核、核算规定。施工机具管理、保管及核算方案，保障工程有序有控的完成，并配合计划部门搞好责任成本核算工作。 5、财务部门主要是了解局指成本核算办法，资金控制程序、原则及要求。根据工程项目的管理程序及计划、物资、设备、工程

工业企业成本核算流程

工业企业成本核算流程 ——青对财务部要求：一、采购材料入库 1.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下： 2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。操作如下：点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。点结算！

然后，输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单是借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。 3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计应付款管理付款单据处理付款单据录入点击“增加”根据付款审批表做付款单点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。）然后要进行核销处理，核销处理手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认”。进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。 4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链- 存货核算- 结算成本处理- 选择仓库–全选,红字冲回。借：原材料**** 贷：应付账款（暂估）**** 对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。补充：对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下：发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算”“业务核算”“结算成本处理”选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的单据点击“记账”财务核算生成凭证点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”，“生成”即生成红字冲暂估凭证。二、生产加工阶段车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致（可能单位不一致，注意单位换算）。仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产量汇总表