电力企业财务预算管理措施分析

摘要：电力企业要树立预算管理新理念，以市场为预算决策导向，转变粗放型管理体制，建立和完善与企业发展战略目标相适应的全面预算管理体系，保证发展和效益并重，统筹安排各项资金，以绩效考核督导财务预算管理工作，高质量的调控各项经营活动。通过对财务预算管理的有效运用，实现企业资源的优化配置，进一步提升企业的经济效益、运营效率，有效规避财务风险，促进电力企业在当今市场经济环境中的可持续健康、稳定发展。鉴于此，本文主要分析电力企业财务预算管理措施。

关键词：电力企业；财务预算；管理

1、财务预算管理的基本概念

1.1、财务预算管理的定义

预算管理是指根据企业的战略目标（或某一阶段的战略目标）分配、考核、控制企业内部各个部门、单位的财务资源和非财务资源，对考核绩效进行合理评价，以保证企业经营活动的有效性，最终实现企业经营目标。财务预算管理是预算管理的核心内容，具体表现在预算编制、预算分析、预算调控、预算考评等方面。

1.2、企业财务预算管理的基本要求

财务预算管理实质上是对企业未来的一种掌控，所以电网企业在实施财务预算管理时一定要立足现实，与企业发展战略紧密结合，重点突出，全员参与，奖惩并行。（1）财务预算管理在放眼未来的同时，要立足现实，结合企业发展现状，预算编制应根据经营形势变化科学制定经营目标，判断预算目标是否符合企业现状、是否遵循企业发展规律，同时也要做好财务风险防范措施，避免管理失策。（2）财务预算管理要与企业发展战略紧密结合，只有目标相同，才能保证管理实效，促进企业战略目标的实现。（4）财务预算管理工作要对企业各类业务领域进行全面覆盖，涉及的内容繁琐，项目很多，所以一定要重点突出，有的放矢地进行预算管理工作，保持财务预算管理的活力。（3）财务预算管理要全员参与，奖惩并行。要提高财务预算管理效率和管理成效就必须奖惩并行，激励员工全员参与，促进分工协作，责任共担，共谋发展。企业内部上下一条心，凝聚力强，管理工作效果自然就会得到了提高。

2、电力企业财务预算管理的内容

从概念上来看，财务预算管理旨在通过管理会计方法，深入到电力企业生产经营具体业务过程中，并从电力企业资源管理与配置上，实现对电力企业的全面控制。可见，财务预算管理本质上是基于企业战略目标规划要求，表现为对电力企业财务管理活动的一整套预计体系的构建，促进电力企业在预计未来期间能够实现良好的财务状况和经营成果，确保预算编制方案的有序实施。财务预算管理作为一种管理手段，其实施流程可以划分为四个环节：一是预算编制阶段，从电力企业生产、经营各个环节，通过事前控制手段来对各项任务的经营目标进行编制；二是预算控制阶段，主要是结合电力企业内外部环节变化，执行事中控制；三是预算调整阶段，针对预算执行中出现的问题，修正和调整预算目标和方法，以更好地适应预算管理；四是预算监督阶段，主要通过对各经济单位的生产、经营业绩与预算管理工作进行考核评价，推进财务预算管理取得最大效益。可见，通过财务预算管理的实施，从电力企业经营目标与公司治理结构衔接上，能够优化电力企业资源配置效率，提升电力企业效益最大化水平。

装饰工程公司财务管理制度 - 制度大全

装饰工程公司财务管理制度-制度大全装饰工程公司财务管理制度之相关制度和职责，装饰工程公司财务管理制度总则为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格... 装饰工程公司财务管理制度总则为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累公务员之家,全国公务员共同天地。财务机构与会计人员二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年;

电力企业财务预算管理问题与对策.doc

电力企业财务预算管理问题与对策一、电力企业财务预算管理中存在的问题及表现（一）缺乏预算管理意识，财务预算管理水平不高因为电力企业自身的发展特点造成了其对于整个电力市场环境的适应性比较滞后，尤其是在深化电力体制的改革过程当中和创新方面变现地尤为突出，对于整个市场竞争的敏感度严重不足。我国目前就存在很多的企业的相关管理者对于整个电力市场中所存在的竞争状况并不是非常明确，没有足够的竞争危机感和相适应的管理理念。随着电力发展不断的市场化，大多数供电企业、发电企业、用电户以及相关的设备供应商都逐渐对市场的变化有了相对比较充分的认识，同时也对电力企业的成本实行了比较严格的控制。（二）完善的财务预算管理体系缺乏，降低了预算管理的积极性就我国目前的情况来看，很多电力企业都严重缺乏相对比较完善的财务预算管理体系，这便在一定程度上降低了财务预算人员对管理工作的积极性，从而也就出现了一系列的预算管理问题。比如：部分电力企业的管理者严重缺乏相关的预算管理理念，对于管理人才队伍的建设工作也没有引起足够的重视，从而导致了财务预算管理工作陷入了非常被动的局面。除此之外，还存在部分电力企业虽然具备的一定的管理意识，但是在具体的实施过程当中却不具备完善的管理制度，这也会在一定程度上带来电力企业对财务预算管理流程的不够规范，进一步便会造成管理力度的缺失。另外，如果财务预算管理评价系统不够完善也会在一定程度上影响整个财务预算管理工作的效果。

（三）信息化建设水平较低，财务预算管理整体效率不高随着科学技术水平的不断提升，现代化的信息技术越来越被广泛应用于各行各业当中，电力企业财务预算管理工作同样也不例外。但是我国大多数电力企业在对财务的预算管理工作当中却严重缺乏对现代化信息技术的应用，从而在一定程度上阻碍了电力企业信息化管理水平的有效提升。部分电力企业虽然建立了一定的信息化管理平台，但是却总是因为相关技术的支持而使得财务预算软件一度陷入瘫痪状态，严重影响了整个电力企业财务预算工作和软件的有效融合，也在一定程度上阻碍了电力财务预算软件的改进速度。所以相关的技术人员应该不断加大对信息化软件的建设速度和开发力度，同时还应该引进一定的信息化管理人才以更好地提升对财务预算管理工作的信息化水平，不断增强整个电力企业信息化管理队伍的综合实力。二、电力企业构建财务预算管理的对策和措施（一）转变预算管理观念，提升企业资源统筹能力想要实现电力且财务预算工作的有效开展和实施，就必须要站在管理者的角度对财务预算管理工作有一个非常明确的认识，并且可以依托现代化的管理体系，对每个部门之间的工作进行有效的协调和配合，引进一些相对比较先进的财务预算管理模式，并对现有的管理方式进行不断的优化和改革，对各个端口的数据和信息进行有效的采集和处理，从而逐步实现整个电力企业财务预算管理工作中各个环节之间的有效衔接和配合，进一步不断提升电力企业财务预算管理工作的效率和效果。在具体操作过程当中，可以建立起响应的董事会管理机构来对下属的各个分公司和部门实施一体化的财务预算管理，最终更好地实现对整个电力企业各季度财务预算的有效管理。

财务报表分析报告案例分析

财务报表分析一、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析单位：万元 1、资产规模分析：从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。（二）短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，

表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

(全面预算管理制度)案例分析

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企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决策和提供控制评价基础。3 1参考文献[8] 2参考文献[9]

一个经典的公司财务报表分析案例,很详细

一个经典的公司财务报表分析案例，很详细！会计教科书上的东西太多，而结合企业战略、市场的变化、同行情况、内部管理、制度以及会计政策等方面，分析的太少。本文适用于财务经理级别以下的人员，看完是有用的，也可以上转给财务经理，供其进一步分析和提炼。案例分析中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。资产负债增减变动趋势表： 01、增减变动分析从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了%，而股东权益仅仅增长了%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。（1）资产的变化分析 08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。

（2）负债的变化分析从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了%，09年度较上年度增长了%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。（3）股东权益的变化分析该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。 02、短期偿债能力分析（1）流动比率该公司07年的流动比率为，08年为，09年为，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。（2）速动比率

小企业财务管理制度

小企业财务管理制度 1

秋风清,秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。财务管理制度一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则一、总原则 2

1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 3

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 4

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。一、财务报表分析概述企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选

财务报表分析国电电力

国电电力财务报表分析（2013年）目录一、经营环境与经营战略分析 (2) 1、基本面分析 (2) 1.1、公司简介 (2) 1.2、经营范围 (2) 1.3、主营业务 (2) 2、经营环境宏观分析 (2) 3、经营战略分析 (3) 二、财务报表分析 (4) 1、资产负债表分析 (4) 1.1、整体变化分析 (9) 1.2、结构分析 (9) 2、利润表分析 (11) 2.1、整体分析 (12) 2.2、结构分析 (12) 3、现金流量表分析 (14) 3.1、整体分析 (16) 3.2 、结构分析 (16) 三、财务效率分析（选取代表性的指标） (18) 1、偿债能力分析 (18) 1.1、短期偿债能力 (19) 1.2 、长期偿债能力 (20) 2、营运能力分析 (20) 2.1、流动资产运营能力分析 (21) 2.2、非流动资产与总资产运营能力分析 (22) 3.盈利能力分析 (22) 3.1、净利润的变化 (22) 3.2、重要的盈利能力指标 (23) 4、投资报酬分析 (24) 4.1、企业角度指标 (24) 4.2、股东角度指标 (24) 5、发展能力分析 (25) 6、综合财务分析（杜邦分析法） (26) 四、总结 (28) 五、建议 (29)

一、经营环境与经营战略分析 1、基本面分析 1.1、公司简介国电电力发展股份有限公司（股票代码600795）前身是大连东北热电发展股份有限公司，是以热电业务为主的地方性电力企业。2000年国家电力公司对东北热电进行资产重组，从此公司步入了高速发展的历程。2001年公司股票进入"道琼斯中国指数"，综合绩效列国内A股上市公司第四位，之后又先后入选上证180指数、上证50指数、中信标普50指数和300指数，多次被评为全国上市公司50强，确立了公司绩优蓝筹的市场形象。目前，国电电力拥有全资企业14家，控股企业17家，参股企业18家，筹建单位9家。是我国最大的电力上市公司之一。 1.2、经营范围电力、热力生产、销售；煤炭产品经营；新能源与可再生能源项目、高新技术、环保节能产业的开发及应用；多晶硅开发与应用；信息咨询，电力技术开发咨询、技术服务；写字楼及场地出租；发、输、变电设备检修、维护；通讯业务；水处理及销售（后三项仅限于分支机构）。 1.3、主营业务电力、热力生产和销售，电网经营；新能源项目、高新技术、环保产业的开发及应用；信息咨询。 2、经营环境宏观分析自2008年以来，我国受世界金融危机影响，经济社会发展面临的环境变得更加复杂，不确定因素增多，经济发展速度下缓，但国家稳中求进的工作总基调和更有效的宏观调控能确保我国经济继续保持平衡较快发展，据统计2008年至今，全国国内生产总值增速平均在8.0%-9.0%之间，我国电力消费需要将继续稳步增加，但增速将有所回落，随经济发展速度进一步放缓。

电力企业财务预算管理的现状以及强化管理措施

电力企业财务预算管理的现状以及强化管理措施发表时间：2017-12-11T17:22:22.397Z 来源：《电力设备》2017年第23期作者：时亮1 张晓莉1 贺琳2 闫岩1 [导读] 摘要：实行财务预算管理是企业实现经营目标的重要途径,也是各企业提高管理水平的必然选择。（1国网阜阳供电公司安徽阜阳 236000；2 国网颍上县供电公司安徽省 236200）摘要：实行财务预算管理是企业实现经营目标的重要途径,也是各企业提高管理水平的必然选择。我国电力企业发展迅速,正不断向着市场化方向改革,向着现代化管理方向发展。电力企业近年来逐步实行并完善财务预算管理体系,这是一个重要的管理措施,必定会对电力企业的改革发展起到重要的推动作用。本文分析了电力企业目前财务预算管理的现状,并在此基础上提出了具体的进一步强化管理的措施。关键词：财务预算管理；现状；强化管理一、电力企业财务预算管理综述预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应的财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控。将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调节,以帮助管理者更好的有效地管理企业和最大程度上的实施战略目标。对于电力企业的预算管理而言,其预算管理显得尤为的重要。然而我国电力企业在预算管理过程中还存在诸多问题,导与员工对全面预算管理的认识不足即财务预算管理并没有从实际的情况出发,仅仅根据理论上的东西进行分析、预算编制缺乏战略性指导即仅仅针对企业局部管理进行预算管理,缺乏长远规划和全局把握、预算编制与企业的生产经营活动不符即部分电力企业的财务预算管理混乱,在很多方面都缺乏条理性、预算执行力不足等问题即电力企业财务预算管理并没有按照相关的制度来进行工作,往往是因为一两个人的失误或者是某位高层领导的贪污,导致整体的管理效果大打折扣。为了保证在日后的发展中,彻底解决电力企业财务预算管理的问题,必须采取有效措施来建立良性循环。针对上述问题,电力企业应从以下几个方面入手,进一步加强全面预算管理工作发挥其应有的价值和功能。以下就是笔者针对我国电力企业管理现状中存在的问题进行的具体阐述。二、电力企业财务预算管理存在的问题（一）缺乏健全的预算管理组织体系虽然国家电网以及各省、市、自治区的电力公司都成立了相应的预算管理委员会,委员会由企业法人负责和企业各部门的主要负责人组成,但现实情况是,很多预算管理委员会还停留在样子工程阶段,并没有发挥出其应有的价值。再有,许多企业对预算工作的开展缺乏全面、清醒的认识和了解。预算编制忽视了预算数据与报表数据的区别,导致财务人员在进行预算管理时,固守报表数据,思维模式受到了一定的制约,换言之如果将两种数据混淆,必然会造成预算数据缺乏相应的准确性和真实性。综述,从现有的情况来看,电力企业的财务预算管理组织和预算管理制度还有很大的改进空间,在处理问题和分析工作的时候,都没有达到一个较高的水准。（二）缺乏全面预算的管理理念和落实精神全面预算管理一方面包括参与部门和人员的全面性和规模性,也就是说,全面预算的实施并不是财务部门一个人的事,而是公司各个部「、全体人员共同参与完成的,然而,正如笔者上文所述,很多电力企业的预算管理无论从管理理念还是现实情况上来说,大多还是由财务部门落实,其他部门大多属于被动参与,积极性不够高,最终的预算效果也并不理想另一方面,全面预算管理还包括企业管理各个主要环节的预算,即生产经营预算、财务预算和资本性支出预算,但是目前电力企业的预算管理只涉及财务预算和资本性收支预算,缺少生产经营性预算,这主要是由于目前的预算管理在生产环节或者说部门内并没有设立专门的预算管理机构和组织,而对于财务部门来说是很难对生产环节的所有业务、资金、人力资源、科研开发都有全面的了解和实施把控的能力。与此同时,对于那些既有的预算规定和实施细则,也缺乏有效的落实,最终导致这些规章制度形同虚设,给企业的内控造成了很大的风险。因而全面预算管理在电力企业的有效实施还有很长的路要走。（三）加强会计基础工作,保证会计信息的真实性预算编制不仅仅是财务指标预测,但预算的结果最终都要体现为财务数据,企业的收入、成本、以及费用支出的真实性,直接影响到企业预算基础的准确性及必要性。`'诚信为本,操守为重,遵循准则,不做假账”是每一个会计人员都应该遵守的职业道德,预算工作以人为本,财务人员尤其要严格把关,以真实、可靠的信息作为管理的依据,充分体现预算管理的积极作用。（四）预算管理缺乏全局观和整体把控的能力预算管理过于针对某一具体项目或者是流程,缺乏整体把控,以及预算管理对象之间联系。如果企业相关将过多的人力、物力集中在片面的预算管理的话,企业预算控制在各环节、各部门之间的衔接过程中就会出现问题,并发的技术风险、道德风险就会出现,反而会加剧电力企业预算管理的失控程度。换言之,重编制、轻执行、弱控制、软考核。我们知道,如果预算刚性弱化自然无法起到指导和约束业务活动开展的作用另外,个别电力企业存在预算外开支不按规定程序履行审批手续,出现领导个人说了算、财务部顶不住的现象项目存在随意扩大工作内容、提高建设标准的现象存在预算调整随意性大,业务部门现场把关不严现象,容易导致预算失真、执行不利。这些现象都会削弱预算管理对于企业日常经营活动的全局把控力。三、电力企业财务预算管理针对性建议（一）建立健全电力企业预算管理体制建立健全预算管理制度是推动企业预算管理更上一层楼的必要前提。一方面,从组织架构上讲,企业要设立专门的预算管理部门,将预算工作从企业财务线中分离出来,将具体工作进行细分和固化另一方面,从规章制度建设上讲,将电力企业预算管理的各个流程和细节通过文字规定进行量化,避免对于具体规定要求不清造成预算管理风险的情况出现。总之,良好的预算管理组织和规章制度的建立,可以大大降低电力企业的财务管理风险,也是改变企业内部传统财务部门的有效途径,使得企业的财务管理更加完善。（二）严格落实企业既有的预算管理制度预算管理制度的根本还在于落实,一方面,企业的管理层要对预算管理引起高度重视,同时采取一系列措施加强对于预算管理重要性的宣传教育,对于需要配合的部门尤其要让他们认识到预算管理并不仅仅是财务部门的事情,企业上下责任为预算管理尽一份力另一方面,企业需要建立相应的监督机制,保证企业的预算管理制度能够得到有效落实。（三）把握全局,明确目标制度和规定是预算管理的框架,在具体操作中,企业高层要对预算管理有一个更加深刻和清醒的认识,即预算管理不仅仅是内控和财务管理的工具或者手段,它是一个相对体系,其内部运作的好坏直接关系到企业的存亡,因此从管理层角度要把预算管理置于一个战略高度。具体

公司财务管理制度大全

财务科 xxxx公司财务管理制度第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：

企业财务报表分析报告

附件二：企业财务报表分析报告（参考格式）提纲一、集团公司概况二、集团公司经营的基本情况（一）经营主要政策。（二）主要经营业绩。（三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。三、集团公司经营成果分析（一）主营业务收入情况（二）成本费用变动情况（三）其他业务利润（四）营业外收支 (五)投资收益（六）所得税（七）净利润实现情况

（八）利润分配情况（九）亏损企业情况四、集团公司财务状况分析（一）资产情况（二）负债情况（三）资产质量及财务风险情况分析（四）国有资本保值增值情况五、现金流量分析六、重大事项影响七、经营风险因素、发展规划及经营战略八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。企业财务报表分析报告

（参考格式）一、集团公司概况（一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。（二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。（三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元（四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。二、集团公司经营的基本情况（一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。（二）主要经营业绩。（三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。

(全面预算管理)案例分析

企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决 1参考文献[8]

供电企业财务管理面临挑战和对策

财税统计摘要：随着改革开放的不断深入，我国经济得到了快速发展，推动了我国的电力行业的发展，也为我国电力行业带了巨大的挑战。财务管理在供电企业的生产和经营中占有着重要位置，若供电企业的财务管理不当，会造成电力投资项目的经济效益降低，为企业带来巨大经济损失。然而，现目前我国供电企业的财务管理仍然面临着严峻挑战，其形势不容乐观，因此，供电企业应当不断加强财务管理，为供电企业带来更大经济效益。本文首先分析了供电财务管理的特点，并探讨了现目前我国供电企业面临的一些挑战，提出一些提高供电企业财务管理的方法，以期为我国供电企业的财务管理提供一些参考。关键词：供电企业财务管理挑战对策电力行业是我国国民经济重要的基础产业，严重影响着我国的国民经济。由于电力行业生产、运输、销售一体化的特殊性，其固定资产所占比重较大，加上经营发展受到国家影响，使得供电企业的财务管理具有特殊性。然而，现目前我国供电企业在财务管理方面仍然存在一些问题，应当不断加强财务管理。 1供电企业财务管理特点我国供电企业的固定资产所占比例均较大，加上经营发展受国家政策的影响，因此供电企业的财务管理也有着与其他企业不同的特点，供电企业的财务管理具体特点如下：①供电企业存在着较大的筹资风险。随着我国经济的不断发展，对电能的需求量也在不断增大，国家也在不断加大电力建设的资金投入以缓解我国一些地区的电力紧张局面。然而，电力建设资金大多都来自融资，因此供电企业面临着严重的负债情况，加大了企业的财务难度和风险。②供电企业固定资产比重较大。由于电能具有生产、运输、销售一体化的特殊性，电能的销售是通过电网的输送方式来实现的，输电线路的相关设备是电能输送的保障，因此供电企业的固定资产比重较大。③资金较为集中。近年来我国电网的覆盖面不断扩大，但仍然不能满足我国的电能需求，因此，需要建设更多的供电网络，这便需要供电企业集中投入大量的资金。④没有固定的投资收益。供电行业属于我国的基础建设，有着社会公益性。对于供电企业的投资，国家有着明确规定，如：城乡电网改造，同网同价等规定，这些规定违背了供电企业投资与风险对等的原则，导致供电企业的投资收益不明确。 2供电企业财务管理面临的挑战 2.1缺乏完善的财务监管体制现目前，我国一些供电企业在资金的流动和控制方面存在着较大问题，未能严格控制影响供电企业资金流动变化的相关因素，只是通过财务报表中的利润指标控制模式或资产监管模式来进行财务管理，缺乏科学的筹资依据和预算管理体系，导致对资金流通前缺乏预算，流通中监管力度不够，流通后审计不到位。 2.2投资收益不明确我国的供电企业都具有公益性，对于供电企业的投资，国家有着相关规定，如：用户户户持卡、同网同价以及城乡电网改造等，使得供电企业投资与风险不对等，加上国家严格控制着电力的销售价格，导致供电企业无法获得与投资风险相等的效益回收，导致供电企业的投资收益不明确。 2.3应收帐管理有待加强现目前，我国供电企业很多部门都存在应收帐金额较大且科目繁多现象，导致应收帐在企业资产中所占比较大。由于一些供电企业缺乏应收帐清收和管理体制，加上缺乏应收帐的管理意识，导致供电企业出现旧账或陈年积账，为供电企业带来一定的经济损失。 2.4资产管理不到位现目前，由于供电企业的基础投资力度不断加大，对资金的需求量不断增加，使得我国供电企业的资产种类相当多，导致我国供电企业资产管理存在很大难度。此外，一些供电企业缺乏资产管理规章制度或资产管理规章制度没能得到贯彻落实，导致供电企业资产管理不到位。供电企业的资产管理不到位主要体现在以下两方面：①供电企业对于资金和采购方面较为注重，忽视了对于电力企业设备的管理，未能及时进行资产增添。②对资产管理的重视度不够。一些供电企业并未对资产进行清查，不了解企业的实际资产情况，加大电力企业的资产管理难度，导致资产流失或被非法侵占现象的出现，直接使供电企业遭受一定的经济损失。 3加强供电企业财务管理对策 3.1完善财务风险预警机制供电企业由于经营发展受国家政策影响以及固定资产所占比例较大的特殊特点，对资金的需求量相对较大，加上大多数供电企业进行了外部融资，使得供电企业的财务管理存在着巨大风险，因此供电企业应当不断完善财务管理预警机制。供电企业可以建立一个特殊部门来专门研究企业的相关的财务制度、税收策划以及金融策划，有效规避企业税收风险和财政风险。 3.2加强财务预算对财务进行预算，不但是供电企业提高财务管理的有效方法，而且是财务管理的核心内容，因此，供电企业应当加强财务预算，不断提高企业的财务管理水平。由于财务预算涉及到供电企业的各项生产活动以及各个部门，供电企业应当根据自身实际情况，并结合企业的发展目标，来制定企业的财务管理目标，对企业的采购、销售、生产成本、现金支出等各项经济活动进行科学、合理的预算，下发给企业的各个部门，并协调相关部门的工作，保证预算工作的顺利进行。供电企业财务管理的核心是企业的资金，供电企业应当加强资金的预算，达到实现资金的最大收益的目的；成本是供电企业利润的基础，供电企业也应当加强成本的预算，不断提高供电企业利润。 3.3提高财务管理人员专业技术水平供电企业主要是通过财务管理人员来实现财务管理的，财务管理人员的专业技术水平严重影响着供电企业的财务管理水平，因此，供电企业应当不断提高财务管理人员的专业技术水平。供电企业可以对财务管理人员定期开展财务管理培训供电企业财务管理面临的挑战和对策王丽莉（陕西省地方电力（集团）有限公司宁强县供电分公司） 51

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财务科公司财务管理制度第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。